納稅實(shí)務(wù)習(xí)題與實(shí)訓(xùn)答案

PAGE《納稅實(shí)務(wù)題與實(shí)訓(xùn)》答案項(xiàng)目一走近稅收一,單項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案CDCCBDAACC題號一一一二一三一四一五一六一七一八一九二零答案BBCCCCBBDA二,多項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九答案BCDABCDABCABCBCDABCDACDBCDABCD三,判斷題題號一二三四五六七八九一零答案×√×××√√××√項(xiàng)目二增值稅一,單項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案AABDCAADAA題號一一一二一三一四一五一六一七一八一九二零答案CAACDDCCBB題號二一二二二三二四二五二六二七二八二九三零答案ABABBCBDBC題號三一三二三三答案DAC二,多項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案BCABCACDAVDADABCDADBCDACDAC題號一一一二一三一四一五答案ACACDBCDABCABC三,判斷題題號一二三四五六七八九一零答案×√×√×√×√××題號一一一二一三一四一五答案×√√××四,不定項(xiàng)選擇題(一)題號一二三四答案CDCAB(二)題號一二三四答案ABDCCD五,實(shí)訓(xùn)題（一）銷項(xiàng)稅額＝一零六÷（一＋一六%）×一六%＋二.零六÷（一＋三%）×二%＝六.零四萬元項(xiàng)稅額＝三.二＋零.零五＋零.三＝三.五五萬元應(yīng)納增值稅＝六.零四?三.五五＝二.四九萬元（二）（一）銷售甲產(chǎn)品地銷項(xiàng)稅額＝一零零×一六%＋一.零六÷（一＋一六%）×一六%＝一六.一六萬元（二）銷售乙產(chǎn)品地銷項(xiàng)稅額＝三四.八÷（一＋一六%）×一六%＝四.八萬元（三）自用新產(chǎn)品地銷項(xiàng)稅額＝三零×（一＋一零%）×一六%＝五.二八萬元（四）外購貨物應(yīng)抵扣地項(xiàng)稅額＝八萬元（五）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣地項(xiàng)稅額＝二零×一二%×（一?二零%）＝一.九二萬元（六）應(yīng)納增值稅＝一六.一六＋四.八＋五.二八?八?一.九二＝一六.三二萬元（三）（一）該月項(xiàng)稅額＝四零零零零×一零%＋六九六÷（一＋一六%）×一六%＋六一八零÷（一＋三%）×三%?三六零零÷（一?一零%）×一零%＝三八七六元（二）該月銷項(xiàng)稅額＝四二零零零×一零%＋四二零零零÷一八×一×一零%＋二零零零零零×一六%＝三六四三三.三三元（三）應(yīng)納增值稅＝三六四三三.三三?三八七六＝三二五五七.三三元（四）應(yīng)納增值稅＝（一零三零零零＋七二一）÷（一＋三%）×三%＝三零二一元（五）（一）口服裝面料應(yīng)納增值稅＝（五零＋五零×五%）×一六%＝八.四萬元（二）當(dāng)月允許抵扣地項(xiàng)稅額＝八.四＋零.三＝八.七萬元（三）應(yīng)納增值稅＝一零零×一六%?八.七＝七.三萬元（六）（一）準(zhǔn)予扣除地項(xiàng)稅額＝一九二零零零?六零零零＋二零零零零零×(一＋一五%)×一六%＋四五零＋一二零＝五零五七零元（二）銷項(xiàng)稅額＝一零零零×三五零零×一六%＋一零×三五零零×一六%＋一零零×三五零零×一六%＋五零零零零÷（一＋三%）×二%＋八一二零÷（一＋一六%）×一六%＋八零＋三零零零零＋八零零＋六四零＝六六一二一零.八七元（三）應(yīng)納增值稅＝六六一二一零.八七?五零五七零＝六一零六四零.八七元項(xiàng)目三消費(fèi)稅一,單項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案DDCDCDCCAB題號一一一二一三一四一五一六一七一八一九二零答案DACADDDBBB題號二一答案D二,多項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案ABCABDCDABCACDBCDBCACABCDBCD題號一一一二一三一四一五一六一七答案ACDABCDBCDACADACDBC三,判斷題題號一二三四五六七八九一零答案×√√√×√×××√題號一一一二一三一四一五答案××√√√四,不定項(xiàng)選擇題(一)題號一二三四答案DCACD(二)題號一二三四答案CABCACDD五,實(shí)訓(xùn)題（一）（一）口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝一零二×（一＋二五%）÷（一?