論現(xiàn)行稅制下會計人員面臨的挑戰(zhàn)與對策

廣州工商學(xué)院學(xué)位論文寫作聲明和使用授權(quán)說明學(xué)位論文寫作聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨立進行研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品或成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。論文作者簽名：敖卓管日期：2020年5月31日學(xué)位論文使用授權(quán)說明本人完全了解廣州工商學(xué)院關(guān)于收集、保存、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服務(wù)；學(xué)?？梢圆捎糜坝　⒖s印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的的前提下，學(xué)?？梢詫W(xué)位論文編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫,提供網(wǎng)上服務(wù)。（保密論文在解密后遵守此規(guī)定）論文作者簽名：導(dǎo)師簽名：日期：2020年5月31日

論現(xiàn)行稅制下會計人員面臨的挑戰(zhàn)與對策內(nèi)容摘要伴隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，當(dāng)前社會的經(jīng)濟形勢也在不斷發(fā)生著變革，為了更好地服務(wù)于社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國的稅法制度也在隨經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化。由此給會計工作帶來了一些新思想新制度，這些新觀念在給會計工作帶來新的機遇的同時，也給會計工作帶來新的挑戰(zhàn)。本文基于在現(xiàn)行稅制下如何提高會計人員的從業(yè)能力,在充分借鑒國內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上，首先，查閱研究目前我國現(xiàn)有稅收的政策法規(guī)；然后，在充分了解國內(nèi)現(xiàn)有稅制的基礎(chǔ)上分析了目前我國會計人員面臨的各種挑戰(zhàn)；最后，針對所提的問題給出了相應(yīng)的策略，并結(jié)合實例進行了分析論證。關(guān)鍵詞：稅制會計人員挑戰(zhàn)對策

OntheChallengesandCountermeasuresFacingAccountantsundertheCurrentTaxSystemAbstractWiththecontinuousdevelopmentandprogressofChina'ssocialeconomy,thecurrentsocialeconomicsituationisalsochanging.Inordertobetterservethesocialandeconomicdevelopment,China'staxlawsystemisalsochangingwiththeeconomicdevelopment.Thisbringssomenewideasandnewsystemstotheaccountingwork,whichbringnewopportunitiestotheaccountingwork,butalsobringnewchallengestotheaccountingwork.Thispaperisbasedonhowtoimprovetheworkingabilityofaccountantsunderthecurrenttaxsystemandonthebasisoffullyreferringtotheresearchresultsathomeandabroad.Then,onthebasisoffullyunderstandingtheexistingtaxsysteminChina,thispaperanalyzesthechallengesfacedbyChineseaccountants.Finally,thecorrespondingstrategiesfortheproblemsraisedaregiven,andtheexamplesareanalyzedanddemonstrated..Keywords：taxsystemAccountingstaffchallengestrategy目錄內(nèi)容摘要 一、緒論（一）研究背景及意義世界經(jīng)濟全球化的大浪潮致使我國許多行業(yè)發(fā)生較大的轉(zhuǎn)變,產(chǎn)業(yè)形勢進入新領(lǐng)域。