金蝶K3標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)培訓(xùn)教程

歡迎您參與K/3財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)范培訓(xùn)課程！歡迎您參與金蝶公司的培訓(xùn)課程！K/3系統(tǒng)的實(shí)施勝利與否，與有效的培訓(xùn)有著親密的關(guān)系，本課程為您提供一個學(xué)習(xí)K/3財(cái)務(wù)系統(tǒng)的時機(jī)，并且指點(diǎn)您如何與您公司的實(shí)踐情況相結(jié)合。本課程包括講座、練習(xí)和回答部分，培訓(xùn)方式為本人檢查練習(xí)結(jié)果、實(shí)例學(xué)習(xí)和上機(jī)練習(xí)。我們建議您運(yùn)用【K/3系統(tǒng)的功能樹】來了解K/3系統(tǒng)的全貌，從總體上把握K/3系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想和功能主線，同時希望您可以熟記【K/3系統(tǒng)常用功能鍵】，以便您在K/3系統(tǒng)的運(yùn)用實(shí)施過程中提高任務(wù)效率。本課程集中講授K/3財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)用，不要求您在學(xué)習(xí)之前曾經(jīng)具備了相當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理方面的知識，但是為了到達(dá)預(yù)期的效果，在學(xué)習(xí)之前，您首先要大約了解一下企業(yè)管理中財(cái)務(wù)的相關(guān)部分。總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄總賬系統(tǒng)是K/3系統(tǒng)的中心系統(tǒng)，與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要經(jīng)過憑證進(jìn)展無縫聯(lián)接，總賬與其它系統(tǒng)的關(guān)系如下：商業(yè)物流總賬報(bào)表現(xiàn)金管理應(yīng)收應(yīng)付固定資產(chǎn)工業(yè)物流工資預(yù)算管理工程管理本錢管理注：單箭頭表示從總賬取數(shù)或是生成憑證傳送到總賬；雙箭關(guān)表示既可以從總賬取數(shù)又可以傳送憑證到總賬。系統(tǒng)構(gòu)造系統(tǒng)資料系統(tǒng)參數(shù)初始余額憑證過賬憑證查詢憑證錄入憑證審核期末調(diào)匯結(jié)轉(zhuǎn)損益期末結(jié)賬設(shè)置日常處置期末處置報(bào)表查詢核銷管理總賬運(yùn)用流程初始化的業(yè)務(wù)流程核算參數(shù)客戶資料供應(yīng)商資料結(jié)算方式計(jì)量單位憑證字幣別部門倉庫資料物料資料BOM初始數(shù)據(jù)錄入供應(yīng)商供貨輔助資料會計(jì)科目職員資料折扣資料備注資料終了初始化初始余額的錄入分兩種情況進(jìn)展處置：一是賬套的啟用時間是會計(jì)年度的第一個會計(jì)期間，只需錄入各個會計(jì)科目的初始余額；另一種情況是賬套的啟用時間非會計(jì)年度的第一個會計(jì)期間，此時需錄入截止到賬套啟用期間的各個會計(jì)科目的本年累計(jì)借、貸方發(fā)生額、損益的實(shí)踐發(fā)生額、各科目的初始余額。根據(jù)以上情況，在初始數(shù)據(jù)錄入中要輸入全部本位幣、外幣、數(shù)量金額賬及輔助賬、各核算工程的本年累計(jì)發(fā)生額及期初余額。初始化

憑證錄入

憑證查詢

憑證過賬

憑證匯總

方式憑證

雙敲審核憑證處置總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄系統(tǒng)概述報(bào)表根本操作報(bào)表公式定義其他功能報(bào)表系統(tǒng)目前，報(bào)表系統(tǒng)能從總賬系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)以及工業(yè)供需鏈、商業(yè)供需鏈以及人力資源、工程管理、會計(jì)中心中進(jìn)展取數(shù)。具有以下特點(diǎn)：

