工程項目成本管理課件

工程工程

本錢管理工程工程本錢管理的任務(wù)本錢方案的編制工程本錢控制工程本錢分析工程結(jié)算工程工程本錢管理施工本錢的構(gòu)成土木建筑學院工程工程本錢管理的任務(wù)施工成本直接成本間接成本人工費材料費機械使用費施工措施費間接費構(gòu)成工程實體或有助于工程實體形成的各項費用為施工準備、組織和管理施工生產(chǎn)的全部費用的支出，是非直接也無法直接計入工程對象，但為進行工程施工所必須發(fā)生的費用工程工程本錢管理施工本錢管理的任務(wù)土木建筑學院工程工程本錢管理的任務(wù)成本預測成本計劃成本控制成本核算成本分析成本考核對成本水平和成本發(fā)展趨勢作出估計以貨幣形式編制生產(chǎn)費用提出成本降低率以及降低成本的措施將成本控制在計劃范圍內(nèi)將施工成本進行成本歸集和分配計算總成本和單位成本成本偏差原因分析和成本糾偏對成本形成的各責任者進行考核工程工程本錢管理工程工程本錢方案的內(nèi)容各本錢對象的方案本錢值本錢－時間表和曲線〔本錢的強度方案曲線〕累計本錢－時間表和曲線〔S曲線或香蕉圖〕相關(guān)的其他方案：工程款收支方案、現(xiàn)金流量方案、融資方案等土木建筑學院工程工程本錢方案的編制香蕉曲線時間－成本強度曲線按ES繪制按LS繪制工程工程本錢管理本錢方案編制的根本要求編制積極的本錢方案本錢方案應(yīng)綜合考慮工期、本錢、質(zhì)量等之間的相互影響和平衡，尋求最正確方案本錢方案應(yīng)不局限于建設(shè)本錢，應(yīng)考慮運營本錢的上下，即采用全壽命本錢方案方法本錢方案的目標不僅是建設(shè)本錢的最小化，還必須與工程贏利的最大化統(tǒng)一強調(diào)全過程的本錢方案管理。即通過本錢控制、本錢分析、本錢核算等環(huán)節(jié)在工程實施過程中對本錢方案進行修改和調(diào)整本錢方案還應(yīng)與進度方案、資源方案取得一致土木建筑學院工程工程本錢方案的編制工程工程本錢管理本錢方案編制的根本要求防止兩種錯誤傾向在工程初期對本錢方案有較高的要求主要表現(xiàn)在：要求簡單、準確；盡可能低；希望實際本錢低于方案本錢——往往難以實現(xiàn)這些要求編制本錢方案受心理因素的影響過大盡力擴大方案本錢，留有過大的余地工程初期，為獲得上級批準，成心壓低方案本錢，而提高工程預期收入招標投標中的非理性行為——業(yè)主壓低合同價；承包商有意壓低報價土木建筑學院工程工程本錢方案的編制工程工程本錢管理本錢方案的表達方式表格形式曲線形式〔直方圖形式、累計曲線〕其他形式：圓形圖、柱形圖等方案本錢確實定在工程不同階段、對不同參與方而言，方案本錢確實定方式有所不同。前期籌劃階段根據(jù)投資指標匡算如：住宅：元/m2建筑面積醫(yī)院：元/病床公路：元/km土木建筑學院工程工程本錢方案的編制工程工程本錢管理根據(jù)概算指標估算專家咨詢法生產(chǎn)能力估算法工程設(shè)計階段編制施工圖預算，進行工料分析本錢方案的編制方法按本錢組成編制本錢方案按工程組成編制本錢方案按工程進度編制本錢方案通常將這三種方法綜合應(yīng)用。土木建筑學院工程工程本錢方案的編制單項工程成本單位工程1成本單位工程2成本分項工程111成本分部工程115成本……分部工程11成本分部工程15成本……分項工程111成本分項工程115成本……工程工程本錢管理本錢方案編制實例某工程進度方案如以以下圖，橫道上方表示方案本錢值，根據(jù)該進度方案編制本錢方案。工程工程本錢方案的編制CDBA987654321進度（周）施工過程66655558888333351015611131131020304050608070工程工程本錢管理本錢控制的依據(jù)工程承包合同、本錢方案、進度報告、工程變更本錢控制步驟

