




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
財務(wù)會計管理制度
財務(wù)會計管理制度
為加強會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定,參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準,結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容,以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范.
一,財務(wù)會計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費,各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行.
財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算.
財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等.
財務(wù)管理的任務(wù)是:
(一)籌集,管理資金
這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.
(二)經(jīng)濟核算
通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.
(三)財務(wù)監(jiān)督
實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.
二,財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;
(4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé),賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;
(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立"小金庫";
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算.
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度;
(2)招待費報銷制度;
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo).
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.
三,財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)
(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置
公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理,主管會計,出納,統(tǒng)計員.
(二)財會人員的崗位職責(zé)
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé),組織公司的財會管理工作,當(dāng)好企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;
(6)組織擬定各項費用標準的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;
(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,財會及稅務(wù),物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益.
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
(6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作.
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護公司利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記
賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬.
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;
(2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳.XX年五月
財務(wù)稽核制度
為了加強會計監(jiān)督工作,保證會計工作正確貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)政策和財務(wù)制度,合法、合理、有效地組織、使用各項資金,提高會計核算工作質(zhì)量,特制定本制度。
第一條校內(nèi)會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位,指定專人負責(zé)?;巳藛T必須遵循國家有關(guān)財政法規(guī)和財務(wù)制度,實施稽核工作。
第二條財務(wù)收支計劃,目標承包計劃的稽核。
根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定,物價政策的要求,審核各項財務(wù)計劃費用預(yù)算,經(jīng)濟承包合同等,保證其編制的計劃依據(jù)可靠,數(shù)字準確,項目齊全,指標銜接,切實可行,發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見及建議。
第三條對各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。
根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定,審查各項財務(wù)收支是否符合核定的預(yù)算,計劃以及有關(guān)制度;是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道,正確歸屬費用,監(jiān)督稅利上交情況,檢查成本核算是否正確,有無違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象,如有違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正,對偏離計劃,違反制度的業(yè)務(wù),應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
第四條原始憑證審核,記帳憑證、帳簿、報表的復(fù)核。
一、根據(jù)會計、財務(wù)制度的規(guī)定,審查、復(fù)核原始憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法、合理,手續(xù)是否完備,內(nèi)容是否完整,有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充。
二、根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定,審查、復(fù)核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確,記載的經(jīng)濟
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年度股權(quán)激勵協(xié)議虛擬分紅權(quán)股權(quán)激勵計劃激勵效果綜合評價
- 2025年度新能源汽車研發(fā)生產(chǎn)合作協(xié)議書范文
- 2025年度物業(yè)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓及服務(wù)質(zhì)量提升協(xié)議
- 2025年度特色書店合作開店協(xié)議書
- 2025年度鋁合金門窗行業(yè)市場調(diào)研與營銷策劃合同
- 2025年度特殊工種勞動合同終止解除保障協(xié)議
- 二零二五年度養(yǎng)老社區(qū)入住與養(yǎng)老規(guī)劃協(xié)議
- 2025年熱議健康管理師試題及答案
- 2025年度民事調(diào)解協(xié)議書生效期限與調(diào)解協(xié)議履行保障措施
- 二零二五年度汽車過戶前免責(zé)及后續(xù)責(zé)任劃分協(xié)議
- 4.2 做自信的人課件 -2024-2025學(xué)年統(tǒng)編版道德與法治七年級下冊
- 幼兒園獲獎公開課:中班科學(xué)活動《尋找春天的花》課件
- 2025年中考道德與法治時政熱點復(fù)習(xí):2025年春晚 練習(xí)題匯編(含答案)
- 產(chǎn)時會陰消毒課件
- 第一單元 我們的守護者 (同步練習(xí))部編版道德與法治六年級上冊
- 租房合同范本下載(可直接打印)
- 2024年-2025年電梯檢驗員考試題庫及答案
- 稅務(wù)局個人所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)
- 食品安全管理制度打印版【7】
- DL-T5024-2020電力工程地基處理技術(shù)規(guī)程
- (2024年)特種設(shè)備安全法律法規(guī)培訓(xùn)課件
評論
0/150
提交評論