多系統(tǒng)聯(lián)用跨賬套取數(shù)數(shù)據(jù)引入引出

函數(shù)設(shè)置多樣公式設(shè)置簡便，操作方便系統(tǒng)概述為零不顯示單元屬性表頁管理在設(shè)置如資產(chǎn)負(fù)債表等月報(bào)表可運(yùn)用多表頁管理?？砂丛略O(shè)置表頁。表頁匯總可實(shí)現(xiàn)全部或部分表頁的簡單匯總。一個報(bào)表不論有多少表頁，只能有一套公式。運(yùn)用多表頁管理時，假設(shè)表頁計(jì)算完成，建議鎖定表頁。表頁管理舍位平衡在將報(bào)表進(jìn)展外報(bào)時，根據(jù)統(tǒng)計(jì)的需求，報(bào)出金額的單位通常是萬元，而在日常的業(yè)務(wù)處置中，金額普通都是元，所以需求有一個換算的處置過程。舍位平衡那么是用戶處理這樣需求。定義完舍位平衡公式后，再點(diǎn)擊舍位平衡才是實(shí)現(xiàn)報(bào)表轉(zhuǎn)換。如資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)總計(jì)=現(xiàn)金+銀行存款+應(yīng)收賬款，平衡等式可設(shè)為現(xiàn)金=資產(chǎn)總計(jì)—銀行存款—應(yīng)收賬款舍位平衡總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金的流入與流出及其凈流量等情況，反映企業(yè)一定時期的運(yùn)營活動、投資活動及籌資活動等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的報(bào)表。經(jīng)過這張報(bào)表可以了解企業(yè)某一特定會計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流動的信息，以及這些現(xiàn)金來源于何處，又用于何處。經(jīng)過將權(quán)責(zé)發(fā)生制根底下的凈利潤轉(zhuǎn)換為收付實(shí)現(xiàn)制根底下的現(xiàn)金收入，反映現(xiàn)金的增減變動及流動情況，并以此闡明企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、一切者權(quán)益變動對現(xiàn)金的影響，從現(xiàn)金的角度來闡明企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的償債才干、獲利才干?，F(xiàn)金流量根本概念1、現(xiàn)金：可立刻用于支付的貨幣。A、手中持有的現(xiàn)鈔B、存入銀行的存款C、銀行匯票、銀行本票、銀行支票2、現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)持有的期限短、流動強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為知金額、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?！苍敿?xì)來說，普通是指企業(yè)擁有的原定期限等于或短于三個月的短期投資，可包括在證券市場上流通的短期債券投資等?！尺\(yùn)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匯率變動產(chǎn)生是現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量的內(nèi)容直接法〔直接將權(quán)責(zé)發(fā)生制的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為收付實(shí)現(xiàn)制〕