為確保我國社會經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展與進步,我國的社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善,同時使得稅收體制也跟著發(fā)生變化，近些年來企業(yè)所得稅和增值稅也發(fā)生了顯著的變革，財務(wù)會計中的涉稅環(huán)節(jié)也發(fā)生了巨大變化。隨著時代的發(fā)展，電子信息技術(shù)行業(yè)也在不斷崛起并日益成熟，對人們的衣食住行都產(chǎn)生了翻天覆地的影響，對于財務(wù)會計工作而言，先進的電子信息技術(shù)一方面給會計工作帶來了一些新的思想與技術(shù)，促進了會計工作的變革，另一方方面也使得會計人員面臨新的時代挑戰(zhàn)。國家電子稅務(wù)局的逐步推廣也對財務(wù)會計人員的計算機以及相關(guān)軟件的操作提出了新的要求。這些新變革、新方法、新方式在給人們帶來便利的同時,也給財務(wù)會計人員的日常工作來了新的挑戰(zhàn)。在現(xiàn)行稅制下,想要適應(yīng)新的工作環(huán)境,就必須要跟隨時代的步伐,采取行之有效的應(yīng)對辦法,去迎接這些新的挑戰(zhàn)。因此,財務(wù)會計人員必須加強國家稅收制度和法規(guī)的研究,加強計算機和相關(guān)軟件的操作能力,并繼續(xù)與稅務(wù)部門溝通,建立一個新的會計工作的概念,充分發(fā)揮會計人員在實際工作中的作用,減少企業(yè)的稅收成本,在當(dāng)前稅制冷靜地面對各種挑戰(zhàn)。（二）研究內(nèi)容1、大量收集國內(nèi)外有關(guān)稅制改革、會計類工作轉(zhuǎn)型、如何提高會計人員的綜合素質(zhì)等文獻資料,同時進行歸納總結(jié)；2、重點分析我國增值稅和企業(yè)所得稅稅制改革的內(nèi)容及方向,在此基礎(chǔ)上分析在現(xiàn)行稅制下會計人員面臨的各項挑戰(zhàn)。3、針對新時期現(xiàn)行稅制下財務(wù)會計人員面臨的各項挑戰(zhàn),為會計人員分析相應(yīng)的應(yīng)對策略。（三）研究方法1.文獻分析法。本文不僅利用學(xué)校圖書館中與應(yīng)收賬款、風(fēng)險管理及數(shù)學(xué)建模等相關(guān)的書籍，還充分利用網(wǎng)絡(luò)資源收集研究所需資料。同時，還在知網(wǎng)（CNKI）、Google學(xué)術(shù)、中華人民共和國國家統(tǒng)計局等數(shù)據(jù)庫中搜集與這些領(lǐng)域的相關(guān)論文、期刊及相關(guān)數(shù)據(jù)。通過認真閱讀搜集到的資料并對其進行整理和分析，確定出本文的研究重點，這為本文奠定了理論基礎(chǔ)。2.調(diào)查分析法。通過去企業(yè)現(xiàn)場實地調(diào)查、問卷調(diào)研等方式了解現(xiàn)行稅制下會計人員面臨的實際問題。二、文獻綜述（一）新時期會計人員面臨的挑戰(zhàn)在新時期,一方面科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展對會計人員的計算機及相關(guān)軟件操作能力有了更高的要求,另一方面,國家稅收制度的不斷完善也對會計人員的業(yè)務(wù)能力提出了考驗。岳棟(2016)[1]年分析并闡述了在全新的經(jīng)濟形勢下會計人員面臨的新挑戰(zhàn),認為新的經(jīng)濟形勢以及競爭的需要,不僅要求會計人員精益核算,還有預(yù)測、參與經(jīng)營決策、經(jīng)營分析控制。柳振江(2017)[2]從"營改增"稅制改革的角度分析了"營改增"對會計工作的影響,認為主要影響為對企業(yè)發(fā)票工作、對企業(yè)會計核算、對企業(yè)財務(wù)報表等三方面的影響。馬曉星在(2017)[3]年從增值稅和企業(yè)所得稅改革的角度深刻闡述了在我國增值稅發(fā)生重大變革和企業(yè)所得稅的日益完善的背景下,一系列發(fā)生在財務(wù)會計人員工作里的涉稅業(yè)務(wù)中的重大變化。王祎鳴(2018)[4]從人工智能的角度分析了,在新時期人工智能時代會計人員面臨的各項挑戰(zhàn),認為人工智能的發(fā)展會使簡單的會計核算崗位減少,使會計的就業(yè)門檻提高,會計電算化一方面給會計核算帶來方便快捷的好處,另一方面也由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放性,導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)信息的不全性增加。這就要求會計人員在掌握會計電算能力的基礎(chǔ)上,注重對數(shù)據(jù)信息的安全監(jiān)控與防護。