論中小企業(yè)財務(wù)工作中的問題及對策

]。例如：黃某于1994年7月至1999年1月在XX縣XX林場先后擔(dān)任會計、供銷科副科長職務(wù),1999年1月至2001年3月借調(diào)到XX縣林業(yè)局任會計,2001年4月調(diào)到XX縣XX鄉(xiāng)政府工作,任副鄉(xiāng)長職務(wù)(副科級)。經(jīng)檢察機(jī)關(guān)查明,黃某在XX縣XX林場、XX縣林業(yè)局從事財務(wù)工作期間,通過巧立名目向單位借款、公款私存、虛假沖賬和攜款潛逃的方式共挪用公款15.3萬元、貪污45萬元。黃某貪污、挪用公款一案,經(jīng)XX縣檢察院偵查終結(jié)后于2012年3月23日以被告人黃某涉嫌貪污罪、挪用公款罪向XX縣法院提起公訴,XX縣法院以黃某犯貪污罪判處有期徒刑十年零六個月、犯挪用公款罪判處有期徒刑五年。數(shù)罪并罰,決定執(zhí)行有期徒刑十年零六個月。3.上海費恩文化傳播有限公司營運資金管理存在的問題3.1貨幣資金嚴(yán)重短缺近兩年，上海費恩文化傳播有限公司的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)分別達(dá)到90%和94%；在流動資產(chǎn)內(nèi)部，應(yīng)收賬款和存貨之和占到總流動資產(chǎn)的比例分別是63.05%和68.87%；貨幣資金較少；在公司的負(fù)債和所有者權(quán)益中，流動負(fù)債占其的比例二者之和的比例分別是77%和79%，流動負(fù)債占負(fù)債總額的比例兩年分別都是100%；這也就是說，上海費恩文化傳播有限公司沒有長期負(fù)債，而且在流動資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)中，上海費恩文化傳播有限公司也沒有短期借款。從公司的財務(wù)報表中可以知道，上海費恩文化傳播有限公司08年的流動比率是0.87，低于1，而上海費恩文化傳播有限公司又是完全是依靠流動負(fù)債來籌資的公司，所以，營運資金的短缺意味著上海費恩文化傳播有限公司的支付能力較低，加大財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，也嚴(yán)重制約著資金周轉(zhuǎn)。3.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度緩慢從前面的分析可知，上海費恩文化傳播有限公司的應(yīng)收賬款占到總流動資產(chǎn)的比例達(dá)35%左右，而且應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度也低于同行業(yè)的周轉(zhuǎn)速度，致使上海費恩文化傳播有限公司的應(yīng)收賬款占用的營運資金使用效率低下。對于一家完全靠自有資金來運轉(zhuǎn)的公司，嚴(yán)重的超期賬款對公司的正常經(jīng)營是一嚴(yán)重的危險信號。而且，上海費恩文化傳播有限公司的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的90%，而且流動比率小于1.所以，嚴(yán)重的應(yīng)收賬款拖欠，直接導(dǎo)致營運資金的緊張，同時也嚴(yán)重制約了公司的可持續(xù)發(fā)展。3.3存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢從前面的分析知道，上海費恩文化傳播有限公司在06年成立之時，由于公司自主研發(fā)的防火墻是市場上安全性能最好，種類最為齊全的安全產(chǎn)品，不僅得到客戶的認(rèn)同，而且也是很多競爭對手望塵莫及的，市場需求非常旺盛，很多公司不得不從上海費恩文化傳播有限公司購買防火墻系列產(chǎn)品，以至于上海費恩文化傳播有限公司06年的預(yù)收賬款所占流動負(fù)債比例高達(dá)61.12%，與之相關(guān)的存貨在當(dāng)年流動資產(chǎn)中所占比例也是三年中最低的，但在隨后的兩年中，產(chǎn)品優(yōu)勢開始減弱，存貨所占比例卻是直線上升。而且從前面的分析中也可以知道，上海費恩文化傳播有限公司的存貨周轉(zhuǎn)速度要遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平，這不僅占用了大量的營運資金，而且延緩了營運資金的盈利速度吳媛媛.當(dāng)議企業(yè)營運資金管理[J]管理實踐，2007.