財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

應(yīng)對(duì)建筑業(yè)市場(chǎng)危機(jī),

增加資金流動(dòng)性監(jiān)管——中國(guó)建筑技術(shù)集團(tuán)有限公司經(jīng)驗(yàn)交流前言風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)乃至財(cái)務(wù)危機(jī)的因素及類(lèi)型建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系的建立中技集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化,堅(jiān)持科學(xué)開(kāi)展金融危機(jī)的前景

前言

全球化經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響逐步蔓延到各個(gè)實(shí)體行業(yè)，中國(guó)建筑業(yè)倍感奇寒。投資性需求萎縮，房地產(chǎn)未被列入國(guó)家十大振興產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)開(kāi)展開(kāi)始滑坡，建筑業(yè)企業(yè)無(wú)不例外產(chǎn)生連鎖反響。建筑市場(chǎng)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)依然存在，工程招投標(biāo)環(huán)境惡劣，工程違約風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)，各種不確定性因素的出現(xiàn)，都會(huì)給建筑業(yè)企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)、管理風(fēng)險(xiǎn)，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。如何識(shí)別、躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，直接關(guān)系到建筑業(yè)企業(yè)能否平穩(wěn)渡過(guò)金融危機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)工程目標(biāo)的主動(dòng)控制，是建立工程風(fēng)險(xiǎn)的管理程序及應(yīng)對(duì)機(jī)制，以有效降低工程風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，或一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于工程的沖擊能夠最小。風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)$識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)$制定風(fēng)險(xiǎn)處置對(duì)策和風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)算$制定落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理措施$風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后的處理與索賠管理一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別只有全面正確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)行正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，保證企業(yè)科學(xué)開(kāi)展，化危為“機(jī)〞。發(fā)包人資信風(fēng)險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外界環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)工程的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律的風(fēng)險(xiǎn)承包工程中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)多種因素的作用使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)損失的可能性。是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，即使是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育健全的興旺國(guó)家也是不可防止的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)我國(guó)定義：一個(gè)企業(yè)處于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量缺乏以抵償現(xiàn)有到期債務(wù)的狀況。處于財(cái)務(wù)危機(jī)的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)危機(jī)的影響下

不少名聲在外似乎如日中天的企業(yè)，如曇花一現(xiàn)般迅速垮掉巴林銀行的終結(jié)百富勤的清盤(pán)安然公司的破產(chǎn)AIG的嚴(yán)重危機(jī)“監(jiān)督松疏，控制不力〞，資產(chǎn)流動(dòng)性缺乏多元化、大集團(tuán)化的戰(zhàn)略指導(dǎo)迷失了開(kāi)展方向。安達(dá)信會(huì)計(jì)公司違反財(cái)務(wù)準(zhǔn)那么做假賬。倫敦子公司員工薪水二、造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)乃至財(cái)務(wù)危機(jī)的因素及類(lèi)型〔一〕建筑業(yè)企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素重要因素企業(yè)盈利能力不強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力不高從企業(yè)的償債能力看從企業(yè)現(xiàn)金流量看從企業(yè)發(fā)展能力看

〔二〕建筑業(yè)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型來(lái)自市場(chǎng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工程變更引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算層次過(guò)多以及分散造成的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自合同成本方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為甲方工程墊資承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自籌資方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三、建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系的建立StevenFink：危機(jī)都有一個(gè)逐步顯現(xiàn)、惡化的過(guò)程，具有一定的先兆性和可預(yù)測(cè)性。為了防范和躲避危機(jī)，就要建立和完善危機(jī)預(yù)警機(jī)制〔系統(tǒng)〕，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，及早預(yù)測(cè)危機(jī)的信號(hào)，建立應(yīng)急預(yù)案。目的：幫助企業(yè)防止陷入債務(wù)泥沼，躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證正常經(jīng)營(yíng)。三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系的建立1、設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)2、預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的選擇3、計(jì)算設(shè)定預(yù)警指標(biāo)的實(shí)際值4、預(yù)警指標(biāo)實(shí)際值和標(biāo)準(zhǔn)值的比較，分析判斷警度5、編制財(cái)務(wù)預(yù)警分析報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況（3個(gè)）速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（有形資產(chǎn)債務(wù)率）、已獲利息倍數(shù)資產(chǎn)質(zhì)量狀況（4個(gè)）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力狀況（4個(gè)）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況（2個(gè)）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率現(xiàn)金流量指標(biāo)（3個(gè)）現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入量比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出量比率1、財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)定

結(jié)合建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，可增設(shè)應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比例、凈資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保率等項(xiàng)重點(diǎn)管理指標(biāo)。

