關(guān)于工程項目內(nèi)控體系建設(shè)情況的匯報

關(guān)于工程項目內(nèi)控體系建設(shè)情況的匯報第一篇：關(guān)于工程項目內(nèi)控體系建設(shè)情況的匯報關(guān)于工程項目內(nèi)控體系建設(shè)情況的匯報根據(jù)集團公司下發(fā)的《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知》的要求，積極穩(wěn)妥地推進了建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)項目內(nèi)部控制體系，提升了企業(yè)項目管理水平和風(fēng)險防范能力，促進了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)將工程項目內(nèi)控體系建設(shè)情況匯報如下：一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)確保工程項目內(nèi)控體系建設(shè)工作有效開展各項目部高度重視工程項目內(nèi)控體系建設(shè)工作，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，在參照股份公司《手冊》的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際，圍繞工程項目整體目標(biāo)，開展風(fēng)險辨識和評估，在風(fēng)險可控的原則下，對《手冊》進行了相應(yīng)調(diào)整，建立了適合本項目部項目管理實際的工程項目內(nèi)部控制體系。在開展工程項目內(nèi)控體系建設(shè)過程中，各項目部努力做到一個貫徹、一個落實和一個堅持。一是貫徹“全面、全部、全過程”的建設(shè)目標(biāo)?！叭妗本褪且獙嵤┕こ添椖咳骘L(fēng)險管理;“全部”就是涵蓋工程項目全部重要業(yè)務(wù);“全過程”就是對工程項目實施全過程進行有效監(jiān)控。二是落實“可靠、可控、可維護”的設(shè)計思路?！翱煽俊本褪谴_保工程項目內(nèi)控體系建設(shè)扎實可靠;“可控”就是確保工程項目實施過程風(fēng)險得到有效控制;“可維護”就是確保工程項目內(nèi)控體系可持續(xù)健全完善。三是堅持“結(jié)合實際、融入業(yè)務(wù)、形成文化”的實施路徑。首先工程項目內(nèi)控體系要符合業(yè)務(wù)管理實際，做到先進性與實踐性的統(tǒng)一;其次充分調(diào)動項目經(jīng)理部全員參與的積極性，把內(nèi)部控制與日常工作融為一體，確保了工程項目內(nèi)控體系的有效運行;第三把內(nèi)控理念和受控意識融入工程項目管理文化，營造“人人講內(nèi)控，個個受約束”的良好內(nèi)部控制環(huán)境。二、工程項目內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作要求（一）提高認(rèn)識，明確責(zé)任。工程項目內(nèi)控體系建設(shè)是一項長期的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程。各項目部要高瞻遠矚，牢固樹立大局觀和長遠觀，充分認(rèn)識這項工作的長期性、復(fù)雜性、系統(tǒng)性和艱巨性，確保該項工作的有序、有效開展。各項目部的各部門主要負責(zé)人是內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人，要積極支持這項工作的開展，把握好正確的工作方向和輿論導(dǎo)向，有條不紊地把內(nèi)控體系建設(shè)工作逐步引向深入。（二）加強領(lǐng)導(dǎo)，建立機構(gòu)。為有力保障內(nèi)控體系建設(shè)工作的開展，成立了由公司主要領(lǐng)導(dǎo)為組長、項目經(jīng)理為副組長、各項目部部門負責(zé)人為組員的內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)和推進公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，并設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，全面負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)的日常管理工作，協(xié)調(diào)解決工作中的矛盾和問題。（三）注重培訓(xùn)，培養(yǎng)骨干。采取了多種方式積極做好內(nèi)控體系建設(shè)的培訓(xùn)工作，加快知識更新，為內(nèi)控體系建設(shè)工作的開展創(chuàng)造良好的前提條件。分公司結(jié)合工作開展的進度做好對各項目部業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)。各項目部部門密切結(jié)合自身工作的開展，按照“先培訓(xùn)、后工作”的原則，做好業(yè)務(wù)骨干和實際操作人員的培訓(xùn)工作。新分配過來的實習(xí)生較多,特別注重對他們的培訓(xùn)工作,個別項目部對培訓(xùn)過后的實習(xí)生以考試的方式對其進行檢驗學(xué)習(xí)的效果。（四）加大力度，確保執(zhí)行。確保所建立的內(nèi)部控制體系有力和有效執(zhí)行是整個內(nèi)控體系建設(shè)工作的根本。各項目部從確保公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的高度，充分認(rèn)識到“執(zhí)行”是整個內(nèi)控體系的生命力。要調(diào)動本單位的一切積極因素，從管理上、制度上形成確保內(nèi)控制度得以充分有效執(zhí)行的氛圍和機制，保證了所建立的內(nèi)控體系得到不折不扣的執(zhí)行。三、工程項目內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本步驟工程項目內(nèi)控體系建設(shè)工作共分兩個步驟進行。1、準(zhǔn)備工作（2013年3月1日—3月13日）由于時間較緊，在本次工程項目內(nèi)控體系建設(shè)動員會議前，分公司各項目部要積極組織，要做大量的準(zhǔn)備工作：一是成立了項目部內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)控體系建設(shè)專門工作組。二是組織項目部各部門收集資料，對現(xiàn)有管理制度、管理流程進行全面梳理，初步明確流程體系框架。三是進行工程項目內(nèi)控體系建設(shè)知識的培訓(xùn)。2、2013年3月1日，分公司召開工程項目內(nèi)控體系建設(shè)動員會議，對公司工程項目內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進行動員，并安排部署相關(guān)工作。3、2013年3月1日至4月30日，公司各項目部積極開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，完成情況如下：（1）編制和梳理流程體系文件：初步確定各部門流程框架，對各部門流程編制人員進行培訓(xùn)，繪制流程圖、編制流程描述文件，建立流程體系。將工程項目管理工作劃分為13個業(yè)務(wù)模塊95個三級業(yè)務(wù)流程，明確了各模塊所包含的主要工作內(nèi)容和內(nèi)部控制要素。4、2013年4月30日至5月10日，對各部門的文件進行匯總并編制工程項目內(nèi)控體系指導(dǎo)手冊。5、在2013年5月10日將完成的工程項目內(nèi)部控制手冊上報了局企業(yè)發(fā)展部,由局各部門進行審核。意義：通過重點對95個三級業(yè)務(wù)流程包含的主要工作內(nèi)容進行梳理，繪制了業(yè)務(wù)流程圖、流程說明、風(fēng)險控制矩陣、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、控制文檔等，將工程管理各項業(yè)務(wù)的工作目標(biāo)、所存在的風(fēng)險、具體的控制措施，以及各項業(yè)務(wù)中的活動步驟、控制活動、關(guān)鍵控制活動進行了識別和評估，清晰地展現(xiàn)了項目經(jīng)理部各業(yè)務(wù)部門工程項目管理內(nèi)部控制的主要工作、存在的風(fēng)險及其控制措施，從而能有效指導(dǎo)工程項目管理內(nèi)部控制工作的有序開展及有效實施，不僅滿足項目經(jīng)理部內(nèi)部控制體系的建設(shè)需要，同時為項目經(jīng)理部主要業(yè)務(wù)的開展提供指導(dǎo)。不足：由于項目部人員較緊張，新加入的實習(xí)生較多，對項目部的管理情況還在學(xué)習(xí)中，加之施工現(xiàn)場、內(nèi)業(yè)資料等項目部日常管理工作非常繁瑣，導(dǎo)致編制內(nèi)控文件的時間極其有限，為在集團公司規(guī)定的時間內(nèi)完成任務(wù)，最終導(dǎo)致了流程文件編制的不夠細致,所以現(xiàn)在還要對個別流程進行進一步的修改。上報單位：上報時間：第二篇：工程項目建設(shè)內(nèi)控管理工程項目建設(shè)內(nèi)控管理制度工程管理制度1、1.1、為加強對公司投資項目工程變更的管理，確保工程變更進行必要的審核和信息流轉(zhuǎn)，有效控制工程投資和工期。1.2項目工程部應(yīng)在公司批準(zhǔn)的工作計劃前提下進行。1.3項目工程部應(yīng)根據(jù)工作進度計劃進行分解，落實到月度計劃。1.4項目工程部應(yīng)根據(jù)公司制定的月度計劃，對施工單位上報的進度計劃進行修正，并對施工單位上報的人材機進行調(diào)整，使施工單位合理組織人員、材料、機械配比，合理組織作業(yè)面，使工程進展順利進行。1.5項目工程部應(yīng)積極主動進行工作，充分調(diào)動工程部、監(jiān)理公司、施工單位各參見人員的主觀能動性，積極主動發(fā)現(xiàn)施工過程中的問題，制定有效的整改措施及方案，在合理的時間內(nèi)落實整改措施，并以此類推，制定今后的預(yù)防措施。現(xiàn)場監(jiān)理管理辦法1、總則為加強公司開發(fā)建設(shè)項目的工程監(jiān)理工作，切實發(fā)揮好監(jiān)理在工程質(zhì)量控制、投資控制、進度控制的作用，落實好監(jiān)理單位在項目合同管/9理、信息管理和施工組織協(xié)調(diào)中的工作職責(zé)，特制訂本管理辦法。2、現(xiàn)場監(jiān)理人員管理2.1、監(jiān)理單位按合同約定派出本公司建設(shè)項目監(jiān)理工作需要的監(jiān)理機構(gòu)、監(jiān)理人員。監(jiān)理單位進駐現(xiàn)場工作前七天應(yīng)將駐現(xiàn)場監(jiān)理組成人員的組織架構(gòu)、資歷、工作職責(zé)、擬為本工程服務(wù)的時間報給公司工程部，公司工程部于七天內(nèi)給予書面答復(fù)。2.2、根據(jù)工程形象進度，現(xiàn)場監(jiān)理需要調(diào)整工作人員時，應(yīng)于七天前將調(diào)換、增加、減少的人選報給公司工程部，新進的工作人員其資歷必須經(jīng)過公司工程部審批。2.3、監(jiān)理單位如需更換現(xiàn)場總監(jiān)理工程師，必須提前七天將替補人員的資歷報給公司工程部審批。未經(jīng)審批的人員不得進入監(jiān)理現(xiàn)場工作。2.4、所有現(xiàn)場監(jiān)理工作人員必須每天到工程項目部上班，不得兼任其它項目職務(wù)?？偙O(jiān)理工程師離崗時間在兩天內(nèi)的，應(yīng)向公司工程部經(jīng)理請假；離崗兩天以上的，應(yīng)向公司分管副總經(jīng)理書面請假。2.5、公司工程部可對現(xiàn)場監(jiān)理未盡職和不稱職的工作人員提出警告，直至要求監(jiān)理單位撤換。3、現(xiàn)場監(jiān)理作息時間與值班3.1、監(jiān)理單位的工作日作息時間應(yīng)與公司工程部保持一致，在工作日工作時間以外應(yīng)根據(jù)工程施工情況安排工作。晚間必須有一人值班。3.2、根據(jù)實際情況，可以要求現(xiàn)場監(jiān)理同公司工程部工作人員一起實行上下班打卡制度，以便更有效地掌握和控制監(jiān)理人員出勤情況。/93.3、公司免費向監(jiān)理單位駐現(xiàn)場人員提供辦公用房、辦公家具。工作餐由公司統(tǒng)一安排，費用由監(jiān)理人員自理，不得擅自在施工單位搭伙。4、監(jiān)理內(nèi)業(yè)管理要求4.1、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)準(zhǔn)備監(jiān)理日志，對日常工作作詳細記錄；監(jiān)理單位辦公場所應(yīng)保持整潔，監(jiān)理規(guī)劃和實施細則要點、工程形象進度、現(xiàn)場平面布臵等資料要求上墻。監(jiān)理單位應(yīng)配備一套工程規(guī)范。