吳媛媛.當(dāng)議企業(yè)營運資金管理[J]管理實踐，2007.3.4營運資金管理中內(nèi)部控制存在問題造成上海費恩文化傳播有限公司營運資金營運效率不高因素，除了上述原因外，應(yīng)該說也與薄弱的內(nèi)部管理制度有很大關(guān)系，主要表現(xiàn)在：1、內(nèi)部管理機(jī)制不完善。2、資金管理混亂。表現(xiàn)為：財務(wù)部門對資金使用的監(jiān)督力度不夠、未能建立資金管理的風(fēng)險防范機(jī)制、管理人員素質(zhì)不高等。4.完善上海費恩文化傳播有限公司營運資金管理的對策上海費恩文化傳播有限公司是一家典型的民營中小企業(yè)。結(jié)合上海費恩文化傳播有限公司營運資金運行中的不足，著重從以下幾點進(jìn)行分析。4.4拓寬融資渠道，增加營運資金積累雖然融資渠道有很多種，但考慮到上海費恩文化傳播有限公司的總體實力和目前的經(jīng)營狀況，本文認(rèn)為投資人追加投資、股權(quán)性融資、債權(quán)性融資、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資等方式可作為上海費恩文化傳播有限公司融資主要方式。應(yīng)該認(rèn)識到，解決上海費恩文化傳播有限公司融資難問題是一個系統(tǒng)過程，首先要從公司自身發(fā)展進(jìn)程中尋找對策。4.2合理控制應(yīng)收賬款規(guī)模，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)從前文分析可知，上海費恩文化傳播有限公司的應(yīng)收賬款占據(jù)流動資產(chǎn)的比例很大，而且周轉(zhuǎn)緩慢，嚴(yán)重影響營運資金的使用效率。所以，要必須控制應(yīng)收賬款，加速營運資金的周轉(zhuǎn)速度，提高營運資金的使用效率。本文認(rèn)為，上海費恩文化傳播有限公司可從三個方面去加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：4.2.1了解客戶信用等級，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的審批條件目前，上海費恩文化傳播有限公司的銷售分為兩種方式，行業(yè)銷售和區(qū)域銷售，每種銷售方式又分為三個層次：總銷售，核心銷售和一般銷售。審批權(quán)限是從上至下，層層牽制的。但在實際操作中，各個層次為了完成銷售業(yè)績，濫用審批權(quán)限，這種行為直接導(dǎo)致的結(jié)果是，不但縮減了公司的利潤，而且增加了應(yīng)收賬款的數(shù)量，延長了應(yīng)收賬款的收賬期。所以加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，必須嚴(yán)格禁止濫用審批權(quán)的濫用，首先，必須對審批權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格控制，對超越審批權(quán)的行為必須預(yù)以嚴(yán)厲懲罰；其次，把應(yīng)收賬款的收款任務(wù)和審批權(quán)掛鉤，加大審批權(quán)人的責(zé)任?[5]?。4.2.2重新規(guī)劃收款制度加強(qiáng)內(nèi)部控制制度目前，上海費恩文化傳播有限公司財務(wù)管理還不夠完善，收支不平衡，流動資金不暢，債務(wù)壓力過大等，應(yīng)該采取強(qiáng)有力的財務(wù)管理措施扭轉(zhuǎn)這一被動局面。首先建立在金融機(jī)構(gòu)的信用形象，爭取銀行的貸款支持。其次，建立完善的財會核算體系，降低債務(wù)壓力帶來的風(fēng)險。最后，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，上海費恩文化傳播有限公司的現(xiàn)金管理顯得更加重要，現(xiàn)金的一大特點是流動性，因此，現(xiàn)金管理也是動態(tài)過程。必須加強(qiáng)管理。此外，上海費恩文化傳播有限公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識，制定長遠(yuǎn)的財務(wù)計劃。制定財務(wù)風(fēng)險控制策略。