丁陽(2019)[5]認為稅制改革是我國社會經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的必要要求,也是我國市場經(jīng)濟體制不斷完善的必經(jīng)之路。稅制改革能夠為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更好的環(huán)境,提供更好的契機,降低企業(yè)的納稅負擔(dān),為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。但同時,稅制方面的改革要求企業(yè)財務(wù)會計人員的個人綜合素質(zhì)更加高，企業(yè)的財務(wù)會計人員需要對稅制改革有更加全面的了解以及深刻的認識,并采取相應(yīng)的措施完善和優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng),幫助企業(yè)在新稅制環(huán)境下取得更好地發(fā)展。葉麗群(2019)[6]從新時期業(yè)財融合的角度,分析了財務(wù)共享、財務(wù)智能以及云計算等技術(shù)的廣泛應(yīng)用對于財務(wù)會計工作產(chǎn)生的重大影響,并認為財務(wù)會計時代向管理會計時代轉(zhuǎn)變是新時期稅制改革帶來的必然結(jié)果,而這一轉(zhuǎn)變的核心就在業(yè)財融合。王杏云(2019)[7]認為在新時期稅制改革的大背景下,互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)會繼續(xù)對會計行業(yè)的工作形勢造成重大變化,它的興起將會在空間和時間上解除傳統(tǒng)工作方式對會計人員的束縛,它將會完成會計工作從核算到數(shù)據(jù)分析的轉(zhuǎn)變,對財務(wù)信息的合理使用以及財務(wù)管理工作能力將是新時期財務(wù)會計人員需要掌握的關(guān)鍵能力,而對會計信息的保護也十分迫切,這些改變都在無形之中對財務(wù)會計人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求,財務(wù)會計人員應(yīng)該積極適應(yīng),主動轉(zhuǎn)型。徐福恩(2019)[8]從會計電算化發(fā)展的角度,深刻剖析隨著計算機運算水平的提高會計人員所面臨的挑戰(zhàn),認為在會計工作中計算機的應(yīng)用是促使整個會計行業(yè)向前發(fā)展的有效手段,而財務(wù)會計工作也必須要根據(jù)電算化的應(yīng)用進行與之相應(yīng)的變革,以此幫助企業(yè)適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境。（二）新時期會計人員應(yīng)采取的對策郭林祥在(2016)[9]年分析了在新稅制改革的影響下對財務(wù)會計人員的職業(yè)能力素質(zhì)和思想道德素質(zhì)、知識文化素質(zhì)以及領(lǐng)導(dǎo)能力素質(zhì)等方面的要求,認為企業(yè)和會計人員應(yīng)該努力提高這四項素質(zhì)應(yīng)適應(yīng)新稅制的改革,建議企業(yè)應(yīng)該從培養(yǎng)會計人員職業(yè)能力,深入開展會計人員思想與道德教育工作、充分鼓勵會計人員繼續(xù)加強教育、提升會計人員管理能力等幾方面培養(yǎng)會計人員的綜合素質(zhì)能力,而會計人員自身更應(yīng)該加強學(xué)習(xí),熟悉國家稅制改革的內(nèi)容,并積極進行繼續(xù)教育增強自身文化素質(zhì)。姜美琴(2018)[10]為適應(yīng)市場經(jīng)濟體制及社會發(fā)展形勢,我國的稅制體系相繼發(fā)生多次變革,這種變革勢必會影響到企業(yè)財務(wù)和會計工作。在這種背景下，企業(yè)應(yīng)該感到壓力，并保持清醒采取積極措施，充分利用通過新的稅收改革帶來減輕他們的稅務(wù)負擔(dān)，進而降低其財務(wù)壓力，并為自己的發(fā)展和運作公司注入新的生命力。同時闡述了新稅制改革對企業(yè)財務(wù)會計工作不可避免的產(chǎn)生的幾方面的影響,由此提出了企業(yè)應(yīng)該切實切身完善財務(wù)會計管理制度、不斷加強對會計人員的引導(dǎo)教育、強化企業(yè)會計隊伍里的人才建設(shè)等對策,以提高企業(yè)財務(wù)會計工作人員工作水平與工作質(zhì)量。韓立國(2019)[11]在新經(jīng)濟時代的大背景下,企業(yè)要根據(jù)財會工作環(huán)境、客體行為以及會計依據(jù)等方面進行深入研究,并且根據(jù)行業(yè)市場的變化進行自我調(diào)整,這樣便會使財會技術(shù)與方式始終處于不斷發(fā)展的過程中,進而有效促進企業(yè)的發(fā)展。