【集團資金管理問題及對策（定量論文）8700字】

集團資金管理問題及對策目錄TOC\o"1-3"\h\u1前言 2相關(guān)理論介紹 2.1資金管理的概念及內(nèi)容 2.2資金管理的基本理論 2.3資金管理的必要性 3中糧集團資金管理現(xiàn)狀 3.1中糧集團簡介 3.2中糧集團籌資管理 3.3中糧集團投資管理 3.4中糧集團運營資金管理 3.5中糧集團資金管理制度 4中糧集團資金管理存在的問題 4.1籌資管理的問題 4.2投資管理的問題 4.3運營資金管理的問題 4.4資金管理制度問題 4.5資金管理保障措施問題 5中糧集團資金管理存在問題的成因分析 5.1籌資管理的問題分析 5.2投資管理的問題分析 5.3營運資金管理的問題分析 5.4資金管理制度的問題分析 5.5資金管理保障措施的問題分析 6中糧集團資金管理對策 6.1強化籌資管理 6.2提高投資效益 6.3加強營運資金管理 6.4完善風(fēng)險管理制度 6.5完善資金管理保障措施 7結(jié)論與展望 參考文獻 致謝 1前言集團公司一般有著較為雄厚的經(jīng)濟實力和較為先進的管理模式。集團公司的發(fā)展，為我國的經(jīng)濟發(fā)展帶來了卓越的貢獻。在經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，集團公司的競爭壓力也隨之變得越來越重，想要在經(jīng)濟市場中有自己的位置和發(fā)展前景，更好的去解決資金管理一系列問題的任務(wù)就迫在眉睫，就更加迫切的需要加強集團資金管理有效運行，合理規(guī)劃資金的運行鏈條，這樣才能使企業(yè)在經(jīng)濟市場中的地位更加鞏固。本文從集團公司資金管理的分析出發(fā)，以中糧集團為例，從籌資管理、投資管理、運營資金管理、資金管理制度、資金管理保障措施五方面來分析中糧集團公司在資金管理方面中存在的問題，進而研究探討出優(yōu)化資金管理的對策，健全資金管理體系，促進中糧集團公司經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。2相關(guān)理論介紹2.1資金管理的概念及內(nèi)容資金管理就是指企業(yè)內(nèi)部資金的流動、使用、預(yù)算等進行規(guī)范化、體系化、制度化的管理。企業(yè)的資金管理在財務(wù)管理中占有重要地位，而企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的核心，所以良好的企業(yè)資金管理是企業(yè)得到長久發(fā)展極為重要的因素。在我國的企業(yè)管理構(gòu)架中來看，企業(yè)的核心部位就是企業(yè)管理，同時也是企業(yè)最關(guān)鍵的。一般情況下，企業(yè)提升運營的效率、降低企業(yè)的經(jīng)營成本以及應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險來管理好企業(yè)資金。2.2資金管理的基本理論第一，信息不對稱理論，信息的不對稱理論表現(xiàn)在如今正常市場經(jīng)濟活動中，一般在市場上掌握信息量比較多的人都占有優(yōu)勢地位，反之會缺少這樣的優(yōu)勢。但是，每個人對信息了解的成度并不受限制,跟隨市場上活動的不斷開展，信息的不對稱現(xiàn)象也隨之不斷的變化。例如，我國目前的二手車市場中，碼放和賣方對二手車的實際狀況、價格等信息了解成度存在差異，因此使雙方之間產(chǎn)生矛盾沖突，其主要體現(xiàn)在對二手車信息差價、不公平交易等，以致二手車質(zhì)量明顯下降，最終出現(xiàn)二手車市場份額漸漸倒閉。第二，投資人員的財務(wù)理論，這一理論主要是指市場競爭環(huán)境下，企業(yè)通過科學(xué)的財務(wù)管理運營，進而明確企業(yè)內(nèi)部高層管理人員以及基層工作人員的全面控制，促使財務(wù)管理能夠在相應(yīng)的規(guī)范內(nèi)操作，遵守上級對下級的管控原則，與此同是，對于財務(wù)分權(quán)理論還有一種觀點認(rèn)為，企業(yè)的投資者，要想對企業(yè)經(jīng)濟狀況進行全方面的了解，進而做出決策，就需要根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表信息的情況進行分析研究，給企業(yè)規(guī)劃一條合理的發(fā)展路線，我們不僅要考慮經(jīng)濟活動運用情況，還要使企業(yè)的資金得到合理的分配。