竣工結(jié)算與竣工決算

災(zāi)后重建工程竣工決算及

審計(jì)主講：杜正文一、建設(shè)工程竣工決算概述〔一〕工程工程有關(guān)的幾個(gè)概念根本建設(shè)――是指建筑、購(gòu)置和安裝固定資產(chǎn)的一系列活動(dòng)。即固定資產(chǎn)的再生產(chǎn),包括從規(guī)工程立項(xiàng)、可行性研究、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收的全部過(guò)程。根本建設(shè)活動(dòng)的對(duì)象和結(jié)果表達(dá)為可以單獨(dú)計(jì)量的工程即建設(shè)工程。建設(shè)工程－－是指按照一個(gè)總體設(shè)計(jì)進(jìn)行建設(shè)的，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行統(tǒng)一核算，行政上有獨(dú)立組織形式的各個(gè)單項(xiàng)工程的總體。例如，某醫(yī)院異地重建工程，自來(lái)水廠建設(shè)工程等。建設(shè)工程由以下工程構(gòu)成單項(xiàng)工程－也叫工程工程，指具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件、竣工后能夠獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。它是建設(shè)工程的組成局部。如醫(yī)院異地重建工程的辦公樓、住院樓、配電房、職工宿舍、門(mén)衛(wèi)室等……單位工程――它是單項(xiàng)工程中具有單獨(dú)設(shè)計(jì)，可以獨(dú)立組織施工，并可單獨(dú)作為本錢(qián)計(jì)算對(duì)象的工程工程，但竣工后不能獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或工程效益的工程。如住院大樓的土建工程、設(shè)備安裝、工業(yè)管道、電氣照明、給水工程、排水工程、通風(fēng)工程、采暖工程、衛(wèi)生工程等。污水處理車(chē)間可分為車(chē)間廠房、車(chē)間設(shè)備安裝。分部工程－是單位工程的組成局部。如車(chē)間廠房的土建工程，可以劃分為土石方工程、砌體筑工程、砼及鋼筋砼工程、屋面工程等。分項(xiàng)工程－是分部工程的組成局部。如車(chē)間廠房的砌筑工程分為磚根底、磚外墻等(二〕與工程投資有關(guān)的概念-

建設(shè)工程的“五算〞與“四價(jià)〞“五算〞即估算、概算、預(yù)算、結(jié)算和決算1、估算估算即投資估算-是指在整個(gè)投資決策過(guò)程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，對(duì)建設(shè)工程的投資額進(jìn)行的估計(jì)。投資估算是工程建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的組成局部，包括工程建議書(shū)階段的投資估算和可行性研究階段的投資估算。投資估算總額是指從其建設(shè)前期、建設(shè)實(shí)施期和竣工驗(yàn)收交付使用期等各個(gè)階段的全部投資額，包括單項(xiàng)工程投資、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備〔不可預(yù)見(jiàn)〕費(fèi)等。投資估算的作用投資估算是投資決策的依據(jù)之一；投資估算是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的根底；投資估算是確定和控制建設(shè)工程全過(guò)程各項(xiàng)投資支出的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；投資估算是編制工程初步設(shè)計(jì)投資概算的依據(jù)。一般情況下初步設(shè)計(jì)概算不能超投資估算！

2.概算概算即初步設(shè)計(jì)概算--是指在初步設(shè)計(jì)階段，根據(jù)設(shè)計(jì)要求和概算定額編制的工程從籌建到竣工的全部建設(shè)費(fèi)用。它是初步設(shè)計(jì)文件的組成局部，由單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合概算和建設(shè)工程總概算組成。概算較估算要細(xì)、準(zhǔn)確性較估算高。概算的作用①初步設(shè)計(jì)概算經(jīng)過(guò)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)后那么是確定和控制工程投資額的依據(jù)；②是進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)的主要依據(jù)；③列入根本建設(shè)年度方案的必要條件。④考核建設(shè)工程建設(shè)本錢(qián)節(jié)約或超支的標(biāo)準(zhǔn)。⑤竣工決算審計(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)單位是否超投資或超規(guī)模的主要依據(jù)。

3預(yù)算預(yù)算即施工圖預(yù)算—是在施工圖設(shè)計(jì)完成后，工程開(kāi)工前，根據(jù)已審定的施工圖，在施工方案或施工組織設(shè)計(jì)已確定的前提下，按照現(xiàn)行計(jì)價(jià)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格計(jì)算的單項(xiàng)〔單位〕工程全部費(fèi)用〔造價(jià)〕的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。建筑安裝工程預(yù)算包括建筑工程預(yù)算和設(shè)備及安裝工程預(yù)算。預(yù)算根據(jù)編制人或用途不同可分為：招標(biāo)控制預(yù)算-由招標(biāo)人根據(jù)施工圖和計(jì)價(jià)定額編制的，作為招標(biāo)最高限價(jià)的預(yù)算，是招標(biāo)文件的組成局部。投標(biāo)預(yù)算-投標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)人提供的施工圖或工程量清單、按照國(guó)家計(jì)價(jià)定額并結(jié)合投標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況編制的作為企業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)的預(yù)算，是投標(biāo)文件的組成局部。4、結(jié)算結(jié)算-即工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)在完成合同約定的全部工程內(nèi)容，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，依據(jù)工程竣工圖、招標(biāo)投標(biāo)文件確定的計(jì)價(jià)方式、清單價(jià)或計(jì)價(jià)定額，計(jì)算、編制的單項(xiàng)〔單位〕工程最終價(jià)款結(jié)算文件。工程竣工結(jié)算是施工單位與建設(shè)單位之間的清算工程款的依據(jù)。5決算決算—即建設(shè)工程竣工決算是指建設(shè)單位在建設(shè)工程各單項(xiàng)〔單位〕工程竣工驗(yàn)收合格后編制的，綜合反映建設(shè)工程從籌建到竣工的全過(guò)程的實(shí)際總投資、財(cái)務(wù)狀況及其建設(shè)成果的總結(jié)性文件。建設(shè)工程竣工決算由單項(xiàng)〔單位〕工程結(jié)算和征地拆遷費(fèi)、前期工程費(fèi)用、建設(shè)單位管理費(fèi)、建設(shè)期工程貸款利息等建設(shè)期全部費(fèi)用組成。建設(shè)工程的“四價(jià)〞1、招標(biāo)控制價(jià)-是招標(biāo)人根據(jù)國(guó)家或省級(jí)建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和定額，按照施工圖紙計(jì)算的，作為招標(biāo)工程的最高限價(jià)。2、投標(biāo)價(jià)-是投標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)文件確定的計(jì)價(jià)方式和招標(biāo)人給定的工程量清單，依照有關(guān)計(jì)價(jià)定額，并結(jié)合投標(biāo)人的施工實(shí)際情況編制的投標(biāo)報(bào)價(jià)。3、合同價(jià)-是招標(biāo)人與投標(biāo)人〔或業(yè)主與施工單位〕根據(jù)招標(biāo)文件和投標(biāo)文件簽訂的具有法律約束力的協(xié)議價(jià)。合同價(jià)包括合同總價(jià)和分局部項(xiàng)工程清單價(jià)，設(shè)備、材料價(jià)，同時(shí)還包括價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)范圍、幅度和調(diào)整方式等。一般情況下，合同價(jià)與投標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)一致。4、結(jié)算價(jià)-指竣工結(jié)算價(jià)，是發(fā)包方與承包方依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，按照合同約定的計(jì)價(jià)方式計(jì)算的單位工程的最終造價(jià)。結(jié)算價(jià)既包括完成合同規(guī)定內(nèi)容的價(jià)，還包括工程變更、簽證和索賠的價(jià)款。5、“價(jià)〞與“算〞的關(guān)系工程結(jié)算價(jià)的構(gòu)成根本建設(shè)結(jié)算綜合費(fèi)措施費(fèi)規(guī)費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)稅金