此外,財會工作涉及的信息容量較大、速率較快,而且知識分享速度也逐漸成為財會工作中的關(guān)鍵問題。先進的財會工作不再拘泥于表格、賬單,而是能夠?qū)⑽锲沸畔⑴c計算機有機結(jié)合,展現(xiàn)出更加清晰地企業(yè)內(nèi)部的工作（財會工作、企業(yè)信息等）。張海源(2019)[12]認為身為會計工作人員的一份子,一定要無時無刻牢記自身的職業(yè)操守，恪守心中的道德規(guī)范，樹立活到老學(xué)到老的終身學(xué)習(xí)的理念，只有這樣，才能跟著時代的步伐，不被時代淘汰，做一名出色的各方面工作能力道德都突出的會計工作人員，為國家的發(fā)展、稅收行業(yè)的進步貢獻自己的一份力量。三、我國稅制改革內(nèi)容研究為服務(wù)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,建國70年來,在經(jīng)過了多次的稅制改革之后,我國的稅收制度日益完善,社會主義市場經(jīng)濟體制也愈發(fā)成熟。十八大以來，我國的稅收制度改革主要就關(guān)于如何減稅降費,分階段分步驟全面推進"營改增"變革。在新時期，我國的稅收制度改革必然將會不斷完善,為我國社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。本文主要從增值稅和企業(yè)所得稅的角度回顧我國稅制改革的歷程,把握我國稅制改革的方向,分析我國稅制改革對財務(wù)會計行業(yè)帶來的新變化。（一）增值稅改革增值稅最高出現(xiàn)在法國，它是被征收的增值或添加在商品的生產(chǎn)和流通的多個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的貨物價值的一種流轉(zhuǎn)稅。上世紀(jì)60年代后，增值稅開始在全世界流行起來。我國目前的增值稅計算方法是首先貨物流通中所有要素的整體稅費再減去法定的外購項目中已經(jīng)繳納過的稅費，法定扣除外包項目主要包括：由公司外包流動資產(chǎn)如原材料，燃料，零部件和電力已支付的稅款。1984年，我國在進行試點試行增值稅后，將增值稅推廣到了全國全行業(yè)領(lǐng)域。這標(biāo)志著我國開始正式實行增值稅。增值稅在我國的發(fā)展基本可以分為四個階段：我國的增值稅改革發(fā)展大概經(jīng)歷了以下4個階段。第一階段:1994年,我國將增值稅的征稅范圍由工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域擴大到了商業(yè)流通各個環(huán)節(jié)和勞務(wù)等領(lǐng)域方面修理的加工環(huán)節(jié)。此時,我國實行的依然是生產(chǎn)型增值稅。第二階段:2003年，我國“十一五”規(guī)劃明確提出“2006-2010年我國將以消費為導(dǎo)向的增值稅取代生產(chǎn)型增值稅”。因此，我國開始對增值稅的各項制度進行改革。2009年1月1日，中國開始實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》。該規(guī)定實施后，我國已經(jīng)完成了從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)變。第三階段:在貨物和勞務(wù)稅收中，增值稅和營業(yè)稅的雙重征稅問題始終存在。2012年1月1日，一方面，稅收制度結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，另一方面，雙重征稅問題得到解決。稅收負擔(dān)大幅減輕，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整不斷完善。上海是我國第一個對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和交通運輸業(yè)營業(yè)稅和增值稅進行一些改革的試點城市。從1月1日起，中國開始在全國范圍內(nèi)實施大規(guī)模的“從商業(yè)到增值”計劃。第四階段:為進一步落實國家關(guān)于推進增值稅的實質(zhì)性減稅措施，國務(wù)院于2019年3月20日發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革的通知》。深化增值稅改革是“營改增”全面實施以來我國流通稅制的又一重大稅制改革。（二）企業(yè)所得稅改革企業(yè)所得稅是以由公司通過了更嚴(yán)格的損益核算方法計算后稅收上的凈收益為征稅對象。它是國家參與企業(yè)的利潤分配,調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平的一個主要稅種,一般實行綜合課征制。