在財務(wù)管理過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)該有著足夠的權(quán)限，通過對自己的權(quán)限進行合理的分配，從而為企業(yè)創(chuàng)造利潤。2.3資金管理的必要性在企業(yè)的經(jīng)營管理中，資金管理起著關(guān)鍵性的作用，合理有效的資金管理會促使企業(yè)的經(jīng)營活動的發(fā)生。這就需要企業(yè)能夠緊密的結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，采取合理的資金管理方式。資金管理在企業(yè)管理中處于核心的位置，資金管理作為企業(yè)管理活動中的物質(zhì)基礎(chǔ)，資金管理在一定程度上起到了促進作用。因此，在市場競爭的環(huán)境下，如何順應(yīng)市場競爭發(fā)展，落實科學(xué)的資金管理方案，是企業(yè)資金管理工作的重中之重。3中糧集團資金管理現(xiàn)狀3.1中糧集團簡介中糧集團成立于1949年，最初公司經(jīng)營范圍主要是糧油食品，為了更好滿足消費者需求，中糧集團開始擴大經(jīng)營范圍，經(jīng)過數(shù)幾十年的奮斗發(fā)展，中糧集團由當(dāng)初的糧油公司發(fā)展到食品領(lǐng)域多元化產(chǎn)品供應(yīng)商，為消費者提供高營養(yǎng)食品、高品質(zhì)服務(wù)，深受消費者喜愛。中糧集團不但為消費者提供質(zhì)量有保障的食品，更注重提高消費者生活品質(zhì)，并且將創(chuàng)造的財富更多的回報給社會，得到了市場高品位聲譽。3.2中糧集團籌資管理表3-1中糧集團籌資結(jié)構(gòu)籌資結(jié)構(gòu)比例銀行存款60.50%企業(yè)借款19.30%募股籌資12.90%民間借款7.30%數(shù)據(jù)來源：2016年中糧集團統(tǒng)計年鑒由表3-1針對中糧集團籌資結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計可以看出，其中中糧集團通過銀行籌資的比重為60.50%；企業(yè)借款的比重為19.30%；募股籌資的比重為12.90%；民間借款的比重為7.30%。因此，對于中糧集團來說，企業(yè)的投資項目，通常是采用銀行存款方式，同時，結(jié)合企業(yè)借款、募股籌資以及民間借貸等多種途徑，有效的降低了企業(yè)的投資風(fēng)險。3.3中糧集團投資管理表3-22014-2016年中糧集團營運資金投資結(jié)構(gòu)年份流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例存貨占流動資產(chǎn)比例2014年64%42%2015年49%43%2016年52%24%數(shù)據(jù)來源：2014-2016年中糧集團統(tǒng)計年鑒從表3-2針對中糧集團營運資金投資結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計分析可以看出，自2014到2016年之間，企業(yè)的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例均保持在50%左右，流動資產(chǎn)比例較大，企業(yè)的綜合經(jīng)營水平良好，同時，良好的流動資金保障，也有效的提高了企業(yè)的短期償債能力，從側(cè)面可以看出，中糧集團的營運投資狀況良好，另外，存貨占流動資產(chǎn)的比例逐年降低，可見，中糧集團的貨存管理情況良好。