任務(wù)底稿法T形賬戶法(目前K3系統(tǒng)采用)間接法〔將凈利潤調(diào)理為運(yùn)營活動現(xiàn)金流量〕現(xiàn)金流量的編制方法指定報(bào)表時間指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目新建報(bào)表方案報(bào)表工程維護(hù)(指明細(xì)工程的添加、修正、刪除)提取憑證〔系統(tǒng)自動〕T型賬戶〔進(jìn)展主表工程指定〕附表二〔進(jìn)展附表工程指定〕編制補(bǔ)充資料〔報(bào)表工程中錄入鎖定值〕報(bào)表輸出現(xiàn)金流量表運(yùn)用流程直接法-T形賬戶法的編制原理現(xiàn)金流量表的編制采用了拆分一切現(xiàn)金類科目憑證的方法，將一切的有現(xiàn)金類科目的憑證拆分(拆分規(guī)那么可以自定義)為一對一的關(guān)系，從現(xiàn)金類科目的T形賬戶中可按照核算工程、下級科目展開，可以查看一切的此類憑證，直接判別現(xiàn)金的流動所屬的類別。在確定了現(xiàn)金流動所屬的類別之后就可以產(chǎn)生報(bào)表。T型帳戶的編制“借方〞表示被拆分的憑證的借方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目“貸方〞表示被拆分的憑證的貸方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目“對方科目〞表示就上述兩科目的對方科目而言的?！艾F(xiàn)金類〞表示上述“借方〞、“貸方〞現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對方科目如仍是現(xiàn)金類科目，那么無需指定現(xiàn)金流量。如：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，是企業(yè)現(xiàn)金存放方式的轉(zhuǎn)換。“非現(xiàn)金類〞表示上述“借方〞、“貸方〞現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對方科目如是非現(xiàn)金類科目，那么必需指定現(xiàn)金流量。所以，T型賬戶左右兩邊的“現(xiàn)金類〞匯總金額應(yīng)相等；T型賬戶左右兩邊的“非現(xiàn)金類〞匯總金額之差為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈添加額。產(chǎn)品演示及講解運(yùn)營活動的現(xiàn)金流量=凈利潤-影響利潤但不影響運(yùn)營活動的現(xiàn)金流量的金額+不影響利潤但影響運(yùn)營活動現(xiàn)金流量的金額?！沧ⅲ?、T型賬戶中能否全部指定完主表工程，假設(shè)漏指，那么會導(dǎo)致續(xù)編附表不正確；2、請留意核對如下勾稽關(guān)系能否成立：附表中“一切科目金額合計(jì)〞欄＋報(bào)表“凈利潤〞欄=主表“運(yùn)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額〞欄，假設(shè)以上鉤稽關(guān)系不成立，續(xù)編附表會出錯。〕附表二的取數(shù)凈利潤的計(jì)算產(chǎn)品演示總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄目錄總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄定義取數(shù)賬套帳套管理報(bào)表工程報(bào)表工程定義引入數(shù)據(jù)如在報(bào)表分析中，設(shè)置的報(bào)表數(shù)據(jù)源為金蝶報(bào)表，那么在定義報(bào)表工程后需求進(jìn)展數(shù)據(jù)的引入。數(shù)據(jù)導(dǎo)入報(bào)表分析報(bào)表分析方式總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄目錄總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄固定資產(chǎn)系統(tǒng)構(gòu)造固定資產(chǎn)提供數(shù)據(jù)接口，本錢系統(tǒng)可以從固定資產(chǎn)系統(tǒng)取數(shù)。

本錢系統(tǒng)固定資產(chǎn)提供數(shù)據(jù)接口，報(bào)表系統(tǒng)可以從固定資產(chǎn)系統(tǒng)取數(shù)。

報(bào)表系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成的憑證傳送到總賬系統(tǒng)，固定資產(chǎn)初始余額可以傳送到總賬初始余額。

總賬系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)構(gòu)造新增卡片

處置固定資產(chǎn)的添加業(yè)務(wù)。包括：固定資產(chǎn)新增、接受投資、接受捐贈、融資租入、在建工程轉(zhuǎn)入及其它添加方式。變動處置

處置各種固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)，包括：固定資產(chǎn)清理、資產(chǎn)評價(jià)、重要資產(chǎn)重估價(jià)、固定資產(chǎn)更新改造、固定資產(chǎn)其他變動。憑證管理

可選擇未生成憑證的卡片按單或匯總生成憑證，可對憑證進(jìn)展修正，審核，編輯等操作。當(dāng)憑證被刪除時，卡片中生成憑證的標(biāo)志消逝，可重新根據(jù)該卡片生成憑證。報(bào)表輸出

系統(tǒng)自動輸出各種常用的固定資產(chǎn)管理報(bào)表，如：固定資產(chǎn)清單，固定資產(chǎn)增減表，固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)賬，折舊費(fèi)用分配表，固定資產(chǎn)運(yùn)用情況分析表，固定資產(chǎn)折舊表等等。計(jì)提折舊

可按用戶在固定資產(chǎn)卡片中設(shè)置的折舊方法和輸入的折舊根底數(shù)據(jù)自動完成折舊費(fèi)用的計(jì)提過程，自動生成計(jì)提折舊費(fèi)用的記賬憑證。