盡管上海費恩文化傳播有限公司外部環(huán)境復(fù)雜多變，公司管理者無法通過個人意志左右這種宏觀變化，但是，公司應(yīng)該最大限度的利用財務(wù)管理體系降低外部環(huán)境給自己帶來的融資風(fēng)險，選擇財務(wù)專業(yè)素質(zhì)高、品德修養(yǎng)好的管理人員來嚴(yán)格實行各項財務(wù)管理制度，完善管理基礎(chǔ)工作。還有一點就是，完善企業(yè)財務(wù)監(jiān)督、審計制度非常必要，它可以防止企業(yè)管理人員、財會人員利用職務(wù)進(jìn)行違法犯罪活動，還可以有效監(jiān)督企業(yè)的資金合理、科學(xué)的運用。因此，內(nèi)部審計和內(nèi)部控制制度體系正在建立，雙方以確保該的各種會計信息的真實、有效、完整，并可以使各種工作部門的工作人員一起處理，以形成上海費恩文化傳播有限公司機(jī)制之間的障礙，加強(qiáng)財產(chǎn)管控。上海費恩文化傳播有限公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)營運效率。從各個方面就加強(qiáng)公司的資金運用，從而提高公司資金的營運效率。4.3提升財務(wù)人員做事的責(zé)任心

每一位財務(wù)人員的素質(zhì)和責(zé)任心直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)工作的好壞。建立完善的財務(wù)人員管理制度和考核制度，是一條促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作有效開展的寬闊道路。

\t"C:/Users/ADMINI~1/AppData/Local/Temp/Rar$EXa0.735/5749421693674504-%E6%A3%80%E6%B5%8B%E6%8A%A5%E5%91%8A/htmls/detail_report/right"對企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行行之有效的管理，是企業(yè)人力資源管理的重頭工作，而對財務(wù)人員進(jìn)行績效考核可以提升財務(wù)人員工作的責(zé)任心和積極性、主動性?？己斯ぷ饕龅焦?、公平、公開，并對優(yōu)秀財務(wù)人員進(jìn)行合理的精神獎勵和物質(zhì)獎勵。例如：精神獎勵可以送核心員工去高等院校進(jìn)行知識的更新學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，升職，晉級等。物質(zhì)獎勵可以送一車代步的小轎車，發(fā)微信紅包、帶薪出國旅游、帶薪休假等等。這樣對財務(wù)人員進(jìn)行績效考核，意味著他們有豐厚的獎金回報，客觀、準(zhǔn)確的評價，更能激發(fā)起他們對工作的熱情、激情和工作的積極性、主動性、能動性、責(zé)任心，變被動工作為主動工作。我國著名的格力集團(tuán)為求績效考核的公正、公平，曾花重金聘請專家進(jìn)行監(jiān)督，海爾集團(tuán)也是非常注重對核心員工的績效考核。4.4加強(qiáng)財務(wù)人才管理工作一個企業(yè)的財務(wù)管理工作做得好，有利于企業(yè)不斷地進(jìn)步和發(fā)展，適當(dāng)?shù)呢攧?wù)人才流動不是件壞事，可以使企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部血液循環(huán)更新暢通，我就有一個親身體會，我有一個朋友在一家大型民營企業(yè)當(dāng)財務(wù)主管，他的同學(xué)是另一家民營大公司的財務(wù)主管，其實，這家民營大公司對財務(wù)高級人才管理的各項措施及獎勵措施很到位，但是同學(xué)還是不滿意，就提出辭職，公司高級管理人員找他談心，了解他的具體需求，覺得他的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了一個財務(wù)主管的薪金待遇，很不舍得放他離開了公司，他把自己的想法告訴了我的朋友，同學(xué)也勸他不要固執(zhí)己見，離開這家公司不會找到更好的發(fā)展平臺，但是他去意義絕，并舉薦我的這位同學(xué)去這家公司應(yīng)聘，結(jié)果同學(xué)把相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷遞給這家公司的高級管理人員，很快就得到通知可以去公司報到上班，其實，我朋友和他同學(xué)在大學(xué)是同班同學(xué)，各方面財務(wù)專業(yè)知識都很優(yōu)秀，我朋友得到了更好的工作崗位，這家公司也招聘到合適的高級銷售人才，可謂互惠雙贏，而那位一心要離職的朋友幾經(jīng)折騰也沒有找到比這家公司福利待遇更好的崗位?？