2、預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的選擇根據(jù)國(guó)資委每年度發(fā)布的一房屋和土木工程建筑業(yè)〔全行業(yè)或大型企業(yè)〕主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值，設(shè)定作為財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值〞對(duì)其他指標(biāo)，可以按照各企業(yè)目標(biāo)期望值設(shè)定為“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值〞還可以根據(jù)企業(yè)近三年各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際值參考同行業(yè)和同規(guī)模企業(yè)平均水平，或者參照同類(lèi)上市公司〔標(biāo)桿企業(yè)〕相關(guān)指標(biāo)值，結(jié)合企業(yè)管理預(yù)期測(cè)算確定。3、計(jì)算設(shè)定預(yù)警指標(biāo)的實(shí)際值危機(jī)區(qū)——企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)值低于行業(yè)較低值預(yù)警區(qū)——指標(biāo)值位于行業(yè)平均值與行業(yè)較低值之間平安區(qū)——指標(biāo)值位于行業(yè)平均值以上當(dāng)然也有通過(guò)確定每一個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)綜合得分4、預(yù)警指標(biāo)實(shí)際值和標(biāo)準(zhǔn)值比較，分析判斷警度5、編制財(cái)務(wù)預(yù)警分析報(bào)告A描述財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的比照結(jié)果B初步判斷財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)不利變化對(duì)公司可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)C分析財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)變化的原因D提出改善措施。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的局限性會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性決定了財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)的科學(xué)性,財(cái)務(wù)指標(biāo)是不能反映對(duì)未來(lái)決策很有參考價(jià)值卻又不能以貨幣形態(tài)計(jì)量的內(nèi)容，如：管理者的能力員工素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)經(jīng)驗(yàn)工作效率等國(guó)資委最擔(dān)憂(yōu)的問(wèn)題是企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)熊市陰影尚未減退，現(xiàn)金為王原那么仍需謹(jǐn)記，而良好的資產(chǎn)配置那么令投資人即使在弱市中仍能獲得收益。李嘉誠(chéng)在這個(gè)時(shí)候停止所有的投資，而且手上保存221億美元的現(xiàn)金，目的就準(zhǔn)備渡過(guò)這個(gè)寒冬。李榮融擔(dān)憂(yōu):“如果企業(yè)現(xiàn)金流大幅度下降，不少企業(yè)捉襟見(jiàn)肘，也會(huì)發(fā)生資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。〞他強(qiáng)調(diào)最多的仍然是“手中有錢(qián)，心中不慌〞，他告誡說(shuō)“把你們自己的錢(qián)袋子看緊一些，不要自己把自己掏空。〞Cashisking

四、中技集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，堅(jiān)持科學(xué)開(kāi)展

近十年中技集團(tuán)公司跨越式開(kāi)展成績(jī)顯著行業(yè)平均指標(biāo)與集團(tuán)公司指標(biāo)對(duì)比表建筑安裝業(yè)全行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)（國(guó)資委2007年5月發(fā)布）中技集團(tuán)公司歷年指標(biāo)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目?jī)?yōu)秀值良好值平均值較低值較差值2004年2005年2006年一、財(cái)務(wù)效益狀況

凈資產(chǎn)收益率（％）10.37.23.7-3-8.731.4631.7233.09總資產(chǎn)報(bào)酬率（％）5.43.61.8-1.1-5.27.027.466.28銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率（％）23.913.16.230.25.995.725.3盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)9.34.21.5-2.9-6.12.41.545.94成本費(fèi)用利潤(rùn)率（％）5.53.41.1-1.2-6.72.392.142.11資本收益率（%）10.17.42.9-3.3-8.6

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.71.20.80.40.22.993.523.02應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次）14.46.63.51.80.743.5444.4839.12不良資產(chǎn)比率（新制度）（%）0.71.62.78.719.3

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.61.81.20.60.23.23.873.22資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（%）11.87.43-2.8-9.3

三、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

資產(chǎn)負(fù)債率（％）55.365.378.787.791.679.4179.7386.64已獲利息倍數(shù)5.23.31.6-0.4-2.3213.1198.69200.92速動(dòng)比率（％）147.4113.585.367.950.50.870.931現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率（％）19.211.23.4-1.6-6.619.5711.726.95代息負(fù)債比率（%）2535.148.263.471.6

或有負(fù)債比率（%）0.41.3614.523.8

行業(yè)平均指標(biāo)與集團(tuán)公司指標(biāo)對(duì)比表建筑安裝業(yè)全行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)（國(guó)資委2007年5月發(fā)布）中技集團(tuán)公司歷年指標(biāo)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目?jī)?yōu)秀值良好值平均值較低值較差值2004年2005年2006年四、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況

銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率（％）28.221.414.4-6.5-14.743.3520.2614.98資本保值增值率（％）113.8107.1102.996.590.2140.19134.03134銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)增長(zhǎng)率（％）27.617.28.5-10.9-17.5109.899.129.41總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（％）22.216.99.8-2-14.14.335.136.38技術(shù)投入比率（％）0.60.50.40.20.1

五、補(bǔ)充資料

存貨周轉(zhuǎn)率（次）20.312.45.51.60.79.5915.5822.26資本積累率（％）15.894.3-3.1-12.324.937.527.27三年資本平均增長(zhǎng)率（％）136.20.8-7.4-17.416.7616.3538.04三年銷(xiāo)售平均增長(zhǎng)率（％）35.427.917.46.7-6.2167.24171.5496.88不良資產(chǎn)比率（舊制度）（%）0.11.95.610.120

航空301所綜合科研樓工程獲得“北京市結(jié)構(gòu)長(zhǎng)城杯銀質(zhì)獎(jiǎng)〞總裝備部離退休干部住房〔奧林佳苑〕工程獲得“北京市結(jié)構(gòu)長(zhǎng)城杯銀質(zhì)獎(jiǎng)〞檢驗(yàn)檢疫局綜合樓獲得“四川省結(jié)構(gòu)優(yōu)質(zhì)工程〞監(jiān)理的中國(guó)海洋大學(xué)嶗山校區(qū)圖書(shū)館工程獲得“中國(guó)建筑工程魯班獎(jiǎng)〞設(shè)計(jì)方案在2024年全國(guó)人居經(jīng)典建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)方案競(jìng)賽中獲得三項(xiàng)金獎(jiǎng)承擔(dān)的塞拉尼斯工程樁基施工工程，在實(shí)現(xiàn)500萬(wàn)工時(shí)平安無(wú)事故的慶典上，受到外方特別表?yè)P(yáng)，并頒發(fā)獎(jiǎng)匾給予鼓勵(lì)。承擔(dān)的2024北京奧運(yùn)會(huì)贊助商展廳“可口可樂(lè)暢爽體驗(yàn)中心〞工程在北京奧運(yùn)期間取得了巨大成功，實(shí)現(xiàn)了真正的國(guó)際合作，并受到了可口可樂(lè)中國(guó)飲料公司的高度評(píng)價(jià)。

集團(tuán)公司在連續(xù)四年被評(píng)為“北京市年度建設(shè)監(jiān)理行業(yè)先進(jìn)單位〞后，再次獲得這一榮譽(yù)。

集團(tuán)公司老實(shí)守信，積極納稅，獲得了北京市地方稅務(wù)局“納稅突出奉獻(xiàn)單位〞稱(chēng)號(hào)。用現(xiàn)金流整合所有的行動(dòng)所有的企業(yè)都需要一個(gè)正向的現(xiàn)金流。用現(xiàn)金流整合所有的行動(dòng)----一直以來(lái)是我公司行動(dòng)的根本，繃緊一根神經(jīng)：當(dāng)月合同收款額〔實(shí)打?qū)嵉倪M(jìn)帳〕。要取得一個(gè)好的現(xiàn)金流入，就有利潤(rùn)可談，沒(méi)有收款，管理什么？現(xiàn)金流的穩(wěn)定和快速，決定了資金的利用率和最終的回報(bào)。它放大了資金的杠桿效應(yīng)，資金流的快速運(yùn)轉(zhuǎn)，使公司可以比同等資金規(guī)模的公司做更大的業(yè)務(wù)。

〔二〕中技集團(tuán)公司的跨越式開(kāi)展

得益于對(duì)本公司內(nèi)部資金的充分有序的安排，及銀行授信額度的使用

對(duì)于任何一家公司，資金鏈的維系是最重要的，一家業(yè)績(jī)良好的公司很可能在擴(kuò)張時(shí)遇到資金瓶頸而突然崩潰。

1、頒發(fā)?財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)?〔1〕工程工程內(nèi)部借款

