2022年《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》名師預(yù)測(cè)卷1

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單選題（共125題，共125分）

1.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮？

A.與組織的治理有關(guān)的問題

B.內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能

C.以前業(yè)務(wù)的結(jié)果

D.主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)

2.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面所發(fā)揮的作用？

A.確保企業(yè)已建立并運(yùn)行健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序

B.監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，確定這些程序是否充分有效

C.檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議

D.落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

3.內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科？

A.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)

B.會(huì)計(jì)原則與技術(shù)

C.管理原則

D.營(yíng)銷技術(shù)

4.考慮到日益惡化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及大多數(shù)部門可能存在冗員，管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)人事部門的有效性實(shí)施審計(jì)。這種審計(jì)能否解釋冗員的問題？

A.能，因?yàn)檎衅感聠T工通常經(jīng)過了人事和其他部門之間的協(xié)商

B.能，因?yàn)槿耸虏块T對(duì)所有關(guān)鍵職位和主要職員類型都實(shí)施了正式的職位分析

C.不能，因?yàn)槿耸虏块T通常是集中的而其他部門在地理上可能是分散的

D.不能，因?yàn)槁殕T的規(guī)模通常是各個(gè)部門在它們的預(yù)算約束下決定的

5.內(nèi)部審計(jì)師正開展的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金計(jì)劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離？

A.負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性

B.負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工

C.負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性

D.負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸

6.在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下最有可能影響內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？

A.審計(jì)經(jīng)理?yè)碛猩习俟晒竟善保荚摻?jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%

B.某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)師被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突

C.某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)

D.一位兩年前由采購(gòu)部門調(diào)到審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)師被指派對(duì)該采購(gòu)部門實(shí)施審計(jì)

7.首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān)

B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)

C.合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)

D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)

8.下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？()

A.員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù)

B.員工參與(直接或間接)公共部門管理

C.員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系

D.員工利用公司信息謀取私利

9.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：()

A.要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)

B.不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來對(duì)供認(rèn)制作文件

C.向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記?/p>

D.告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告其犯罪行為

10.在對(duì)某有害材料研究中心的環(huán)境保護(hù)裝置進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師審查了設(shè)計(jì)師的警報(bào)裝置詳細(xì)說明書，檢查了購(gòu)買該裝置的發(fā)票，并且會(huì)見了負(fù)責(zé)安裝的工廠安全員。實(shí)施這些程序主要是為保證：()

A.警報(bào)系統(tǒng)確實(shí)在運(yùn)行

B.特定的警報(bào)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)充分

C.購(gòu)買并安裝了特定的警報(bào)系統(tǒng)

D.警報(bào)系統(tǒng)符合法定要求

11.內(nèi)部控制自我評(píng)估要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與的原因是：()Ⅰ.更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ.員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅲ和Ⅳ

C.Ⅰ和Ⅳ

D.Ⅱ和Ⅳ

12.內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況？()

A.在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)

B.內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)時(shí)

C.在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)

D.針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成時(shí)

13.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議，這是為了：()

A.向管理層提供解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題的不同選擇方案

B.確保審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題按內(nèi)部審計(jì)師建議的方式得到解決

C.最大限度地減少糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所需的時(shí)間

D.保證管理層著手解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題

14.在考慮是否將人事部或銷售部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下各項(xiàng)最不重要的是：()

A.其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于另一個(gè)部門

B.其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變動(dòng)

C.一位精通其中一個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師最近加入內(nèi)部審計(jì)部門

D.其中一個(gè)部門比另一個(gè)有更多取得經(jīng)營(yíng)收益的機(jī)會(huì)

15.組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系揭示，在使用大規(guī)模生產(chǎn)技術(shù)的組織中，最好的組織結(jié)構(gòu)是：()

A.有機(jī)式，強(qiáng)調(diào)寬松的控制和靈活性

B.矩陣式，員工既向產(chǎn)品經(jīng)理報(bào)告，也向職能經(jīng)理報(bào)告

C.機(jī)械式，高度正規(guī)化，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的控制

D.綜合性，強(qiáng)調(diào)部門之間的合作

16.

