2022注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題二

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一、單項(xiàng)選擇題。

1.稅收法律主義不包括：（）[1分]

A課稅要素法定原則

B課稅要素明確原則

C依法稽征原則

D實(shí)質(zhì)課稅原則

2.下列符合法律不溯及既往原則的是（）[1分]

A新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法

B新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法

C新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法

D新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法

3.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是（）[1分]

A立項(xiàng)起草審查決定和公布

B立項(xiàng)審查決定和公布起草

C立項(xiàng)起草決定和公布審查

D立項(xiàng)決定和公布審查起草

4.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是（）[1分]

A規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法

B強(qiáng)化稅制建設(shè)

C稅收征管手段現(xiàn)代化

D構(gòu)建和諧征納關(guān)系

5.根據(jù)2022年實(shí)施的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收?qǐng)?zhí)法主體資格，其職責(zé)是（）[1分]

A專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處

B專司省級(jí)以下稅收的征收工作

C專司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)

D專司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備

6.在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對(duì)象是（）[1分]

A稅收分配關(guān)系

B經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D稅收征納關(guān)系

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)椋ǎ1分]

A國(guó)家的法定授權(quán)

B內(nèi)在職能

C納稅人認(rèn)可

D征納雙方協(xié)商

8.代扣代繳義務(wù)人是指（）[1分]

A有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人

B有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位

C因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個(gè)人

D實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

9.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（）[1分]

A鞭炮焰火

B其他酒

C其他非金屬礦原礦

D其他金屬礦原礦

10.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采取超額累迸稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為（）。[1分]

A125元

B220元

C445元

D570元

11.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（）[1分]

A稅額式減免

B稅法式減免

C稅基式減免

D特定減免

12.我國(guó)實(shí)體稅法改革的基本原則是（）。[1分]

A簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管

B簡(jiǎn)稅制、窄稅基、高稅率、嚴(yán)征管

C簡(jiǎn)稅制、寬稅基、高稅率、嚴(yán)征管

D簡(jiǎn)稅制、寬稅基、中性稅率、嚴(yán)征管

13.定額稅率的基本特點(diǎn)是（）。[1分]

A稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值脫離了聯(lián)系

B稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值緊密聯(lián)系

C稅率與課稅對(duì)象的數(shù)量脫離了聯(lián)系

D稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值和數(shù)量脫離了聯(lián)系

14.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。[1分]

A某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額800萬(wàn)元

B年銷售額l30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車修理廠

C年銷售額300萬(wàn)元的某批發(fā)商場(chǎng)

D生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬(wàn)元的藥廠

15.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。[1分]

A用動(dòng)物毒素制成的生物制品

B用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰

C縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）[1分]

A8500元

B8160元

C8840元

D9547.20元

17.某百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入，2022年3月零售收入為800萬(wàn)元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬(wàn)元（其中有60萬(wàn)元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計(jì)220萬(wàn)元（其中有55萬(wàn)元的商品尚未付款）；將上月購(gòu)入的成本為2萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬(wàn)元的購(gòu)進(jìn)商品款（購(gòu)貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問(wèn)題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬(wàn)元），商場(chǎng)已將彩電退回廠家（原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)格每臺(tái)0.25萬(wàn)元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單，已取得廠家開(kāi)出的紅字專用發(fā)票。該商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。[1分]

A14.11

B13.25

C13.68

D12.81

18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）[1分]

A30243元

B30957元

C30600元

D29648元

19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價(jià)格為l00元／件（不含增值稅）。2022年1月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購(gòu)買農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價(jià)格折扣。當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為（）[1分]

A85000元

B68000元

C0

D52000元

20.某增殖稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬(wàn)元（其中含1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元（其中含2萬(wàn)元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l萬(wàn)元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬(wàn)元的國(guó)防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。[1分]

A2.4萬(wàn)元

B2.42萬(wàn)元

C2.7萬(wàn)元

D2.57萬(wàn)元

21.某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（）。[1分]