4.2、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)協(xié)助做好施工圖審核，重點是施工圖技術(shù)經(jīng)濟不合理部分及錯、漏、碰、缺，以及項目的概(預(yù))算,參與圖紙會審,做好記錄,寫出會審紀(jì)要。4.3、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)協(xié)助做好開工前準(zhǔn)備，審批開工報告，復(fù)核灰線，經(jīng)公司工程部同意下達開工令。4.4、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)審批施工組織設(shè)計，審查和檢查施工技術(shù)措施、質(zhì)量保證體系及安全防護措施，提出合理的整改意見和建議。4.5、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)對施工變更進行如實簽證，參與工程變更的簽證，復(fù)核施工變更。監(jiān)理單位的審核、審批期限原則上不得超過七天。超過七天而無合理理由的，施工單位可以向公司工程部反映。4.6、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)協(xié)助召開工程協(xié)調(diào)會議及綜合管線協(xié)調(diào)會議，主持召開工程協(xié)調(diào)會議并做好會議紀(jì)要，調(diào)解有關(guān)工程建設(shè)各種合同爭議。4.7、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)協(xié)助對工程投資進行控制，對施工單位提出的付款申請進行審核。4.8、配合做好審核工程結(jié)算，協(xié)助做好審核工程造價，努力降低工/9程費用。4.9、及時提供完整的監(jiān)理資料，定期編制監(jiān)理簡報。4.10、完成監(jiān)理規(guī)范要求的其他工作內(nèi)容。5、現(xiàn)場監(jiān)理對施工單位的管理5.1、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)審核施工進度計劃，并在實施過程中檢查、督促施工單位嚴(yán)格按合同和施工規(guī)范、工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計要求進行施工，監(jiān)督施工單位現(xiàn)場施工管理。5.2、監(jiān)理單位要組織專業(yè)監(jiān)理工程師對施工單位的施工組織設(shè)計（技術(shù)方案）進行審查，并將意見書面報給公司工程部。5.3、現(xiàn)場監(jiān)理應(yīng)審查施工單位采購清單，檢查工程使用材料、構(gòu)件、設(shè)備的品牌、規(guī)格、質(zhì)量與數(shù)量。督促施工單位編制材料的供需計劃。5.4、檢查督促施工單位貫徹執(zhí)行國家相關(guān)安全法律、法規(guī)和杭州市有關(guān)部門對建筑安全的相關(guān)文件，檢查安全防護措施和文明施工,檢查督促工程進度、施工質(zhì)量。5.5、監(jiān)理單位應(yīng)參加公司工程竣工驗收，并督促施工單位的做好工程整改工作。按照竣工驗收及備案工作的有關(guān)規(guī)定，完成《杭州市建設(shè)工程竣工檔案自檢表》、《杭州市建設(shè)工程竣工檔案專項驗收申報表》、《監(jiān)理單位質(zhì)量（檢查）評估報告》。6、考核與處罰6.1、對現(xiàn)場監(jiān)理的考核由公司工程部組織進行，每季度安排一次。6.2、對現(xiàn)場監(jiān)理的考核內(nèi)容包括監(jiān)理內(nèi)業(yè)、資料檢查，施工工序監(jiān)理工作檢查，聽取公司工程管理人員對監(jiān)理單位工作和具體人員的評/9價，聽取主要施工單位對監(jiān)理單位工作和具體人員評價。6.3、對考核通報中要求監(jiān)理單位整改的事項，監(jiān)理單位必須在限期內(nèi)整改完畢，并通知公司工程部組織復(fù)查。整改事項完成以前，最近一期監(jiān)理服務(wù)費用可延期支付。6.4、監(jiān)理單位在責(zé)任期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)履行約定的義務(wù)。如果因監(jiān)理單位和監(jiān)理人員而造成公司的經(jīng)濟損失，應(yīng)當(dāng)予以賠償，總金額不超過監(jiān)理報酬總額。6.5、如發(fā)現(xiàn)監(jiān)理人員不按監(jiān)理合同履行監(jiān)理職責(zé)，或與施工單位串通給本公司或工程造成損失的，公司將要求監(jiān)理單位更換監(jiān)理人員，直至終止合同并要求監(jiān)理單位承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任或連帶賠償責(zé)任。工程項目竣工檔案管理制度1、總則為對工程檔案資料進行有效的管理和利用，督促監(jiān)理單位、施工單位完整、準(zhǔn)確、及時地完成項目資料，確保項目完工后及時完成竣工資料并移交給區(qū)城建檔案館，根據(jù)《城市建設(shè)檔案管理辦法》及城建檔案館的相關(guān)要求，特制定本管理制度。2、檔案分類工程項目建設(shè)檔案是公司在項目開發(fā)整個過程中形成的各類項目工程技術(shù)類檔案資料。主要由工程準(zhǔn)備階段文件，監(jiān)理文件，施工文件，聲像、縮微、電子檔案，地下管線竣工測量成果，財務(wù)文件等六個部分組成，具體詳見《建筑安裝工程竣工檔案移交書》（以下簡稱《檔案移交書》）。/93、職責(zé)分工3.1、各部門要按照統(tǒng)一要求、專人收集、專人保管的原則，做好建設(shè)項目檔案積累的日常工作，確保檔案資料的完整、準(zhǔn)確、安全和有效利用。3.2、辦公室為公司工程項目檔案管理的主管部門，負責(zé)在項目竣工驗收后三個月內(nèi)向區(qū)城建檔案館移交項目檔案資料，并申領(lǐng)《建設(shè)工程竣工檔案認(rèn)可意見書》。3.3、前期部、總師辦負責(zé)工程準(zhǔn)備階段文件的收集、整理工作，項目檔案資料工作與項目建設(shè)進程同步。項目進行立項時，即應(yīng)開始進行文件材料的積累、整理、審查工作，加強對工程準(zhǔn)備階段產(chǎn)生的文件材料的管理。3.4、工程部負責(zé)監(jiān)理文件，施工文件，聲像、縮微、電子檔案，地下管線竣工測量成果的收集、審核等具體實施工作。工程部在工程例會時檢查落實建設(shè)項目的實施過程中，要同時檢查落實檔案工作的情況，并在工程竣工驗收時，同時驗收工程檔案情況。3.5、在項目建設(shè)過程中，前期部、總師辦、工程部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負責(zé)項目建設(shè)資料的形成、積累、整理工作，及時將辦理完畢或有關(guān)人員保存的文件資料收集齊全，將原件交給辦公室統(tǒng)一保管。3.6、在項目建設(shè)過程中，各部門根據(jù)實際工作需要均可到辦公室借用、復(fù)印。4、檔案要求4.1、歸檔的工程文件應(yīng)為原件，內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確，與工程實際/9相符合。4.2、檔案資料上所反映的圖形尺寸、材質(zhì)、規(guī)格等內(nèi)容須做到圖物相符，做到字跡清楚、圖表整潔、規(guī)格統(tǒng)一、簽字蓋章手續(xù)完備。4.3、應(yīng)采用耐久性強的書寫材料，如碳素墨水、藍黑墨水，不得使用易褪色的書寫材料(如紅色墨水、純藍墨水、圓珠筆、鉛筆)書寫、繪制。凡由易褪色書寫材料(如復(fù)寫紙、熱敏紙等)形成的文件資料應(yīng)附復(fù)印件。4.4、照片(含底片)和聲像材料，要求圖像清晰，聲音清楚，解說與畫面同步，照片與聲像材料的文字說明準(zhǔn)確精煉；電子檔案(軟盤、光盤等)應(yīng)符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。4.5、在整理檔案資料時，遇下列情況，應(yīng)要求責(zé)任部門進行重新制作：4.5.1、一張圖紙上改動部分超過圖面35％或改繪后致使圖面混亂、模糊、分辨不清的圖(表)；4.5.2、使用破損、受過光照圖面不清、紙張有明顯油漬、水漬和有霉變的圖紙或資料；4.5.3、結(jié)構(gòu)、工藝、平面位臵(或局部)改變，無法在原圖上通過修改來反映的；4.5.4管線平面位臵變動(長度超過總長的五分之一，線位平移超過2m)，構(gòu)造形式改變，斷面尺寸變化，豎向位臵變動等；4.5.5未按施工圖位臵施工的管線工程。4.6、所有竣工圖均應(yīng)加蓋竣工圖章?？⒐D章尺寸為50mm×80mm，7/9內(nèi)容包括：“竣工圖”字樣、施工單位、編制人、審核人、技術(shù)負責(zé)人、編制日期、監(jiān)理單位、現(xiàn)場監(jiān)理、總監(jiān)。簽字要求填寫清楚、齊全，不得代簽。4.7、設(shè)計、勘察、監(jiān)理等單位的竣工資料須兩套；施工單位的竣工資料要求施工技術(shù)文件二套、竣工圖整套四套、建筑竣工圖二套，施工技術(shù)文件、竣工圖一套原件經(jīng)辦公室匯總后移交區(qū)城建檔案館，另一套由公司檔案室存檔?？⒐D二套用于物業(yè)管理和消防驗收，建筑竣工圖二套分別用于規(guī)劃驗收和房產(chǎn)測繪。5、檔案的組卷和移交5.1、組卷要遵循項目工程文件的自然形成規(guī)律，保持卷內(nèi)文件的有機聯(lián)系，便于檔案的保管和利用。5.2、一個建設(shè)工程由多個單位工程組成時，工程文件應(yīng)按單位工程組卷。具體順序參照《檔案移交書》。5.3、竣工圖按專業(yè)排列，同專業(yè)圖紙按圖號順序排列；文字材料在前、圖紙在后。5.4、工程文字材料裝訂應(yīng)采用線繩三孔左側(cè)裝訂法，要整齊、牢固，便于保管和利用；圖紙不裝訂，統(tǒng)一折疊成A4幅面（297mm×2lOmm），圖標(biāo)欄露在外面。5.5、案卷必須填寫卷內(nèi)目錄、備考表和封面、脊背；編寫案卷頁號，頁號位臵是文件資料正面右下角，雙面書寫文件資料背面為左下角。5.6、項目檔案資料統(tǒng)一采用卷盒。外表尺寸為3lOmm×220mm。厚度分別為20、30、40、50mm。/95.7、勘察、設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)在任務(wù)完成時，施工、監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗收前，將各自形成的有關(guān)工程檔案參照《檔案移交書》順序整理立卷后，經(jīng)公司工程部、監(jiān)理單位根據(jù)區(qū)城建檔案館的要求對檔案文件的完整、準(zhǔn)確進行審查，審查合格后向公司辦公室移交。5.8、各建設(shè)項目的各分包工程竣工資料由分包單位向總包施工單位提供，統(tǒng)一由總包單位匯總、整理，工程部負責(zé)具體協(xié)調(diào)。5.9、在項目完成綜合驗收后由辦公室向區(qū)城建檔案館移交一套符合規(guī)定的工程檔案，辦理移交手續(xù)，填寫移交目錄，雙方簽字、蓋章后交接，并領(lǐng)取《建設(shè)工程竣工檔案認(rèn)可意見書》。5.10、移交項目檔案時如實填寫《檔案移交書》，《檔案移交書》等相關(guān)文件資料同時也均應(yīng)歸入公司文書檔案。/9第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)探討甘肅省會計高端人才二期培養(yǎng)班學(xué)員作業(yè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)探討張宗東【前言】2014年10月8日-16日，本人參加了甘肅省高端會計人才培養(yǎng)班在北京國家會計學(xué)院的集中培訓(xùn)，期間有幸聆聽了財政部會計司王鵬處長對《行政事業(yè)單位內(nèi)控制度規(guī)范》的解讀，深受感觸。在從事財務(wù)工作二十多年來，自己先后在企業(yè)的記賬員、分廠會計、主管會計，行政機關(guān)的國資局企業(yè)科、財政局監(jiān)督辦、局機關(guān)經(jīng)費會計、教科文科科長等多種崗位工作，一直致力于發(fā)揮財務(wù)會計職能，加強單位財務(wù)管理，在建立和完善單位內(nèi)控體系方面做了許多探索，但都是一些片面的、浮淺的認(rèn)識。聽了王處長的解讀，感覺豁然開朗，對內(nèi)控體系有了系統(tǒng)的認(rèn)識。培訓(xùn)結(jié)束后，就行政事業(yè)單位如何建立和完善內(nèi)控體系建設(shè)進行了深入思考，文中從建立內(nèi)控體系的重大意義、目前存在的主要問題、內(nèi)控體系建設(shè)中應(yīng)遵循的主要原則和重點把握的幾個環(huán)節(jié)進行了闡述，提出了自己的觀點?！菊摹績?nèi)部控制制度，是一個單位為了保護其資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章要求，提高經(jīng)營管理效率，防止舞弊，控制風(fēng)險等目的，而在單位內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和方法。