A.選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)

B.合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%

C.如果錯(cuò)報(bào)不超過33333美元，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的

D.在5%的誤差風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過100000美元(10000000美元的1%)

17.為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10%的公司指令，某首席審計(jì)執(zhí)行官通知所有審計(jì)經(jīng)理將分配給所有審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間減少10%。關(guān)于首席審計(jì)執(zhí)行官的做法，以下哪種看法是正確的？Ⅰ.首席審計(jì)執(zhí)行官的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋程度應(yīng)該與以往審計(jì)計(jì)劃大同小異，但要比后者減少10%。Ⅱ.通過統(tǒng)一將審計(jì)程序減少1%，各審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)范圍上可以達(dá)到以前的90%。Ⅲ.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10%。

A.只有Ⅰ是對(duì)的

B.只有Ⅱ是對(duì)的

C.只有Ⅲ是對(duì)的

D.Ⅰ和Ⅱ都是對(duì)的

18.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)其存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：()

A.詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因

B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息

C.通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查

D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

19.組織程序允許員工預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的問題。這種控制被稱為：()

A.反饋控制

B.戰(zhàn)略控制

C.前饋控制

D.績(jī)效評(píng)估

20.某內(nèi)部審計(jì)主管發(fā)現(xiàn)其下屬審計(jì)師越來越多地以口頭報(bào)告補(bǔ)充書面報(bào)告。該審計(jì)師增加使用口頭報(bào)告的最可能原因是口頭報(bào)告：

A.減少支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)所需的檢查工作量

B.用非正式形式傳達(dá)意見，無須準(zhǔn)備

C.采用靈活的格式編制而成，因此提高整體審計(jì)效率

D.使內(nèi)部審計(jì)師有機(jī)會(huì)反駁爭(zhēng)議，并為聽眾提供可能需要的額外信息

21.《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？()

A.建立評(píng)估內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的依據(jù)

B.指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為

C.描述反映內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則

D.促進(jìn)組織的流程和運(yùn)營(yíng)的改善

22.內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。內(nèi)部審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則？()

A.辨明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容

B.將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議

C.不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)

D.未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形

23.如果年度審計(jì)計(jì)劃不允許對(duì)影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的遵循性測(cè)試：

A.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)確保董事會(huì)和高級(jí)管理層已知道這個(gè)限制

B.在審計(jì)計(jì)劃里附一個(gè)備忘錄，列明缺少審計(jì)覆蓋面的理由

C.標(biāo)明本年沒有包括在測(cè)試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審計(jì)

D.縮小經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，以騰出額外的審計(jì)時(shí)間去進(jìn)行遵循性審計(jì)

24.在哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為可能存在舞弊行為？()

A.現(xiàn)金收入減去支付零用現(xiàn)金性支出后的資金凈額，每天都存入銀行

B.由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤存記錄的員工負(fù)責(zé)編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一員工保管

D.只有一名員工有權(quán)接觸備用金(除了偶爾由主管或內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行突擊清點(diǎn))

25.剩余風(fēng)險(xiǎn)是：

A.風(fēng)險(xiǎn)的影響

B.控制下的風(fēng)險(xiǎn)

C.未被管理的風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)

26.在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，CAE最應(yīng)考慮的因素是：

A.上次審計(jì)的結(jié)果

B.外部審計(jì)師下一年的計(jì)劃內(nèi)審計(jì)

C.管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的最新或預(yù)期變化

D.未來董事會(huì)會(huì)議的日期

27.某生產(chǎn)廠商的一大審計(jì)目標(biāo)是驗(yàn)證所有返工工作得到生產(chǎn)工程師的審查。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序可以為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供最佳證據(jù)？()

A.從返工日志分錄樣本著手，追查至已采取的彌補(bǔ)措施

B.從返工訂單樣本著手，追查至返工日志分錄

C.從審查日志分錄樣本著手，追查至返工訂單

D.從返工訂單樣本著手，追查至審查日志分錄

28.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度？()

A.制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策

B.定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查

C.將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照

D.將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出

29.在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制訂計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的最佳做法是：

A.由于不具備必備技能，因此不開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)

B.將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)

C.考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識(shí)、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)

D.實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍

30.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：()

A.有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

B.對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性

C.驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全

D.存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)

31.以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的說法是正確的？

A.內(nèi)部審計(jì)不能保持獨(dú)立性

B.內(nèi)部審計(jì)為保持獨(dú)立性，不能在單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作