A6.8萬(wàn)元

B9.6萬(wàn)元

C12萬(wàn)元

D40萬(wàn)元

22.某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購(gòu)進(jìn)護(hù)膚品直接出口，離岸價(jià)為200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬(wàn)元，支付出口運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，則其應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）（消費(fèi)稅稅率為8％）[1分]

A10.4萬(wàn)元

B10.56萬(wàn)元

C16萬(wàn)元

D16.16萬(wàn)元

23.某酒廠設(shè)立的非獨(dú)立核算門市部銷售本廠生產(chǎn)的白酒，取得銷貨款50萬(wàn)元（不含稅），此批白酒出廠價(jià)為45萬(wàn)元，則計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額為（）[1分]

A50萬(wàn)元

B45萬(wàn)元

C42.74萬(wàn)元

D38.46萬(wàn)元

24.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，關(guān)稅完稅價(jià)格600萬(wàn)元，關(guān)稅稅額200萬(wàn)元。（每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙的關(guān)稅完稅價(jià)格20元，關(guān)稅5元，消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，消費(fèi)稅稅率固定為30％），每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格大于等于50元人民幣的，適用45％的稅率；小于50元人民幣的，適用比例稅率為30％。應(yīng)納消費(fèi)稅為（）[1分]

A350萬(wàn)元

B343.07萬(wàn)元

C340.07萬(wàn)元

D342.92萬(wàn)元

25.某營(yíng)業(yè)稅納稅人，2022年6月，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項(xiàng)，收入l00萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款l.17萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目收入300萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅率5％，不動(dòng)產(chǎn)5％）。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（）[1分]

A19.83萬(wàn)元

B20萬(wàn)元

C19萬(wàn)元

Dl8.83萬(wàn)元

26.某公司將一項(xiàng)建筑工程進(jìn)行分包，與A企業(yè)結(jié)算分包額300萬(wàn)元（其中含分包人的自產(chǎn)貨物價(jià)款100萬(wàn)元）；與B企業(yè)結(jié)算分包額200萬(wàn)元。該公司應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅為（）[1分]

A9萬(wàn)元

B15萬(wàn)元

C6萬(wàn)元

D12萬(wàn)元

27.某金融企業(yè)2022年4月，購(gòu)進(jìn)A股票，買入價(jià)l00萬(wàn)兀，銷售該股票，收入120萬(wàn)元，購(gòu)買B股票，買入價(jià)51萬(wàn)元（含手續(xù)費(fèi)l萬(wàn)元），銷售該股票，收入48萬(wàn)元；購(gòu)買A債券30萬(wàn)元人民幣，銷售該債券收入28萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）[1分]

A0.9萬(wàn)元

B0.85萬(wàn)元

C0.8萬(wàn)元

D0.75萬(wàn)元

28.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）[1分]

A物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入

B金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入

C國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入

D拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入

29.某酒店當(dāng)期營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅，已知當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本為120000元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25％，營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5％，則該酒店當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）[1分]

A6000元

B7500元

C7894.74元

D30000元

30.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）[1分]

A同類新金銀首飾的銷售價(jià)格

B實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

C實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

D同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

31.某鹽場(chǎng)本月以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工成固體鹽l2000噸全部對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)本月應(yīng)繳納資源稅（）[1分]

A36萬(wàn)元

B61萬(wàn)元

C25萬(wàn)元

D31萬(wàn)元

32.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。[1分]

A2400元

B8400元

Cl2480元

D36000元

33.華峰公司2022年10月接受捐贈(zèng)小汽車l0輛，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％。則該公司應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅額為（）元。[1分]

A86400

B100000

C93919.14

D80000

34.某企業(yè)將一輛免稅車量更換成應(yīng)稅車輛，該車的使用年限為10年，已使用4年。該車的最低計(jì)稅價(jià)格為3萬(wàn)元，改制的這輛汽車應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅是（）[1分]