索賠及簽證費(fèi)〔三〕工程建設(shè)的主要程序按照現(xiàn)行建設(shè)法律法規(guī)的規(guī)定，建設(shè)工程必須經(jīng)過(guò)以下主要程序和環(huán)節(jié)，并應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)審批文件：1申報(bào)立項(xiàng)報(bào)告并取得發(fā)改委的立項(xiàng)批復(fù)文件；2申報(bào)工程建議書(shū)并取得發(fā)改委的批復(fù)文件；3.申報(bào)環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告〔或報(bào)表〕并根據(jù)工程環(huán)境影響程度分別取得環(huán)保部門(mén)的《環(huán)境影響報(bào)告書(shū)》批復(fù)或《環(huán)境影響報(bào)告表》、《環(huán)境影響登記表》審批表；4申報(bào)可研報(bào)告并取得發(fā)改委的可研批復(fù)文件；5申報(bào)初步設(shè)計(jì)文件并取得發(fā)改委的初設(shè)〔概算〕批復(fù)文件；6向住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)部門(mén)申報(bào)并取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證；7、〔新建工程〕向國(guó)土部門(mén)申報(bào)并取得建設(shè)用地審批文件及土地使用證；8編報(bào)招標(biāo)控制預(yù)算并取得財(cái)政部門(mén)的招標(biāo)控制預(yù)算評(píng)審報(bào)告或批文；9、工程招投標(biāo)--招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)-申報(bào)并取得發(fā)改委的招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)批文確定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)(委托招標(biāo)適用)——編制招標(biāo)文件(含資格預(yù)審文件)并報(bào)發(fā)改委等相關(guān)部門(mén)審查備案——發(fā)布招標(biāo)公告(邀請(qǐng)招標(biāo)發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū))開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)并取得評(píng)標(biāo)報(bào)告——評(píng)標(biāo)報(bào)告?zhèn)浒浮u(píng)標(biāo)結(jié)果公示——定標(biāo)并發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)——10、簽訂施工合同。合同簽訂前，招標(biāo)人應(yīng)按對(duì)中標(biāo)候選人或中標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)并對(duì)評(píng)標(biāo)未被發(fā)現(xiàn)的算術(shù)性誤差進(jìn)行修正。假設(shè)修正后的總價(jià)高于中標(biāo)價(jià)，以中標(biāo)價(jià)為準(zhǔn)假設(shè)修正后的總價(jià)低于中標(biāo)價(jià)，那么以修正后的各項(xiàng)價(jià)格和費(fèi)用為準(zhǔn)。對(duì)投標(biāo)價(jià)修正后，簽訂施工合同。11、工程報(bào)建及開(kāi)工報(bào)告并建設(shè)主管部門(mén)的取得施工許可證；12、辦理平安、消防、質(zhì)檢報(bào)告或備案13、工程建設(shè)及監(jiān)管-取得工程變更、工程監(jiān)理、質(zhì)量檢驗(yàn)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證等設(shè)計(jì)變更文件、質(zhì)量檢驗(yàn)文件、監(jiān)理文件-主要由施工單位歸檔整理。重點(diǎn)是：工程變更程序和手續(xù)。按照《德陽(yáng)市市級(jí)政府投資建設(shè)工程概算調(diào)整和工程變更管理暫行方法》〔德辦發(fā)[2007]93號(hào)〕的規(guī)定變更。

14、組織工程竣工驗(yàn)收并向建設(shè)行政主管部門(mén)或行業(yè)主管部門(mén)報(bào)告?zhèn)浒?，取得工程?yàn)收?qǐng)?bào)告批復(fù)或備案文件--“竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)〞〔房屋建筑〕或“竣工驗(yàn)收鑒定書(shū)〞〔公路工程〕15、工程竣工結(jié)算和建設(shè)工程竣工決算及其審核《根本建設(shè)主要程序表》二、災(zāi)后重建工程竣工驗(yàn)收及資產(chǎn)移交〔一〕驗(yàn)收依據(jù)。《汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建條例》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《房屋建筑工程和市政根底設(shè)施工程竣工驗(yàn)收備案管理暫行方法》《四川省人民政府辦公廳關(guān)于汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建工程竣工驗(yàn)收及資產(chǎn)移交工作的通知》〔川辦發(fā)[2023]79號(hào)〕、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法》等?！捕晨⒐を?yàn)收的責(zé)任主體及參與單位各級(jí)地方人民政府是災(zāi)后恢復(fù)重建工程竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)移交工作的責(zé)任主體。各級(jí)地方人民政府應(yīng)成立災(zāi)后恢復(fù)重建工程竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)移交工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)所屬災(zāi)后恢復(fù)重建工程竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)移交工作。驗(yàn)收主要參與單位：建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理、環(huán)境保護(hù)、消防、平安生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)、檔案管理業(yè)務(wù)主管部門(mén)以及業(yè)主、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位?！踩晨⒐を?yàn)收的根本程序。目竣工驗(yàn)收程序包括初步驗(yàn)收、專項(xiàng)驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收，規(guī)模較小的工程可適當(dāng)簡(jiǎn)化。1、初步驗(yàn)收。由工程法人〔建設(shè)單位〕負(fù)責(zé)，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、生產(chǎn)運(yùn)行等單位參加，形成初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，行業(yè)行政主管部門(mén)對(duì)初步驗(yàn)收全過(guò)程進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。由施工單位提出驗(yàn)收申請(qǐng)，勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和業(yè)主共同驗(yàn)收。驗(yàn)收的主要內(nèi)容：分局部項(xiàng)工程驗(yàn)收〔如屋面及室內(nèi)防水驗(yàn)收〕，單位工程驗(yàn)收、單項(xiàng)工程驗(yàn)收、以及設(shè)備安裝工程的質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，2、專項(xiàng)驗(yàn)收。初步驗(yàn)收完成后，工程法人〔建設(shè)單位〕應(yīng)及時(shí)向建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理、環(huán)境保護(hù)、消防、平安生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)及檔案管理等部門(mén)申請(qǐng)專項(xiàng)驗(yàn)收，專項(xiàng)驗(yàn)收由相應(yīng)專業(yè)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)。專項(xiàng)驗(yàn)收由業(yè)主向?qū)I(yè)部門(mén)和經(jīng)過(guò)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。如提出《建筑工程消防驗(yàn)收申報(bào)表》、驗(yàn)收的主要內(nèi)容：對(duì)單項(xiàng)工程的質(zhì)量、節(jié)能保溫、防水、消防、環(huán)保、平安等進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收。3、竣工驗(yàn)收〔綜合驗(yàn)收〕。專項(xiàng)驗(yàn)收完成后，工程法人〔建設(shè)單位〕向領(lǐng)導(dǎo)小組提交竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告及竣工驗(yàn)收材料。領(lǐng)導(dǎo)小組在確認(rèn)符合驗(yàn)收條件根底上，組織竣工驗(yàn)收專家組，按規(guī)定開(kāi)展竣工驗(yàn)收工作，形成《竣工驗(yàn)收鑒定書(shū)》。4、竣工驗(yàn)收備案。提交備案的資料主要有：〔1〕工程竣工驗(yàn)收備案表；〔2〕工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?？⒐を?yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)當(dāng)包括工程報(bào)建日期，施工許可證號(hào)，施工圖設(shè)計(jì)文件審查意見(jiàn)，勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件及驗(yàn)收人員簽署的竣工驗(yàn)收原始文件，市政根底設(shè)施的有關(guān)質(zhì)量檢測(cè)和功能性試驗(yàn)資料以及備案機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的有關(guān)資料；