C.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性可有可無

D.內(nèi)部審計(jì)必須保持獨(dú)立性

32.管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人員對(duì)上述程序不滿的原因是：()

A.業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)

B.不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷

C.管理人員填寫調(diào)查問卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)

D.調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)沒有涉及會(huì)計(jì)操作和控制

33.應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒有必要？()

A.開展合理限度的檢查與核證

B.開展廣泛的檢查

C.對(duì)遵循性確實(shí)存在作出合理的保證

D.考慮重大違規(guī)行為的可能性

34.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作已確定了許多重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)。原來審計(jì)工作方案的額外測(cè)試仍在進(jìn)行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法：

A.直到所有的測(cè)試都完成后才出具審計(jì)報(bào)告

B.就有關(guān)負(fù)面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報(bào)告

C.在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測(cè)試方法來完成這項(xiàng)工作

D.在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計(jì)測(cè)試

35.按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)任何系統(tǒng)因素前，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該得到審查？

A.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型

B.系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備

C.管理人員進(jìn)行計(jì)劃和控制時(shí)的信息要求

D.關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制

36.下列哪個(gè)因素最可能讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？()

A.審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況

B.審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的

C.單個(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列

D.審計(jì)師期望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多

37.結(jié)束會(huì)議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師：

A.針對(duì)發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施

B.根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實(shí)審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性

C.審核內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)

D.向管理層提交最終審計(jì)報(bào)告

38.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是：

A.由定期評(píng)估支持確定

B.由董事會(huì)決定

C.根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整

D.等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值

39.作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對(duì)外說是：

A.令人滿意的

B.最優(yōu)化的

C.最理想的

D.最大限度的

40.首席審計(jì)執(zhí)行官單獨(dú)或與人力資源部門共同承擔(dān)的招募員工責(zé)任當(dāng)中最重要的工作之一是形成員工留用策略。以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)且最有效？Ⅰ.為所有內(nèi)部審計(jì)人員制定單一職業(yè)路徑，要求在相同期限內(nèi)從一個(gè)新人職審計(jì)師成長(zhǎng)為審計(jì)師、主管審計(jì)師和審計(jì)經(jīng)理。Ⅱ.確保審計(jì)人員的每次年度審核和審計(jì)事后審核總是正面的。Ⅲ.根據(jù)審計(jì)師的目標(biāo)和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)，與每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師制作培訓(xùn)時(shí)間表。Ⅳ.根據(jù)審計(jì)建議為組織節(jié)約的成本為內(nèi)部審計(jì)師提供獎(jiǎng)金。

A.只有Ⅲ

B.只有Ⅰ和Ⅱ

C.只有Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

41.在對(duì)國(guó)外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對(duì)當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬，這些報(bào)酬是作為有關(guān)訂單的回報(bào)。根據(jù)IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動(dòng)是：()

A.制止任何可能會(huì)損害公司的活動(dòng)

B.向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件

C.告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T

D.向IIA審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事

42.以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的？

A.對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述

B.確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述

C.有關(guān)的事實(shí)陳述

D.對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)

43.某稅務(wù)咨詢代理公司掌握著有關(guān)其客戶的敏感個(gè)人信息。以下哪項(xiàng)內(nèi)容違反了可接受的隱私慣例？

A.用碎紙機(jī)對(duì)該公司不再應(yīng)用的已印刷的客戶信息副本進(jìn)行碎紙?zhí)幚?/p>

B.在征得客戶同意后，該公司的雇員與其同事一起分享客戶信息

C.公司只有在征得管理人員同意后方可發(fā)布客戶信息

D.公司在其客戶開始與其建立業(yè)務(wù)關(guān)系之前就把相關(guān)隱私權(quán)內(nèi)容告知客戶

44.當(dāng)首席審計(jì)執(zhí)行官為年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，下列哪項(xiàng)最有可能提高潛在審計(jì)領(lǐng)域的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.在過去一年中，某關(guān)鍵活動(dòng)沒有受到遵循性審計(jì)的事實(shí)

B.高級(jí)管理層對(duì)于審查戰(zhàn)略性計(jì)劃的要求

C.未預(yù)見的應(yīng)收賬款的顯著增加未能與銷售量的增加合理地鉤稽

D.在工廠倒閉之后現(xiàn)金流大幅、預(yù)見到地下降

45.作為招聘新員工的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并采取以下哪項(xiàng)活動(dòng)？()