墒?，財務(wù)核心人才的流失就不利于企業(yè)的正常運營了，因為財務(wù)核心人才有專業(yè)技能、知識、用戶資源等，而且他們的流失意味著將這所有的一切都會一起帶走，企業(yè)在短時間里很可能找不到合適的人才填補(bǔ)空缺。人的大腦貯存的知識是不能有他人克隆復(fù)制的，其他人也就不能進(jìn)行有效的知識運用，也就是說個人流動所帶走的知識、技能和用戶資源，會使企業(yè)受到致命的打擊，所以，要解決好這個問題，企業(yè)就應(yīng)該從財務(wù)核心人才進(jìn)入企業(yè)的那一刻起作好知識管理工作。企業(yè)的知識管理要做到合情合理和有成效。這里舉一個例子來說明，一位具有創(chuàng)新精神的高級人才，在一家名營企業(yè)發(fā)明了一項技術(shù)專利，企業(yè)要求進(jìn)行知識管理，本來是合情合理的要求，這位員工沒有任何異議表示同意，然后進(jìn)行一系列的登記造冊，但是，公司申請知識產(chǎn)權(quán)和專利時，卻是以公司的名義來申請，后來竟然以公司的名義出讓這份專利，這就做的不是合情合理了。4.5加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)工作上海費恩文化傳播有限公司要不斷地為財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)財務(wù)新知識，讓他們及時掌握國內(nèi)外財會新標(biāo)準(zhǔn)和新流程，因此，公司應(yīng)該完善培訓(xùn)制度，加大對財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)力度，并在人力、物力、財力上給予大力支持，上海費恩文化傳播有限公司的培訓(xùn)要遵照循序漸進(jìn)的辦法進(jìn)行，因為每一個財務(wù)人員的自身素質(zhì)有所不同，所以接受能力就會有差異，從簡單的新知識開始培訓(xùn)，慢慢加大充實新知識的內(nèi)容，大家因為知識的逐步遞進(jìn)吸收，也能達(dá)到整體素質(zhì)的提升。如果一味的不考慮每一個財務(wù)人員的吸收新知識能力的大小，大范圍的灌輸新知識，他們肯定難以消化掉新知識，慢慢就提不起精神很好的學(xué)習(xí)、吸收新知識文化，結(jié)果使財務(wù)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)適得其反，甚至?xí)a(chǎn)生厭倦心理。開展財務(wù)培訓(xùn)之前要做到培訓(xùn)計劃，包括培訓(xùn)對象的背景調(diào)查、需求調(diào)查、師資選擇，課程安排等。對財務(wù)員工的培訓(xùn)工作，要把財務(wù)員工作為學(xué)習(xí)的主體，培訓(xùn)老師只是傳授知識的使者，老師要多鼓勵財務(wù)人員相互學(xué)習(xí)、相互交流，達(dá)到共同進(jìn)步的目的。培訓(xùn)結(jié)束時，要進(jìn)行考試測驗，檢驗財務(wù)人員究竟掌握了多少財務(wù)新知識。4.3加強(qiáng)存貨管理，提高存貨周轉(zhuǎn)速度上海費恩文化傳播有限公司目前屬于創(chuàng)業(yè)和資金積累的初步時期，本文從以下三個方面加強(qiáng)存貨管理；1、大力研發(fā)自主品牌，減少OEM產(chǎn)品的使用從前面的分析知道，上海費恩文化傳播有限公司使用的OEM產(chǎn)品的成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于自主研發(fā)產(chǎn)品，尤其是在銷售不暢的時候，而且，從長遠(yuǎn)角度看，擁有自主品牌不僅能提高毛利率，而且，也能提高公司產(chǎn)品的核心競爭力。所以，在公司目前的經(jīng)營安排上，除了充分發(fā)揮自有品牌的優(yōu)勢外，還有充分考慮在資金許可的情況下，研發(fā)自主品牌，提高市場競爭力。2、加強(qiáng)對存貨的管理制度，提高存貨周轉(zhuǎn)率針對上海費恩文化傳播有限公司存貨管理中存在的問題，上海費恩文化傳播有限公司必須加強(qiáng)存貨管理。第一，嚴(yán)格執(zhí)行公司產(chǎn)品的借用，試用制度，盡量避免拖延借用試用時間；第二，加強(qiáng)存量信息追蹤分析，定期盤點，庫存管理負(fù)責(zé)人要根據(jù)銷售訂單，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，避免產(chǎn)品積壓。