功能引見總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄現(xiàn)金管理系統(tǒng)能處置企業(yè)中的日常出納業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)、票據(jù)管理及其相關(guān)報(bào)表等內(nèi)容，同時會計(jì)人員能在該系統(tǒng)中根據(jù)出納錄入的收付款信息生成憑證并傳送到總賬系統(tǒng)?，F(xiàn)金管理概述系統(tǒng)構(gòu)造在現(xiàn)金管理系統(tǒng)中，應(yīng)付票據(jù)〔通常指商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票〕與應(yīng)付款管理系統(tǒng)中應(yīng)付票據(jù)實(shí)現(xiàn)完全共享。用戶可選擇在現(xiàn)金管理或應(yīng)付款管理系統(tǒng)錄入外來票據(jù)，同時在另一個系統(tǒng)出現(xiàn)，修正和刪除也是如此。與應(yīng)付款管理系統(tǒng)的集成在現(xiàn)金管理系統(tǒng)中，應(yīng)收票據(jù)〔通常指商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票〕完全與應(yīng)收款管理系統(tǒng)中應(yīng)收票據(jù)實(shí)現(xiàn)完全共享。用戶可選擇在現(xiàn)金管理或應(yīng)收款管理系統(tǒng)錄入外來票據(jù)，那么同時在另一系統(tǒng)出現(xiàn)，修正和刪除也如此。

與應(yīng)收款管理系統(tǒng)的集成現(xiàn)金管理系統(tǒng)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬除了進(jìn)展手工錄入外，我們還提供了從總賬中引入的功能。同時會計(jì)可以根據(jù)出納人員錄入的收付款信息生成總賬憑證。

與總賬系統(tǒng)的集成系統(tǒng)構(gòu)造運(yùn)用流程科目設(shè)置終了初始化啟用科目終了初始化日記賬的錄入〔三種方法〕可根據(jù)需求單行錄入和多行錄入。直接逐筆新增日記賬能選擇按對方科目或現(xiàn)金類科目進(jìn)展登賬。

經(jīng)過復(fù)核記賬的方式逐筆或選擇批量登記日記賬可按日或期間引入日記賬；能選擇按對方科目或現(xiàn)金類科目進(jìn)展引入。

直接從總賬引入現(xiàn)金類科目和銀行類科目的憑證記錄記帳方法日記賬錄入方式直接點(diǎn)擊新增一條一條錄入一次錄入多條日記賬記錄。銀行存款處置流程錄入銀行日記賬錄入或?qū)脬y行對賬單銀行存款對賬輸出余額調(diào)理表銀行存款對帳銀行對賬單手工直接錄入直接引入〔招行〕定義引入方案進(jìn)展引入銀行存款對帳定義引入方案引入對帳單銀行存款對賬系統(tǒng)提供自動對賬和手工對賬，對賬前應(yīng)先進(jìn)展對賬設(shè)置！對帳余額調(diào)理表輸出余額調(diào)理表總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄總賬報(bào)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)分析工資管理固定資產(chǎn)應(yīng)收〔應(yīng)付〕目錄現(xiàn)金管理系統(tǒng)總賬系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)采購系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)銷售發(fā)票應(yīng)收票據(jù)采購發(fā)票采購發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷憑證銷售系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)構(gòu)造銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)錄入的銷售發(fā)票傳入應(yīng)收款管理系統(tǒng)進(jìn)展應(yīng)收賬款的核算。

采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票與應(yīng)收款管理系統(tǒng)進(jìn)展應(yīng)收沖應(yīng)付的核算。

應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票與其它應(yīng)付單與應(yīng)收款管理系統(tǒng)進(jìn)展應(yīng)收沖應(yīng)付的核算。

總賬系統(tǒng)應(yīng)收款管理系統(tǒng)生成的往來款憑證傳送到總賬系統(tǒng)。

現(xiàn)金管理系統(tǒng)與應(yīng)收款管理系統(tǒng)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)展相互傳送。應(yīng)收系統(tǒng)構(gòu)造現(xiàn)金管理系統(tǒng)總賬系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)銷售系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)采購發(fā)票應(yīng)付票據(jù)銷售發(fā)票銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷憑證采購系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)構(gòu)造應(yīng)付系統(tǒng)構(gòu)造采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票傳入應(yīng)付款管理系統(tǒng)進(jìn)展應(yīng)付賬款的核算。

銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)錄入的銷售發(fā)票與應(yīng)付款管理系統(tǒng)進(jìn)展應(yīng)付沖應(yīng)收的核算。

應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票與其它應(yīng)收單與應(yīng)付款管理系統(tǒng)進(jìn)展應(yīng)付沖應(yīng)收的核算。

總賬系統(tǒng)應(yīng)付款管理系統(tǒng)生成的往來款憑證傳送到總賬系統(tǒng)。

現(xiàn)金管理系統(tǒng)與應(yīng)付款管理系統(tǒng)的應(yīng)付票據(jù)進(jìn)展相互傳送。應(yīng)付系統(tǒng)構(gòu)造系統(tǒng)設(shè)置根底資料錄入初始余額錄入收款單退款單銷售發(fā)票應(yīng)收票據(jù)其它應(yīng)收單期末結(jié)賬生成憑證總賬系統(tǒng)核銷初始設(shè)置日常處置期末處置報(bào)表壞賬處置審核應(yīng)收系統(tǒng)運(yùn)用流程系統(tǒng)設(shè)置根底資料錄入初始余額錄入付款單退款單采購發(fā)票應(yīng)付票據(jù)其它應(yīng)付單期末結(jié)賬生成憑證總賬系統(tǒng)核銷初始設(shè)置日常處置期末處置報(bào)表審核應(yīng)付系統(tǒng)運(yùn)用流程壞賬處置壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的能夠性極小的應(yīng)收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。壞賬的核算方法普通有兩種：直接轉(zhuǎn)銷法與備抵法?！参覈髽I(yè)會計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失〕直接轉(zhuǎn)銷法：在實(shí)踐發(fā)生壞賬時，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。備抵法：按期估計(jì)壞賬損失，構(gòu)成壞賬預(yù)備，當(dāng)某一應(yīng)收賬款全部或者部分被確以為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬預(yù)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。壞帳處置例：某公司欠本公司的賬款6000元已超越三年，屢催無效，斷定無法收回，那么應(yīng)對該客戶的應(yīng)收賬款作壞賬損失處置。我公司編制會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用---壞賬損失6000貸：應(yīng)收賬款---某公司6000假設(shè)已沖銷的應(yīng)收賬款以后又收回時，應(yīng)編制分錄：借：應(yīng)收賬款---某公司6000貸：管理費(fèi)用---壞賬損失6000同時，借：銀行存款6000貸：應(yīng)收賬款---某公司6000直接轉(zhuǎn)銷法備抵法首先要按期估計(jì)壞賬損失。估計(jì)壞賬損失主要有三種方法，即余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法。余額百分比，是根據(jù)會計(jì)期末應(yīng)收賬款的余額乘以估計(jì)壞賬率即為當(dāng)期應(yīng)估計(jì)的壞賬損失，據(jù)此提取壞賬預(yù)備。賬齡分析法，是根據(jù)應(yīng)收賬款入賬時間的長短來估計(jì)壞賬損失的方法。銷貨百分比，是根據(jù)賒銷金額的一定百分比估計(jì)壞賬損失的方法。備抵法例：某企業(yè)年末應(yīng)收賬款的余額為100萬元，提取壞賬預(yù)備的比例為3‰，第二年發(fā)生了壞賬損失6000元，其中甲單位1000元，乙單位5000元，年末應(yīng)收賬款為120萬元，第三年，已沖銷的上年乙單位應(yīng)收賬款5000元又收回，期末應(yīng)收賬款130萬元。