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2006年7月31日2006年7月31項(xiàng)目甲公司乙公司賬面價(jià)值公允價(jià)值貨幣資金12804040應(yīng)收賬款200360360存貨320400400固定資產(chǎn)凈值1800600700資產(chǎn)合計(jì)360014001500短期借款380100100應(yīng)付賬款201010長(zhǎng)期借款600290290負(fù)債合計(jì)1000400400股本1600500
資本公積500150
盈余公積200100
未分配利潤(rùn)300250
凈資產(chǎn)合計(jì)260010001100要求：（1）寫(xiě)出甲公司合并日會(huì)計(jì)處理分錄；
（2）寫(xiě)出甲公司合并日合并報(bào)表抵銷(xiāo)分錄；
（3）填列甲公司合并日合并報(bào)表工作底稿的有關(guān)項(xiàng)目。
2006年7月項(xiàng)目甲公司乙公司合計(jì)抵銷(xiāo)分錄合并數(shù)借方貸方貨幣資金
應(yīng)收賬款
存貨
長(zhǎng)期股權(quán)投資
固定資產(chǎn)凈額
合并商譽(yù)
資產(chǎn)總計(jì)
短期借款
應(yīng)付賬款
長(zhǎng)期借款
負(fù)債合計(jì)
股本
資本公積
盈余公積
未分配利潤(rùn)
少數(shù)股東權(quán)益
所有者權(quán)益合計(jì)
負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)
答：1.甲公司投資的會(huì)計(jì)分錄為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資9600000貸：銀行存款96000002.甲公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿時(shí)應(yīng)編制的抵銷(xiāo)分錄：借：固定資產(chǎn)1000000股本5000000資本公積1500000盈余公積100000未分配利潤(rùn)250000商譽(yù)800000（960-1100*80%）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資9600000少數(shù)股東權(quán)益2200000（1100*（1-80%））3．甲公司合并日合并報(bào)表工作底稿2006年7月31日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目甲公司乙公司合計(jì)抵銷(xiāo)分錄合并數(shù)借方貸方貨幣資金1280-96040360360應(yīng)收
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