〔3〕法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由規(guī)劃、環(huán)保等部門(mén)出具的認(rèn)可文件或者準(zhǔn)許使用文件；

〔4〕法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)由公安消防部門(mén)出具的對(duì)大型的人員密集場(chǎng)所和其他特殊建設(shè)工程驗(yàn)收合格的證明文件；

〔5〕施工單位簽署的工程質(zhì)量保修書(shū)；

〔6〕住宅工程還應(yīng)當(dāng)提交《住宅質(zhì)量保證書(shū)》和《住宅使用說(shuō)明書(shū)》。

〔五〕資產(chǎn)移交及產(chǎn)權(quán)登記。領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《竣工驗(yàn)收鑒定書(shū)》決定工程是否交付使用，確定移交管理運(yùn)行時(shí)間。對(duì)必須返工或完善的工程，提出遺留問(wèn)題處理意見(jiàn)，明確竣工期限及驗(yàn)收方法。工程未經(jīng)竣工驗(yàn)收，不得交付使用。1、及時(shí)組織工程竣工財(cái)務(wù)決算審查。災(zāi)后恢復(fù)重建工程應(yīng)先經(jīng)有關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。工程法人〔建設(shè)單位〕應(yīng)根據(jù)結(jié)算審計(jì)報(bào)告及時(shí)編制工程竣工財(cái)務(wù)決算，按工程隸屬關(guān)系報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)。經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算，作為災(zāi)后恢復(fù)重建工程資產(chǎn)移交劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)登記和入賬管理的依據(jù)。2、標(biāo)準(zhǔn)工程資產(chǎn)移交劃轉(zhuǎn)手續(xù)。工程法人〔建設(shè)單位〕應(yīng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的時(shí)間及時(shí)辦理資產(chǎn)移交劃轉(zhuǎn)手續(xù)。工程法人〔建設(shè)單位〕應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)移交前向資產(chǎn)接收單位完整移交工程建設(shè)全過(guò)程中形成的、應(yīng)當(dāng)歸檔保存的工程建設(shè)和會(huì)計(jì)核算等檔案資料。檔案資料應(yīng)完整齊備，符合國(guó)家關(guān)于建設(shè)工程檔案資料管理的相關(guān)規(guī)定。檔案資料經(jīng)雙方確認(rèn)后，進(jìn)行工程工程現(xiàn)場(chǎng)移交。交接雙方應(yīng)聯(lián)合對(duì)工程實(shí)物、配套設(shè)備、設(shè)施及設(shè)備附件等進(jìn)行查驗(yàn)、清點(diǎn)，并簽署竣工工程資產(chǎn)移交書(shū)。3、做好產(chǎn)權(quán)登記。接收工程資產(chǎn)的行政事業(yè)單位、企業(yè)應(yīng)按工程隸屬關(guān)系及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)申報(bào)、辦理產(chǎn)權(quán)登記。各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)行政和事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)。行政單位災(zāi)后恢復(fù)重建形成的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。產(chǎn)權(quán)登記方法，由開(kāi)展產(chǎn)權(quán)登記的財(cái)政部門(mén)制定并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。事業(yè)單位接收災(zāi)后恢復(fù)重建形成的工程資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)授權(quán)的主管部門(mén)申報(bào)、辦理產(chǎn)權(quán)登記，并由財(cái)政部門(mén)或者授權(quán)部門(mén)核發(fā)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》，作為國(guó)家對(duì)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)享有所有權(quán)，單位享有占有使用權(quán)的法律憑證。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)負(fù)責(zé)所監(jiān)督企業(yè)災(zāi)后恢復(fù)重建形成的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記等根底管理工作。企業(yè)接受災(zāi)后恢復(fù)重建形成的國(guó)有資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)申報(bào)、辦理產(chǎn)權(quán)登記，并由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》，作為依法確認(rèn)災(zāi)后恢復(fù)重建形成的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律憑證。非公有制企業(yè)〔含非公有制控股企業(yè)〕利用災(zāi)后恢復(fù)重建政府性投資形成的工程資產(chǎn)根據(jù)政府性投資占總投資的比例進(jìn)行分類(lèi)管理。政府投資總額占工程實(shí)際總投資比例超過(guò)50％的，應(yīng)轉(zhuǎn)按政府直接投資或資本金注入方式管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和各投資主體投資資金實(shí)際到位額重新確定工程投資各方出資比例，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)指定有關(guān)機(jī)構(gòu)依法代表國(guó)家行使所有者或出資人權(quán)利，并按有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。投資補(bǔ)助總額占工程實(shí)際總投資比例不超過(guò)50％的，投資補(bǔ)助作為資本公積管理。財(cái)政貸款貼息資金作沖減工程本錢(qián)處理，不形成資產(chǎn)。三、災(zāi)后重建工程竣工決算的辦理工程竣工決算包括工程結(jié)算〔單位工程竣工結(jié)算、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算和建設(shè)工程匯總結(jié)算〕和建設(shè)工程竣工決算兩局部。工程結(jié)算由施工單位編制，業(yè)主或有關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。建設(shè)工程竣工決算由業(yè)主在工程竣工結(jié)算的根底上，綜合工程管理費(fèi)用、工程財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行編制，通過(guò)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)批復(fù)。建設(shè)工程竣工決算包括工程竣工結(jié)算。〔一〕工程竣工結(jié)算的編制與審核1、工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)在完成合同約定的全部工程內(nèi)容，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，依據(jù)工程竣工圖、招標(biāo)投標(biāo)文件確定的計(jì)價(jià)方式、清單價(jià)或計(jì)價(jià)定額，計(jì)算、編制的單項(xiàng)〔單位〕工程最終價(jià)款結(jié)算文件。工程竣工結(jié)算是施工單位與建設(shè)單位之間的清算工程款的依據(jù)?？⒐そY(jié)算分為單位工程竣工結(jié)算、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算和建設(shè)工程匯總結(jié)算。2、編制資料依據(jù)：〔1〕工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)〔2〕施工合同〔3〕工程竣工圖紙及資料〔4〕雙方確認(rèn)的工程量〔5〕雙方確認(rèn)追加〔減〕的工程價(jià)款〔6〕雙方確認(rèn)的索賠、現(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)及價(jià)款〔7〕投標(biāo)文件〔8〕招標(biāo)文件(9)其他依據(jù)3、工程竣工結(jié)算審計(jì)或?qū)徍斯こ炭⒐そY(jié)算審核的組織方式：根據(jù)《德陽(yáng)市人民政府辦公室關(guān)于加強(qiáng)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建工程竣工決算審計(jì)工作的通知》〔德辦發(fā)【2023】98號(hào)〕得規(guī)定，災(zāi)后恢復(fù)重建工程竣工決算審計(jì)由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)?！?〕審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)〔2〕財(cái)政評(píng)審中心組織評(píng)審〔3〕業(yè)主委托工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)審核。市本級(jí)建設(shè)工程在500萬(wàn)元以下的單項(xiàng)工程的竣工結(jié)算可由業(yè)主委托工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，報(bào)財(cái)政和審計(jì)機(jī)關(guān)備案。各縣〔市、區(qū)〕有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。委托中介機(jī)構(gòu)審核的要求：〔1〕受托的中介機(jī)構(gòu)必須具備相應(yīng)的資質(zhì)。〔2〕市本級(jí)委托的中介機(jī)構(gòu)，必須在審計(jì)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門(mén)通過(guò)政府采購(gòu)建立的中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中擇優(yōu)選取。(3)中介機(jī)構(gòu)必須實(shí)行回避制度。即還是從事招標(biāo)代理、過(guò)程控制、監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)那么不能從事同一工程的結(jié)算審核。〔4〕中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告應(yīng)報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門(mén)備案?！?〕業(yè)主自行委托的工程，總投資在500萬(wàn)元以下?！捕辰ㄔO(shè)工程竣工〔財(cái)務(wù)〕決算1、編制建設(shè)工程竣工〔財(cái)務(wù)〕決算的依據(jù)：主要法規(guī)制度：《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》〔財(cái)建〔2002〕394號(hào)〕單位工程、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算書(shū)；經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，初步設(shè)計(jì)、投資概算及調(diào)整概算文件、工程工程交點(diǎn)清單及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)移交清單；已辦理竣工驗(yàn)收的單項(xiàng)工程的竣工驗(yàn)收資料；招投標(biāo)文件(書(shū))；合同協(xié)議經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的工程預(yù)算；根本建設(shè)會(huì)計(jì)資料。其他相關(guān)資料2、辦理竣工財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)備及本卷須知〔1〕按照本錢(qián)核算對(duì)象歸集建設(shè)費(fèi)用。按照單項(xiàng)工程歸集和核算建筑安裝工程投資費(fèi)用，并在“建筑安裝工程投資〞科目下按照單項(xiàng)工程設(shè)置明細(xì)科目。按照設(shè)備品名、規(guī)格型號(hào)“設(shè)備投資〞設(shè)置明細(xì)賬，為編制竣工財(cái)務(wù)報(bào)表打下根底；〔２〕核算內(nèi)容完整。按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制〞的原那么，所有應(yīng)當(dāng)計(jì)入建設(shè)工程本錢(qián)和費(fèi)用的已全部入賬，特別是勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、中介機(jī)構(gòu)審核費(fèi)等無(wú)論是否支付款項(xiàng)，均應(yīng)按照合同和計(jì)費(fèi)根底、標(biāo)準(zhǔn)計(jì)列入賬?！玻场臣皶r(shí)結(jié)算入賬。根據(jù)施工單位編制的單項(xiàng)工程竣工結(jié)算書(shū)，對(duì)照施工合同，進(jìn)行結(jié)算入賬，注意不是結(jié)算付款?。?、清理未來(lái)款項(xiàng)。重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)當(dāng)收取的履約保證金、質(zhì)量保證金等是否按照規(guī)定收取或扣收?！?〕工程結(jié)算款的支付。施工單位報(bào)送的竣工結(jié)算必須經(jīng)過(guò)審計(jì)或評(píng)審，扣除工程質(zhì)量保證金前方可付清全部工程款。預(yù)付工程款，在工程結(jié)算未審計(jì)時(shí)，除質(zhì)量保證金外，還應(yīng)預(yù)留10%以上的款項(xiàng)。

