2022年財務(wù)分析詳細(xì)報告

2022年財務(wù)分析詳細(xì)報告一、利潤分析:(一)集團(tuán)利潤額增減變動分析1、利潤額多寡變動水平分析⑴凈利潤分析:一季度公司同時實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期增加了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元增加50.5萬元，上升26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。⑶營業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅增加，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。⑷產(chǎn)品銷售利潤分析:產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，上升36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用快速增長就是引致產(chǎn)品銷售利潤上升的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別就是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務(wù)費用同比快速增長最快，分別快速增長98%和67%。⑸產(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售總收入同比增加2600.20萬元，快速增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，快速增長57%。2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價從20**年一季度各項財務(wù)成果的形成來看，產(chǎn)品銷售利潤占到營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%上升了1.55%;本期營業(yè)利潤占到總收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%上升了2.26%;利潤總額形成1.88%，同比3.92%上升了2.04%;凈利潤形成為1.41%，比上年的3.30%上升1.89%。從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)上升，主要就是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結(jié)構(gòu)快速增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)上升的原因除受到產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占到結(jié)構(gòu)比重上升也就是不利因素之一。③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。(二)各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析:⑴本部利潤總額129.91萬元，同比增加48.94萬元，上升27.36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元增加44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，快速增長55.97%;而銷售成本、費用減少2357.44萬元，成本、費用率快速增長超過58.72%。其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。2、一季度ay分公司利潤多寡變動分析:⑴ay分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額上升的主要原因就是產(chǎn)品銷售利潤增加1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項多寡相抵所致。⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其增加的原因就是:由于主要原材料價格較上年同期下跌，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量減小而減少。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。二、總收入分析(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:一季度集團(tuán)順利完成銷售收入7470.4萬元。出口nsb、國內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯總收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，快速增長42.9%，約合人民幣銷售收入4340萬元，順利完成年度計劃的31%2.國內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。3.ay分公司pex材總收入1025.7萬元，與上期的738.20較之，減少287.5萬元，快速增長了38.95%。(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、ay分公司在總收入結(jié)構(gòu)所占到比重分別就是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量減少影響，銷售收入(人民幣)較上年同期減少2312.67萬元(含qy分廠)，快速增長55.97%;2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。(三)銷售收入的賒銷情況分析20**年一季度應(yīng)收賬款帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元較之，減少了431.7萬元，應(yīng)收賬款賬款快速增長了12.9%。其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。表明銷售收入中應(yīng)收賬款賬款贏利比重在加強(qiáng)，其中值得注意的就是:⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;⑵代理商及辦事處等贏利總收入2022.35萬元，其不當(dāng)及風(fēng)險贏利款872.53萬元，占到其贏利總收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)三、成本費用分析(一)產(chǎn)品銷售成本分析1.全部銷售成本順利完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中:⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占到成本總額的27.3%，同比上年減少539.54萬元，快速增長42%;表明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率高于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);⑶ay分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長0.22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響:①出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。