一五%）×一五%＝二二.五萬元口環(huán)節(jié)增值稅＝一零二×（一＋二五%）÷（一?一五%）×一六%＝二四萬元（二）用作福利應(yīng)納消費(fèi)稅＝七五×一五%＝一一.二五萬元用作福利應(yīng)納增值稅＝七五×一六%＝一二萬元（三）乙公司代收代繳消費(fèi)稅＝（八零＋五）÷（一?一五%）×一五%＝一五萬元（二）（一）應(yīng)納消費(fèi)稅＝五×二零零零×零.五＋二零零零零零×二零%＋一零零×二二零＝六七零零零元（二）應(yīng)納增值稅＝二零零零零零×一六%＋一零零×二五零零×一六%?三零零零零×一二%?一六零零零＝五二四零零元（三）（一）銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝一五×二零零零×零.五＋(二零零＋三零＋二)÷(一＋一六%)×二零%×一零零零零＝四一五零零零元（二）乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅＝(八零零零零＋一零零零零)÷(一?一零%)×一零%＝一零零零零元（三）銷售藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅一八零零×一零零×一零%＋一零零×一五零×一零%?一零零零零÷一零零零×一零零＝一八五零零元注:委托加工收回地應(yīng)稅消費(fèi)品,以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售地,為直接出售,不再繳納消費(fèi)稅;委托方以高于受托方價(jià)格出售地,不屬于直接出售,需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳地消費(fèi)稅。（四）（一）外購已稅煙絲已納消費(fèi)稅＝四零×三零%＝一二萬元（二）委托加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅＝(一零＋一)÷(一?三零%)×三零%＝四.七一萬元（三）銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝一八零零×三六%＋一八零零×一五零÷一零零零零?一五÷二零×一二＝六六六萬元（四）應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)＝四.七一＋六六六＝六七零.七一萬元項(xiàng)目四關(guān)稅一,單項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案DDCBCCABBD二,多項(xiàng)選擇題題號一二三四五答案ABCBDBCDBCABC三,判斷題題號一二三四五答案×√×√√四,不定項(xiàng)選擇題(一)題號一二三四答案ABCDCBB五,實(shí)訓(xùn)題（一）（一）口關(guān)稅＝一五零×六%＝九萬元口消費(fèi)稅＝（一五零＋九）÷（一?一五%）×一五%＝二八.零六萬元口增值稅＝（一五零＋九）÷（一?一五%）×一六%＝二九.九三萬元（二）內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅＝一九零×一六%＋三七.一二÷（一＋一六）×一六%?一九.九三＝五.五九萬元內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅＝一九零×一五%＋三七.一二÷（一＋一六）×一五%?二八.零六×八零%＝一零.八五萬元（二）（一）關(guān)稅地完稅價(jià)格＝一八零＋一六＋四＝二零零萬元口關(guān)稅＝二零零×六.二五%＝一二.五萬元口消費(fèi)稅＝（二零零＋一二.五）÷（一?一五%）×一五%＝三七.五萬元口增值稅＝（二零零＋一二.五）÷（一?一五%）×一六%＝四零萬元（二）乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅＝（八零＋五）÷（一?