A.與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問

B.證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表

C.與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況

D.通過檢查人事部門職員打電話情況的計(jì)算機(jī)記錄來確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過電話

46.有效地公司治理原則應(yīng)考慮的因素不包括：

A.外部審計(jì)的獨(dú)立性

B.信息披露的透明度

C.管理層的偏好

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員的獨(dú)立性

47.在組織的執(zhí)行管理層決定組建一個(gè)小組調(diào)查作業(yè)成本(ABC)系統(tǒng)的采納情況時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師被安排在了這個(gè)小組。小組中包括內(nèi)部審計(jì)師的最佳理由是內(nèi)部審計(jì)師具備以下哪方面的知識(shí)？

A.作業(yè)和成本驅(qū)動(dòng)程序

B.信息處理程序

C.當(dāng)前的產(chǎn)品成本構(gòu)成

D.風(fēng)險(xiǎn)管理流程

48.公司為了擴(kuò)大銷售量，允許購(gòu)買方進(jìn)行賒銷，這時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是：()

A.利率風(fēng)險(xiǎn)

B.匯率風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

49.某大量銷售消費(fèi)品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變動(dòng)時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能：

A.降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)

B.降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)

C.增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)

D.增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)

50.內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A.直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告

B.與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方，直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告

C.出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異

D.出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見不一致的原因

51.隨著內(nèi)部審計(jì)作用和重要性的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)也面臨挑戰(zhàn)，多種因素使內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)處于較高的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)官需要考慮以下哪項(xiàng)與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)？Ⅰ.審計(jì)失效風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ.錯(cuò)誤確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ，審計(jì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。()

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.以上都不是

52.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能：

A.影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致

B.建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差

C.幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間

D.通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)

53.某內(nèi)部審計(jì)師正對(duì)采購(gòu)與應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)在于確定該系統(tǒng)中有利于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審計(jì)人員作出改進(jìn)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)的建議？Ⅰ.只有一小筆業(yè)務(wù)。Ⅱ.存在具有時(shí)間敏感性的及時(shí)購(gòu)貨環(huán)境。Ⅲ.大批量的常規(guī)購(gòu)貨。Ⅳ.與同一供貨商有多次交易。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ和Ⅳ

C.Ⅰ和Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

54.有些大型跨國(guó)公司的管理層會(huì)采用外包內(nèi)部審計(jì)職能的政策，這種作法主要是基于這樣的認(rèn)識(shí)：外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有一定優(yōu)勢(shì)，主要原因是：

A.外部審計(jì)師熟悉組織流程，年度審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入了解

B.外部審計(jì)比內(nèi)部審計(jì)具備較強(qiáng)勝任能力的員工

C.外部審計(jì)的可用員工能提供不受組織政策影響的見解

D.外部審計(jì)的結(jié)構(gòu)，使其可以更容易滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求

55.某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某部門經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計(jì)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該內(nèi)部審計(jì)師的行為：Ⅰ.違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》關(guān)于不得隱瞞重要信息的規(guī)定。Ⅱ.違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵搩?nèi)部審計(jì)師沒有在出現(xiàn)可能表示存在舞弊的危險(xiǎn)信號(hào)時(shí)開展恰當(dāng)?shù)母櫣ぷ?。?既沒有違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。()

A.只有Ⅰ是對(duì)的

B.只有Ⅱ是對(duì)的

C.只有Ⅲ是對(duì)的

D.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的

56.公司的非執(zhí)行董事／獨(dú)立董事具有重要作用，他們的角色有：Ⅰ.監(jiān)督和績(jī)效角色。Ⅱ.戰(zhàn)略角色。Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)角色。Ⅳ.人事管理角色。

A.Ⅰ和Ⅳ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.以上都正確

57.內(nèi)部審計(jì)師需要正確評(píng)價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科？()

A.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)

B.會(huì)計(jì)原則與技術(shù)

C.管理原則

D.營(yíng)銷技術(shù)

58.監(jiān)督應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計(jì)師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查？()

A.由于沒有辦法來衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師是否在合理的期間確立了獨(dú)立性