3.4中糧集團運營資金管理表3-32014-2016年中糧集團運營資金融資情況分析（單位：億元）年份流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動比率流動負(fù)債占總債比2014年15.6513.121.1979%2015年13.8014.170.9774%2016年17.0913.891.2377%數(shù)據(jù)來源：2014-2016年中糧集團統(tǒng)計年鑒從表3-3相關(guān)統(tǒng)計結(jié)果可知，2014年-2016年的中糧集團運營資金融資情況不佳，其運營資金的管理有待進一步提升。2016年，流動資產(chǎn)為17.09億元，流動負(fù)債為13.89億元，流動比率為1.23，流動負(fù)債占總債比為77%。由此可見，公司的短期償債風(fēng)險相對較高，不利于企業(yè)有效的運營資金管理。3.5中糧集團資金管理制度表3-42014-2016年中糧集團資金情況（單位：億元）年份營業(yè)收入流動資產(chǎn)營業(yè)成本存貨應(yīng)收賬款2014年53.4915.6547.166.651.302015年51.6413.846.955.871.962016年40.9717.0936.574.022.76數(shù)據(jù)來源：2014-2016年中糧集團統(tǒng)計年鑒從表3-4對中糧集團各項資金財務(wù)數(shù)據(jù)的分析可以看出，其中2014年，企業(yè)營業(yè)收入為53.49億元，流動資產(chǎn)16.65億元，營業(yè)成本47.16億元，存貨為6.65億元，應(yīng)收賬款為1.30億元；2015年，企業(yè)營業(yè)收入為51.64億元，流動資產(chǎn)13.80億元，營業(yè)成本46.95億元，存貨為5.87億元，應(yīng)收賬款為1.96億元；2016年，企業(yè)營業(yè)收入為40.97億元，流動資產(chǎn)17.09億元，營業(yè)成本36.57億元，存貨為4.02億元，應(yīng)收賬款為2.76億元。由此可見，公司的存貨逐年下降，但是從營業(yè)收入情況來看，企業(yè)經(jīng)營效益呈現(xiàn)下降趨勢，應(yīng)收賬款管理不佳，應(yīng)收賬款從2014年的1.30億元，上升到2016年的2.76億元，可見公司的在應(yīng)收賬款管理方面存在一定的不足之處。4中糧集團資金管理存在的問題4.1籌資管理的問題第一，籌資方式單一。中糧集團作為我國相對較大的企業(yè)來說，籌資一直是企業(yè)中普遍存在的問題。中糧集團籌資方式一般是以銀行貸款為主，上市融資為輔，但是就目前國民經(jīng)濟發(fā)展的情況下，我國銀行貸款難度日益增加，為中糧集團籌資帶來了相對較大的困難。中糧集團由于籌資渠道較少，致使中糧集團資金相對匱乏，因此，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。第二，政府過多參與。中糧集團作為我國大型的農(nóng)產(chǎn)型企業(yè)，與政府之間存在著密切的關(guān)系，企業(yè)的發(fā)展、管理等都受到國家相關(guān)政府的監(jiān)督與管理。中糧集團的管理層與高級管理層的任命都是經(jīng)過政府的批準(zhǔn)直接授權(quán)的，在此情況下，企業(yè)中的管理人員會受到政治因素的影響，主要以穩(wěn)定發(fā)展為主，從而忽視企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。因此，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展。4.2投資管理的問題一方面，投資范圍過大。對于我國大型集團企業(yè)而言，投資范圍是企業(yè)發(fā)展過程中普遍問題。中糧集團在以農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)為主的基礎(chǔ)上，還有中糧控股、蒙牛乳業(yè)、中糧包裝、中糧地產(chǎn)、中糧生化等輔助產(chǎn)業(yè)。與此同時，集團企業(yè)還存在著許多下屬子公司以及分公司。