〔6〕按照規(guī)定處理工程竣工決算中甲方供材。一是建設(shè)單位〔甲方〕將自己購(gòu)置的或生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的材料提供給建設(shè)工程使用，并將購(gòu)置或領(lǐng)用的材料直接列入工程本錢(qián)，從而多計(jì)多付施工單位工程款。二是甲方供材的作價(jià)不合理，造成多計(jì)付工程款。三是建設(shè)工程直接使用甲方提供的水、電、氣，在工程結(jié)算時(shí)未向施工單位扣收?！?〕計(jì)提、代扣稅費(fèi)。對(duì)建設(shè)工程有關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行計(jì)提或代扣。主要是印花稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等是否按照規(guī)定計(jì)繳，應(yīng)當(dāng)代扣的建筑安裝營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅是否按照規(guī)定扣繳等。其它專項(xiàng)基金是否按規(guī)定交納，如散水基金、墻改基金的計(jì)繳情況?！?〕“待攤投資〞的分?jǐn)?。分?jǐn)傇敲矗捍龜偼顿Y是建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的共同性費(fèi)用，應(yīng)有受益的各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)共同負(fù)擔(dān)。其中能確定應(yīng)由某項(xiàng)交付使用資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，可直接計(jì)入該項(xiàng)交付使用資產(chǎn)本錢(qián)；不能準(zhǔn)確確定負(fù)擔(dān)對(duì)象的，應(yīng)選用分?jǐn)偟姆椒?，分配?jì)入各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)本錢(qián)。分?jǐn)倢?duì)象：不需要安裝設(shè)備、工具、器具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的本錢(qián)以及單獨(dú)移交運(yùn)行管理單位的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的本錢(qián),一般不分?jǐn)偞龜偼顿Y〔無(wú)形資產(chǎn)指：建設(shè)單位移交給生產(chǎn)單位的土地使用權(quán)、專利權(quán)、枝術(shù)保密費(fèi)等〕〔遞延資產(chǎn)指：建設(shè)單位在生產(chǎn)準(zhǔn)備過(guò)程中所支付的樣品、樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)和生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)〕。需要分?jǐn)偞龜偼顿Y的對(duì)象具體包括：〔1〕房屋、建筑物等固定資產(chǎn)；〔2〕需要安裝的機(jī)電設(shè)備和金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備等固定資產(chǎn)；分?jǐn)偡椒ǎ喊锤潘愕谋壤謹(jǐn)偂０唇ㄖ惭b投資、設(shè)備投資的實(shí)際數(shù)的比例分?jǐn)偂?〕本錢(qián)計(jì)算和交付使用資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)。分別將“建筑安裝工程投資〞、“設(shè)備投資〞和“待攤投資〞按照工程工程〔本錢(qián)對(duì)象〕分別結(jié)轉(zhuǎn)至“交付使用資產(chǎn)〞賬戶。〔10〕交付使用資產(chǎn)的清查對(duì)賬。重點(diǎn)審查房屋、建筑物及設(shè)備等交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，核算是否合規(guī)，交付使用資產(chǎn)帳帳、帳表、表表是否相符，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)?！?1〕編制竣工決算報(bào)表：1〕竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄；3〕竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)；4〕竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表根本建設(shè)工程概況表根本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算表根本建設(shè)工程交付使用資產(chǎn)總表根本建設(shè)工程交付使用資產(chǎn)明細(xì)表待攤投資明細(xì)表根本建設(shè)轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表根本建設(shè)待核銷(xiāo)基建支出明細(xì)表四、建設(shè)工程竣工決算審計(jì)應(yīng)具備的根本條件(一)建設(shè)工程各單項(xiàng)工程驗(yàn)收合格-并《四川省房屋建筑工程及市政根底設(shè)施工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》及其備案表；〔二〕單項(xiàng)(單位)工程等辦理竣工結(jié)算并已入賬；按照施工合同、施工單位編制的單項(xiàng)〔單位〕工程竣工結(jié)算書(shū)等入賬〔三〕按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么，所有應(yīng)當(dāng)計(jì)入建設(shè)工程本錢(qián)的費(fèi)用已全部入賬；主要是勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、中介機(jī)構(gòu)審核費(fèi)等無(wú)論是否支付款項(xiàng)，均應(yīng)按照合同和計(jì)費(fèi)根底、標(biāo)準(zhǔn)計(jì)列入賬?！菜摹辰ㄔO(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表已辦妥?！参濉呈Ｓ嗉坠┎牧衔镔Y已盤(pán)點(diǎn)核實(shí)、債權(quán)債務(wù)的清理?！擦硞鶛?quán)債務(wù)已清理。需要注意的問(wèn)題:工程竣工結(jié)算按照送審金額入賬，而不能按照中介機(jī)構(gòu)審定金額入賬。五、竣工決算審計(jì)的主要法規(guī)依據(jù)〔一〕審計(jì)執(zhí)行依據(jù)：即審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)處理、處分等的依據(jù)：《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政違法行為處分處分條例》、《建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定》〔審計(jì)署等六部委審?fù)栋l(fā)[1996]105〕〕、《四川省國(guó)家建設(shè)工程審計(jì)方法》〔省政府令第127號(hào)〕、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)工程審計(jì)準(zhǔn)那么》等?！捕硨徲?jì)評(píng)判依據(jù)：即審計(jì)檢查、定性和評(píng)價(jià)的依據(jù)。主要有：1、審計(jì)工程建設(shè)管理方面的依據(jù)：《建筑法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《政府采購(gòu)法》、《合同法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》、《樓堂館所建設(shè)管理暫行條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》〔國(guó)發(fā)(2004)20號(hào)〕、《四川省國(guó)家投資工程建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)條例》、《四川省政府投資工程建設(shè)工程比選方法》〔四川省人民政府第197號(hào)令〕以及建設(shè)部、發(fā)改委以及省政府等有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)文件；《企業(yè)投資工程核準(zhǔn)暫行方法》、國(guó)家計(jì)委、國(guó)家建委、財(cái)政部《關(guān)于根本建設(shè)程序的假設(shè)干規(guī)定》〔計(jì)投資〔1978〕1234號(hào)〕；國(guó)家計(jì)委《關(guān)于簡(jiǎn)化根本建設(shè)工程審批手續(xù)通知》〔計(jì)資〔1984〕1684號(hào)〕；國(guó)家計(jì)委《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行根本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》〔計(jì)投資〔1999〕693號(hào)〕，《房屋建筑工程和市政根底設(shè)施工程竣工驗(yàn)收備案管理暫行方法》、《公路工程竣〔交〕工驗(yàn)收方法》、《土地開(kāi)發(fā)整理工程驗(yàn)收規(guī)程》…2、審計(jì)工程結(jié)算〔造價(jià)〕方面的依據(jù)：國(guó)家及省制定的定額，各種行業(yè)的工程設(shè)計(jì)、施工及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》〔建設(shè)部、國(guó)家質(zhì)監(jiān)總局公告119號(hào)－GB50500－2023〕、《四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額》、《四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)管理方法》〔川建發(fā)【2006】112號(hào)〕、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行方法》〔財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號(hào)〕等。3、審計(jì)工程財(cái)務(wù)方面的依據(jù)：《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》、《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法》〔財(cái)會(huì)字(1998)17號(hào)〕、《根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》〔財(cái)建〔2002〕394號(hào)〕、行業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)那么、《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及其施行細(xì)那么、《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)那么等。〔三〕災(zāi)后恢復(fù)重建主要法規(guī)依據(jù)《汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》〔國(guó)發(fā)【2023】21號(hào)〕、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央地震災(zāi)后恢復(fù)重建基金地方包干使用管理方法》的通知〔財(cái)建【2023】861號(hào)〕、《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計(jì)工作方案的通知》〔審辦投【2023】23號(hào)〕、《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)汶川地震災(zāi)后重建跟蹤審計(jì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》〔審?fù)栋l(fā)〔2023〕124號(hào)〕……。四川省人民政府關(guān)于貫徹實(shí)施《汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建條例》的通知〔川府函【2023】178號(hào)〕、《四川省人民政府關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》〔川府發(fā)【2023】20號(hào)〕四川省人民政府《關(guān)于災(zāi)后恢復(fù)重建國(guó)家投資工程建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)工作的通知》〔川府發(fā)【2023】21號(hào)〕、《四川省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計(jì)工作方案的通知》〔川辦發(fā)【2023】55號(hào)〕、四川省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)《審計(jì)署汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計(jì)工作方案》的通知〔川審發(fā)【2023】15號(hào)〕。六、建設(shè)工程竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn)