一個單位、一個企業(yè)自成立起，就在不斷的探索和完善其內(nèi)部控制體系，以使各項政令暢通，運行安全且富有效率。為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，財政部于2013年2月，制定下發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，明確了單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督，對指導(dǎo)各行政事業(yè)單位建立和完善內(nèi)控系統(tǒng)，保證單位安全運行各項資金，提高資金利用效率，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)法律規(guī)定，保證國家資產(chǎn)安全完整，提供真實可靠的財務(wù)信息有重要的意義。但是，由于內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，是一個不斷完善和探索的過程，其能否發(fā)揮應(yīng)有的作用，與單位內(nèi)控制度建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)與職工的認(rèn)識、崗位的設(shè)置、內(nèi)外部環(huán)境的影響等息息相關(guān)，需要我們在實際工作中，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為指針，不斷探索完善配套制度，強化學(xué)習(xí)教育，加強單位管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，使內(nèi)控系統(tǒng)真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。本人作為一名長期在基層單位工作的財務(wù)人員，就行政事業(yè)單位如何建立安全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行了思考。一、強化學(xué)習(xí)教育，充分認(rèn)識建立單位內(nèi)控體系的重大意義內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位保護財物資產(chǎn)安全的重要手段。完善的內(nèi)控體系，能夠?qū)挝坏拿恳豁椊?jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行有效的控制與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，能夠使行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作有章可循，更加科學(xué)、合理，同時也能杜絕國有資產(chǎn)流失，在源頭上防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。《會計法》中明確要求，各個單位應(yīng)該構(gòu)建起科學(xué)、有效的會計內(nèi)部控制制度，目的就是進一步強化單位內(nèi)部的會計監(jiān)督、增強單位內(nèi)部的自我約束能力，從而保證單位內(nèi)部的會計信息質(zhì)量。行政事業(yè)單位大部分資金都來自于國家財政資金，要想管好、用好這部分資金，實現(xiàn)單位內(nèi)部的依法、科學(xué)理財，就必須要建立健全有效地內(nèi)部控制體系，利用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ魈幚沓绦蚺c科學(xué)的崗位職責(zé)分工，促使經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動在互相制約的情況下形成，從而最大限度地避免錯誤行為的發(fā)生，保證各項經(jīng)濟活動信息資料的真實、可靠與準(zhǔn)確，真正做到讓單位的經(jīng)濟活動工作有章可循，實現(xiàn)財務(wù)管理與收支活動的規(guī)范化，最大限度地減少單位內(nèi)部財務(wù)管理行為的隨意性，遏制貪污、腐敗、非法挪用等經(jīng)濟犯罪類行為的發(fā)生，為保證單位內(nèi)部依法理財?shù)捻樌_展提供有力保障。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加大對內(nèi)控建設(shè)的宣傳教育，尤其是加大對領(lǐng)導(dǎo)和干部職工內(nèi)部控制理論知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓他們深刻認(rèn)識單位建立內(nèi)部控制制度對單位的意義和作用，使內(nèi)部控制的作用傳達到各個職工，為單位內(nèi)部控制體系的建立提供良好的氛圍。二、單位在內(nèi)部控制建設(shè)中存在的普遍問題一直以來，各行政事業(yè)單位圍繞加強單位管理進行了積極探索，在加強單位管理、規(guī)范辦事流程、夯實資產(chǎn)家底、強化制度建設(shè)等方面取得了一定成效，管理水平有了明顯提高。但單位防控意識不高、內(nèi)控系統(tǒng)不完善、內(nèi)控制度不健全、風(fēng)險防控不到位等問題仍然存在，突出表現(xiàn)在：（一）對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識不夠。內(nèi)部控制意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容,良好的內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。和企業(yè)相比較，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識大部分比較薄弱，許多單位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解,單位很多員工沒有內(nèi)部控制的意識，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義認(rèn)識不夠,抱著有與沒有無所謂的態(tài)度。有的單位負責(zé)人簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制,認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。（二）資產(chǎn)總量家底不清。行政事業(yè)單位資產(chǎn)賬目與實物不符的問題普遍存在，固定資產(chǎn)增不及時入賬，減不及時消賬。許多事實已經(jīng)形成的固定資產(chǎn)不入賬，或不及時入賬，形成賬外資產(chǎn)。有的資產(chǎn)已報損報廢，卻未及時消賬，賬面上反映的仍是原始購入價值，造成虛列資產(chǎn)。在會計核算時，將個別購置固定資產(chǎn)支出從費用中列支，卻未計入固定資產(chǎn)，或?qū)⒕栀浖盁o償調(diào)入的資產(chǎn)不進行會計核算；許多固定資產(chǎn)賬面價值因歷年沒有核對調(diào)整而無法確定，導(dǎo)致單位資產(chǎn)家底不清，無法驗證資產(chǎn)的真實性、完整性。（三）內(nèi)部控制制度體系不健全。許多單位的內(nèi)部控制制度大多數(shù)是不科學(xué)、不完整、不系統(tǒng)的。有的單位迄今還沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理等相關(guān)的內(nèi)控制度,許多財務(wù)事項的運作與管理措施僅是慣例,管理的隨意性較大；有的單位雖有內(nèi)部方面的管理制度,但很不完整，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的控制不全面，且制度相互之間不相協(xié)調(diào)配套或流于形式。（四）對財務(wù)工作重視程度不夠，費用支出缺乏有效控制。在實際工作中,許多單位的財務(wù)人員無權(quán)參與單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的重要決策,對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督，財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬。單位負責(zé)人僅僅把財會部門當(dāng)成“錢袋子”,財務(wù)人員僅僅扮演“付款員”的角色,與業(yè)務(wù)控制相互脫節(jié)，行政事業(yè)經(jīng)費特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等的支出，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實報實銷制，致使財務(wù)監(jiān)督與控制流于形式。（五）財務(wù)基礎(chǔ)工作欠規(guī)范。一部分單位由于受人員、編制的限制，財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及人員配備不符合要求，財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，多職一崗的現(xiàn)象普遍存在，崗位之間難以形成相互牽制和相互監(jiān)督的作用。財務(wù)人員的態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，重形式輕內(nèi)容，原始單據(jù)、會計檔案和財務(wù)資料保管不規(guī)范，沒有及時分類歸檔，并保留憑證、賬簿、報表；設(shè)置的會計賬簿不符合國家相關(guān)財經(jīng)會計制度的規(guī)定和財務(wù)管理制度的要求，很多沒有季度、財務(wù)分析報告等等。（六）內(nèi)部控制體系不健全。業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié),其合理、有效與否直接決定著能否實現(xiàn)控制的目的。但是，許多單位基于編制有限、人手緊張等原因,大多有不合理、不合法的兼崗現(xiàn)象,不相容職務(wù)未能合法合理分離，崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動沒有合理的業(yè)務(wù)流程，有些經(jīng)濟事項沒有明確的審批控制流程，有些經(jīng)濟事項的流程控制過于簡單,僅僅局限在事后審批上,缺乏事前控制程序,費用開支實行事后“實報實銷”，流程控制的先后順序不盡合理。三、建立和完善內(nèi)控體系應(yīng)堅持的原則（一）全面性原則。在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。因此，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)考慮貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位的各種業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。由于行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對象是權(quán)力，控制的難點是約束適當(dāng)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的體系，同時兼顧運營效率。風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險，其次才是兼顧運營效率。同時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制設(shè)計的復(fù)雜程度，過于復(fù)雜會影響效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和與單位的規(guī)模、職責(zé)狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并能隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本與效益原則。如果僅從控制的角度考慮，單位參與控制的人員越多，控制環(huán)節(jié)越復(fù)雜，控制流程越明晰，控制措施越嚴(yán)密，控制的效果就越好，發(fā)生錯誤和舞弊的可能性就越小，但相應(yīng)的行政運行控制成本就會大大增加。這就需要單位在設(shè)計內(nèi)控體系時，必須充分考慮成本效益原則，恒量控制投入和產(chǎn)出效益比。對涉及全局性、重大的、經(jīng)常性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，應(yīng)進行必要的投入，進行嚴(yán)格控制。