在此情況下，中糧集團在投資管理方面就會出現(xiàn)混亂的不良現(xiàn)象，致使對企業(yè)投資管理難以形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，更甚者會為企業(yè)帶來嚴(yán)重的虧損。另一方面，投資效益較低。中糧集團在現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境下，受到了計劃經(jīng)濟時代的影響，致使集團企業(yè)運營理念由經(jīng)濟效益最大化轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益與社會效益平衡。在這種情況下，集團企業(yè)很難摒棄下屬的輔助行業(yè)與產(chǎn)業(yè)，導(dǎo)致降低了集團企業(yè)的整體經(jīng)濟效益以及集團企業(yè)競爭力不強。4.3運營資金管理的問題一是，短期借款不合理。中糧集團在運營過程中，集團企業(yè)之間出現(xiàn)按日計息的短期借貸現(xiàn)象，還有通過銀行等金融機構(gòu)進行短期借貸。但是，中糧集團下屬的子公司與分公司之間進行短期借貸，以單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系為主要借貸方式，沒有形成合理規(guī)范的借貸制度與規(guī)定。因此，集團企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)大量的債務(wù)關(guān)系，進一步增加了集團企業(yè)籌資的困難度，嚴(yán)重影響了集團企業(yè)的正常運營。二是，應(yīng)收賬款管理制度不完善。中糧集團企業(yè)與其他大型企業(yè)之間進行合作時，會出現(xiàn)應(yīng)收賬款的問題。中糧集團企業(yè)目前存在著大量應(yīng)收賬款難以回收的問題，為集團企業(yè)的運營資金管理帶來了嚴(yán)重的影響與巨大的壓力。與此同時，由于中糧集團所涉及的業(yè)務(wù)范圍廣，致使集團企業(yè)內(nèi)部存在著債務(wù)問題，進而增加了企業(yè)員工應(yīng)收賬款的壓力，并且打擊工作積極性。4.4資金管理制度問題首先，缺乏資金集中管理的意識。中糧集團在資金管理方面采取資金統(tǒng)一管理的模式，在這種管理模式下，集團企業(yè)雖然能掌握集團資金狀況，但是最為關(guān)鍵的是不能及時的掌握和了解下屬子公司與分公司的資金狀況，造成集團企業(yè)出現(xiàn)資金管理松散的現(xiàn)象。集團企業(yè)不能夠充分利用資金統(tǒng)一管理所帶來的經(jīng)濟效益與競爭力，造成集團企業(yè)貪污腐敗的不良現(xiàn)象出現(xiàn)，為企業(yè)帶來嚴(yán)重的運營風(fēng)險，從而，造成集團企業(yè)資金緊缺，面臨著支付高昂貸款利息的危險。其次，內(nèi)部控制缺失。中糧集團在資金管理內(nèi)部控制中，國家雖然對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)較為重視，但是，在實踐過程中，中糧集團嚴(yán)重缺乏對內(nèi)部控制活動開展的科學(xué)性、合理性、有效性與完整性的管理，不能及時樹立資金管理觀念。與此同時，對內(nèi)部控制不能夠進行合理的建設(shè)，降低了集團企業(yè)的經(jīng)濟效益，由于，集團企業(yè)管理層僅僅關(guān)注短時間內(nèi)的經(jīng)濟效益，而不注重集團企業(yè)部分決策對企業(yè)未來產(chǎn)生的影響，從而為企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展帶來消極影響。4.5資金管理保障措施問題第一，治理結(jié)構(gòu)不完善。中糧集團雖然能夠掌握權(quán)力，但是權(quán)力制衡的作用得不到合理的效果，造成集團股東大會起的作用越來越弱，相反的是強化了董事會和經(jīng)理層的權(quán)利，在此情況下，使得其他的管理者所提建議不能夠被采用。