編制會計(jì)分錄如下：第一年提壞賬預(yù)備借：管理費(fèi)用3000〔100萬×3‰〕貸：壞賬預(yù)備3000第二年壞賬損失借：壞賬預(yù)備6000〔不論預(yù)備夠不夠，年底調(diào)整〕貸：應(yīng)收賬款---甲單位1000---乙單位5000第二年年末按應(yīng)收賬款的余額計(jì)算提取壞賬預(yù)備壞賬預(yù)備余額應(yīng)為3600元〔120萬×3‰〕應(yīng)提的壞賬預(yù)備為6600元〔3600+3000〕注：“壞賬預(yù)備〞科目余額應(yīng)為3600，但在期末提取壞賬預(yù)備前，“壞賬預(yù)備〞科目有借方余額3000元，還應(yīng)補(bǔ)提壞賬預(yù)備3000元，應(yīng)提取的壞賬預(yù)備為6600元。余額百分比法第二年提壞賬預(yù)備借：管理費(fèi)用6600貸：壞賬預(yù)備6600第三年，上年已沖銷的乙單位賬款5000元又收回入賬借：應(yīng)收賬款---乙單位5000貸：壞賬預(yù)備5000同時，借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款---乙單位5000第三年年末按應(yīng)收賬款的余額計(jì)算提取壞賬預(yù)備壞賬預(yù)備余額應(yīng)為3900元〔130萬×3‰〕應(yīng)提的壞賬預(yù)備為-4700元〔3900-8600〕注：“壞賬預(yù)備〞科目余額應(yīng)為3900，但在期末提取壞賬預(yù)備前，“壞賬預(yù)備〞科目有貸方余額8600元，即期初貸方余額3600元加上收回的已沖銷壞賬5000，超越了應(yīng)提壞賬預(yù)備數(shù)，所以，應(yīng)沖回多提壞賬預(yù)備4700元。余額百分比法其它應(yīng)收單銷售發(fā)票發(fā)生壞帳壞帳損失憑證處置壞帳損失初始化銷售發(fā)票、應(yīng)收單發(fā)生壞帳的銷售發(fā)票發(fā)生壞帳的應(yīng)收單期初壞帳已審核的收款單匹配壞帳收回壞帳收回壞帳處置流程日常主要業(yè)務(wù)單據(jù)票據(jù)管理1.在單據(jù)上可以及時生成憑證2.在序時簿中可以生成憑證3.在憑證處置中生成憑證4.運(yùn)用憑證模板生成憑證憑證處置運(yùn)用憑證模板核銷管理主要是用來對往來賬款進(jìn)展各種方式的核銷處置，雖然經(jīng)過單據(jù)的錄入可以及時得悉往來款的余額資料，如應(yīng)收款匯總表，應(yīng)收款明細(xì)表，但由于收款到賬的時間差別性等特點(diǎn)，要正確計(jì)算賬齡分析表，到期債務(wù)列表，應(yīng)收計(jì)息表等，不能簡單地按時間先后順序以收款日期為根底來進(jìn)展計(jì)算，必需經(jīng)過核銷進(jìn)展處置。 只需經(jīng)過核銷的應(yīng)收單據(jù)才真正做為收款處置，同時核銷日期也做為計(jì)算賬齡分析的重要根據(jù)。核銷管理1、到款結(jié)算：包括收款單、退款單與銷售發(fā)票、應(yīng)收單核銷?；蚴湛顔闻c退款單互沖、紅字銷售發(fā)票、應(yīng)收單與藍(lán)字銷售發(fā)票、應(yīng)收單互沖。2、預(yù)收沖應(yīng)收：包括預(yù)收款與銷售發(fā)票、應(yīng)收單核銷，或預(yù)收單與退款單互沖。3、應(yīng)收沖應(yīng)付：指銷售發(fā)票、應(yīng)收單與采購發(fā)票、應(yīng)付單核銷。4、應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷：屬于單邊核銷，即從一個客戶轉(zhuǎn)為另一個客戶，實(shí)踐應(yīng)收款的總額并不減少。5、預(yù)收款轉(zhuǎn)銷：也是屬于單邊核銷。6、預(yù)收款沖預(yù)付款：處理的是預(yù)收單與預(yù)付單的核銷問題。7、收款沖付款：處理的是收款單與付款單的核銷問題。收款單銷售發(fā)票應(yīng)收款其它應(yīng)收單核銷應(yīng)付款采購發(fā)票其它應(yīng)付單退款單預(yù)收單預(yù)收沖應(yīng)收互沖互沖其它應(yīng)收單應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷預(yù)收沖預(yù)付付款單預(yù)付單應(yīng)收沖應(yīng)付