③ay分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。一季度由于成本快速增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比上升2%，這就是銷售毛利率上升的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比上升對成本的影響⑴0.5fc利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因就是pex不合格70米，阿拉伯蘭色kq不當(dāng)產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級。⑵0.40fc板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要就是xx不當(dāng)、拉閘停水損失。⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要就是xxxxxxxxxx試驗調(diào)整。⑷0.50fc比計劃成本高4.5萬元，因為2月有pex材不合格220米，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級。(二)各項費用順利完成情況分析三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費用、財務(wù)費用增加是費用總額增加的主要原因⑴銷售費用分析銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因:一就是運費、工資和其他項存有很大快速增長，分別比上年同期快速增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應(yīng)的增加，同時廣告會務(wù)費、交際應(yīng)酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。一、財務(wù)狀況總體旁述2022年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入231,659.69萬元,去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入175,411.19萬元，同比增加32.07%;實現(xiàn)利潤總額7,644.27萬元，較去年同期增加21.16%;實現(xiàn)凈利潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。(一)企業(yè)財務(wù)能力綜合評價：【財務(wù)綜合能力】財務(wù)狀況較好，財務(wù)綜合能力處在同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍存有實行積極主動措施以進(jìn)一步提高財務(wù)綜合能力的必要?！居芰Α坑芰μ幵谛袠I(yè)領(lǐng)先水平，懇請投資者高度關(guān)注其現(xiàn)金總收入情況，并留心其與否具有持續(xù)盈利的能力與代萊利潤增長點。【償債能力】償還能力處在同行業(yè)領(lǐng)先水平，自建資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存有債務(wù)風(fēng)險，但仍存有實行積極主動措施以進(jìn)一步提高償還能力的必要?！粳F(xiàn)金能力】在現(xiàn)金流量的安全性方面處在同行業(yè)中游水平，在提升現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)高度關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，介紹出現(xiàn)現(xiàn)金嚴(yán)重不足的具體內(nèi)容原因?！具\營能力】運營能力處在同行業(yè)中游水平，但仍存有顯著嚴(yán)重不足，公司應(yīng)花大力氣，充份挖掘潛力，并使公司發(fā)展再上臺階，給股東更大投資回報。【成長能力】蛻變能力處在行業(yè)領(lǐng)先水平，有較悲觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應(yīng)對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析2022年，模擬單位總資產(chǎn)達(dá)至158,514.99萬元，比上年同期增加993.19萬元，增加0.62%;其中流動資產(chǎn)達(dá)至123,102.28萬元，占到資產(chǎn)總量的77.66%，同期比增加5.00%，非流動資產(chǎn)達(dá)至35,412.71萬元，占到資產(chǎn)總量的22.34%，同期比減少18.33%。2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析2022年，模擬單位流動資產(chǎn)規(guī)模達(dá)至123,102.28萬元，同比增加6,477.90萬元，同比增加5.00%。其中貨幣資金同比減少5.71%，應(yīng)收賬款同比增加17.40%，存貨同比減少10.03%。應(yīng)收賬款賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起至關(guān)鍵促進(jìn)作用。營業(yè)收入同比增幅為32.07%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場不斷擴(kuò)大的同時，應(yīng)當(dāng)特別注意掌控應(yīng)收賬款賬款減少所增添的風(fēng)險。3.非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析2022年，模擬單位非流動資產(chǎn)達(dá)至35,412.71萬元，同期比減少5,484.71萬元，同期比減少18.33%。長期投資項目達(dá)到4,668.91萬元，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬元，同比增加24.54%;在建工程達(dá)到1,335.00萬元，同期比增加10.03%;無形資產(chǎn)及其他項目達(dá)到859.17萬元，同比減少32.60%。4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析2022年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到158,514.99萬元，同期比減少0.62%;其中負(fù)債達(dá)到123,393.86萬元，同期比減少3.64%，所有者權(quán)益35,121.14萬元，同期比增長11.68%。資產(chǎn)負(fù)債率為77.84%，同期比增加2.44個百分點，產(chǎn)權(quán)比率為3.51，同期比增加0.56。從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比重為77.80%，非流動負(fù)債比重為0.04%，所有者權(quán)益的比重為22.16%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動負(fù)債增加3.33%，長期負(fù)債增加86.24%。(二)利潤表分析2022年，模擬單位總計同時實現(xiàn)營業(yè)收入總額231,659.69萬元，較同期減少32.07%;同時實現(xiàn)凈利潤6,370.21萬元，較同期減少21.11%。從凈利潤的構(gòu)成過程來看：營業(yè)利潤為7,886.03萬元，較同期減少25.56%;利潤總額為7,644.27萬元，較同期減少21.16%。