與此同時，集團內(nèi)部關(guān)系的不和諧，集團總部不能對子公司與分公司的資金流向進行有效的掌控和了解，進而企業(yè)發(fā)展難以得到突破。第二，資金管理人員素質(zhì)較低。資金管理需要由企業(yè)管理層的管理專家來完成，有效的對企業(yè)資金運營情況進行掌握，避免出現(xiàn)資金高效運轉(zhuǎn)的不良現(xiàn)象。并且嚴(yán)重缺乏專業(yè)的資金運作人才與相關(guān)優(yōu)秀人才，致使企業(yè)出現(xiàn)資金管理漏洞的現(xiàn)象。第三，資金管理技術(shù)滯后。中糧集團沒有合理發(fā)揮現(xiàn)代的高科技管理技術(shù)，造成企業(yè)總部與分公司的信息管理系統(tǒng)不能夠進行有效的結(jié)合，進而出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息與資金管理數(shù)據(jù)不統(tǒng)一的現(xiàn)象，為企業(yè)資金管理帶來巨大的影響。5中糧集團資金管理存在問題的成因分析5.1籌資管理的問題分析一方面，中糧集團籌資管理意識不強。對于中糧集團而言，由于長期受到國家干預(yù)的影響，其在進行籌資管理過程中，常常忽略了資金成本會阻礙到企業(yè)未來的發(fā)展，這就會造成中糧企業(yè)在管理進程中，就會在籌資管理存在著不科學(xué)性，籌資形式不豐富、籌資經(jīng)營不恰當(dāng)?shù)戎T多問題。另一方面，忽視企業(yè)商業(yè)信用。中糧集團擁有良好的社會信譽，然而企業(yè)在進行籌資管理過程中，忽視了對企業(yè)社會信用的資源利用，盲目的依靠傳統(tǒng)的籌資途徑，沒有融入多種途徑的籌資方法。例如賒銷、賒購等，在企業(yè)的運營中，可以合理的運用企業(yè)的商業(yè)信用，進行分期付款等方式，為企業(yè)進行資金周轉(zhuǎn)提供便利，需要注意的是，必須要嚴(yán)格遵守行業(yè)規(guī)范，堅持誠實守信的原則。由此可見，由于企業(yè)自身沒有意識到企業(yè)的商業(yè)信用價值，導(dǎo)致企業(yè)在籌資管理方面的不足。5.2投資管理的問題分析第一，存貨管理不當(dāng)。從相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析可以看出，目前中糧集團的投資管理中，存貨管理是影響中糧集團運營投資管理不當(dāng)?shù)闹饕蛩刂?，在中糧集團中，企業(yè)經(jīng)營的項目相對較多，因此存貨比例相對較大，然而從近年來的存貨管理來看，盡管在一定程度上存貨量有所下降，但是，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，其存貨量比例盡管減少，但是整體總量仍然較大，這與企業(yè)營銷策略和存貨管理有著重要的聯(lián)系。第二，應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。目前企業(yè)的應(yīng)收賬款從2014年的1.30億元，上升到2016年的2.76億元，可見公司的在應(yīng)收賬款管理方面存在一定的不足之處。具體來說，企業(yè)經(jīng)營過程中，盲目的重視銷量，進而通過擴大企業(yè)銷量，提高企業(yè)的綜合競爭力，為了增加企業(yè)銷量，對于賒銷企業(yè)的門檻就會下降，賒銷作為企業(yè)展開產(chǎn)品促銷的重要形式，從而給企業(yè)的應(yīng)收款管理帶來了一定的難度，這樣做會使企業(yè)在展開合理有效的投資經(jīng)營時受到影響。5.3營運資金管理的問題分析一方面，融資困難。資金周轉(zhuǎn)不足是中糧集團公司融資困難的重要因素，集團公司目前處于快速上升階段，集團公司的可持續(xù)發(fā)展取決于融資結(jié)果。集團公司出現(xiàn)融資困難的主要原因有政府扶持力度不足，擔(dān)保機構(gòu)不完善，融資信用度較低等，這些都是造成集團公司融資困難的重要原因。另一方面，先進管理不清楚。