B.在合理的期間過去后才能對(duì)那部分業(yè)務(wù)進(jìn)行保證檢查

C.直到由外部審計(jì)師進(jìn)行的下一年度的檢查為止

D.直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔(dān)了責(zé)任為止

59.以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？Ⅰ.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。Ⅱ，聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。Ⅲ.經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。Ⅳ.管理部門沒有采取糾正行動(dòng)去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。()

A.只有Ⅰ和Ⅱ

B.只有Ⅰ和Ⅳ

C.只有Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅱ和Ⅳ

60.以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)？()

A.審批業(yè)務(wù)工作方案

B.確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作

C.在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告

D.支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

61.預(yù)算通常被分為計(jì)劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計(jì)劃信息與預(yù)算控制信息之間內(nèi)一個(gè)重要區(qū)別是計(jì)劃信息必須：()

A.可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生

B.詳細(xì)的

C.可以量度

D.可能更準(zhǔn)確

62.如果某制造公司已確定其產(chǎn)品最后生產(chǎn)線上容許的次品數(shù)，則應(yīng)當(dāng)使用下列哪些質(zhì)量控制程序？Ⅰ.根據(jù)設(shè)定的可定界限檢查所有已完工產(chǎn)品。Ⅱ.檢查銷售退回中由于最后檢查工序未能查出的次品部分。Ⅲ.將材料和機(jī)械規(guī)格與原有產(chǎn)品設(shè)計(jì)單比較。Ⅳ.組織一個(gè)由管理人員和基層人員組成的質(zhì)量小組，討論勞動(dòng)效率問題。

A.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅱ和Ⅳ

63.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待同其公司以外的人員和組織的關(guān)系。以下哪項(xiàng)活動(dòng)最不可能負(fù)面地影響內(nèi)部審計(jì)師的道德行為？

A.接受為專業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行咨詢工作而獲取的報(bào)酬

B.擔(dān)任競(jìng)爭(zhēng)公司的咨詢師

C.擔(dān)任供應(yīng)商的咨詢師

D.與外部當(dāng)事人討論業(yè)務(wù)計(jì)劃或結(jié)果

64.公司費(fèi)用循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在正確的賬戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)？Ⅰ.財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性。Ⅱ，遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定。Ⅲ.經(jīng)濟(jì)有效地使用資源(經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性)。Ⅳ，資產(chǎn)的保護(hù)。()

A.僅有Ⅰ和Ⅱ

B.僅有Ⅰ和Ⅳ

C.僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

65.下列哪(些)項(xiàng)最好地描述了內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)認(rèn)證的潛在好處？Ⅰ.提供了薪酬更高的工作機(jī)會(huì)。Ⅱ.證明了內(nèi)部審計(jì)的整體能力和專業(yè)性。Ⅲ.填補(bǔ)了內(nèi)部審計(jì)專業(yè)入門級(jí)別所需的審計(jì)教育的差距。Ⅳ，提升了關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，并能保持對(duì)熱門話題的及時(shí)關(guān)注()

A.只有Ⅱ是對(duì)的

B.只有Ⅱ和Ⅳ

C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

66.在對(duì)某保險(xiǎn)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，該公司的高級(jí)管理層在提交給監(jiān)管部門的財(cái)務(wù)報(bào)表中，故意將價(jià)值20萬美元的資產(chǎn)進(jìn)行錯(cuò)誤歸類，以逃避嚴(yán)重的法律制裁。若想遵守《職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師采取以下哪種行為最為合適？()

A.在工作底稿中說明這種情況，但在得到領(lǐng)導(dǎo)指示之前不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)

B.將情況通報(bào)備忘錄提交財(cái)務(wù)總監(jiān)

C.將此事與審計(jì)管理人員進(jìn)行討論，并確保審計(jì)委員會(huì)獲悉有關(guān)情況

D.將事情向監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)槭虑樯婕肮靖呒?jí)管理層

67.審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？()

A.審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查

B.應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休員工正確支付了退休金

C.根據(jù)員工退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性

D.應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本并開展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

68.以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作底稿記錄陳述是正確的：Ⅰ.工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息。Ⅱ.審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。Ⅲ.如果進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。()

A.僅有Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

69.在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文件和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是：()

A.用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)，確定工作量特征

B.模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果相比較

C.使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化

D.審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息

70.在確定審計(jì)工作時(shí)間表的重點(diǎn)排序時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ.內(nèi)部控制的質(zhì)量。Ⅱ.管理層的勝任能力。Ⅲ.開展上次審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間。Ⅳ.變化的幅度或者公司的穩(wěn)定程度。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的