2.成本費用分析2022年，模擬單位出現(xiàn)成本費用總計223,843.77萬元，同期比減少32.13%，其中營業(yè)成本185,936.04萬元，占到成本費用總額的83.07%;銷售費用為28,906.86萬元，占到成本費用總額的12.91%;管理費用為7,239.58萬元，占到成本費用總額的3.23%;財務(wù)費用為1,106.03萬元，占到成本費用總額的0.49%。公司營業(yè)收入較去年同期增加32.07%，成本費用總額較去年同期增加32.13%。其中營業(yè)成本同期增加28.80%，銷售費用較同期增加45.62%，管理費用較同期增加42.14%，財務(wù)費用較同期增加331.31%。變化幅度最大的是財務(wù)費用。3.總收入質(zhì)量分析2022年，演示單位累計營業(yè)收入同比增加32.07%，同時應(yīng)收賬款同比增加17.40%。營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在減少，營業(yè)收入增幅更大，應(yīng)當(dāng)特別注意掌控成本費用下降。收入擴(kuò)大的同時經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也同時增加。(三)現(xiàn)金流量表中分析2022年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈減少433.61萬元，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加9,671.67萬元，同比增加470.17%;投資活動現(xiàn)金凈減少8,453.42萬元，同比減少21.93%;籌資活動現(xiàn)金凈減少1,595.55萬元，同比增加52.93%。2.現(xiàn)金流向流入結(jié)構(gòu)對照分析2022年，演示單位實現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022.29萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入158,304.51萬元，占到總現(xiàn)金流向的比例為95.93%;同時實現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,399.60萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入148,632.85萬元，占到總現(xiàn)金流入的比例為89.86%。3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析經(jīng)營狀況較為平衡，經(jīng)營活動增添的平衡現(xiàn)金流向可以在償還債務(wù)的同時穩(wěn)步滿足用戶投資市場需求，應(yīng)當(dāng)特別注意投資合理性。三、財務(wù)分項分析(一)盈利能力分析1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析模擬單位本期成本費用利潤率為3.42%，影響成本費用利潤率變動的因素就是利潤總額比去年同期快速增長1,334.84萬元，增長率為21.16%;本期成本費用合計數(shù)為223,843.77萬元，上年同期數(shù)為169,405.57萬元，同比快速增長54,438.20萬元，增長率為32.13%。2.成本費用結(jié)構(gòu)分析從絕對金額來看，占到成本費用形成比率最小的就是營業(yè)成本，占到總成本費用的83.07%，所以掌控成本費用需從營業(yè)成本著手。與去年同期相比，營業(yè)成本增長額為41,570.42萬元，增長率為28.80%。3.總收入、成本、利潤快速增長的協(xié)調(diào)性分析成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的買進(jìn)能力分析截止到報告期末，演示單位總資產(chǎn)增長率達(dá)到-0.62%。從增減率上來看，流動資產(chǎn)變動較大。流動資產(chǎn)增長率為-5.00%，從流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應(yīng)收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%固定資產(chǎn)增長率為24.54%。2.資本保值變現(xiàn)能力分析<1>所有者權(quán)益的增長穩(wěn)定性分析模擬單位本期所有者權(quán)益為35,121.14萬元，期初所有者權(quán)益為31,447.88萬元，增長率為11.68%。從所有者權(quán)益各共同組成項目的相對快速增長比率看看，盈余公積變化最小。<2>所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流向快速增長分析：本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬元，同比增長32.56%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流入。現(xiàn)金流入快速增長分析：本期現(xiàn)金凈流出165,399.60萬元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬元，同比增長24.25%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流出。<2>現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動趨勢分析現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：本期經(jīng)營現(xiàn)金流向、投資現(xiàn)金流向、籌資現(xiàn)金流向分別占到總現(xiàn)金流向的95.93%、0.19%、3.88%?，F(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：本期經(jīng)營現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占到總現(xiàn)金流入的89.86%、5.30%、4.84%。(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析1.現(xiàn)金償還比率在現(xiàn)金流動性方面：現(xiàn)金流動負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動負(fù)債比為7.84%?，F(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7.84%?，F(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。2.現(xiàn)金收益比率在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4.17%。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。截止到報告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6.08%。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價，對企業(yè)的實際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1.52倍。(四)償還能力分析1.