改革開放起，我國的企業(yè)所得稅制度持續(xù)發(fā)生變革,逐步適應(yīng)了中國社會經(jīng)發(fā)展的大趨勢。我國公司稅的發(fā)展分為四個階段。改革開放之初，國家就明確提出"民營經(jīng)濟與社會主義經(jīng)濟相輔相成"，在國家政策的充分鼓勵和領(lǐng)導(dǎo)下，民營經(jīng)濟開始發(fā)展。迅速。為進一步管理私營企業(yè)的發(fā)展，1988年6月，國務(wù)院頒布了《關(guān)于私營企業(yè)所得稅的初步規(guī)定》，決定開始征收"私營企業(yè)稅"。第二階段：為了促進市場競爭，實現(xiàn)企業(yè)稅負的公平，建立符合社會主義市場經(jīng)濟進一步發(fā)展需要的公司稅收制度，國家首先實施1993年12月，《中華人民共和國暫行公司稅條例》實施并公布，將"國家公司稅"、"私營企業(yè)稅"和"集體公司稅"合并為"公司稅"。公司稅"。第三階段：為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展和創(chuàng)造，為國內(nèi)外企業(yè)競爭創(chuàng)造公平的財政環(huán)境，黨中央要求黨的十五屆三中全會明確提出，"稅收制度必須統(tǒng)一適用于各類企業(yè)"。十屆全國人大五次會議討論通過了《中華人民共和國公司稅法》，2008年3月實施新的企業(yè)稅法，統(tǒng)一適用的所得稅法對所有企業(yè)適用。.第四階段：2012年11月，中國共產(chǎn)黨第十八次全國代表大會成功選舉產(chǎn)生，選舉產(chǎn)生了新的黨和國家領(lǐng)導(dǎo)班子。中國特色社會主義進入了一個新的時代。黨和國家在全面深化改革的基礎(chǔ)上提出了宏觀結(jié)構(gòu)，提出了提高執(zhí)政能力、推進國家治理體制現(xiàn)代化、提出新稅制改革的總體方針。以穩(wěn)定稅負、優(yōu)化稅收比重為原則，建立我國現(xiàn)代稅制。四、現(xiàn)行稅制下會計人員面臨的挑戰(zhàn)（一）實體稅法的變革2009年，中國開始實施以消費為導(dǎo)向的增值稅。2012年，中國開始試點營業(yè)稅改征增值稅。2016年，我國全面實施“營改增”。2018年，我國將“留抵退稅”從部分行業(yè)推廣到全行業(yè)。只要達到一定條件，新的留抵稅額就可以退稅，這標(biāo)志著我國在完善增值稅制度方面又邁出了一步。我國的企業(yè)所得稅從2008年開始統(tǒng)一以后,結(jié)合我國國情不斷進行變革。我國的企業(yè)所得稅制度不斷得到完善。稅制的變革不僅使得會計人員日常的工作發(fā)生了重大變化,在加大工作量的同時也加大了工作的難度,特別是有關(guān)增值稅的工作量大大增加,增值稅申報表也百年的更加復(fù)雜。這給會計行業(yè)帶來機遇的同時也帶來了全新的挑戰(zhàn)。在新的稅制變革下，一名合格的會計人員不僅要熟練掌握會計理論知識，還應(yīng)對稅法改革的內(nèi)容及方向有清醒的認識，在進行會計核算時充分考慮稅法變革給涉稅業(yè)務(wù)帶來的變化。（二）稅會差異的日趨加大稅會差異是由于會計核算與稅收的目的不同產(chǎn)生的。國家的稅收一般是政府獲得一定財政收入的一種基本方式,用來滿足社會公共項目的需求,其本質(zhì)是一種社會財富的分配關(guān)系。隨著我國稅制改革的逐步發(fā)展和會計體系的逐步完善,稅會的差異也日趨增大。同時在我國經(jīng)濟高速發(fā)展的大背景下,企業(yè)的經(jīng)濟活動也越來越復(fù)雜。這些因素導(dǎo)致會計人員在處理企業(yè)業(yè)務(wù)時必須同時兼顧稅法制度和會計體系,并對稅會差異做出有利企業(yè)發(fā)展的正確處理,同時大幅度增加了會計人員的工作量和難度。（三）辦稅方式的轉(zhuǎn)變在高科技發(fā)展迅速的今天,人們生活的各個方面都在有所改進。會計工作的方式方法也在不斷變革,現(xiàn)如今計算機已與會計工作密不可分,對于一些財務(wù)軟件的操作能力也成了會計人員必須掌握的職業(yè)能力。國家稅務(wù)局推出電子稅務(wù)局平臺,企業(yè)可以通過計算機上的遠程電子申報軟件完成稅務(wù)申報流程,并且還能實現(xiàn)稅款自動劃庫。這些新技術(shù)在給企業(yè)提供便利的同時,也給會計人員帶來了更高層次的全新的挑戰(zhàn),這就要求會計人員必須熟練掌握和操作計算機軟件。這讓那些不能緊隨時代腳步的會計人員可能會顯得力不從心,甚至面臨被時代淘汰的風(fēng)險。（四）偷稅與合理避稅《稅收征管法》規(guī)定，納稅人擅自偽造、隱匿、變造、銷毀帳簿、會計憑證，多列支出，少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，不申報、謊報納稅的，不繳或者少繳應(yīng)納稅額的，是逃稅者。但是，對于有者專業(yè)的理論知識，充分熟悉稅收政策法規(guī)的會計人員來說，合理避稅往往是常見的。