B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的

C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

71.《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰審批？()

A.業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級(jí)

B.內(nèi)部審計(jì)主管

C.首席審計(jì)官或其指定代表

D.首席財(cái)務(wù)官

72.有關(guān)使用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確？()

A.它是收集與審計(jì)有關(guān)信息有用的搜索工具

B.它是提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介

C.互聯(lián)網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通信

D.生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄

73.新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程。以下哪項(xiàng)是對(duì)寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳表述？()

A.首席審計(jì)官應(yīng)該向首席行政執(zhí)行官報(bào)告，但不應(yīng)與董事會(huì)接觸

B.首席審計(jì)官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員

C.首席審計(jì)官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員

D.首席審計(jì)官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告

74.風(fēng)險(xiǎn)管理是：

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序

B.衡量風(fēng)險(xiǎn)，確定可能帶來的后果

C.確定風(fēng)險(xiǎn)威脅以及發(fā)生的可能性

D.識(shí)別、控制和化解風(fēng)險(xiǎn)的總體過程，以及應(yīng)該采取何種行動(dòng)來應(yīng)對(duì)不確定性

75.某公司正在實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評(píng)價(jià)比較電話銷售代表相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%。在兩年的審計(jì)期間銷售價(jià)格沒有變動(dòng)，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績(jī)比去年好的最佳證據(jù)？()

A.今年每位銷售代表的收入比去年高

B.年銷售額比去年多

C.今年新顧客數(shù)量與潛在顧客數(shù)量的比率比去年高

D.今年的單位銷售額增長(zhǎng)率比去年高

76.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的地位應(yīng)免受管理層不負(fù)責(zé)任的政策變動(dòng)的影響。確保不受影響的最有效方式是：()

A.董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程

B.采取政策，以便內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)

C.在董事會(huì)下建立審計(jì)委員會(huì)

D.制定書面政策和程序作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)

77.以下哪項(xiàng)活動(dòng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？Ⅰ、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。Ⅲ、在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.只有Ⅲ

D.Ⅰ和Ⅲ

78.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論？()

A.內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的

B.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收賬款是存在的

C.內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的

D.內(nèi)部審計(jì)師檢查了2022年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2022年的銷售額，審計(jì)師斷定2022年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄

79.某家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括如下幾方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單、審計(jì)人員、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？

A.沒有考慮到管理部門對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求

B.實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)被忽略了

C.沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期

D.實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了

80.跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)業(yè)務(wù)客戶沒有糾正嚴(yán)重的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。首席審計(jì)執(zhí)行官就此事與高層管理人員進(jìn)行討論，獲悉管理層愿意承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A.不采取任何進(jìn)一步的措施，因?yàn)闆Q定是否針對(duì)已報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取合適措施的責(zé)任在于管理層

B.啟動(dòng)舞弊調(diào)查，以確定員工是否已利用公司內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)

C.告知高層管理人員，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)必須得到糾正，并重新安排一次跟蹤審計(jì)

D.評(píng)價(jià)高層管理人員決定接受風(fēng)險(xiǎn)的原因，并將高層管理人員的決定報(bào)告董事會(huì)

81.在信息系統(tǒng)安全方面，以下哪一項(xiàng)是高層管理員的主要職責(zé)？

A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.分配系統(tǒng)訪問權(quán)

C.確認(rèn)數(shù)據(jù)所有權(quán)

D.對(duì)員工進(jìn)行安全教育

82.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括：

A.有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見表述

B.對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述

C.對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見的表述

D.對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述

83.某審計(jì)師正在進(jìn)行分析性復(fù)核，將某分公司經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)與其他分公司的利潤(rùn)、該分公司以前年度的利潤(rùn)進(jìn)行比較。該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤(rùn)顯著增長(zhǎng)。在經(jīng)過初步測(cè)試后，他發(fā)現(xiàn)本年度該分公司的產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動(dòng)?；谏鲜鲂畔?，利潤(rùn)增加的最可能原因是：()

A.銷售同樣產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量增加

B.該分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少

C.年末存貨高估

D.年末應(yīng)收賬款低估

84.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的員工最不相關(guān)？

A.將使用的工時(shí)卡片與在職員工相核對(duì)