土木建筑學院工程工程本錢控制比較——分析——預測——糾偏——檢查核心實質(zhì)性的一步工程工程本錢管理本錢控制的方法——贏得值法〔掙值法、偏差分析法〕贏得值法的三個參數(shù)已完工作預算費用BCWP〔BudgetedCostforWorkPerformed〕BCWP＝已完工作量×預算單價方案工作預算費用BCWS〔BudgetedCostforWorkScheduled〕BCWS＝方案工作量×預算單價已完工作實際費用ACWP〔ActualCostforWorkPerformed〕ACWP＝已完工作量×實際單價土木建筑學院工程工程本錢控制其中：BCWP稱為贏得值或掙值工程工程本錢管理贏得值法的四個評價指標費用偏差CV〔CostVariance〕CV＝BCWP－ACWP進度偏差SV〔ScheduleVariance〕SV＝BCWP－BCWSSV＝已完工程方案時間－已完工程實際時間費用績效指數(shù)CPICPI＝BCWP/ACWP進度績效指數(shù)SPISPI＝BCWP/BCWS土木建筑學院工程工程本錢控制CV>0，節(jié)支CV<0，超支SV>0，進度提前SV<0，進度拖延CPI>1，節(jié)支CPI<1，超支SPI>1，進度提前SPI<1，進度拖延工程工程本錢管理偏差分析的表達方法橫道圖法——用不同的橫道分別標識BCWP、BCWS、ACWP，橫道的長度與其金額成正比。土木建筑學院工程工程本錢控制特點：形象、直觀、一目了然，適合于在較高管理層應(yīng)用工程工程本錢管理表格法——將工程編號、名稱、各費用參數(shù)以及費用偏差等綜合歸納入一張表格中，直接在表格中進行比較。土木建筑學院工程工程本錢控制項目編碼（1）041042043項目名稱（2）木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝單位（3）預算單價（4）計劃工作量（5）BCWS（6）＝（5）×（4）303030已完工作量（7）BCWP（8）＝（7）×（4）304040實際單價（9）其他款項（10）ACWP（11）＝（7）×（9）＋（10）305050CV（12）＝（8）－（11）0－10－10CPI（13）＝（8）÷（11）10.80.8費用累計偏差（14）＝∑（12）－20SV（15）＝（8）－（6）0100SPI（16）＝（8）÷（6）11.331進度累計偏差（17）＝∑（15）10特點：靈活、適用性強；信息量大表格的處理可借助于計算機，提高處理速度工程工程本錢管理曲線法——將BCWP、BCWS、ACWP繪制在同一坐標系中，根據(jù)三者的位置關(guān)系判斷本錢偏差和進度偏差。土木建筑學院工程工程本錢控制實際工期方案工期方案總本錢實際總本錢工期拖延總成本超支SVCV工程工程本錢管理例：某工程進度方案與實際進度如下表所示，表中粗實線表示方案進度〔上方數(shù)據(jù)為每周方案投資〕，粗虛線表示實際進度〔上方數(shù)據(jù)為每周實際投資〕，假定各分項工程每周方案完成和實際完成的工程量相等，且進度勻速進展。土木建筑學院工程工程本錢控制施工過程進度（周）12345678910ABCD666665555544558888887733334433工程工程本錢管理問題：〔1〕計算每周投資數(shù)據(jù)〔三個參數(shù)〕；〔2〕繪制該工程的三條投資曲線；〔3〕分析第五周和第八周末的投資偏差和進度偏差。解答：〔1〕每周投資數(shù)據(jù)土木建筑學院工程工程本錢控制項目投資數(shù)據(jù)12345678910每周擬完工程計劃投資擬完工程計劃投資累計每周已完工程實際投資已完工程實際投資累計每周已完工程計劃投資已完工程計劃投資累計施工過程進度（周）12345678910ABCD66666555554455888888773333443361111131311113361728415465768279666125412131631131721334662767379666126513131631131823364965797682工程工程本錢管理〔2〕繪制三投資曲線土木建筑學院工程工程本錢控制工程工程本錢管理〔3〕分析第五周末的投資偏差和進度偏差土木建筑學院工程工程本錢控制施工過程進度（周）12345678910ABCD666665555544558888887733334433投資偏差：CV＝BCWP－ACWP＝〔6×3+5×2+8〕－〔6+6+5+4+4+8〕＝3萬元故前5周節(jié)支3萬元工程工程本錢管理〔3〕分析第五周末的投資偏差和進度偏差土木建筑學院工程工程本錢控制施工過程進度（周）12345678910ABCD666665555544558888887733334433進度偏差：CV1＝BCWP－BCWS＝〔6×3+5×2+8〕－〔6×3+5×4+8×2〕＝－18萬元