合理避稅是指納稅人在不違反相關(guān)稅收政策法規(guī)的前提下，通過對企業(yè)的生產(chǎn)、投資、融資等統(tǒng)籌管理從而幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負擔(dān)。嚴(yán)格來說合理避稅是一種實質(zhì)性的稅收籌劃。其意義在于最大限度地幫助企業(yè)在短期內(nèi)減輕稅負。偷稅漏稅和稅收籌劃都是為了減少企業(yè)的稅收流失。其本質(zhì)區(qū)別在于它們是否符合國家法律法規(guī)。在我國的稅務(wù)評估過程中，如果企業(yè)出于會計核算失誤造成的少繳稅費，一般及時進行補繳即可。但如果企業(yè)故意偷稅漏稅則會因為違法稅務(wù)法規(guī)而被相關(guān)部門處罰，情節(jié)嚴(yán)重的甚至追究刑事責(zé)任。在現(xiàn)實中,為了幫助減少企業(yè)的應(yīng)交納稅款,許多會計人員進行會計核算時存在著違反稅法以達到偷稅漏稅的現(xiàn)象。這種行為不僅會使會計人員的失去從業(yè)資格，還會給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的社會信用。但也有一些會計人員,他們通過研究稅制改革內(nèi)容,熟悉稅收法規(guī)政策,在不違反國家稅法的基礎(chǔ)上,運用適合自身企業(yè)的稅務(wù)籌劃,降低該企業(yè)的納稅成本和涉稅風(fēng)險。五、現(xiàn)行稅制下會計人員的應(yīng)對策略（一）加強稅收政策法規(guī)的學(xué)習(xí)稅收政策法規(guī)就是會計人員的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，是會計人員需要終生學(xué)習(xí)的知識。一名優(yōu)秀的會計人員不僅要求扎實的理論基礎(chǔ)，還要熟悉相關(guān)稅收政策法規(guī)。多多思考稅制改革的方向,新舊稅制的變化,做到及時更新自身的稅法知識。在此基礎(chǔ)上，在日常的稅務(wù)工作中，還應(yīng)做到分析稅制變革是否對該項業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響，在新稅制下是否存在不違反稅收政策法規(guī)的更優(yōu)的會計核算方法。要特別重視對稅會產(chǎn)生差異的部分的及時調(diào)整,幫助企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)問題并準(zhǔn)確的實施納稅申報工作。（二）提高計算機和電子軟件的操作和運用能力隨著計算機技術(shù)在各個領(lǐng)域（包括會計）的普及,會計電子化程度也日益提高,再加上電子稅務(wù)局的出現(xiàn),這些都對會計人員的計算機類電子軟件的操作能力提出了更高更新的要求。尤其是電子稅局的推廣,它突破了稅收在時間和空間上的限制,會計人員可以直接在電子稅務(wù)平臺上進行納稅申報,劃款,在節(jié)約稅務(wù)成本的基礎(chǔ)上,大大提高了工作效率。會計人員須提高自身的計算機操作能力才能滿足新時期會計信息化時代的要求。（三）加強同行業(yè)之間的溝通稅務(wù)局在國家稅制變革的同時也面向全社會推出了許多種類的會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,幫助企業(yè)會計人員解決在新稅制下遇到的各種問題。企業(yè)會計人員應(yīng)該從自身做起，積極地參加這些培訓(xùn)班,提高自己的專業(yè)能力，同時加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系,在對新稅制的解讀中遇到不能理解的,應(yīng)主動向稅務(wù)部門咨詢,從而能夠幫助自身快速掌握稅收政策法規(guī),在新稅制的挑戰(zhàn)下從容應(yīng)對。（四）提高個人綜合能力素會計人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的關(guān)鍵成員,個人的綜合職業(yè)道德素質(zhì)直接意味著企業(yè)的會計核算質(zhì)量,直接反映著企業(yè)的財務(wù)人員管理水平。作為財務(wù)工作者,必須明確新稅制實行后的相關(guān)紅利及可運營條款,熟悉與之相關(guān)的經(jīng)濟事項,并結(jié)合企業(yè)特色,合理有序地制定新稅制相關(guān)方面的具體措施,確保在稅制改革實施的過程中使企業(yè)獲得更好的利益與發(fā)展。此外,新稅制的變革對會計核算也提出了明確的要求,要求會計核算的結(jié)果必須要十分精確,并在傳統(tǒng)會計核算的基礎(chǔ)上增加了對增值稅的運營。