B.審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

C.證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用／解雇職責(zé)是否分離

D.通過將未到期支票追查至工薪登記簿來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)

85.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征？

A.可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)

B.有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)

C.已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)

D.被要求并經(jīng)批準(zhǔn)

86.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：

A.硬盤系統(tǒng)日益增加的容量

B.支撐軟件版本的迅速變化

C.硬件采購(gòu)批準(zhǔn)的集中化

D.涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理

87.內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)行為可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

A.風(fēng)險(xiǎn)管理顧問

B.產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)

C.道德規(guī)范的倡導(dǎo)者

D.外部審計(jì)的聯(lián)系者

88.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)應(yīng)有的職業(yè)審慎的最佳闡述？()

A.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該發(fā)揮一位擁有合理審慎性和勝任能力的內(nèi)部審計(jì)師所應(yīng)有的勤勉和技能

B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有履行其審計(jì)職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他勝任能力

C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有發(fā)現(xiàn)舞弊所必需的充分知識(shí)

D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在缺乏全面評(píng)估被審計(jì)領(lǐng)域所需的充分知識(shí)、技能和勝任能力時(shí)不再參與審計(jì)業(yè)務(wù)

89.下列違反了IIA職業(yè)道德規(guī)范的是：()

A.詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的委派她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師，而且在過去的兩年中審計(jì)過許多電子公司

B.喬治被指派從現(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識(shí)，但仍接受了這一任務(wù)，他報(bào)名參加了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開始之前結(jié)束

C.簡(jiǎn)很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)，并逐漸把它看做是一項(xiàng)簡(jiǎn)單而有規(guī)律的工作她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng)，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

D.約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，賬簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為

90.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以界定？

A.審計(jì)委員會(huì)章程

B.內(nèi)部審計(jì)章程

C.審計(jì)業(yè)務(wù)通知書

D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中對(duì)目標(biāo)陳述

91.以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？

A.觀察存貨實(shí)地盤點(diǎn)

B.確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量

C.通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來確定是否存在過時(shí)存貨

D.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中包括存貨短缺信息

92.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由其認(rèn)可的對(duì)控制概念的最佳描述？

A.管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工

B.管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)和目的的可能性

C.由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序

D.控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)

93.某被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項(xiàng)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該怎么辦？

A.在計(jì)劃對(duì)該被審計(jì)部門進(jìn)行下一次審計(jì)時(shí)包括進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)

B.由該部門管理人員決定何時(shí)開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)，因?yàn)檑x躍活動(dòng)是部門管理人員的最終責(zé)任

C.只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的踴躍活動(dòng)時(shí)才這樣做，因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

D.向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對(duì)經(jīng)營(yíng)工作的影響的跟蹤報(bào)告

94.在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢(shì)？()

A.抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)

B.提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量

C.將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最小

D.降低可容忍誤差水平

95.公司倉(cāng)庫(kù)最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險(xiǎn)索賠，其中需要使用內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿來填寫申請(qǐng)。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，管理人員：()

A.在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以不用內(nèi)部審計(jì)工作底稿

B.在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到首席審計(jì)官的批準(zhǔn)

C.不應(yīng)填寫保險(xiǎn)索賠，該職責(zé)應(yīng)屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

D.在填寫保險(xiǎn)索賠時(shí)可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到公司外部獨(dú)立審計(jì)師的批準(zhǔn)

96.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定：()

A.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性

B.存在具體的錯(cuò)誤或遺漏

C.報(bào)表內(nèi)容的總體合理性

D.截止日的錯(cuò)誤采用

97.以下哪些《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(IPPF)的要素適用于所有類型的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)？Ⅰ.《職業(yè)道德規(guī)范》。Ⅱ.《屬性標(biāo)準(zhǔn)》。Ⅲ，《工作標(biāo)準(zhǔn)》。Ⅳ，《實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》。()

A.只有Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

98.下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？()

A.檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令

B.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷

C.給入庫(kù)和出庫(kù)程序繪制一份流程圖

D.實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)

99.為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個(gè)配送數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當(dāng)局認(rèn)為，向多家工廠需求存貨的原材料申請(qǐng)沒有準(zhǔn)確地輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，即存貨已經(jīng)運(yùn)走但數(shù)量沒有更改。調(diào)查這種情況的最佳方法是：()