故進度拖延18萬元工程工程本錢管理〔3〕分析第五周末的投資偏差和進度偏差土木建筑學院工程工程本錢控制施工過程進度（周）12345678910ABCD666665555544558888887733334433進度偏差：CV2＝已完工程方案時間－已完工程實際時間＝〔3+8/〔8+5〕〕－5＝－1.38周故進度拖延1.38周工程工程本錢管理〔3〕分析第八周末的投資偏差和進度偏差土木建筑學院工程工程本錢控制施工過程進度（周）12345678910ABCD666665555544558888887733334433投資偏差：CV＝BCWP－ACWP＝76-73＝3萬元故前8周節(jié)支3萬元工程工程本錢管理〔3〕分析第五周末的投資偏差和進度偏差土木建筑學院工程工程本錢控制施工過程進度（周）12345678910ABCD666665555544558888887733334433進度偏差：CV1＝BCWP－BCWS＝76-79＝-3萬元故進度拖延3萬元工程工程本錢管理〔3〕分析第五周末的投資偏差和進度偏差土木建筑學院工程工程本錢控制施工過程進度（周）12345678910ABCD666665555544558888887733334433進度偏差：CV2＝已完工程方案時間－已完工程實際時間＝〔6+11/11〕－8＝－1周故進度拖延1周工程工程本錢管理本錢分析方法比較法〔指標比照分析法〕實際指標——目標指標本期指標——上期指標與本行業(yè)平均水平、先進水平比照因素分析法〔連環(huán)置換法〕——首先假定眾多因素中的一個因素發(fā)生變化，而其他因素不變，然后逐個替換，分別比較其計算結(jié)果，以確定各個因素的變化對本錢的影響程度。土木建筑學院工程工程本錢分析工程工程本錢管理步驟：確定分析對象，并計算出實際與目標數(shù)的差異確定該指標是由哪些因素組成的，并按其相互關(guān)系進行排序排序原那么：先實物量后價值量，先絕對值后相對值以目標數(shù)為根底，將各因素的目標數(shù)作為分析替代的基數(shù)將各個因素的實際數(shù)按照上述排序進行替換計算，并將替換后的實際數(shù)保存下來將每次替換計算所得的結(jié)果，與前一次的計算結(jié)果相比較，兩者的差異即為該因素對本錢的影響程度各個因素的影響程度之和，應(yīng)與分析對象的總差異相等。土木建筑學院工程工程本錢分析工程工程本錢管理因素分析法舉例某施工工程經(jīng)理部在某工程施工中，將標準層的商品混凝土的實際本錢、目標本錢情況進行比較，數(shù)據(jù)如下表：問題：用因素分析法分析本錢增加的原因。解答：〔1〕分析對象為澆筑某層商品混凝土的本錢，實際本錢與目標本錢的差額為12226元。該指標由產(chǎn)量、單價、損耗率三個因素組成。土木建筑學院工程工程本錢分析項目單位計劃實際差額產(chǎn)量M3300310+10單價元800820+20損耗率％43-1成本元24960026182612226工程工程本錢管理解答：〔2〕以目標249600元〔＝300×800×1.04〕為分析替代的根底第一次替代產(chǎn)量因素：以310替代300，310×800×1.04＝257920元第二次替代單價因素：以820替代800，并保存上次替代后的值，310×820×1.04＝264368元第三次替代損耗率因素：以1.03替代1.04，并保存上兩次替代后的值，310×820×1.03＝261826元土木建筑學院工程工程本錢分析項目單位計劃實際差額產(chǎn)量M2300310+10單價元800820+20損耗率％43-1成本元24960026182612226工程工程本錢管理解答：〔3〕計算差額：第一次替代與目標數(shù)的差額＝257920－249600＝8320元第二次替代與第一次替代的差額＝264368－257920＝6448元第三次替代與第二次替代的差額＝261826－264368＝－2542元土木建筑學院工程工程本錢分析項目單位計劃實際差額產(chǎn)量M2300310+10單價元800820+20損耗率％43-1成本元24960026182612226工程工程本錢管理解答：〔3〕分析：產(chǎn)量增加使本錢增加了8320元單價提高使本錢增加了6448元損耗率下降使本錢減少2542元〔4〕各因素的影響程度之和＝8320+6448-2542＝12226元，與實際本錢和目標本錢的總差額相等。