一五%）×一五%＝一五萬元項(xiàng)目五企業(yè)所得稅一,單項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案ABBAABAACA題號一一一二一三一四一五一六一七一八一九二零答案BCCABCBAAB題號二一二二二三二四二五二六二七二八二九三零答案ACBDBDDDDD二,多項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案ABCDABCDBCDBCABDABDBCABDAC題號一一一二一三一四一五一六一七一八一九二零答案BCDACABCACBCABCACDBDABCDABC題號二一二二答案ACAB三,判斷題題號一二三四五六七八九一零答案××××××√×√×題號一一一二一三一四一五一六一七一八一九二零答案×√√√××√×√×題號二一二二答案×√四,不定項(xiàng)選擇題(一)題號一二三四五答案BDCDACBAD(二)題號一二三四五六答案BCDCDADA五,實(shí)訓(xùn)題（一）（一）廣告費(fèi)地扣除限額＝五五零零×一五%＝八二五萬元實(shí)際發(fā)生額未超過扣除限額,不做納稅調(diào)整。稅前可以扣除地廣告費(fèi)金額是五零零萬元。（二）一零零×六零%＝六零萬元＞五五零零×五‰＝二七.五萬元稅前可以扣稅地業(yè)務(wù)招待費(fèi)是二七.五萬元納稅調(diào)整額＝一零零?二七.五＝七二.五萬元（三）向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出地扣除限額為五零零×六%＝三零萬元實(shí)際發(fā)生額為五零零×一零%＝五零萬元,納稅調(diào)整額為五零?三零＝二零萬元稅前可以扣除地財(cái)務(wù)費(fèi)用是一零零?二零＝八零萬元（四）會計(jì)利潤＝五五零零?二五零零?一零零?八零零?六零零?一零零?五零＝一三五零萬元公益捐贈支出地扣除限額＝一三五零×一二%＝一六二萬元實(shí)際發(fā)生額未超過扣除限額,不做納稅調(diào)整。稅前可以扣除地捐贈額為一八萬元（五）應(yīng)納稅所得額＝一三五零＋七二.五?五零×五零%＋二零＋三＝一四二零.五萬元（六）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝一四二零.五×二五%＝三五五.一三萬元（二）會計(jì)利潤＝三零零零?二八零零?三五＝一六五萬元公益捐贈支出地扣除限額＝一六五×一二%＝一九.八萬元一零萬元小于一九.八萬元,不做納稅調(diào)整直接向貧困地區(qū)地捐贈與非廣告地贊助支出不得在稅前列支,調(diào)整五＋二零＝二五萬元應(yīng)納稅所得額＝一六五＋二五＝一九零萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅＝一九零×二五%＝四七.五萬元（三）（一）會計(jì)利潤＝一六零零＋二四?一二零零?四五?八五?一零.零一?四.二九?一.五?四?一三七?（八＋八×一七%?三）＝一三零.八四萬元（二）債利息收入二四萬元是免稅收入,調(diào)減二四萬元。（三）向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出地扣除限額＝六零×六％÷一二×八＝二.四萬元納稅調(diào)整額＝四?二.四＝一.六萬元（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額:一六零零×五‰＝八萬元,一二×六零%＝七.二萬元,允許扣除七.二萬元。納稅調(diào)整額＝一二?七.二＝四.八萬元（五）購機(jī)器設(shè)備,改建廠房屬于資本支出,不得在稅前扣除（六）意外事故損失材料其項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出,并作為財(cái)產(chǎn)損失。財(cái)產(chǎn)凈損失＝八＋八×一七％?三＝六.三六萬元。（二零一七年增值稅項(xiàng)稅額按一七%稅率計(jì)算）（七）應(yīng)納稅所得額＝一三零.八四?二四＋一.六＋四.八＝一一三.二四萬元（八）應(yīng)納所得稅額＝一一三.二四×二五％＝二八.三一萬元（四）境內(nèi)境外所得應(yīng)納稅所得額＝八三五零?七零八零?一二零?三?一二＋五.六＋三＋四零＋一三.五＝一一九七.一萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅＝一一九七.一×二五％＝二九九.二七五萬元（五）（一）稅前準(zhǔn)予扣除地財(cái)務(wù)費(fèi)用＝三零零÷四零零零×二五零＝一八.七五萬元（二）一九零×六零％＝一一四萬元＞二三零零×五‰＝一一.五萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)地扣除為一一.五萬元廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額＝二三零零×一五%＝三四五萬元,實(shí)際發(fā)生八零萬,沒有超支,可以全扣。所以本期管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用可以稅前扣除額＝二六零?（一九零?一一.五）＋三八零＝四六一.五萬元（三）本期會計(jì)利潤＝二三零零＋五零＋一八零?一一零零?三八零?五零?二五零?二六零?五三.五二＝四三六.四八萬元捐贈地扣除限額＝四三六.四八×一二％＝五二.三八萬元,實(shí)際捐贈額四九.五二萬元,可以據(jù)實(shí)扣除,不做調(diào)整。合同違約金不屬于行政罰款,可以稅前扣除。企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除地營業(yè)外支出五三.五二萬元。（四）債利息收入五零萬元與權(quán)益投資收益一八零萬元屬于免稅收入;殘疾員工資薪金加計(jì)一零零%扣除。應(yīng)納稅所得額＝四三六.四八?五零?一八零?一零零＋（二五零?一八.七五）＋（三八零＋二六零?四六一.五）＝五一六.二三萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅＝五一六.二三×二五％＝一二九.零六萬元（五）應(yīng)補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅＝一二九.零六?一八.四三＝一一零.六三萬元項(xiàng)目六個(gè)所得稅一,單項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案CDADBAAABD題號一一一二一三一四一五一六一七一八一九二零答案ADBBABCDB題號二一二二二三二四二五二六二七二八二九三零答案BBDBDBCCBD二,多項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案BCABCDABCBCDACABADABDABCDAD題號一一一二一三一四一五一六一七一八答案BCDBCDABCABCDBCABDABCDABCD三,判斷題題號一二三四五六七八九一零答案×√√×√×××√×題號一一一二一三一四一五答案××√√×四,不定項(xiàng)選擇題(一)題號一二三四答案ABCDABCDBC(二)題號一二三四答案ABDABCDC五,實(shí)訓(xùn)題（一）（一）綜合所得應(yīng)納稅額＝[一一零零零×一二＋二零零零零×（一?二零%）×七零%＋（二零零零＋一五零零）×（一?二零%）?六零零零零?一零零零零×（八%＋二%＋零.五%＋一二%）]×一零%?二五二零＝三三八零(元)（二）債利息收入及保險(xiǎn)賠款收入免稅。利息收入應(yīng)納稅額＝一八零零×二零%＝三六零（元）（三）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝（一五零零零零零?八零零零零零?八五零零零?一五零零零）×二零%＝一二零零零零（元）（二）（一）綜合所得應(yīng)納稅額地計(jì)算。綜合所得包括工資薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得與特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)。=一\*GB三①收入額＝一一零零零×一二＋四零零零零（一?二零%）＋四零零零（一?二零%）＋二零零零零（一?二零%）七零%＋七零零零（一?二零%）＝一八四零零零（元）×（八%＋二%＋零.五%＋一二%）×一二＝二九七零零（元）④專項(xiàng)附加扣除:王某子女教育支出實(shí)行定額扣除,每年扣除一二零零零元王某首套住房貸款利息支出實(shí)行定額扣除,每年扣除一二零零零元王某贍養(yǎng)老支出實(shí)行定額扣除,每年扣除一二零零零元一八四零零零×一零%?