結(jié)論本人深入各大圖書館和本校資料室收集各種相關(guān)的經(jīng)濟(jì)理論和財務(wù)管理資料和文獻(xiàn)信息中，并通過便捷的網(wǎng)絡(luò)信息資源，搜尋、查找世界各國及我國的相關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和財務(wù)管理文獻(xiàn)資料和信息，認(rèn)真拜讀、研究、分析、吸取專家學(xué)者的精髓所在，關(guān)注國內(nèi)外研究新動向，為本論文提供可靠和詳實的營運資金管理資料信息。并對搜集到的有關(guān)資料，在歸納整理的基礎(chǔ)上，進(jìn)行分析、總結(jié)。并針對上海費恩文化傳播有限公司營運資金管理過程中出現(xiàn)的問題，提出合理化、科學(xué)化的建議和措施。由于本人經(jīng)濟(jì)理論知識和財務(wù)管理知識欠缺，沒有得到歷練，可能在分析研究的過程中存在很多的缺點，因此提出的看法都比較淺顯，希望能給上海費恩文化傳播有限公司的資金管理有所幫助。參考文獻(xiàn)[1]AndrewAarris.workingCapitalManagement:Difficult，butRewarding[J].inancialExecutive,2005，May:52-53.[2]MarcDeloof.DoesWorkingCapitalManagementAffectProfitabilityofBelgianFirms[J].ournalofBusinessFinanceandAccounting,2003，April/May:573-587.[3]CaroleAowortA;PaulWestAead.TAefocusofWorkingCapitalManagementintAeUKsmallfirms[J].anagementAccountingResearcA,14,2003:94-111.[4]李蕾.企業(yè)營運能力和盈利能力分析[J].會計之友,2013,15:99-102.[5]顏炳英.企業(yè)營運能力分析體系探討[J].現(xiàn)代商業(yè),2013,18:147-148.[6]隋晶.業(yè)營運資金管理弱化的成因及對策[J].哈爾濱：黑龍江財會，2002:3-4.[7]盧占風(fēng).論營運資金政策[J]經(jīng)濟(jì)論壇，2008.[8]朱玲.企業(yè)營運能力分析研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2013,08:128-129.[9]于潔,趙俊.企業(yè)營運能力分析體系的思考[J].商,2013,16:19.[10]吳媛媛.當(dāng)議企業(yè)營運資金管理[J]管理實踐，2007.[11]李曉群.淺議營運資金管理[J].會計之友。2005,（12）.[12]黃水媚.企業(yè)營運能力分析體系研究[J].東方企業(yè)文化,2014,08:176+181.[13]孫繼玲.企業(yè)營運能力分析體系研究[J].企業(yè)研究,2012,24:55.ABSTRACTWorkingcapitalisanimportantpartofenterprisefinancialmanagement,andisthemostpowerfulandthemostdynamicpartoftheenterprisefunds.Thesurvivalanddevelopmentofanenterprisedependstoalargeextentonthemanagementandoperationofworkingcapital.Workingcapitalturnoveristhefoundationofenterprisecapitalturnover;themanagementofworkingcapitalisthefoundationofenterprisesurvivalanddevelopment.Anenterprisetomaintainnormaloperationmusthavetherightamountofworkingcapital,workingcapitalfortheproductionandmarketingactivitiesintheenterpriseinanimportantposition,have