建設(shè)工程竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

一是建設(shè)工程管理審計(jì)；二是工程竣工結(jié)算〔造價(jià)〕審計(jì)；三是建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)；四是建設(shè)工程投資績(jī)效審計(jì)。

〔一〕建設(shè)工程管理審計(jì)主要對(duì)建設(shè)工程建設(shè)程序遵循情況的審計(jì)；建設(shè)工程“五制〞〔工程法人制、資本金制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制和合同制〕等實(shí)施情況的審計(jì)；業(yè)主履行管理職責(zé)的審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)：1、建設(shè)工程的主要審批程序是否依法履行，審批手續(xù)是否完備。工程立項(xiàng)或工程建議書(shū)批復(fù)，可行性研究報(bào)告及批復(fù)，初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)，環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告及批復(fù)，建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)，施工許可，工程竣工驗(yàn)收及備案手續(xù)是否完備，有無(wú)未經(jīng)驗(yàn)收即交付使用的情況。2、建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理、工程現(xiàn)場(chǎng)管理包括對(duì)施工單位和監(jiān)理單位的監(jiān)督管理以及現(xiàn)場(chǎng)簽證等管理情況的審計(jì)。3、工程工程發(fā)包情況的審計(jì)。主要包括工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工、材料設(shè)備采購(gòu)等招標(biāo)投標(biāo)的合規(guī)性和有效性。重點(diǎn)審查招標(biāo)方式和程序是否合法性，以及有無(wú)化整為零逃避招標(biāo)的行為。建設(shè)工程的發(fā)包方式：招標(biāo)〔公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)〕、競(jìng)爭(zhēng)性談判、比選、詢價(jià)等政府投資建設(shè)工程招標(biāo)程序：招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)——確定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)(委托招標(biāo)適用)——編制并審核招標(biāo)控制價(jià)------制定招標(biāo)文件(含資格預(yù)審文件)——發(fā)布招標(biāo)公告(邀請(qǐng)招標(biāo)發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū))——招標(biāo)文件備案審查——開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)——評(píng)標(biāo)報(bào)告?zhèn)浒浮u(píng)標(biāo)結(jié)果公示——定標(biāo)——發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)——簽訂合同。招標(biāo)方式：

《招標(biāo)投標(biāo)法》和《四川省國(guó)家投資工程建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，招標(biāo)有公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招兩種方式。公開(kāi)招標(biāo)的條件：對(duì)于全部使用國(guó)有資金投資或者國(guó)有資金投資占控股或者主導(dǎo)地位的必須進(jìn)行招標(biāo)，建設(shè)工程總投資在3000萬(wàn)元以上的必須公開(kāi)招標(biāo)。雖然總投資在3000萬(wàn)元以下，但是以下工程應(yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)：(一)施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬(wàn)元人民幣以上的；

(二)重要設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元人民幣以上的；(三)

勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等效勞的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元人民幣以上的；(四)

單項(xiàng)合同估算價(jià)低于第(一)、(二)、(三)項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。但工程總投資額在3000萬(wàn)元人民幣以上的。邀請(qǐng)招標(biāo)的條件：有以下情形之一的，招標(biāo)人經(jīng)工程審批部門(mén)核準(zhǔn)可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)〔1〕因技術(shù)復(fù)雜或者有特殊要求，只有少數(shù)潛在投標(biāo)人可供選擇的；〔2〕受自然地域環(huán)境限制的；〔3〕涉及國(guó)家平安、國(guó)家秘密的；〔4〕采用公開(kāi)招標(biāo)的費(fèi)用占工程總投資的比例過(guò)大的；〔5〕法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定不宜公開(kāi)招標(biāo)的。

