預算情況說明書

-5-2020年度預算情況說明書一、上年度預算完成情況對上年度預算完成情況進行總結(jié)，對重要財務指標的預計完成數(shù)與預算數(shù)差異原因進行說明，若因集團內(nèi)企業(yè)重組因素導致上年度預算出現(xiàn)差異，請專項說明被重組企業(yè)對預算指標差異的具體影響。如果長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資、帶息負債總額、對外捐贈等上年預計發(fā)生額與預算數(shù)存在重大差異的，也應一并說明。二、本年度預算編制基礎（一）說明年度預算報表的合并范圍，未納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響況，預算年度重大并購企業(yè)對預算的影響，對集團內(nèi)企業(yè)重組帶來合并范圍的變化應專項說明。（二）編制年度預算所選用的會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。（三）對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因；凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。（四）其他預算編制假設。（五）可能影響預算指標的事項說明。企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、匯率、利率等大宗商品價格的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。三、本年度預算編制情況（一）預算目標整體情況對本年度各項指標的目標設定情況進行說明，對無法滿足集團預算通知所提出的增減幅或上下限要求的指標應逐一說明，詳細分析無法滿足集團要求的原因及擬采取的措施。（二）業(yè)務預算1.通過對宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預測，說明宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。（三）營運預算具體說明預算年度流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收款項周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等營運指標的目標及同比增減變動情況，以及企業(yè)為提升流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率所采取的主要措施。（四）費用預算預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用、研發(fā)費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。（五）投資預算1.說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大工程建設項目（前十項，不足十項按實際項目）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由；對于境外工程建設項目，應予以詳細分項說明。2.說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資（前十項，不足十項按實際項目）情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。對非主業(yè)投資項目，逐項說明審批及備案情況。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。3.說明預算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施以及處置損益預測情況。4.分類說明預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。5.分類說明預算年度內(nèi)擬向“一帶一路”、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領域的投資。其中：“一帶一路”領域投資指擬投資于“一帶一路”沿線國家的投資前3項；戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領域投資指擬投資生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的投資前3項。（六）籌資預算說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、債務結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。（七）資金預算說明預算年度內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結(jié)合當前信貸政策、融資成本，綜合考慮投資和籌資現(xiàn)金流量，同時，說明企業(yè)為保障資金安全采取的具體應對措施，如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。（八）人工預算預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。（九）科研預算說明上年度科研經(jīng)費預計使用情況，包括投入來源以及重點投入方向的匯總情況，以及預算年度擬進行的重大科研項目的概況及科研經(jīng)費情況。（十）對外捐贈預算說明預算年度對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執(zhí)行情況進行總結(jié)，特別是上年度預算執(zhí)行率較低的企業(yè)，應闡明執(zhí)行率較低的原因。四、預算年度專項事項說明（一）“兩金”壓控專項說明上年度“兩金”壓控目標完成情況，以及預算年度“兩金”壓控目標、擬采取的保障措施。（二）降杠桿減負債專項說明上年度資產(chǎn)負債率、發(fā)行債券、資金集中度等情況，以及預算年度資產(chǎn)負債率、發(fā)行債券、資金集中度預算控制目標、擬采取的保障措施。（三）虧損企業(yè)治理專項說明上年度專項治理虧損子企業(yè)的虧損額和虧損面完成情況，以及預算年度扭虧減虧目標以及虧損面預算控制目標，擬采取的主要措施及預計完成時間等。（四）“三供一業(yè)”分離移交專項說明上年度“三供一業(yè)”分離移交完成情況，以及預算年度“三供一業(yè)”分離移交預計清