〔2〕投標(biāo)保證金借款

〔3〕工程訴訟借款

〔4〕工程保函借款

〔5〕銀行承兌匯票借款

2、爭(zhēng)取銀行無(wú)擔(dān)保授信額度2024年，眾多建筑業(yè)企業(yè)備受經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，而我公司仍能保持良好的業(yè)績(jī)，完全依賴(lài)與對(duì)現(xiàn)金流的集中管理與科學(xué)安排，特別是通過(guò)銀行對(duì)公司的授信，滿(mǎn)足了公司各類(lèi)保函、承兌匯票的開(kāi)具以節(jié)約資金本錢(qián)。目前，五家國(guó)內(nèi)資深銀行對(duì)我公司提供了無(wú)擔(dān)保綜合授信額度達(dá)4.5億元，含承兌匯票6000萬(wàn)元。注冊(cè)資金的9倍。同時(shí)，我們申請(qǐng)了商務(wù)部的風(fēng)險(xiǎn)基金，去年，開(kāi)具海外工程工程單筆1.7億元的預(yù)付款保函，海外工程工程資金下月如期撥入，我公司抓到了良好時(shí)機(jī)?！捕骋燥L(fēng)險(xiǎn)管理為手段為公司的持續(xù)與穩(wěn)步開(kāi)展保駕護(hù)航

實(shí)現(xiàn)中技集團(tuán)公司由“快速擴(kuò)張〞到“穩(wěn)定開(kāi)展〞的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，由“跨越式開(kāi)展〞到“科學(xué)開(kāi)展〞的突破。1、中國(guó)建筑技術(shù)集團(tuán)有限公司內(nèi)控體系建設(shè)框架

事事都有制度覆蓋人人都受程序約束《內(nèi)部控制手冊(cè)》《內(nèi)部控制管理文件匯編》《分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》可以采取內(nèi)部工程“托管〞〔1〕事前控制措施：

嚴(yán)禁借用注冊(cè)人員、“八大員〞等A建立了內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資格動(dòng)態(tài)認(rèn)定制度B、招標(biāo)文件和合同文本的評(píng)審評(píng)審要點(diǎn)3、是否墊資、開(kāi)具保函4、是否承諾獲得××獎(jiǎng)項(xiàng)5、一般合同條款的審查1、有無(wú)違法行為2、是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)審批權(quán)限不同員工客戶(hù)合作伙伴信息共享內(nèi)容管理決策支持部門(mén)門(mén)戶(hù)：財(cái)務(wù)，人力資源.個(gè)人工作平臺(tái)企業(yè)門(mén)戶(hù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)Internet發(fā)布〔2〕建立每月動(dòng)態(tài)制度按月上傳施工、設(shè)計(jì)和監(jiān)理動(dòng)態(tài)信息

最高法院有關(guān)案例指導(dǎo)建議從以下三個(gè)方面進(jìn)行考察：〔3〕建立隨時(shí)掌控施工現(xiàn)場(chǎng)機(jī)制在工程施工期間，定期向監(jiān)理方了解工程進(jìn)度，取得見(jiàn)證資料簽字；獨(dú)立于該工程工程〔經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)〕與甲方核對(duì)已撥款和應(yīng)收帳款；與供給商、分包商核對(duì)已采購(gòu)到場(chǎng)材料、已完成的分包進(jìn)度；完工，及時(shí)取得甲方認(rèn)可的洽商證明,預(yù)決算部門(mén)加緊辦理竣工結(jié)算。

〔4〕建立分支機(jī)構(gòu)信譽(yù)檔案董事會(huì)秘書(shū)處按月打分列舉、分析分支機(jī)構(gòu)的各種表現(xiàn)〔5〕建立分支機(jī)構(gòu)預(yù)警制度

保證集團(tuán)整體利益

效勞與管理兩手都要硬

結(jié)合“三合一〞貫標(biāo)，不定期地派出工程檢查小組成立應(yīng)急小組，對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行接管對(duì)異地工程和管理能力較弱的工程，要求全部款項(xiàng)進(jìn)北京帳戶(hù)核算6、處理好墊資施工現(xiàn)在的工程一般都是先墊到±0.00，逐層報(bào)量，逐層撥款。成功的經(jīng)驗(yàn)是中標(biāo)前，要考察建設(shè)單位、發(fā)包方所在國(guó)家金融環(huán)境及行業(yè)的影響，自身信用狀況，到期付款能力等。在建設(shè)工程承包合同中，墊資條款要明確約定由建設(shè)單位、發(fā)包方支付墊資的利息，付款的時(shí)間不超過(guò)竣工后的六個(gè)月，按合同形象進(jìn)度〔統(tǒng)計(jì)完成量〕支付工程款等，在最大范圍內(nèi)尋求法律的保護(hù)。和分包單位、供貨商簽訂合同的時(shí)候，把握好墊資風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)把這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給分包單位、供貨商。選擇好供貨商，盡可能用好供貨單位的免費(fèi)信用期，合理安排支付供貨單位的資金，處理好與供貨單位的關(guān)系，盡量減少訴訟的發(fā)生，防止使企業(yè)處于被動(dòng)的局面。不要混淆保修期限與質(zhì)保金退還期限。