注意：邀請(qǐng)招標(biāo)必須邀請(qǐng)3家以上的施工單位比選：比選的條件：總投資額在3000萬(wàn)元人民幣以下的工程到達(dá)以下標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照的規(guī)定進(jìn)行比選：

(一)單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬(wàn)元人民幣以下(不含，下同)20萬(wàn)元人民幣以上(含，下同)的施工；

(二)單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元以下5萬(wàn)元以上的勘察、設(shè)計(jì)效勞；

(三)單項(xiàng)合同估算價(jià)在30萬(wàn)元人民幣以下5萬(wàn)元人民幣以上的監(jiān)理效勞；

(四)單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元人民幣以下10萬(wàn)元人民幣以上的設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)。工程發(fā)包審計(jì)需要注意的問(wèn)題一是只要建設(shè)工程的總投資在3000萬(wàn)元以上，其單項(xiàng)工程不管是200萬(wàn)元以下，施工必須公開(kāi)招標(biāo)，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等也不受金額50萬(wàn)元和30萬(wàn)元限制。二是災(zāi)后恢復(fù)重建工程直接發(fā)包應(yīng)當(dāng)符合〔川府發(fā)【2023】21號(hào)〕〕文件規(guī)定：勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等工程效勞事項(xiàng)的直接發(fā)包，其費(fèi)率是否按照低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)取，工程施工作為應(yīng)急工程直接發(fā)包的，審批程序是否合法，是否經(jīng)過(guò)市〔州〕人民政府批準(zhǔn)。三是實(shí)行邀請(qǐng)招標(biāo)、必選等工程必須經(jīng)過(guò)招投標(biāo)主管部門(mén)核準(zhǔn)?！端拇ㄊ∪嗣裾P(guān)于嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家投資工程建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)工作的意見(jiàn)》〔川府發(fā)〔2007〕14號(hào)〕規(guī)定“依法必須招標(biāo)的工程，招標(biāo)人應(yīng)將招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)組織形式、發(fā)包初步方案報(bào)工程審批部門(mén)核準(zhǔn)。招標(biāo)事項(xiàng)一經(jīng)核準(zhǔn)，招標(biāo)人不得隨意變更。確需變更的，須報(bào)原核準(zhǔn)部門(mén)批準(zhǔn)。〞4、合同及其履行情況的審計(jì)

主要審查合同的完整性、一致性、明晰性、有效性以及合同的執(zhí)行情況。合同完整性的審查：即合同內(nèi)容是否完整，合同的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容是否符合《合同法》的規(guī)定。合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款履行期限、履行地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和解決爭(zhēng)議方法等是否完整。合同一致性的審查：即合同主要內(nèi)容與招標(biāo)、投標(biāo)文件規(guī)定實(shí)質(zhì)性內(nèi)容是否不一致；主要包括施工范圍、內(nèi)容、價(jià)格等是否與招標(biāo)、投標(biāo)文件規(guī)定一致。特別是注意補(bǔ)充協(xié)議和協(xié)議性文件的主要內(nèi)容是否與原合同一致，或前后矛盾。合同明晰性的審查：合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、履行地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和解決爭(zhēng)議方法等的是否明確，有無(wú)模棱兩可的問(wèn)題。合同有效性的審查：主要審查合同的實(shí)質(zhì)性條款是否合法有效，重點(diǎn)審查補(bǔ)充合同、協(xié)議和協(xié)議性文件的訂立是否合法有效。合同履行情況的審查是竣工決算審查的重點(diǎn)，主要審查是合同當(dāng)事人否按照合同內(nèi)容和合同權(quán)利、義務(wù)履行。重點(diǎn)是工期、價(jià)格及違約責(zé)任的是否按照合同約定履行?！捕彻こ炭⒐そY(jié)算〔造價(jià)〕審計(jì)在此只講幾點(diǎn)本卷須知和要求1、業(yè)主應(yīng)在送審結(jié)算封面簽“同意送審〞字樣并蓋章，同時(shí)提供復(fù)印件。2、加強(qiáng)對(duì)委托中介機(jī)構(gòu)審核過(guò)程的控制和質(zhì)量監(jiān)督。審計(jì)不能一托了之，要加強(qiáng)事前質(zhì)量控制、事中質(zhì)量監(jiān)管、出具正式審核報(bào)告前對(duì)初步審核結(jié)果的復(fù)核。復(fù)核的必要性、重要性3、結(jié)算〔造價(jià)〕審核結(jié)果要按照審計(jì)的要求出具，包括審核結(jié)果表格、審核報(bào)告要符合審計(jì)要求?！踩彻こ炭⒐へ?cái)務(wù)決算的審計(jì)1、工程財(cái)務(wù)決算制度遵循情況的審計(jì)。主要審查建設(shè)工程是否按照《根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，工程竣工決算表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。帳帳、帳表、表表是否銜接一致。審查“建筑安裝工程投資〞、“設(shè)備投資〞、“待攤投資〞、“其他投資〞等構(gòu)成建設(shè)工程本錢(qián)的各項(xiàng)支出以及在工程中列支的“轉(zhuǎn)出投資〞、“待核銷(xiāo)基建支出〞列支內(nèi)容真實(shí)、合規(guī)，建設(shè)工程各項(xiàng)費(fèi)用是否按照單項(xiàng)工程或單位工程設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行歸集和分?jǐn)?。?zāi)后重建工程是否按照規(guī)定進(jìn)行專戶存儲(chǔ)、專帳核算。

2、審查工程資金來(lái)源是否合規(guī)，到位是否及時(shí)，有無(wú)資金缺口。資金使用是否合規(guī)，是否專款專用，有無(wú)轉(zhuǎn)移、擠占、挪用建設(shè)資金的現(xiàn)象。3審查“建筑安裝工程投資〞的真實(shí)性、合規(guī)性。一是“建筑安裝工程投資〞總額是否與各單項(xiàng)工程工程結(jié)算〔造價(jià)〕是銜接是否一致。二是有無(wú)概算外工程或虛列工程的行為。三是審查甲供材料的是否真實(shí)、會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。主要采取工程結(jié)算〔造價(jià)〕審核與財(cái)務(wù)決算審計(jì)結(jié)合，審查工程建設(shè)單位購(gòu)置的甲供材料與審計(jì)后工程實(shí)際耗用的材料是否相符。如果有差異較大的地方進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，查找差異產(chǎn)生原因。對(duì)于包工包料的“雙包〞工程，有無(wú)將甲供材料列入“建安工程投資〞造成重復(fù)的問(wèn)題。