土木建筑學院工程工程本錢分析項目單位計劃實際差額產(chǎn)量M2300310+10單價元800820+20損耗率％43-1成本元24960026182612226工程工程本錢管理差額計算法——因素分析法的簡化形式，利用各因素的目標值和實際值的差額來計算對本錢的影響程度。例：某施工工程經(jīng)理在工程施工時，發(fā)現(xiàn)某月的實際本錢降低額比目標本錢增加了3.6萬元。用差額分析法分析預算本錢與本錢降低率對本錢降低額的影響程度。解答：土木建筑學院工程工程本錢分析項目單位目標實際差異預算成本萬元280300+20成本降低率％34+1成本降低額萬元8.412+3.6工程工程本錢管理解答：〔1〕預算本錢的增加對本錢降低額的影響程度：〔300－280〕×3％＝0.6萬元〔2〕本錢降低率提高對本錢降低額的影響程度：〔4％－3％〕×300＝3.0萬元以上兩項合計：0.6＋3.0＝3.6萬元。其中，本錢降低率提高是實際本錢降低額比目標本錢降低額增加的主要原因，所以硬進一步尋找本錢降低率提高的原因。土木建筑學院工程工程本錢分析項目單位目標實際差異預算成本萬元280300+20成本降低率％34+1成本降低額萬元8.412+3.6工程工程本錢管理比率法——用兩個以上的指標的比例進行分析的方法例如：時間消耗程度＝已用工期/方案總工期×100％工程完成程度＝已完成工程量/方案總工程量×100％＝已完成工程價格/工程方案總價格×100％＝已投入人工工時/方案使用總工時×100％機械生產(chǎn)效率＝實際臺班數(shù)/方案臺班數(shù)勞動效率＝實際使用人工工時/方案使用人工工時

土木建筑學院工程工程本錢分析工程工程本錢管理本錢狀況評價本錢狀況評價時按照本錢分析指標作出判斷，從不同側(cè)面反映工程本錢狀況。實際和方案本錢模型的比照

土木建筑學院工程工程本錢分析工期實際成本前鋒期100%成本100%實際計劃情況一：如右圖所示，如果在圖上方案和實際兩曲線完全吻合，或根本吻合，或?qū)嶋H本錢曲線在香蕉圖范圍內(nèi)，也不能說明工程實施沒有問題。為什么？工程工程本錢管理

土木建筑學院工程工程本錢分析原因1：進度較慢，未完成工程量，但是實際本錢增加原因2：實際工程量減少〔例如設(shè)計變更〕情況二：如果在圖上方案和實際曲線完全不吻合，偏差較大，也不能說存在很大的問題情況三：在實際工程中，將實際本錢核算到工程活動上是比較困難的，也常常是不及時的。情況四：有時方案本錢分解時常常比較隨意，工程本錢模型所采用的平均分配方法與實際的本錢使用差距太大，致使工程的方案本錢模型本身的科學性不大以上特點決定了時間—本錢累計曲線的缺陷性，因此通常要描述“實際工程價值曲線，即BCWP，以相對真實地反映工程的投資偏差。工程工程本錢管理本錢超支原因分析原本錢方案數(shù)據(jù)不準確，估價錯誤，預算太低等外部原因：上級、業(yè)主的干擾，氣候，物價上漲，不可抗力事件等管理問題不適當?shù)目刂瞥绦?，費用控制存在問題，被罰款本錢責任不明勞動效率低，工人頻繁地調(diào)動，施工組織混亂采購了劣質(zhì)材料，工人培訓不充分，財務(wù)本錢高合同不利，在執(zhí)行中存在缺陷，承包商(分包商、供給商)的賠償要求工程范圍的增加，設(shè)計的修改，功能和建設(shè)標準提高，工作量大幅度增加土木建筑學院工程工程本錢分析工程工程本錢管理降低本錢措施尋找新的更好，更省的效率更高的技術(shù)方案，采用符合標準而本錢較低的原材料購置局部產(chǎn)品，而不是采用完全由自己生產(chǎn)的產(chǎn)品重新選擇供給商，但會產(chǎn)生供給風險，選擇需要時間改變實施過程，在符合工程〔合同〕要求的前提下改變工程質(zhì)量標準刪去工作包，減少工作量、作業(yè)范圍或要求。這會損害工程的最終功能，降低質(zhì)量變更工程范圍索賠，例如向業(yè)主，承(分)包商，供給商索賠以彌補費用超支等土木建筑學院工程工程本錢分析工程工程本錢管理建安費用結(jié)算方式按月結(jié)算竣工后一次結(jié)算——適用于工期12月以內(nèi)或合同價100萬元以內(nèi)〔每月月中預支，竣工后一次結(jié)算〕分段結(jié)算雙方約定的其他結(jié)算方式土木建筑學院工程結(jié)算工程工程本錢管理關(guān)于預付款預付時間——一般不遲于開工前7天扣回按雙方約定等比率或等額扣回從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當于預付款數(shù)額時起扣土木建筑學院工程結(jié)算工程工程本錢管理進度款支付案例某建筑工程承包合同額為1100萬元，工期10月。