對僅在局部發(fā)揮作用、影響力較小、不常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，可不必投入過多的控制成本，以便減少不必要的資源耗費。四、建立和完善內(nèi)控體系應(yīng)重點把握的幾個環(huán)節(jié)（一）認(rèn)真梳理經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，制定運行圖，找準(zhǔn)防控風(fēng)險點，進行全面風(fēng)險評估。一是合理的崗位設(shè)置和權(quán)限劃分。要進一步規(guī)范和明確內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置以及權(quán)限分配，嚴(yán)格做到不相容職位之間的分離，在各個崗位、各個部門之間達到相互牽制、相互監(jiān)督的目的，保證崗位和部門設(shè)置的合理和有效性。二是全面梳理經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。要結(jié)合單位職責(zé)和工作實際，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面梳理。緊緊圍繞問題易發(fā)多發(fā)的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，開展清權(quán)確權(quán)，梳理工作流程，排查風(fēng)險。全面梳理單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)工作職責(zé)，鎖定風(fēng)險易發(fā)多發(fā)的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，確定重點風(fēng)險防控環(huán)節(jié)。三是找準(zhǔn)風(fēng)險點，進行風(fēng)險評估。要針對查找到的風(fēng)險點，在認(rèn)真分析梳理匯總的基礎(chǔ)上，按照重點環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的權(quán)力運行軌跡，制定風(fēng)險信息目錄、工作責(zé)任分解圖、權(quán)力運行圖。征對梳理結(jié)果和確定的風(fēng)險防控點，對單位各項經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（二）加強制度建設(shè)，完善單位內(nèi)控配套制度。根據(jù)各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。按照權(quán)責(zé)對等的原則，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。建立健全本單位議事規(guī)則、政務(wù)公開、服務(wù)承諾、公務(wù)接待、財產(chǎn)管理、出差管理、辦公耗材購置管理、干部請休假等機關(guān)日常管理制度。制定本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，強化會計人員崗位責(zé)任制，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。對制定完善的各項規(guī)章制度進行認(rèn)真梳理修訂，形成本單位一套符合單位實際、具有較強操作性、制度之間相互協(xié)調(diào)、內(nèi)容全面的制度體系。（三）加強財務(wù)管理，完善會計基礎(chǔ)工作，為內(nèi)控提供堅實數(shù)據(jù)保障。精細化、規(guī)范化的會計基礎(chǔ)工作是深化財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)管理職能的有效保障。單位要根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家頒布的有關(guān)財會法規(guī)要求，認(rèn)真對會計基礎(chǔ)工作進行規(guī)范，督促財務(wù)人員從會計工作最基本的環(huán)節(jié)抓起，不斷改進和加強會計工作、提高會計工作水平。要加大財務(wù)人員培訓(xùn)，不斷豐富財務(wù)知識、提高開拓創(chuàng)新能力，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控意識。建立依法監(jiān)督檢查制度，定期與不定期對財務(wù)工作進行檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，要嚴(yán)格按照《會計法》進行責(zé)任追究，確保會計基礎(chǔ)工作到位和會計信息真實、準(zhǔn)確。（四）加快單位信息化建設(shè)，實現(xiàn)各類信息共享。根據(jù)單位自身實際情況，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對辦公自動化、會計電算化、財政大平臺、審批網(wǎng)絡(luò)化等專業(yè)管理軟件數(shù)據(jù)共享，做到內(nèi)控方案設(shè)計和信息系統(tǒng)功能的相互銜接，將不相容崗位相互分離、授權(quán)審批、流程控制等方法固化于信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動情況實行常態(tài)化網(wǎng)絡(luò)管理，及時監(jiān)控變動信息，準(zhǔn)確掌握各類經(jīng)濟活動分布、運行狀態(tài)，實現(xiàn)動態(tài)管理，以信息化推動控制活動的科學(xué)化、規(guī)范化。（五）建立單位內(nèi)控體系的監(jiān)督檢查和完善長效機制。對內(nèi)控體系運行情況進行定期不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時研究解決，不斷完善內(nèi)部控制體系。嚴(yán)格落實責(zé)任制，進一步加大對內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督考核力度，做到監(jiān)督與考核并重，真正讓內(nèi)部控制發(fā)揮出它監(jiān)督和制約的作用。第四篇：2007內(nèi)控體系建設(shè)工作總結(jié)大慶榆樹林油田開發(fā)有限責(zé)任公司2007內(nèi)控體系建設(shè)工作總結(jié)2007年，我公司內(nèi)控工作在有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全面貫徹油田公司關(guān)于“建立健全內(nèi)控體系、完善經(jīng)營管理機制、切實做到設(shè)計有效,執(zhí)行有力、確保一次通過管理層測試和外部審計”的要求，以“完善內(nèi)控制度，確保有效運行”為重點，以“設(shè)計有效，執(zhí)行有力”為目標(biāo)，將抓好體系運行、迎接管理層測試和外部審計、加大整改和完善力度作為全年工作的重中之重，現(xiàn)已達到預(yù)期目標(biāo)，圓滿完成了2007年內(nèi)控體系建設(shè)工作任務(wù)，為我公司內(nèi)控體系建設(shè)工作以后的開展奠定了堅實的基礎(chǔ)。第一部分：內(nèi)控體系建設(shè)工作開展情況一是高度重視，加強培訓(xùn)，繼續(xù)營造良好的內(nèi)控工作氛圍。2007年，我們按照增強全員內(nèi)控意識的要求，針對內(nèi)控體系建設(shè)、COSO框架、控制環(huán)境應(yīng)知應(yīng)會、崗位職責(zé)描述、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容舉辦了兩期內(nèi)控培訓(xùn)班，公司機關(guān)及所屬單位200多人次參加了集中培訓(xùn)，基層各單位也都按照公司統(tǒng)一要求對員工進行了培訓(xùn)。通過不同形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使廣大員工對內(nèi)控體系建設(shè)工作的重要性、相關(guān)知識及本單位主要業(yè)務(wù)流程內(nèi)容有了更深刻的了解。公司全體員工逐漸形成了重制度、重程序、重證據(jù)的內(nèi)控工作氛圍。二是精心組織，扎實工作，確保體系設(shè)計科學(xué)有效。2007年23-4月份，我們歷經(jīng)近一個月的時間，按照油田公司統(tǒng)一要求，并在規(guī)定期限內(nèi)，結(jié)合我公司油田生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，經(jīng)過無數(shù)次的制作、修訂與完善，共完成14大類（包括KP02油氣田開發(fā)建設(shè)、KP04油氣生產(chǎn)、KP06油氣銷售、MP01人力資源管理、MP02財務(wù)管理、MP03資本運營、MP04采購管理、MP05存貨管理、MP06資產(chǎn)管理、MP07科技發(fā)展、MP09合同與糾紛管理、SP04經(jīng)營計劃、SP07法律事務(wù)、SP08健康安全環(huán)保）87個末級子流程的流程圖、風(fēng)險控制措施文檔（RCD）、控制程序文件、控制實施證據(jù)的繪制、描述及上述末級子流程的信息化轉(zhuǎn)換工作。在進行信息化轉(zhuǎn)換工作期間，我們業(yè)務(wù)人員始終要求自己做到，對重要風(fēng)險充分識別、無一遺漏，對關(guān)鍵控制全面落實、無一缺失；每個控制環(huán)節(jié)點，尤其是關(guān)鍵控制點的控制措施要與部門職責(zé)統(tǒng)一、流程節(jié)點描述統(tǒng)一、崗位描述統(tǒng)一；切實把“誰負責(zé)執(zhí)行控制”、“如何執(zhí)行控制”、“什么時間執(zhí)行”、“執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)”基本融入到業(yè)務(wù)流程中，使其在實際工作中具有較強的可行性和可操作性，這對我們業(yè)務(wù)人員在以后的具體工作中加強管理、規(guī)范運作具有非常重要的意義。信息化轉(zhuǎn)換工作完成后，油田公司內(nèi)控管理辦公室對我公司在較短的時間內(nèi)，高質(zhì)量的完成任務(wù)給予了肯定和表揚。三是認(rèn)真做好股份公司管理層測試的迎檢工作。2007年11月5日至9日股份公司管理層測試組對我公司進行了測試，在測試過程中，測試組的各位專家對我公司內(nèi)控的設(shè)計和執(zhí)行情況表3示滿意，對內(nèi)控體系建設(shè)工作給予充分肯定。本次測試順利通過并取得較好的效果，主要有以下三方面的原因：一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。二是內(nèi)控辦公室精心組織。三是各部門積極配合。測試期間，有關(guān)人員全程陪同，全力協(xié)調(diào)。流程涉及人員隨叫隨到，對流程上下接口積極溝通，實施證據(jù)提供完整、快捷、準(zhǔn)確。相關(guān)部門和單位都能以積極、熱情、誠懇的態(tài)度對待測試工作，凸顯了各部門和單位團結(jié)一心、互相協(xié)助、共同迎接測試的團隊氛圍，特別是總經(jīng)理辦公室、生產(chǎn)運行部等部門在辦公場所、通訊設(shè)施、食宿安排、車輛等方面提供了有力保障，進而確保本次測試工作順利進行。第二部分：內(nèi)控體系建設(shè)工作取得的主要成效經(jīng)過幾年的體系建設(shè)和執(zhí)行過程，員工思想觀念有了大幅度的轉(zhuǎn)變和提高，規(guī)范了管理行為和方式，有效規(guī)避了經(jīng)營風(fēng)險，同時促進了生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的提升。一是進一步轉(zhuǎn)變了員工的思想觀念，營造了良好的內(nèi)控工作氛圍。內(nèi)控工作開始時，大部分員工認(rèn)為，內(nèi)控體系建設(shè)僅僅是為滿足公司上市地法律的要求而走個形式而已，根本就沒有擺明內(nèi)控的位置。為此，公司領(lǐng)導(dǎo)要求內(nèi)控辦從認(rèn)清形勢、提高認(rèn)識入手，多次強調(diào)內(nèi)控體系建設(shè)不是可干可不干的工作，而是必須干好的工作，并組織相關(guān)部門人員反復(fù)宣傳貫徹內(nèi)控體系建設(shè)的有關(guān)精神，而且隨著近三年的編制、執(zhí)行、落實、測試以及內(nèi)控體系建設(shè)給企業(yè)管理帶來的實效，廣大干部員工尤其是關(guān)鍵崗位的管理人員和業(yè)務(wù)人員終于對內(nèi)控體系建設(shè)工作的出發(fā)點有了更深4刻的理解，并開始認(rèn)識到內(nèi)控是企業(yè)強化管理的需要，是企業(yè)實現(xiàn)自身長遠發(fā)展的需要。通過對內(nèi)控工作認(rèn)識的轉(zhuǎn)變，所有部門（單位）管理人員在每一階段工作安排后，都能給予積極的配合、支持，這為我們推進內(nèi)控體系建設(shè)工作打下了一定基礎(chǔ)。