A1800元

B3000元

C3160元

D3460元

35.某企業(yè)購(gòu)買一輛汽車，支付含增值稅車價(jià)款ll.7萬(wàn)元，另支付代收保險(xiǎn)費(fèi)1.17萬(wàn)元。使用兩年后，由于質(zhì)量問(wèn)題，該車退回經(jīng)銷商。該企業(yè)申請(qǐng)的退稅額是（）[1分]

A8800元

B8936元

C11000元

D8536元

36.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨價(jià)95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中10％部分有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無(wú)代價(jià)抵償物價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元），進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為（）[1分]

A18萬(wàn)元

B20萬(wàn)元

C22萬(wàn)元

D22.1萬(wàn)元

37.賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，這一價(jià)格術(shù)語(yǔ)又被簡(jiǎn)稱為（）[1分]

A“FOB”

B“CFR”

C“CIF“

D“COF”

38.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入進(jìn)完稅價(jià)格中，但陸、空、海運(yùn)進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，可按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”之和的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。[1分]

A1‰

B3％

C3‰

D5‰

39.2022年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2022年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。[1分]

A12萬(wàn)元

B15萬(wàn)元

Cl8萬(wàn)元

D30萬(wàn)元

40.下列應(yīng)征資源稅的是（）[1分]

A有色金屬礦原礦

B精礦形式伴選出的副產(chǎn)品

C煤礦生產(chǎn)的天然氣

Dl以油母頁(yè)巖煉制的原油

二、多項(xiàng)選擇題。

41.稅法適用的原則有（）[2,0.5分]

A稅收合作依賴主義

B法律不溯及既往原則

C新法優(yōu)于舊法原則

D特別法優(yōu)于普通法

42.稅法的生效，下列表述正確的是（）[2,0.5分]

A稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效

B稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效

C稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施El期

D稅法討論之日起生效

43.按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（）[2,0.5分]

A立法解釋

B行政解釋

C字面解釋

D司法解釋

44.目前，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律有（）[2,0.5分]

A中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

B中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法

C中華人民共和國(guó)稅收征收管理法

D關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定

45.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定行政規(guī)范的程序主要包括（）[2,0.5分]

A事前審查制度

B備案制度

C定期清理制度

D稅務(wù)行政規(guī)范的權(quán)限制度

46.世界各國(guó)減除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法有（）[2,0.5分]

A扣除法和低稅法

B免稅法

C抵免法

D共同免征法

47.依法治稅的基本內(nèi)容有（）[2,0.5分]

A稅收立法

B稅收司法和協(xié)稅護(hù)稅

C稅收?qǐng)?zhí)法

D國(guó)際執(zhí)法

48.稅收行政監(jiān)督的種類有（）[2,0.5分]

A內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

B日常監(jiān)督

C事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督

D不定期監(jiān)督

49.下列哪些事項(xiàng)會(huì)引起稅收法律關(guān)系的變更（）[2,0.5分]

A由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化

C由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化

D由于納稅人履行了納稅義務(wù)

50.關(guān)于課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系，下列表述正確的有（）[2,0.5分]

A課稅對(duì)象是征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)是對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)

B課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

C征稅對(duì)象是稅法構(gòu)成要素，而計(jì)稅依據(jù)則是稅收實(shí)體法要素

D課稅對(duì)象數(shù)額與計(jì)稅依據(jù)數(shù)額在任何情況下都是一致的

51.按照規(guī)定，下列可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的有（）[2,0.5分]

A新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)

B不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

C年銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的生產(chǎn)性企業(yè)

D總機(jī)構(gòu)是一般納稅人，而其分支機(jī)構(gòu)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的企業(yè)

52.關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理，下列表述正確的有（）[2,0.5分]

A新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理

B一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估，可按輔導(dǎo)期一般納稅人管理

C輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人

D對(duì)注冊(cè)資金在500萬(wàn)元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，也必須實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理

53.下列應(yīng)征增值稅的有（）。[2,0.5分]

A從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B融資租賃業(yè)務(wù)

C將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

D基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在施工現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)的建筑材料，用于本單位建筑工程