承包合同規(guī)定：1、主要材料及構(gòu)件金額占合同總額的65％；2、預付備料款額度為20％，工程預付款從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)配件的價值相當于預付備料款時起扣，每月以抵充工程款的方式陸續(xù)扣回；3、工程保修金為承包合同價的3％，業(yè)主從每月承包商的工程款中按3％的比例扣留；4、除設(shè)計變更和其它不可抗力因素外，合同總價不做調(diào)整。土木建筑學院工程結(jié)算月份1～678910計劃完成的建筑安裝工程量450180200170100實際完成的建筑安裝工程量460160220160100問：1、預付款為多少？起扣點為多少？2、計算每月應(yīng)支付的進度款。工程工程本錢管理土木建筑學院工程結(jié)算月份1～678910計劃完成的建筑安裝工程量450180200170100實際完成的建筑安裝工程量460160220160100預付款：1100×20％＝220萬元起扣點：1100－220÷65％＝1100－338.462＝761.538萬元前7月完成620萬元，前8月完成840萬元>761.538萬元，因此應(yīng)從8月份開始起扣。各月進度款：1～6月份工程師代表應(yīng)簽發(fā)的付款金額：460×〔1－3％〕＝446.2萬元工程工程本錢管理土木建筑學院工程結(jié)算月份1～678910計劃完成的建筑安裝工程量450180200170100實際完成的建筑安裝工程量460160220160100各月進度款：7月份工程師代表應(yīng)簽發(fā)的付款金額：160×〔1－3％〕＝155.2萬元8月份工程師代表應(yīng)簽發(fā)的付款金額：8月份應(yīng)扣回預付款：〔840－761.538〕×65％＝51.00萬元8月份應(yīng)付進度款：220×〔1－3％〕－51.00＝213.4－51.00=162.4萬元工程工程本錢管理土木建筑學院工程結(jié)算月份1～678910計劃完成的建筑安裝工程量450180200170100實際完成的建筑安裝工程量460160220160100各月進度款：9月份工程師代表應(yīng)簽發(fā)的付款金額：9月份應(yīng)扣回預付款：160×65％＝104萬元9月份應(yīng)付進度款：160×〔1－3％〕－104＝155.2－104=51.2萬元10月份工程師代表應(yīng)簽發(fā)的付款金額：10月份應(yīng)扣回預付款：100×65％＝65萬元10月份應(yīng)付進度款：100×〔1－3％〕－65＝97－65=32萬元工程工程本錢管理工程變更價款確實定方法根本原那么對于合同中已有適用于變更工程的價格，按已有價格執(zhí)行對于合同中有類似于變更工程的價格，可參照類似價格執(zhí)行合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人或發(fā)包人提出，經(jīng)對方確認土木建筑學院工程結(jié)算工程工程本錢管理工程變更價款確實定方法根本原那么對于清單計價模式：漏項或新增清單工程，綜合單價由承包人提出，發(fā)包人確認對于工程量增減的工程，屬于合同約定的幅度范圍以內(nèi)，執(zhí)行原單價；屬于合同約定幅度范圍以外的，其增加局部的工程量或減少后剩余局部的工程量的綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認土木建筑學院工程結(jié)算工程工程本錢管理某土方工程，工程量清單的工程量為1100m3，合同約定的綜合單價為16元/m3，且實際工程量減少超過或等于10％時可以調(diào)整單價，單價調(diào)整為18元/m3。經(jīng)工程師計量，承包商實際完成的土方量為1000m3，那么該土