4審查“設(shè)備投資〞的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。一是審查賬面“設(shè)備投資〞是否與工程概算一致，有無(wú)借建設(shè)之機(jī)為機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公室設(shè)備的現(xiàn)象。二是賬面“設(shè)備投資〞的設(shè)備品名、規(guī)格與結(jié)算是否實(shí)際相符。？三是需要安裝的設(shè)備其結(jié)算是否經(jīng)過(guò)審核。四是審查“設(shè)備投資〞的會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，材料與設(shè)備劃分是否正確。5、審查“待攤投資〞的真實(shí)性、合規(guī)性。一是審查“待攤投資〞支出是否符合《根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)、完整。二是審查建設(shè)工程的各項(xiàng)取費(fèi)是否按照批準(zhǔn)的概算標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，重點(diǎn)審核勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理等費(fèi)用有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超概算的現(xiàn)象，有無(wú)擠占挪用現(xiàn)象。三是審查建設(shè)單位管理費(fèi)的支出是否合規(guī)，有無(wú)虛列待攤投資支出、變相將行政經(jīng)事業(yè)費(fèi)列入工程支出。四是審查征地及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用支出的真實(shí)性、合規(guī)性。必要時(shí)可以延伸審計(jì)調(diào)查被拆遷安置單位。五是對(duì)災(zāi)后重建工程，重點(diǎn)審查“待攤投資〞中支付有關(guān)規(guī)費(fèi)時(shí)，災(zāi)后恢復(fù)重建工程的優(yōu)惠政策是否落實(shí)，有無(wú)應(yīng)當(dāng)減、免的收費(fèi)繼續(xù)收取的現(xiàn)象。6、審查建設(shè)工程有關(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況。主要是印花稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等是否按照規(guī)定計(jì)繳，應(yīng)當(dāng)代扣的建筑安裝營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅是否按照規(guī)定扣繳等。其它專項(xiàng)基金是否按規(guī)定交納，如散水基金、墻改基金的計(jì)繳情況。7、交付使用資產(chǎn)的審查。重點(diǎn)審查房屋、建筑物及設(shè)備等交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，核算是否合規(guī)，交付使用資產(chǎn)帳帳、帳表、表表是否相符，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)。單項(xiàng)工程結(jié)算是否審計(jì)，有無(wú)未經(jīng)審計(jì)結(jié)清工程款的現(xiàn)象。交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否辦理交接驗(yàn)收手續(xù)，“交付使用資產(chǎn)總表〞、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表〞是否一致.8、審查工程概算執(zhí)行情況。審查工程是否按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)概算外工程和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問(wèn)題；審查概算調(diào)整程序是否合規(guī)，并分析超概算的原因。9、審查工程的債權(quán)債務(wù)情況。主要審查債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)，有無(wú)虛列工程支出轉(zhuǎn)移建設(shè)資金，收入掛往來(lái)或設(shè)立帳外帳，債權(quán)債務(wù)清理是及時(shí)等。重點(diǎn)審查應(yīng)當(dāng)收取的履約保證金、質(zhì)量保證金等是否按照規(guī)定收取和退還。10、結(jié)余資金的審查。核實(shí)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；審查庫(kù)存物資材料，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題，審查往來(lái)賬款，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，重點(diǎn)審查有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金?！菜摹辰ㄔO(shè)工程投資效益審計(jì)〔略〕1、建設(shè)工程投資效益審計(jì)－－是指在建設(shè)工程有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性審計(jì)的根底上，對(duì)工程投資活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審查、比照和分析，以此考核、評(píng)價(jià)工程投資預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)保效益實(shí)現(xiàn)程度的專項(xiàng)審計(jì)。

2、投資效益審計(jì)的內(nèi)容

不同行業(yè)、不同性質(zhì)〔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性和公益性〕的建設(shè)工程，其效益審計(jì)的內(nèi)容不盡相同，但是從共性看，投資效益應(yīng)主要從工程的宏觀效益〔包括社會(huì)效益、環(huán)保效益、生態(tài)效益等〕和微觀效益〔主要包括投資概算方案、工期、設(shè)計(jì)生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力〕兩個(gè)方面的進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)投資工程的可行性、投資決策的科學(xué)性、投資管理的有效性以及工程建成后的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等進(jìn)行審計(jì)、分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)投資效益經(jīng)驗(yàn)，揭示投資效益存在的問(wèn)題，為提高投資效益獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為提高企業(yè)單位投資建設(shè)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)保效益，提供審計(jì)效勞。

第一，建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)性的審計(jì)與評(píng)價(jià)?！敖?jīng)濟(jì)〞即節(jié)約，就是如何以最小的代價(jià)，取得最大的效果。經(jīng)濟(jì)性主要關(guān)注的是資源投入和使用過(guò)程中本錢(qián)節(jié)約的水平和程度及資源使用的合理性。建設(shè)工程的經(jīng)濟(jì)性就是較以少的投入取得好的投資效果。建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)性的審計(jì)主要關(guān)注：在確保建設(shè)工程質(zhì)量的前提下，建設(shè)工期是否“節(jié)約〞，實(shí)際工期有無(wú)超方案〔合同〕的現(xiàn)象；工程實(shí)際投資是否控制在概算內(nèi)，有無(wú)超概算現(xiàn)象；建設(shè)本錢(qián)是否節(jié)約，有無(wú)損失浪費(fèi)，有無(wú)報(bào)廢工程發(fā)生等。主要從可研、決策、設(shè)計(jì)、施工、工程變更等程序是否科學(xué)、合理，分析評(píng)價(jià)“節(jié)約〞或“浪費(fèi)〞的原因及其后果。第二，建設(shè)工程效率性的審計(jì)與評(píng)價(jià)。所謂效率性，就是投入和產(chǎn)出之間的比照關(guān)系。建設(shè)工程效率性審計(jì)可以重點(diǎn)關(guān)注：?jiǎn)挝唤ㄔO(shè)規(guī)模所用的工期；單位建筑面積的建設(shè)本錢(qián)；單位建設(shè)規(guī)模的能耗；單位實(shí)際生產(chǎn)能力的投資額等，并與同期同行業(yè)同類(lèi)工程相關(guān)指標(biāo)比照，分析效率高或底的原因。第三，建設(shè)工程效果性的審計(jì)與評(píng)價(jià)。所謂效果性，是指產(chǎn)出在多大程度上到達(dá)政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果。建設(shè)工程的效果包括工程的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)保護(hù)效益等。建設(shè)工程效果性的審計(jì)，應(yīng)與可研、環(huán)評(píng)、概算等資料進(jìn)行比照，主要審查建設(shè)工程建成后的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)保等指標(biāo)是否按照預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。重點(diǎn)關(guān)注：建設(shè)規(guī)模是否按照可研及初步設(shè)計(jì)批復(fù)完成，有無(wú)擅自擴(kuò)大或縮小的現(xiàn)象；建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否按照可研及初步設(shè)計(jì)批復(fù)完成，有無(wú)擅自提高或降低的現(xiàn)象；設(shè)計(jì)生產(chǎn)〔營(yíng)運(yùn)〕能力或功能〔如日供水能力、污水處理能力，車(chē)流量、在校學(xué)生人數(shù)等〕是否按照可研及初步設(shè)計(jì)批復(fù)實(shí)現(xiàn)，有無(wú)提高或降低的現(xiàn)象；環(huán)保指標(biāo)是否按照環(huán)境評(píng)和可研批復(fù)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，有無(wú)超標(biāo)的現(xiàn)象。從工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)入手，對(duì)投資效益進(jìn)行審計(jì)第一，建設(shè)工程前期效益審計(jì)及評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容1、投資工程的立項(xiàng)決策的審計(jì)與評(píng)價(jià)。主要審查投資決策程序的合法性，工程可行性論證的充分性和可靠性，是否有土地使用許可證和工程施工許可證，建設(shè)資金是否已到位。如果開(kāi)工前準(zhǔn)備缺乏，可行性論證不充分，就有可能拖延工期，甚至停工，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。

２．設(shè)計(jì)和施工的招標(biāo)審計(jì)?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》規(guī)定在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行工程、工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)。對(duì)于實(shí)行招投標(biāo)的投資工程主要審查招投標(biāo)程序的合法性、標(biāo)底編制的合規(guī)性和標(biāo)書(shū)制作的完整性，要查明建設(shè)單位是否有躲避招標(biāo)或搞假招標(biāo)的行為。通過(guò)招標(biāo)審計(jì)，促使設(shè)計(jì)者和施工者在保證投資工程建設(shè)質(zhì)量的前提下，降低工程的總體造價(jià)和提高投資效益。第二，工程建設(shè)階段的效益審計(jì)與評(píng)價(jià)內(nèi)容