綜上會計人員更需要注重在會計核算方面的準(zhǔn)確性和科學(xué)性,切實完成具體的會計核算工作,滿足會計核算的規(guī)定。減少在會計核算過程中問題的發(fā)生。（五）建立稅務(wù)會計體系稅務(wù)會計是運用財務(wù)會計學(xué)的會計計算方法與原理，參考相關(guān)稅收法律法規(guī)，對納稅人應(yīng)繳納的稅款從產(chǎn)生到申報再到上繳全過程進行監(jiān)督管理的職能部門。隨著稅會差異的日益明顯,以及企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的復(fù)雜化,傳統(tǒng)的財務(wù)會計人員已經(jīng)難以滿足企業(yè)稅務(wù)方面的要求了，企業(yè)需要更加專業(yè)的人員來負責(zé)解決企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)。通過建立專門的稅務(wù)會計機構(gòu)負責(zé)人，專業(yè)稅務(wù)師可以集中進行專業(yè)的會計與稅收有關(guān)的業(yè)務(wù)，既可以計算企業(yè)的應(yīng)繳稅款，也可以監(jiān)督企業(yè)的納稅情況，對企業(yè)稅務(wù)方面的違法行為及時進行制止糾正。因此可以說從，企業(yè)中獨立的稅務(wù)會計部門是企業(yè)與國家稅務(wù)部門之間的溝通橋梁，它能夠有效提高企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)效率，減低企業(yè)的稅務(wù)違法風(fēng)險。六、結(jié)論綜上所述,我國的稅收制度從建立到完善,都是在隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展形式而變化,改革思路主要是針對稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化,以便能夠適應(yīng)社會經(jīng)濟的發(fā)展。稅制變革在給會計人員帶來機遇的同時也帶來了全新的挑戰(zhàn)。實體稅法的變革、稅會差異的日趨加大、辦稅方式的轉(zhuǎn)變、偷稅與合理避稅的選擇,這些都是會計人員目前必須面臨的挑戰(zhàn),綜合上述問題，本文認為會計人員應(yīng)該從自身做起，從學(xué)習(xí)稅收政策法律法規(guī)做起，同時適應(yīng)電子時代，提高自身的計算機等電子軟件的操作水平，也要時刻緊跟時代與行業(yè)步伐，加強同行業(yè)之間的溝通，更要注重提高個人的綜合能力素質(zhì)。因此,作為會計工作人員,必須要時刻恪守自身的職業(yè)道德操守,同時保持終生學(xué)習(xí)的態(tài)度，堅持學(xué)習(xí)行業(yè)先進理念，緊跟時代的步伐，做一名全面發(fā)展的優(yōu)秀的財務(wù)會計人員,為行業(yè)發(fā)展以及國家的稅收事業(yè)作出自身的貢獻。參考文獻[1]岳棟.論財務(wù)會計人員的角色轉(zhuǎn)換[J].中外企業(yè)家,2016(01):5-6.[2]柳振江.稅制改革對會計人的要求[J].中國商論,2017(18):132-133.[3]馬曉星.現(xiàn)行稅制下會計人員面臨的挑戰(zhàn)及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2017(06):29-30.[4]王祎鳴.人工智能時代會計人員面臨的機遇與挑戰(zhàn)[J].時代經(jīng)貿(mào),2019(32):33-34.[5]丁陽.稅制改革對企業(yè)財務(wù)與會計的影響[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2019(11):72-73.[6]葉麗群.業(yè)財融合下會計人員執(zhí)業(yè)能力提升對策[J].時代金融,2019(20):93-94.[7]王杏云.互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時代會計人員面臨的挑戰(zhàn)[J].中外企業(yè)家,2019(36):30-31.[8]徐福恩.人工智能對會計工作影響及對會計人員的沖擊[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(14):160.[9]郭林祥.論稅制改革對會計人員的素質(zhì)要求[J].才智,2009(06):8-11.[2]韓立國.新經(jīng)濟時代背景下財會工作面臨的挑戰(zhàn)[J].納稅,2019,13(33):160.[10]姜美琴.新稅制改革對企業(yè)財務(wù)與會計的影響與對策[J].納稅,2018,12(36):119.[11]韓立國.新經(jīng)濟時代背景下財會工作面臨的挑戰(zhàn)[J].納稅,2019,13(33)