二是通過內(nèi)控，不斷完善了以文本為載體的制度建設(shè)?！端_?6?1奧法案》要求在美國的上市公司必須建立內(nèi)部控制體系，同時推薦COSO框架作為建立內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)，但并沒有對如何建立內(nèi)部控制體系進行詳細的說明，所以，對于股份公司和油田公司來說，內(nèi)控體系建設(shè)也是一項嶄新的工作，我們只能干中學(xué)、學(xué)中干。最終在內(nèi)控體系建設(shè)實際工作中，我們按照油田公司設(shè)計的基本框架和總體要求，主要結(jié)合我公司油田生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，完成了一套符合我公司自身實際情況的文本化制度，使其更具可行性和可操作性。三是進一步理順了工作程序。開展內(nèi)控以來，通過不斷修改、完善各個業(yè)務(wù)流程，使各部門、各崗位之間，上下級之間的工作關(guān)系更加清晰、順暢、協(xié)調(diào)，各項工作程序得到了進一步理順。四是資產(chǎn)管理工作進一步規(guī)范，資產(chǎn)管理方式和方法正在與油田公司趨同。通過內(nèi)控體系建設(shè)的開展，在資產(chǎn)管理上，我們改變了過去由不同職能部門按其職能性質(zhì)分別管理不同類別資產(chǎn)的做法，重新整合了資產(chǎn)管理部門，由財務(wù)資產(chǎn)部全面行使資產(chǎn)管理的各種職能，財務(wù)資產(chǎn)部吸收了其他單位好的做法，重新制5定和完善了與資產(chǎn)管理相關(guān)聯(lián)的五個管理辦法。從資產(chǎn)裝備計劃開始，直至資產(chǎn)的后續(xù)支出管理，全部由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)，使我們的資產(chǎn)管理工作在保持自己特點的同時，正在與油田公司趨同。五是合同管理更加規(guī)范，合同控制力正在加強。通過內(nèi)控體系建設(shè)的開展，合同的作用彰顯出來，凡應(yīng)履行合同簽訂的事項全部訂立了合同或協(xié)議，在合同簽訂和履行過程中，各職能部門和有關(guān)責(zé)任人切實嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格按照內(nèi)控要求履行職責(zé)，并保證在事項發(fā)生前履行合同審批手續(xù)，最大限度地避免了事后合同的發(fā)生。另外，簽約率、三項審查率均達100%，所簽定的合同均按照約定全面履行，沒有發(fā)生一起因合同簽訂、履行所引發(fā)的經(jīng)濟糾紛，切實保證了公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，有效地維護了公司的合法權(quán)益。第三部分：內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題公司內(nèi)控體系建設(shè)開展三年多來，總體上做到了運行平穩(wěn)，執(zhí)行有力，但在實際工作中，還有部分單位及人員對內(nèi)控體系建設(shè)的重要性認(rèn)識不夠，主要有以下三個方面：一是內(nèi)控的全員參與意識不夠。目前，公司大多數(shù)人員都能為內(nèi)控體系的建設(shè)積極創(chuàng)造條件，真正發(fā)揮作用。但是，還存在個別單位和個別人員認(rèn)識不足，風(fēng)險控制薄弱，行為管理滯后，未真正達到實質(zhì)性介入，及精細管理的要求。二是業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行力度有待加強。公司的內(nèi)控體系經(jīng)過多次測試與整改，業(yè)務(wù)流程已逐漸完善，但個別單位在業(yè)務(wù)流程操6作過程中還存在著控制實施證據(jù)缺失或填寫不完整，如審核審批手續(xù)不完善，或不符合內(nèi)控規(guī)定等一系列基礎(chǔ)工作不扎實的現(xiàn)象，這將是下一步內(nèi)控工作的重點，我們要保證強化流程執(zhí)行，規(guī)范實施證據(jù)，從源頭上堵塞管理漏洞。三是對控制環(huán)境知識應(yīng)知應(yīng)會，各級管理人員學(xué)習(xí)掌握不夠扎實?？刂骗h(huán)境知識在內(nèi)控體系建設(shè)上是一個非常重要的環(huán)節(jié)，外審測試時，要對員工進行訪談，回答不準(zhǔn)確或偏差，都要算作例外事項，將影響公司是否能夠順利通過測試，甚至?xí)绊懙接吞锕镜目傮w測試。第四部分：今后工作任務(wù)幾年來，經(jīng)過公司上下的共同努力，克服重重困難，完成了內(nèi)控體系建設(shè)各個階段的工作任務(wù)，雖然內(nèi)控體系建設(shè)初見成效，但是同時我們也看到，內(nèi)控體系建設(shè)工作已進入關(guān)鍵階段，目前面臨的問題仍然不少，從企業(yè)長遠發(fā)展和經(jīng)營管理需要來看，內(nèi)控仍然存在覆蓋面不夠，個別控制措施不夠到位。這些問題如果得不到徹底解決，將直接關(guān)系內(nèi)控體系建設(shè)工作的成敗。所以我們清醒地認(rèn)識到，內(nèi)控建設(shè)工作并沒有結(jié)束，真正的攻堅戰(zhàn)才剛剛開始，更加艱巨的任務(wù)還在等著我們。一是繼續(xù)做好對業(yè)務(wù)流程的符合性檢查工作，實行全過程跟蹤，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時和上級業(yè)務(wù)主管部門進行請示和溝通并得到及時解決，要按照優(yōu)化簡化工作流程，進一步理順業(yè)務(wù)關(guān)系的原則，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一和規(guī)范，使業(yè)務(wù)流程無論是可操作7性還是有效性上都得到進一步完善。二是加大內(nèi)控體系的宣貫和培訓(xùn)力度，強化員工內(nèi)控體系建設(shè)觀念。與傳統(tǒng)的管理模式、工作習(xí)慣相比較，內(nèi)部控制不但是一種新理念、新知識，更是一種新的管理行為。因此在實際工作中，無論是引入還是執(zhí)行都存在一定的難度。為使內(nèi)控意識在廣大員工的腦海中扎根，我們要采取靈活多樣的方式，繼續(xù)加強內(nèi)控體系建設(shè)的宣傳培訓(xùn)工作，要充分利用有線電視、網(wǎng)頁、工作簡報等媒體加大宣傳力度。同時，我們要經(jīng)常通過舉辦內(nèi)控專業(yè)知識培訓(xùn)，特別對主要管理人員進行培訓(xùn)，使內(nèi)控氛圍更加濃厚。三是建立內(nèi)部控制的長效機制。內(nèi)控體系建設(shè)雖然已經(jīng)完成了設(shè)計，并已開始運行，但這也還只是起步，而不是結(jié)束。只要企業(yè)存在經(jīng)營管理和經(jīng)營活動，就需要建立內(nèi)控制度，加強內(nèi)部控制。內(nèi)控體系建設(shè)階段的工作完成后，還需要進行持續(xù)的更新與維護，還將向縱深發(fā)展，內(nèi)控工作任何時候都不能放松，必須建立內(nèi)控工作的長效機制，而且要把內(nèi)控體系建設(shè)作為一項重要的日常工作來抓。四是強化執(zhí)行。狠抓內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，是今后內(nèi)控工作的重中之重。確保有效執(zhí)行，一是必須采取有效的方法或形式，使我公司各級領(lǐng)導(dǎo)、所有管理人員不僅要了解在內(nèi)控執(zhí)行上做什么，怎么做，還要清楚做到什么程度，達到什么標(biāo)準(zhǔn)。二是要監(jiān)督到位，措施有力。為使內(nèi)控工作不流于形式，我們必須要建立8嚴(yán)格的檢查、監(jiān)督、考核制度，這是保證內(nèi)控執(zhí)行的重要一環(huán)。對內(nèi)部控制的每一項要求，都要明確：誰是責(zé)任人，什么時間檢查，檢查的內(nèi)容是什么，發(fā)現(xiàn)問題怎么整改，出現(xiàn)重大缺陷和實質(zhì)性漏洞誰負責(zé)，負什么責(zé)任，處罰措施是什么等。要嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)控管理手冊》的有關(guān)規(guī)定，把內(nèi)控執(zhí)行切實落到實處。五是按照股份公司及油田公司的統(tǒng)一部署，統(tǒng)籌安排好以后各階段的工作，全面完成內(nèi)控體系建設(shè)任務(wù)。我們要在實際工作中，依托已有的管理優(yōu)勢，以提高企業(yè)自身管理水平的需求為動力，全力進行內(nèi)控體系的建立和完善工作，并使之成為一個長期有效運行的體系。同時，以內(nèi)控體系建設(shè)為契機，對我們多年積累的管理經(jīng)驗進行總結(jié)和提升，充分吸收借鑒兄弟單位先進的管理文化成果，構(gòu)建適合我們自身長遠發(fā)展需要的管理體系。第五篇：工程項目----內(nèi)控規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。（一）工程項目需關(guān)注的主要風(fēng)險（1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。（2）項目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。（3）工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控。（4）工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。（實施不規(guī)范）（5）竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。（二）內(nèi)部控制要求與規(guī)范1.工程立項（1）提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。（2）對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。（3）按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠?zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。2.工程招標(biāo)（1）企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計和招標(biāo)設(shè)計計劃，將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。（4）評標(biāo)委員會成員和參與評標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對投標(biāo)文件的評審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評標(biāo)有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的財物或者其他好處。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。3.工程造價（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強工程造價管理，明確初步設(shè)計概算和施工圖預(yù)算的編制方法。企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)開展工程造價咨詢工作。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)確定的設(shè)計單位提供詳細的設(shè)計要求和基礎(chǔ)資料，進行有效的技術(shù)、經(jīng)濟交流。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計變更管理制度。（4）組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概預(yù)算進行審核。工程項目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。4.工程建設(shè)（1）加強對工程建設(shè)過程的監(jiān)控，實行嚴(yán)格的概預(yù)算管理，切實做到及時備料，科學(xué)施工，保障資金，落實責(zé)任，確保工程項目達到設(shè)計要求。（2）按照合同約定，企業(yè)自行采購工程物資的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》等相關(guān)指引的規(guī)定，組織工程物資采購、驗收和付款；由承包單位采購工程物資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強監(jiān)督，確保工程物資采購符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。