54.根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）[2,0.5分]

A金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，不應(yīng)并入金銀首飾的銷售額確定計(jì)稅依據(jù)

B帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)

C生產(chǎn)、批發(fā)單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資等方面的金銀首飾，若沒(méi)有同類金銀首飾價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

55.下列免征增殖稅的項(xiàng)目有（）[2,0.5分]

A非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入

B非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血

D某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品

56.增殖稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定正確的有（）[2,0.5分]

A采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

B采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C采取分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天

D將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

57.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）[2,0.5分]

A修飾眉毛用的化妝品

B修飾嘴唇用的化妝品

C輕便摩托車

D急救車

58.準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的有（）[2,0.5分]

A外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

C以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品

D以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

59.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。[2,0.5分]

A自產(chǎn)自用的消費(fèi)品，為移送使用當(dāng)天

B進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天

C預(yù)收貨款方式銷售的消費(fèi)品，為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天

D委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天

60.下列應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。[2,0.5分]

A轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目

B土地整理儲(chǔ)備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的普通住宅

61.下列營(yíng)業(yè)稅規(guī)定表述正確的有（）。[2,0.5分]

A施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征稅

B不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵

C保險(xiǎn)業(yè)已征過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中扣除

D對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取姆與商品銷售量、銷售額無(wú)必要聯(lián)系的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、展示費(fèi)等，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅

62.下列屬于資源稅的扣繳義務(wù)人（）。[2,0.5分]

A獨(dú)立礦山

B聯(lián)合企業(yè)

C其他收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位

D其他收購(gòu)未稅資源稅產(chǎn)品的單位

63.關(guān)于資源稅的下列說(shuō)法中，正確的有（）。[2,0.5分]

A原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量

B納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

C獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅

D納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

64.某公司一輛已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富康240GLE型小轎車，因車禍更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為380000元，下列說(shuō)法正確的有（）。[2,0.5分]

A該公司已經(jīng)繳納了車輛購(gòu)置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，即使更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)也不再需要繳納車輛購(gòu)置稅

B更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)后，需繳納車輛購(gòu)置稅

C該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊(cè)手續(xù)前補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅

D該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅26600元

65.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括（）。[2,0.5分]

A購(gòu)買使用行為

B受贈(zèng)行為

C獲獎(jiǎng)使用行為

D自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

66.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。[2,0.5分]

A由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

67.下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。[2,0.5分]

A買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用

B由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

C貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

D進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

68.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。[2,0.5分]

A買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響

B對(duì)買方處置或使用該貨物不予限制，但對(duì)貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)影響的限制除外

C該貨物的成交價(jià)格沒(méi)有因搭售或者其他因素的影響而無(wú)法確定

D賣方能夠從買方間接獲得關(guān)聯(lián)收益

69.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，表述正確的有（）。[2,0.5分]

A對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加

B減免增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加

C自2022年1月1日起，對(duì)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦服務(wù)性企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

D貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在代開(kāi)發(fā)票時(shí)，按營(yíng)業(yè)稅稅額征收教育費(fèi)附加

70.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）。[2,0.5分]

A保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

B福利彩票機(jī)構(gòu)以發(fā)行銷售福利彩票取得的收入為營(yíng)業(yè)額

C代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，以代開(kāi)的貨物運(yùn)輸發(fā)票注明的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收人為營(yíng)業(yè)額，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

D服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的，以向委托人和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的服務(wù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

三、計(jì)算題。(1).有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，遠(yuǎn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。（2）月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款40萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一_批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元；進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率l7％、消費(fèi)稅稅率8％。）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算回答下列問(wèn)題：

1.該企業(yè)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。[2分]

A276.21

B276.23

C276.77

D275.52

2.該企業(yè)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額分別為（）萬(wàn)元。[2分]

A小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅64.05

B小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅64.06

C小轎車應(yīng)繳納增值稅136.11

D小轎車應(yīng)繳納增值稅136.15

3.該企業(yè)加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅稅額合計(jì)為（）萬(wàn)元。[2分]

A4.6

B4.69

C9.29

D8.59.