短期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率充分反映企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的確保程度，模擬單位本期該比率為77.84%截至至報告期末，產(chǎn)權(quán)比率為3.51。已榮獲利息倍數(shù)不僅充分反映了企業(yè)買進(jìn)能力的大小，而且充分反映了對償還債務(wù)到期債務(wù)的確保程度，就是來衡量長期償還能力的關(guān)鍵標(biāo)志，本期該指標(biāo)為7.91倍。與上年同期相比，資產(chǎn)負(fù)債率上升，長期償還能力進(jìn)一步增強(qiáng)，但利用負(fù)債的財務(wù)杠桿效應(yīng)弱化。在嚴(yán)防債務(wù)風(fēng)險前提下，可以適度不斷擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。(五)經(jīng)營效率分析1.資產(chǎn)采用效率分析從投入產(chǎn)出角度來看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)?？偟膩碚f就是營業(yè)收入快速增長慢于平均值資產(chǎn)快速增長，具體內(nèi)容來看，本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.83，非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.09，流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析3.營業(yè)周期分析營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。截至至報告期末，模擬單位營業(yè)周期為181.93天，其中：應(yīng)收賬款賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100.87天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.07天。4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析第一部分xx年度公司財務(wù)概況一、總況(合并報表)(一)截止xx年末，公司資產(chǎn)總額萬元，負(fù)債總額萬元，少數(shù)股東權(quán)益萬元，所有者權(quán)益萬元;(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，利潤總額萬元，扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元，公司凈利潤萬元。(三)xx年集團(tuán)上交國家各項稅金總計萬元。(四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。(五)主要財務(wù)指標(biāo)情況：1、資產(chǎn)負(fù)債率%;2、流動比率%;3、總資產(chǎn)報酬率%;4、凈資產(chǎn)收益率%;5、國有資產(chǎn)保值增值率%6、其他比率%。(六)合并數(shù)據(jù)說明1、xx年度呈報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包含分拆企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度較之，減少(增加)了**********公司、*********公司戶。減少(增加)原因就是：2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導(dǎo)致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：。第二部分報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析一、公司經(jīng)營情況截止報告期，按照公司各控股公司呈報的報表數(shù)據(jù)分拆，xx年度公司同時實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元。公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表單位：萬元(一)公司本部經(jīng)營情況1、總收入情況(大幅快速增長、增加、持平)xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入萬元，完成預(yù)算指標(biāo)%，同比增長(減少)%。1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)居多，共獲得總收入萬元，占到全部總收入%，比上年度減少(增加)萬元。減少(增加)的主要原因就是。2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項目)，取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。3)xx年度公司本部其他總收入為和，共獲得總收入萬元，占到全部總收入的%，比上年度減少(增加)萬元;減少(增加)的主要原因就是。2、成本情況xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本萬元，同比快速增長%，與總收入增長率較之低(高)個百分點。成本增加(增加)的主要原因就是。(多因素分析法展開分析)3、管理費用情況xx年度公司本部管理費用開支萬元，比xx年減少(增加)萬元。主要原因就是。(多因素分析法展開分析)4、財務(wù)費用情況xx年財務(wù)費用萬元，比xx年度減少(增加)萬元，主要原因就是。5、投資收益情況1)xx年度公司投資收益萬元，主要形成情況為：2)xx年度實際收到上交利潤情況7、現(xiàn)金流量情況xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。(二)控股公司經(jīng)營情況1、*********公司*********公司分拆營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元，分別順利完成財政預(yù)算指標(biāo)的%和%。原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤同比減少了萬元。2、********公司*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點發(fā)展主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。全年銷售收入萬元，同比快速增長%，其中公司主營類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售總收入萬元，占到總收入%，同比快速增長%。公司成本費用合計萬元，同比快速增長%，高于總收入增長率，比財政預(yù)算增加開支萬元;公司經(jīng)營凈利潤萬元，同比增長%，超額完成年度預(yù)算的%。3、**********公司(三)公司財務(wù)狀況截止xx年末，公司分拆報表資產(chǎn)總額萬元，負(fù)債總額萬元，少數(shù)股東權(quán)益萬元，所有者權(quán)益萬元。1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項增加(減少)元，預(yù)付賬款增加(減少)萬元，貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。2、負(fù)債總額比年初天量減少(增加)元，主要就是交費賬款減少(增加)萬元，其他應(yīng)付款減少(增加)萬元和長短期借款減少(增加)萬元等。公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末