嚴(yán)禁不合格工程物資投入工程項目建設(shè)。重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)招標(biāo)采購的規(guī)定執(zhí)行。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進行監(jiān)理。未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。（4）企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)加強與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠。（5）嚴(yán)格控制工程變更。重大的項目變更應(yīng)當(dāng)按照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價款的支付進行嚴(yán)格審核。5.工程驗收（1）企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時組織工程項目竣工驗收。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項目后評估制度。強化風(fēng)險管控確保工程質(zhì)量——財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》工程項目是企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。重大工程項目往往體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，對于提高企業(yè)再生產(chǎn)能力和支撐保障能力、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。國有及國有控股大型企業(yè)的重大工程項目，在調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、促進產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進步中更是舉足輕重。同時應(yīng)當(dāng)看到，由于工程項目投入資源多、占用資金大、建設(shè)工期長、涉及環(huán)節(jié)多、多種利益關(guān)系錯綜復(fù)雜，構(gòu)成經(jīng)濟犯罪和腐敗問題的“高危區(qū)”?，F(xiàn)實中，工程資金高估冒算，招投標(biāo)環(huán)節(jié)的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程，以及相關(guān)經(jīng)濟犯罪和腐敗案例時有發(fā)生，引發(fā)社會各界對工程領(lǐng)域的批評和關(guān)注。針對工程項目的特點和存在的問題，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》全面梳理了立項、設(shè)計、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗收等主要流程（見圖1），找出各流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險，并提出了相應(yīng)的管控措施。一、工程立項工程立項屬于項目決策過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較并做出判斷和決定的過程。立項決策正確與否，直接關(guān)系到項目建設(shè)成敗。（一）工程立項流程工程立項階段的主要工作包括編制項目建議書、可行性研究、項目評估和決策，具體流程見圖2。（二）工程立項環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施1．編制項目建議書項目建議書是企業(yè)（項目建設(shè)單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等提出的建設(shè)某一工程項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性總體設(shè)想。對于非重大項目，也可以不編制項目建議書，但仍需開展可行性研究。項目建議書的內(nèi)容一般包括：（1）項目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點的初步設(shè)想；（3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；（4）項目的進度安排；（5）經(jīng)濟效果和社會效益的初步估計；（6）環(huán)境影響的初步評價等。項目建議書編制完成后，應(yīng)報企業(yè)決策機構(gòu)審議批準(zhǔn)，并視法規(guī)要求和具體情況報有關(guān)政府部門審批或備案。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：投資意向與國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項目投資估算和進度安排不協(xié)調(diào)。主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確投資分析、編制和評審項目建議書的職責(zé)分工。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面了解所處行業(yè)和地區(qū)的相關(guān)政策規(guī)定，以法律法規(guī)和政策規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合實際建設(shè)條件和經(jīng)濟環(huán)境變化趨勢，客觀分析投資機會，確定工程投資意向。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)有關(guān)要求，結(jié)合本企業(yè)實際，規(guī)定項目建議書的主要內(nèi)容和格式，明確編制要求；在編制過程中，要對工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資規(guī)模和進度計劃等進行分析論證，做到協(xié)調(diào)平衡。第四，對于專業(yè)性較強和較為復(fù)雜的工程項目，可以委托專業(yè)機構(gòu)進行工程投資分析，編制項目建議書。第五，企業(yè)決策機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對項目建議書進行集體審議，必要時，可以成立專家組或委托專業(yè)機構(gòu)進行評審；承擔(dān)評審任務(wù)的專業(yè)機構(gòu)不得參與項目建議書的編制。第六，根據(jù)國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報批的項目建議書必須及時報批并取得有效批文。2．可行性研究企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書開展可行性研究、編制可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾娴闹饕獌?nèi)容包括：（1）項目概況；（2）項目建設(shè)的必要性和市場預(yù)測；（3）項目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；（4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；（5）項目外部配套建設(shè)；（6）環(huán)境保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來源；（8）經(jīng)濟、社會效益；（9）項目建設(shè)周期及進度安排；（10）招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。項目建議書和可行性研究報告中的投資估算，是項目立項的重要依據(jù)，也是研究、分析項目投資經(jīng)濟效果的重要條件?？尚行匝芯繄蟾嬉唤?jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項目投資的最高限額，其誤差一般應(yīng)控制在10%以內(nèi)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，導(dǎo)致決策不當(dāng)，難以實現(xiàn)預(yù)期效益，甚至可能導(dǎo)致項目失??；可行性研究的深度達不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和實際要求，無法為項目決策提供充分、可靠的依據(jù)；主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定以及本企業(yè)實際，確定可行性研究報告的內(nèi)容和格式，明確編制要求。第二，委托專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究的，應(yīng)當(dāng)制定專業(yè)機構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，確?？尚行匝芯靠茖W(xué)、準(zhǔn)確、公正。在選擇專業(yè)機構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注其專業(yè)資質(zhì)、業(yè)績和聲譽、專業(yè)人員素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗等。第三，切實做到投資、質(zhì)量和進度控制的有機統(tǒng)一，即技術(shù)先進性和經(jīng)濟可行性要有機結(jié)合。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)實際情況和財力、物力的承受能力，技術(shù)要先進適用，對于擬采用的工藝，既要考慮其對產(chǎn)品質(zhì)量的提升作用，又要考慮企業(yè)營銷狀況和走勢，避免盲目追求技術(shù)先進而造成投資損失浪費。3．項目評審與決策可行性研究報告形成后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)，對可行性研究報告進行全面審核和評價，提出評審意見，作為項目決策的重要依據(jù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：項目評審流于形式，誤導(dǎo)項目決策；權(quán)限配置不合理，或者決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失。主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建項目評審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審。項目評審組成員不得參與可行性研究，委托專業(yè)機構(gòu)進行評審的，該專業(yè)機構(gòu)不得參與項目可行性研究；評審組成員應(yīng)當(dāng)熟悉工程業(yè)務(wù)，并具有較廣泛的代表性；評審組的決策機制不能簡單采用“少數(shù)服從多數(shù)”原則，而要充分兼顧項目投資、質(zhì)量、進度各方面的不同意見；項目評審應(yīng)實行問責(zé)制，評審組成員要對其出具的評審意見承擔(dān)責(zé)任。第二，在項目評審中，要重點關(guān)注項目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術(shù)、安全、環(huán)境保護等方面情況，核實相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實、可靠，特別要對經(jīng)濟技術(shù)可行性進行深入分析和全面論證。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程必須有完整的書面記錄，并實行決策責(zé)任追究制度。重大工程項目，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或者類似決策機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見，防止出現(xiàn)“一言堂”、“一支筆”。工程項目立項后、正式施工前，建設(shè)單位（為同后文中出現(xiàn)的設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位等區(qū)分，下文中將一律以“建設(shè)單位”替代“企業(yè)”）還應(yīng)當(dāng)依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。