〔7〕保修期與質(zhì)保金退還因此、對(duì)于質(zhì)量保證金的返還期限，當(dāng)事人完全可以自由約定，而不必與質(zhì)量保修期掛鉤。建建[2000]185號(hào)文件，重新發(fā)布了?保修書(shū)?示范文本，將原?工程質(zhì)量保修書(shū)?更名為?房屋建筑工程質(zhì)量保修書(shū)?，并取消了原?保修書(shū)?內(nèi)第四項(xiàng)“質(zhì)量保修金支付〞和第五項(xiàng)“質(zhì)量保修金的返還〞中關(guān)于“質(zhì)保金應(yīng)于保修期滿(mǎn)14日內(nèi)返還〞的內(nèi)容，代之為“保修費(fèi)用由造成質(zhì)量缺陷的責(zé)任方承擔(dān)〞。建議

承包人應(yīng)當(dāng)使用新的?房屋建筑工程質(zhì)量保修書(shū)?，防止產(chǎn)生歧義。在合同中應(yīng)當(dāng)對(duì)質(zhì)量保證金的返還期限作具體、明確的約定，防止因約定不明發(fā)生糾紛。2、財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，提高財(cái)務(wù)管理水平〔1〕充分利用網(wǎng)上銀行，調(diào)控全部資金方便查詢(xún)及時(shí)調(diào)配銀行間資金的集中使用實(shí)時(shí)監(jiān)控工程部、分支機(jī)構(gòu)的資金動(dòng)向

〔2〕降低外匯風(fēng)險(xiǎn)

在承接國(guó)外工程簽訂合同時(shí)，選擇有利的計(jì)價(jià)貨幣〔如:歐元〕

在合同中列入套期保值條款，或約定調(diào)整價(jià)格或利率等方法來(lái)進(jìn)行防范

合同簽訂后，銀行提供外匯理財(cái)效勞，利用外匯市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)來(lái)降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。如：即期結(jié)匯、遠(yuǎn)期結(jié)匯〔三天約定匯率結(jié)匯等〕、短期結(jié)匯寶、利率和貨幣互換等。

〔3〕增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)由于內(nèi)部和外部環(huán)境的影響，在施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員不但要管好用好資金，而且要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)職業(yè)判斷。加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底工作，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)2024年一季度中技集團(tuán)公司新簽合同額新簽合同額合同收款金融巨鱷索羅斯

國(guó)資委提醒

要切實(shí)有效管控風(fēng)險(xiǎn)制定專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，要求企業(yè)建立標(biāo)準(zhǔn)的授權(quán)審批制度，開(kāi)展第三方風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)和資金管理，進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，要求企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)操作流程。?21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道?記者問(wèn)起“你們將如何面對(duì)行業(yè)及全球經(jīng)濟(jì)衰退？〞馬士基集團(tuán)CEO安士年說(shuō)：“BacktoBascics〔重新審視最根本層面〕，這是我們今年的口號(hào)和行動(dòng)。〞

綜上所述，面對(duì)席卷全球的金融危機(jī)，建筑業(yè)企業(yè)必須加強(qiáng)危機(jī)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加大外欠工程款的回收力度，利用外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法，開(kāi)源節(jié)流，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我們的目標(biāo)：從根底做起，利用企業(yè)信息化平臺(tái)，提高工程管理水平，消滅虧損工程；實(shí)施建造合同準(zhǔn)那么，躲避盈利資金流失風(fēng)險(xiǎn)。在金融危機(jī)中站穩(wěn)腳跟，尋找“冬天里〞的機(jī)遇，即利用經(jīng)濟(jì)衰退期獲得優(yōu)勢(shì)而轉(zhuǎn)危機(jī)為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本的保值增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。1、CEO眼中的金融危機(jī)前景〔數(shù)據(jù)來(lái)源：普華永道〕

未來(lái)12月最有可能促使業(yè)務(wù)增長(zhǎng)未來(lái)三年，跨境并購(gòu)、合營(yíng)或戰(zhàn)略聯(lián)盟在業(yè)務(wù)增長(zhǎng)中的作用未來(lái)公司3年收入增長(zhǎng)的信心2、供給商眼中的金融危機(jī)前景

〔數(shù)據(jù)來(lái)源：環(huán)球資源旗下?世界經(jīng)理人?調(diào)查〕