A.嵌入審計(jì)模塊

B.審計(jì)鉤

C.抽點(diǎn)打印法

D.系統(tǒng)控制審計(jì)復(fù)核文件

100.支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪些基本目標(biāo)？Ⅰ、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性。Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同。Ⅲ、運(yùn)營(yíng)的效益和效率。Ⅳ、資產(chǎn)的安全。

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅰ和Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

101.程序要求事先對(duì)現(xiàn)金收據(jù)編號(hào)，并將收據(jù)復(fù)寫聯(lián)送交出納和會(huì)計(jì)，這屬于以下哪類控制？

A.預(yù)防型控制

B.糾正型控制

C.檢查型控制

D.指導(dǎo)型控制

102.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一份初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：(1)也許不是問題；(2)有可能是問題：(3)很有可能是問題。以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子：()

A.趨勢(shì)分析

B.比率分析

C.不引人注目的評(píng)定或觀察

D.評(píng)級(jí)尺度

103.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序可分為四個(gè)步驟，依次是：Ⅰ.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。Ⅱ.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和應(yīng)對(duì)計(jì)劃。Ⅲ.主要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。Ⅳ.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

104.為提高審計(jì)工作效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)工作？

A.在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的

B.主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為的

C.與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)的

D.行為遵守IIA《職業(yè)道德規(guī)范》的

105.在為某公司開展一項(xiàng)正式的咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，除了獨(dú)立性、客觀性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性考慮之外，應(yīng)該做到以下哪一方面？()

A.以書面協(xié)議或計(jì)劃的形式記錄正式咨詢業(yè)務(wù)的一般條件、共識(shí)、意見或其他關(guān)鍵因素

B.評(píng)價(jià)咨詢業(yè)務(wù)是否與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的總體業(yè)務(wù)計(jì)劃一致

C.舉辦適當(dāng)?shù)臅?huì)議并收集必要的信息，以評(píng)估所需提供服務(wù)的性質(zhì)和范圍

D.以上全部

106.以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？()

A.對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫(kù)存采取文件備案

B.要求對(duì)所有采購(gòu)活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格

C.及時(shí)跟蹤所有不利使用差異

D.在生產(chǎn)過程結(jié)束時(shí)確定損壞金額

107.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作的責(zé)任應(yīng)該在以下哪種文件中得到記錄？

A.內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估報(bào)告

B.審計(jì)業(yè)務(wù)工作日程表

C.內(nèi)部審計(jì)章程

D.內(nèi)部審計(jì)部門的戰(zhàn)略規(guī)劃

108.以專題討論會(huì)進(jìn)行的控制自我評(píng)估的關(guān)鍵要素包括：Ⅰ、將參與員工視為過程的擁有者。Ⅱ、員工接受有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研。Ⅲ、在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

A.僅有Ⅰ

B.僅有Ⅱ

C.Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

109.在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是：()

A.流程圖法

B.調(diào)查問卷法

C.矩陣法

D.詳細(xì)描述法

110.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該在內(nèi)部審計(jì)章程中得到界定？Ⅰ.內(nèi)部審計(jì)部門在整個(gè)企業(yè)中的地位。Ⅱ.即將在下一年開展的審計(jì)業(yè)務(wù)。Ⅲ，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的范圍。Ⅳ.管理層和董事會(huì)就內(nèi)部審計(jì)部門的作用和職責(zé)達(dá)成一致意見的情況。()

A.只有Ⅰ和Ⅳ是對(duì)的

B.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的

C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)

111.能夠仔細(xì)區(qū)分審計(jì)中影響?yīng)毩⑿缘姆秶拗坪推渌拗茖?duì)CIA來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于影響?yīng)毩⑿缘姆秶拗疲?/p>

A.被審計(jì)單位的分公司管理層表示該分公司正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)不得不推遲到下一年

B.審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了CAE認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目

C.被審計(jì)單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶談判一項(xiàng)長(zhǎng)期合同，他們不希望客戶受到干擾

D.以上三項(xiàng)都不正確

112.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？()

A.審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告

B.與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化

C.審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)

D.以上都是

113.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是：()

A.在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時(shí)，它是最有效的方法

B.在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說服力的方法

C.除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的

D.在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說服力的方法

114.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？Ⅰ.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。Ⅱ.聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。Ⅲ，經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。Ⅳ.管理部門沒