例如：通過“招標(biāo)、拍賣、掛牌”等方式獲得土地使用權(quán)，向人防主管部門報批人防規(guī)劃設(shè)計，向園林主管部門報批綠化規(guī)劃方案，在開工前向建設(shè)行政主管部門申請辦理施工許可證等。二、工程設(shè)計（一）工程設(shè)計流程項目立項后，能否保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進度，節(jié)省工程投資，設(shè)計工作十分重要。根據(jù)國家規(guī)定，一般工業(yè)項目設(shè)計可按初步設(shè)計和施工圖設(shè)計兩個階段進行，對于技術(shù)上復(fù)雜、在設(shè)計時有一定難度的工程，可以按初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計三個階段進行。對于大型建設(shè)項目，如大型礦區(qū)、油田等的設(shè)計除按上述規(guī)定分為三個階段外，還應(yīng)進行總體規(guī)劃設(shè)計或總體設(shè)計；對于小型工程項目，也可以簡化為施工圖設(shè)計一個階段。本文主要介紹初步設(shè)計和施工圖設(shè)計。（二）工程設(shè)計環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施1．初步設(shè)計建設(shè)單位可以自行完成初步設(shè)計或委托其他單位進行初步設(shè)計。初步設(shè)計是整個設(shè)計構(gòu)思基本形成的階段。通過初步設(shè)計可以明確擬建工程在指定地點和規(guī)定期限內(nèi)建設(shè)的技術(shù)可行性和經(jīng)濟合理性，同時確定主要技術(shù)方案、工程總造價和主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)。初步設(shè)計階段的一項重要工作是編制設(shè)計概算。設(shè)計概算是在投資估算的控制下由設(shè)計單位根據(jù)初步設(shè)計的圖紙及說明，利用國家或地區(qū)發(fā)布的概算指標(biāo)、概算定額或綜合指標(biāo)預(yù)算定額、設(shè)備材料預(yù)算價格等資料，運用科學(xué)的方法計算和確定建筑安裝工程全部建設(shè)費用的經(jīng)濟文件。設(shè)計概算是編制項目投資計劃、確定和控制項目投資的依據(jù)，也是簽訂施工合同的基礎(chǔ)依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：設(shè)計單位不符合項目資質(zhì)要求；初步設(shè)計未進行多方案比選；設(shè)計人員對相關(guān)資料研究不透徹，初步設(shè)計出現(xiàn)較大疏漏；設(shè)計深度不足，造成施工組織不周密、工程質(zhì)量存隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運行成本過高等。主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)引入競爭機制，盡量采用招標(biāo)方式確定設(shè)計單位，根據(jù)項目特點選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗的設(shè)計單位。第二，在工程設(shè)計合同中，要細化設(shè)計單位的權(quán)利和義務(wù)，特別是一個項目由幾個單位共同設(shè)計時，要指定一個設(shè)計單位為主體設(shè)計單位，主體設(shè)計單位對建設(shè)項目設(shè)計的合理性和整體性負責(zé)。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向設(shè)計單位提供開展設(shè)計所需的詳細的基礎(chǔ)資料，并進行有效的技術(shù)經(jīng)濟交流，避免因資料不完整造成設(shè)計保守、投資失控等問題。第四，建立嚴(yán)格的初步設(shè)計審查和批準(zhǔn)制度，通過嚴(yán)格的復(fù)核、專家評議等制度，層層把關(guān)，確保評審工作質(zhì)量。在初步設(shè)計審查中，技術(shù)方案是審查的核心和重點，重大技術(shù)方案必須進行技術(shù)經(jīng)濟分析比較、多方案比選。此外，還應(yīng)關(guān)注初步設(shè)計規(guī)模是否與可行性研究報告、設(shè)計任務(wù)書一致，有無夾帶項目、超規(guī)模、超面積和超標(biāo)準(zhǔn)的問題。2．施工圖設(shè)計施工圖設(shè)計主要是通過圖紙，把設(shè)計者的意圖和全部設(shè)計結(jié)果表達出來，作為施工建造的依據(jù)。與施工圖設(shè)計直接關(guān)聯(lián)的是施工圖預(yù)算。施工圖預(yù)算是在施工圖設(shè)計完成后、工程開工前，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙、現(xiàn)行的預(yù)算定額、費用定額和所在地區(qū)人工、材料、設(shè)備與機械臺班等資源價格，按照規(guī)定的計算程序確定工程造價的技術(shù)經(jīng)濟文件。對建設(shè)單位而言，施工圖預(yù)算是確定工程招標(biāo)控制價的依據(jù)，也是撥付工程款及辦理工程結(jié)算的依據(jù)。對施工單位而言，施工圖預(yù)算是施工單位投標(biāo)報價的參考依據(jù)，也是安排調(diào)配施工力量，組織材料供應(yīng)的依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：概預(yù)算嚴(yán)重脫離實際，導(dǎo)致項目投資失控；工程設(shè)計與后續(xù)施工未有效銜接或過早銜接，導(dǎo)致技術(shù)方案未得到有效落實，影響工程質(zhì)量，或造成工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟損失。主要管控措施：第一，建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度。概預(yù)算的編制要嚴(yán)格執(zhí)行國家、行業(yè)和地方政府有關(guān)建設(shè)和造價管理的各項規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，完整、準(zhǔn)確地反映設(shè)計內(nèi)容和當(dāng)時當(dāng)?shù)氐膬r格水平。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)施工圖預(yù)算如超過初步設(shè)計批復(fù)的投資概算規(guī)模，應(yīng)對項目概算進行修正，并經(jīng)審批。第二，建立嚴(yán)格的施工圖設(shè)計管理制度和交底制度。在對施工圖設(shè)計進行審查時，應(yīng)重點關(guān)注施工圖設(shè)計深度能否滿足全面施工及各類設(shè)備安裝要求，施工圖設(shè)計質(zhì)量是否符合國家和行業(yè)規(guī)定，各專業(yè)工種之間是否做到了有效配合等。施工圖設(shè)計基本完成后，應(yīng)召開施工圖會審會議，由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等共同審閱施工圖文件，設(shè)計單位應(yīng)進行技術(shù)交底，介紹設(shè)計意圖和技術(shù)要求，及時溝通問題，修改不符合實際和有錯誤的圖紙，會議應(yīng)形成書面紀(jì)要。第三，制定嚴(yán)格的設(shè)計變更管理制度。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時的現(xiàn)場服務(wù)，避免設(shè)計與施工相脫節(jié)的現(xiàn)象發(fā)生，減少設(shè)計變更的發(fā)生。對確需進行的變更，應(yīng)盡量控制在設(shè)計階段，采用層層審批等方法，以使投資得到有效控制。因設(shè)計單位的過失造成設(shè)計變更的，應(yīng)由設(shè)計單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本單位管理要求執(zhí)行各項設(shè)計報批要求，上一環(huán)節(jié)尚未批準(zhǔn)的，不得進入下一環(huán)節(jié)，杜絕出現(xiàn)邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的“三邊”現(xiàn)象。第五，可以引入設(shè)計監(jiān)理，提高設(shè)計質(zhì)量。三、工程招標(biāo)工程招標(biāo)是指建設(shè)單位在立項之后、項目發(fā)包之前，依照法定程序，以公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)等方式，鼓勵潛在的投標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件參與競爭，通過評標(biāo)擇優(yōu)選定中標(biāo)人的一種經(jīng)濟活動。實行招投標(biāo)是提高工程項目建設(shè)相關(guān)工作公開性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領(lǐng)域商業(yè)賄賂的有效舉措。（一）工程招標(biāo)流程工程招標(biāo)一般包括招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)五個主要環(huán)節(jié)（見圖3）。（二）工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及管控措施1．招標(biāo)這一階段的主要工作包括招標(biāo)前期準(zhǔn)備和招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告的編制與發(fā)布。在招標(biāo)前期準(zhǔn)備階段，應(yīng)確定招標(biāo)組織方式（自行招標(biāo)、委托招標(biāo)）和招標(biāo)方式（公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)）等。招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告可以由招標(biāo)人自行編制，也可以委托專業(yè)招標(biāo)機構(gòu)編制。投標(biāo)資格的審查可以在投標(biāo)前審查（資格預(yù)審），也可以在開標(biāo)后審查（資格后審）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：招標(biāo)人肢解建設(shè)項目，致使招標(biāo)項目不完整，或逃避公開招標(biāo)；投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選擇；相關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為。主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，本著公開、公正、平等競爭的原則，建立健全本單位的招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進行招標(biāo)的工程項目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，以及投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理要求。第二，工程立項后，對于是否采用招標(biāo)，以及招標(biāo)方式、標(biāo)段劃分等，應(yīng)由建設(shè)單位工程管理部門牽頭提出方案，報經(jīng)建設(shè)單位招標(biāo)決策機構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行。第三，建設(shè)單位確需劃分標(biāo)段組織招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進行科學(xué)分析和評估，提出專業(yè)意見；劃分標(biāo)段時，應(yīng)當(dāng)考慮項目的專業(yè)要求、管理要求、對工程投資的影響以及各項工作的銜接，不得違背工程施工組織設(shè)計和招標(biāo)設(shè)計方案，將應(yīng)當(dāng)由一個承包單位完成的工程項目肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包單位。第四，招標(biāo)公告的編制要公開、透明，嚴(yán)格根據(jù)項目特點確定投標(biāo)人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實際情況確定投標(biāo)人資格要求。