4.該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。[2分]

A1.37

B10.49

C15.18

D6.06

(2).A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率l0％，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入3500萬(wàn)元。（2）A公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外，工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，另一項(xiàng)在境內(nèi)某省，工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后，該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外，又支付給A公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)l50萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)l00萬(wàn)元。A公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15％收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。（4）A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次包死承包到底，工程總造價(jià)l000萬(wàn)元，其中包括商場(chǎng)電梯價(jià)款l20萬(wàn)元。（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

5.A公司對(duì)第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。[2分]

A1858

B204.12

C321.09

D389.12

6.A公司對(duì)第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。[2分]

A75.6

B67.8

C157.8

D165.6

7.A公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù)，下述正確的是（）[2分]

A第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅l5萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元

B第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.25萬(wàn)元

C第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元

D第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元

8.針對(duì)A公司的上述資料，下列表述正確的是（）[2分]

A公司以房產(chǎn)對(duì)外投資行為，不納營(yíng)業(yè)稅；承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅

B以房產(chǎn)對(duì)外投資視同銷售，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元，承接的境外工程不向我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅

C該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向B公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)銳，并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

四、綜合題。(1).某汽車制造廠（一般納稅人）2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)汽車輪胎已入庫(kù)，取得非防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅l7萬(wàn)元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)；（2）進(jìn)口汽車發(fā)動(dòng)機(jī)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率假設(shè)為35％，海關(guān)已代征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金，支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元（有符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸發(fā)票），貨已入庫(kù)，本月生產(chǎn)領(lǐng)用50萬(wàn)元；（3）銷售小汽車一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元，貨款尚未收到；（4）銷售迭到污染排放值的小轎車，取得價(jià)稅合并的價(jià)款234萬(wàn)元；（5）應(yīng)客戶要求，用自產(chǎn)小轎車的底盤改裝一輛搶險(xiǎn)車，收取價(jià)稅合計(jì)金額13萬(wàn)元，另收改裝費(fèi)2萬(wàn)元。該汽車廠2022年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬(wàn)元／輛（不合稅），因汽貿(mào)公司購(gòu)貨量大，該汽車廠決定給予5％的折扣，并在開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；（2）銷售給某使用單位B型小客車l0輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)）；（3）該汽車廠自用A型小客車3輛；（4）銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價(jià)100000元，賬面原價(jià)l800（0元。（5）外購(gòu)鋼材支付貨款560萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入鋼材取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元，鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)；（6）外購(gòu)低值易耗品支付價(jià)款9萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有l(wèi)萬(wàn)元因?yàn)橘|(zhì)量不合格要求予以退貨；（7）外購(gòu)機(jī)床2臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款；（8）外購(gòu)自來(lái)水公司自來(lái)水支付價(jià)款l萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；外購(gòu)原煤取得的增值稅專用發(fā)票土注明價(jià)款l9.62萬(wàn)元；外購(gòu)電力取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，外購(gòu)煤氣7萬(wàn)元尚未取得增值稅專用發(fā)票；（9）本廠直接組織收購(gòu)舊小客車，支付收購(gòu)金額60000元；（10）以專利技術(shù)和非專利技術(shù)投資入股與另一企業(yè)合資，按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)，當(dāng)月共提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)8萬(wàn)元；（11）該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉0K歌舞廳收入30萬(wàn)元，廠俱樂(lè)部臺(tái)球、保齡球收入1萬(wàn)元，放電影、錄像收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。（小汽車消費(fèi)稅稅率為5％，小客車消費(fèi)稅稅率為3％，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該A型、B型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為5.7萬(wàn)元。）根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題：

9.該汽車廠2022年8月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅表述正確的為（）萬(wàn)元。[2分]

A應(yīng)納消費(fèi)稅38.57

B應(yīng)納消費(fèi)稅27

C應(yīng)納增值稅87.11

D應(yīng)納增值稅l8.2