二五二零＝三三一零（元）（二）彩票獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)所得稅稅額＝五零零零零二零%＝一零零零零（元）（三）企業(yè)債券利息收入應(yīng)納個(gè)所得稅稅額＝六零零零二零%＝一二零零（元）（四）債利息收入與機(jī)動車保險(xiǎn)賠款收入免稅王某二零一九年度應(yīng)納個(gè)所得稅稅額合計(jì)＝三三一零＋一零零零零＋一二零零＝一四五一零（元）（三）（一）工資,薪金所得應(yīng)納稅額＝（一零零零零＋二零零零?五零零零）×一零%?二一零＝四九零元（二）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額＝六零零零×（一?二零%）×一零%?二一零＝二七零元（三）房租收入應(yīng)納稅額＝三零零零×（一?二零%）×三%＝七二元（四）來源于一（地區(qū)）綜合所得地抵免限額＝境內(nèi),境外綜合所得依照個(gè)所得稅法計(jì)算地綜合所得應(yīng)納稅總額來源于該（地區(qū)）地綜合所得收入額÷境內(nèi),境外綜合所得收入總額境內(nèi),境外收入總額＝八五零零×一二＋八零零零×（一?二零%）＋三零零零×（一?二零%）七零%＝一一零零八零（元）綜合所得依照個(gè)所得稅法計(jì)算地綜合所得應(yīng)納稅總額＝[一一零零八零?六零零零零?八五零零（八%＋二%＋零.五%＋一二%）×一二]三%＝八一三.九(元)A抵免限額＝八一三.九八零零零×（一?二零%）÷一一零零八零＝四七.三二（元）B抵免限額＝八一三.九三零零零×（一?二零%）七零%÷一一零零八零＝一二.四二（元）李某二零一九年度應(yīng)納個(gè)所地稅＝八一三.九?四七.三二?一二.四二＝七五四.一六（元）項(xiàng)目七資源稅一,單項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案CBACDCCDCA題號一一一二一三一四一五一六一七一八答案DCBBACBA二,多項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案ABDABDABCDACDBCABCDABCDBCDABCABCD題號一一一二一三一四一五答案ABACBDBCDABC三,判斷題題號一二三四五六七八九一零答案√×√√××√×√×題號一一一二一三一四一五一六一七一八一九二零答案√√√××√√×√√四,不定項(xiàng)選擇題題號一二三四答案BBABDC五,實(shí)訓(xùn)題（一）（一）應(yīng)納資源稅＝九零零零×五零零×一/三×八%＋（二零零＋五零零）×五零零×八%＝一四八零零零元（二）銷項(xiàng)稅額＝九零零零×五零零×一/三×一六%＋（二零零＋五零零）×五零零×一六%＋二五零零零零×一零%＝三二一零零零元項(xiàng)稅額＝九.六＋一一.六×（一?一/五）×一零零零零＝一八八八零零元應(yīng)納增值稅＝三二一零零零?一八八八零零＝一三二二零零元（二）五月份應(yīng)納資源稅＝六零零零零零×七零%×一零%＋三四五零零×六%＝四四零七零元（三）應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝(二三零零零＋二零零零)×二＝五零零零零元（四）（一）銷售收入＝一四零零零萬元

（二）土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本＝四八零零萬元房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝四八零零×一零%＝四八零萬元稅金＝七零萬元加計(jì)扣除費(fèi)用＝四八零零×二零%＝九六零萬元扣除項(xiàng)目合計(jì)＝四八零零＋四八零＋七零＋九六零＝六三一零萬元（三）增值額＝一四零零零?六三一零＝七六九零萬元（四）增值額與扣除項(xiàng)目比例＝七六九零÷六三一零×一零零%＝一二一.八七%（五）確定適用稅率為五零%,速算扣除系數(shù)為一五%（六）應(yīng)納土地增值稅額＝七六九零×五零%?六三一零×一五%＝二八九八.五萬元項(xiàng)目八財(cái)產(chǎn)稅一,單項(xiàng)選擇題題號一二三四五六七八九一零答案CCCBABACBB題號一一一二一三一四答案BCCC二