建設(shè)單位不具備自行招標(biāo)能力的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機構(gòu)代理招標(biāo)。第五，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底；需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。2．投標(biāo)投標(biāo)主要包括項目現(xiàn)場考察、投標(biāo)預(yù)備會、投標(biāo)文件的編制和遞交。招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)項目的具體情況，組織投標(biāo)人考察項目現(xiàn)場，以便投標(biāo)人更為深入地了解項目情況。招標(biāo)人可以召開投標(biāo)預(yù)備會，解答投標(biāo)人對工程項目提出的具體問題。之后，投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，投標(biāo)文件必須對招標(biāo)文件提出的實質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，存在舞弊行為；投標(biāo)人的資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標(biāo)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。主要管控措施：第一，對投標(biāo)人的信息采取嚴(yán)格的保密措施，防止投標(biāo)人之間串通舞弊。第二，科學(xué)編制招標(biāo)公告，合理確定投標(biāo)人資格要求，盡量擴大潛在投標(biāo)人的范圍，增強市場競爭性。第三，嚴(yán)格按照招標(biāo)公告或資格預(yù)審文件中確定的投標(biāo)人資格條件對投標(biāo)人進行實質(zhì)審查，通過查驗資質(zhì)原件、實地考察，或到工商和稅務(wù)機關(guān)調(diào)查核實等方式，確定投標(biāo)人的實際資質(zhì)，預(yù)防假資質(zhì)中標(biāo)。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)履行完備的標(biāo)書簽收、登記和保管手續(xù)。簽收人要記錄投標(biāo)文件簽收日期、地點和密封狀況，簽收標(biāo)書后應(yīng)將投標(biāo)文件存放在安全保密的地方，任何人不得在開標(biāo)前開啟投標(biāo)文件。3．開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)投標(biāo)工作結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)。開標(biāo)時間和地點應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中預(yù)先確定。評標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評標(biāo)委員會負責(zé)。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進行評審和比較，推薦合格的中標(biāo)候選人。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險是：開標(biāo)不公開、不透明，損害投標(biāo)人利益；評標(biāo)委員會成員缺乏專業(yè)水平，或者建設(shè)單位向評標(biāo)委員會施加影響，致使評標(biāo)流于形式；評標(biāo)委員會成員與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。主要管控措施：第一，開標(biāo)過程應(yīng)邀請所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機構(gòu)進行檢查和公證。第二，依法組建評標(biāo)委員會，確保其成員具有較高的職業(yè)道德水平，并具備招標(biāo)項目專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗。評標(biāo)委員會成員名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。評標(biāo)委員會成員和參與評標(biāo)的有關(guān)工作人員不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人任何形式的商業(yè)賄賂。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)為保證評標(biāo)委員會獨立、客觀地進行評標(biāo)工作創(chuàng)造良好條件，不得向評標(biāo)委員會成員施加影響，干擾其客觀評判。第四，評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)在評標(biāo)報告中詳細說明每位成員的評價意見以及集體評審結(jié)果，對于中標(biāo)候選人和落標(biāo)人要分別陳述具體理由。每位成員應(yīng)對其出具的評審意見承擔(dān)個人責(zé)任。第五，中標(biāo)候選人是1個以上時，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限，由決策機構(gòu)審議決定中標(biāo)人。4．簽訂合同中標(biāo)人確定后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)同中標(biāo)人訂立書面合同，雙方不得另行訂立背離招標(biāo)文件實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。在工程項目的合同管理方面，除應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)特別注意以下幾個方面。第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)制定工程合同管理制度，明確各部門在工程合同管理和履行中的職責(zé)，嚴(yán)格按照合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。第二，建設(shè)工程施工合同、各類分包合同、工程項目施工內(nèi)部承包合同應(yīng)當(dāng)按照國家或本建設(shè)單位制定的示范文本的內(nèi)容填寫，清楚列明質(zhì)量、進度、資金、安全等各項具體標(biāo)準(zhǔn)，有施工圖紙的，施工圖紙是合同的重要附件，與合同具有同等法律效力。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行執(zhí)行情況臺賬，記錄合同的實際履約情況，并隨時督促對方當(dāng)事人及時履行其義務(wù)，建設(shè)單位的履約情況也應(yīng)及時做好記錄并經(jīng)對方確認(rèn)。四、工程建設(shè)本指引中的工程建設(shè)指的是工程建設(shè)實施，即施工階段。建設(shè)成本、進度和質(zhì)量的具體控制主要就在這一階段?；玖鞒桃妶D4。在工程建設(shè)階段，有幾項重要工作穿插在施工過程中，包括工程監(jiān)理、工程物資采購和工程價款結(jié)算等。工程監(jiān)理是指具有相關(guān)資質(zhì)的監(jiān)理單位受建設(shè)單位的委托，依據(jù)國家批準(zhǔn)的工程項目建設(shè)文件、有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其他工程建設(shè)合同，代替建設(shè)單位對承建單位的工程建設(shè)實施監(jiān)控的一種專業(yè)化服務(wù)活動。監(jiān)理單位接受委任后應(yīng)組建現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)，并在發(fā)布開工通知前進駐工地，及時開展監(jiān)理工作。工程監(jiān)理本身就是工程中一項重要的監(jiān)控措施，它與建設(shè)期間的其他工作是緊密聯(lián)系在一起的，相關(guān)風(fēng)險及管控措施結(jié)合其他環(huán)節(jié)一并說明，不再單列。下面將側(cè)重介紹工程施工過程中的質(zhì)量、進度、安全控制，物資采購控制，以及工程價款結(jié)算控制和工程變更控制等。（一）施工質(zhì)量、進度和安全的主要管控措施建設(shè)單位和承包單位（施工單位）應(yīng)按設(shè)計和開工前簽訂的合同所確定的工期、進度計劃等相關(guān)要求進行施工建設(shè)，并采用科學(xué)規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進度和安全。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險有：盲目趕進度，犧牲質(zhì)量、費用目標(biāo)，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費用超支；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患。主要管控措施如下。在工程進度管控方面：第一，監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)理進度控制體系，明確相關(guān)程序、要求和責(zé)任。第二，承包單位應(yīng)按合同規(guī)定的工程進度編制詳細的分階段或分項進度計劃，報送監(jiān)理機構(gòu)審批后，嚴(yán)格按照進度計劃開展工作。制定的進度計劃應(yīng)當(dāng)適合建設(shè)工程的實際條件和施工現(xiàn)場的實際情況，并與承包單位勞動力、材料、機械設(shè)備的供應(yīng)計劃協(xié)調(diào)一致。確需調(diào)整進度的，必須優(yōu)先保證質(zhì)量，并同建設(shè)單位、監(jiān)理機構(gòu)達成一致意見。第三，承包單位至少應(yīng)按月對完成投資情況進行統(tǒng)計、分析和對比，工程的實際進度與批準(zhǔn)的合同進度計劃不符時，承包單位應(yīng)提交修訂合同進度計劃的申請報告，并附原因分析和相關(guān)措施，報監(jiān)理機構(gòu)審批。在工程質(zhì)量管控方面：第一，承包單位應(yīng)當(dāng)建立全面的質(zhì)量控制制度，按照國家相關(guān)法律法規(guī)和本單位質(zhì)量控制體系進行建設(shè)，并在施工前列出重要的質(zhì)量控制點，報經(jīng)監(jiān)理機構(gòu)同意后，在此基礎(chǔ)上實施質(zhì)量預(yù)控。質(zhì)量控制點中的重點控制對象包括：人的行為，關(guān)鍵過程、關(guān)鍵操作，施工設(shè)備材料的性能和質(zhì)量，施工技術(shù)參數(shù)，某些工序之間的作業(yè)順序，有些作業(yè)之間的技術(shù)間歇時間、新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用，對工程質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的施工方法等。第二，承包單位應(yīng)按合同約定對材料、工程設(shè)備以及工程的所有部位及其施工工藝進行全過程的質(zhì)量檢查和檢驗，定期編制工程質(zhì)量報表，報送監(jiān)理機構(gòu)審查。關(guān)鍵工序作業(yè)人員必須持證上崗。第三，監(jiān)理機構(gòu)有權(quán)對工程的所有部位及其施工工藝進行檢查驗收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合要求的，應(yīng)當(dāng)要求承包單位立即返工修改，直至符合驗收標(biāo)準(zhǔn)為止。對于主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機構(gòu)審驗后，才能進行下道工序。在安全建設(shè)管控方面：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強對施工單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機構(gòu)按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實施。此外，建設(shè)單位不得對承包單位、監(jiān)理機構(gòu)等提出不符合建設(shè)工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求，不得壓縮合同約定的工期