主要是核實(shí)投資工程的本錢(qián)造價(jià)和監(jiān)督工程建設(shè)質(zhì)量。工程本錢(qián)造價(jià)制約著投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益的上下，在保證工程質(zhì)量的前提下，投資工程的建設(shè)本錢(qián)越低，其投入產(chǎn)出比率會(huì)越高，工程的經(jīng)濟(jì)效益也就越好。因此，建設(shè)階段效益審計(jì)要重點(diǎn)審查：工程變更、價(jià)風(fēng)格整、簽證索賠等第三，投資工程建成投產(chǎn)后的效益審計(jì)與評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容工程投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益表達(dá)在工程到達(dá)設(shè)計(jì)能力、投資回收期、投資利潤(rùn)率等。通過(guò)對(duì)工程投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，一方面可以評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的投資決策是否正確，并對(duì)工程的經(jīng)濟(jì)效益作出全面準(zhǔn)確、客觀公正的評(píng)價(jià)；另一方面，可以針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，促使被審計(jì)單位改善管理。

4、投資效益審計(jì)的方式和方法

利用可行性研究報(bào)告批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告批復(fù)、初步設(shè)計(jì)批復(fù)等文件以及同類(lèi)工程相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，運(yùn)用比照、分析、計(jì)算、實(shí)地測(cè)試、調(diào)查等方法，通過(guò)實(shí)際工期與方案〔合同〕或定額工期比照，實(shí)際投資與概算〔方案〕投資的比照，實(shí)際生產(chǎn)能力與設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的比照，審查有無(wú)工期提前或拖后以及超〔節(jié)〕概算情況，并從工程造價(jià)的控制是否嚴(yán)格，有無(wú)損失浪費(fèi)等分析影響投資效益的原因；并對(duì)工程修建后是否發(fā)揮預(yù)期效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。七、建設(shè)工程竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)提供的主要資料〔一〕工程管理資料1、建設(shè)工程立項(xiàng)批復(fù)文件〔提供復(fù)印件〕。2、建設(shè)工程建議書(shū)及批復(fù)文件〔提供復(fù)印件〕。3、建設(shè)工程可行性研究報(bào)告及批復(fù)文件〔提供復(fù)印件〕。4、建設(shè)工程初步設(shè)計(jì)概算及調(diào)整慨〔預(yù)〕算批復(fù)文件〔提供復(fù)印件〕。5、建設(shè)工程招標(biāo)文件，包括工程招標(biāo)工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)資料。7、建設(shè)工程投標(biāo)文件，包括投標(biāo)承諾書(shū)，商務(wù)標(biāo)〔投標(biāo)報(bào)價(jià)〕，技術(shù)標(biāo)〔施工方案〕。8、工程評(píng)標(biāo)資料-主要包括評(píng)標(biāo)報(bào)告。9、中標(biāo)通知書(shū)〔提供復(fù)印件〕10、建設(shè)工程合同、協(xié)議及協(xié)議性文件。〔1〕工程勘察、設(shè)計(jì)合同；〔2〕工程施工合同以及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議〔提供復(fù)印件〕?！?〕工程設(shè)備、物質(zhì)采購(gòu)合同及執(zhí)行情況。〔4〕工程監(jiān)理合同及執(zhí)行情況。11、建設(shè)工程管理制度相關(guān)資料：〔1〕建設(shè)工程“五制〞除前述的應(yīng)當(dāng)提供的建設(shè)工程招標(biāo)制、合同制等資料外還應(yīng)提供實(shí)施“工程法人責(zé)任制〞和“資本金制〞的資料、〔2〕建設(shè)工程工程管理方法、〔3〕建設(shè)工程設(shè)備、材料的采購(gòu)和管理情驗(yàn)收等資料。12、建設(shè)工程效益等評(píng)價(jià)資料-主要是對(duì)生產(chǎn)、營(yíng)運(yùn)及重大公益性工程的建設(shè)后評(píng)價(jià)10、建設(shè)工程規(guī)劃、土地、環(huán)境許可等資料。11、工程建設(shè)許可證復(fù)印件。12、工程竣工驗(yàn)收資料-《四川省房屋建筑工程及市政根底設(shè)施工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》及其備案表，《公路工程竣工驗(yàn)收鑒定書(shū)》?！捕彻こ淘靸r(jià)資料除前述〔一〕工程管理資料中涉及與工程結(jié)算〔造價(jià)〕有關(guān)的工程招投標(biāo)、中標(biāo)及合同協(xié)議等資料外還應(yīng)當(dāng)提供：1、建設(shè)工程設(shè)計(jì)圖紙、圖紙會(huì)審紀(jì)要、工程變更變更簽證、及經(jīng)濟(jì)技術(shù)核定單。2工程竣工圖紙。3、施工單位資質(zhì)等級(jí)證書(shū)、取費(fèi)證書(shū)和《平安文明施工措施評(píng)價(jià)及費(fèi)率測(cè)定表》〔提供復(fù)印件〕。4、施工過(guò)程中的相關(guān)資料，含隱蔽工程記錄、主要材料的合同及清單、重大設(shè)計(jì)變更資料、施工簽證單、監(jiān)理資料等地基驗(yàn)槽或抄測(cè)記錄、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、砼及砂漿檢驗(yàn)報(bào)告、結(jié)構(gòu)吊裝記錄等根底資料。施工及監(jiān)理日志。5、質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定表、質(zhì)檢部門(mén)核發(fā)的有關(guān)證書(shū)及各種調(diào)試方案或記錄。6、施工期間協(xié)調(diào)會(huì)議記錄。7、甲供材料或設(shè)備明細(xì)表。8、建設(shè)施工雙方簽字認(rèn)可的材料價(jià)格等資料。9、工程相關(guān)圖片或文字資料。10、施工單位編制的單項(xiàng)工程竣工結(jié)算書(shū)〔業(yè)主應(yīng)在送審結(jié)算封面簽“同意送審〞字樣并蓋章，同時(shí)提供復(fù)印件〕含工程量計(jì)算式等〔提供復(fù)印件〕11、施工期間當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)局造價(jià)站公布的造價(jià)信息。12、中介機(jī)構(gòu)已審核的工程竣工結(jié)算報(bào)告。〔三〕工程財(cái)務(wù)及工程拆遷資料

1、建設(shè)工程資金、物資等財(cái)務(wù)管理方法。2、建設(shè)單位各年度報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證。3、建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表-含根本建設(shè)工程概況表、交付使用資產(chǎn)表、建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明書(shū)等〔提供復(fù)印件〕。4、建設(shè)工程開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、銀行對(duì)帳單。5、建設(shè)工程拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)文件、政策法規(guī)依據(jù)。6、拆遷工程拆遷補(bǔ)償合同、補(bǔ)充協(xié)議等。7、工程拆遷征用對(duì)象的原土地使用權(quán)證、房屋產(chǎn)權(quán)證等8、拆遷土地賠付總額表、拆遷土地賠付分戶金額明細(xì)表。9、拆遷青苗和樹(shù)木賠付總額表、拆遷青苗樹(shù)木賠付金明細(xì)表。10、拆遷建筑物費(fèi)用和撤除廢舊設(shè)備材料處理情況資料。13、拆遷原房屋評(píng)估資料以及拆遷土地評(píng)估資料。15、拆遷工程補(bǔ)償與安置方案。14、被拆遷對(duì)象的補(bǔ)充安置情況資料。根本建設(shè)審計(jì)實(shí)務(wù)

一、根本建設(shè)工程竣工結(jié)算常見(jiàn)的問(wèn)題剖析〔一〕工程量存在的主要問(wèn)題