中糧集團公司在現(xiàn)金資產(chǎn)方面存在著流動性強、獲利能力低的特征，但是由于這些特征的出現(xiàn)使集團公司認(rèn)為內(nèi)部現(xiàn)金量越大越好，造成現(xiàn)金閑置、現(xiàn)金管理成本以及機會成本上升的不良現(xiàn)象?，F(xiàn)金過多或不足都會為公司帶來不利影響，并且公司現(xiàn)金管理的混亂，以及對現(xiàn)金進行粗放式的管理，嚴(yán)重制約了公司的發(fā)展。5.4資金管理制度的問題分析一是，資金集中管理模式的選擇。集團公司在集中資金管理模式選擇上，主要以集分權(quán)為主，目前中糧集團公司與下屬子公司與和分公司之間存在著某種特殊關(guān)系的企業(yè)法人。在集團公司建立資金管理制度時，不僅需要考慮集團公司的未來發(fā)展?fàn)顩r，還要考慮到子公司與分公司的利益，在此基礎(chǔ)上，不能破壞集團公司原有的法人治理結(jié)構(gòu)。然而，中糧集團公司不能在盲目的選擇資金匯聚經(jīng)營方式，一定要依據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實狀況，選取適當(dāng)?shù)慕?jīng)營模式，從而使公司得到長遠的發(fā)展。二是，由內(nèi)部把控不到位造成的財務(wù)風(fēng)險。中糧集團公司內(nèi)部的會計財務(wù)機構(gòu)不依照有關(guān)的法律制定就實施違反規(guī)定的金融操作，造成集團內(nèi)部外債很多的不良情況。管理制度系統(tǒng)化和內(nèi)控制度不嚴(yán)謹(jǐn)，以至于公司在金融活動中的決策出現(xiàn)失誤的機率變大，給公司的經(jīng)濟效益帶來影響。這樣一來，公司就會漫無目的的擴大經(jīng)營范圍，造成資金浪費，由此承擔(dān)較高的資金風(fēng)險率，從而降低了公司的利益。5.5資金管理保障措施的問題分析首先，沒有建立健全科學(xué)合理的資金管理預(yù)警體系。在企業(yè)的發(fā)展過程中，缺乏科學(xué)合理有效的資金管理預(yù)警體系，特別是在一些現(xiàn)在運轉(zhuǎn)的資金項目中，其盡管在項目投資初期進行了有效的項目成本預(yù)算，但是由于原材料和勞動力成本的增加，往往會造成企業(yè)運營成本的增加，不利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，而中糧集團目前還沒有設(shè)置相關(guān)的資金管理預(yù)警系統(tǒng)，不能夠針對投資項目進行科學(xué)的資金管理與成本控制。其次，缺乏有效的人力資源管理。尤其是企業(yè)的財務(wù)部門，其工作人員往往按照固有的崗位規(guī)范，進行日常財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，忽視了財務(wù)管理人員，對企業(yè)各項財務(wù)數(shù)據(jù)的有效判斷，工作人員沒有從企業(yè)整體的財務(wù)狀況出發(fā)，這就導(dǎo)致應(yīng)收賬款比例增加，企業(yè)流動資金緊張，不利于企業(yè)有效的資金管理。6中糧集團資金管理對策6.1強化籌資管理第一，集團內(nèi)部借款運用的管理，集團在結(jié)算中心所借入到的一部分用在集團平常經(jīng)營管理的流動現(xiàn)金，僅能在生產(chǎn)進行中才可以運用，不能在對資本性的投資進行使用，更不能拿這些資金借給其它的企業(yè)，企業(yè)對于在結(jié)算中心借來的流動資金要依照借款時的規(guī)定進行使用，不能私自挪用。第二，為借款企業(yè)設(shè)立有關(guān)信用評級檔案，借款中心遇到借款不按約定償還或故意拖欠欠款的單位，要對該單位做不良記錄檔案并存檔，禁止該單位再次借款，同時還要與該單位的財務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人的年度考評掛鉤。6.2提高投資效益第一，設(shè)立投資評估相關(guān)體系，對企業(yè)中各項項目的投資之前都要對成本的指出做出相關(guān)的分析，使企業(yè)對項目投資的收支情況有所了解。并且審計機構(gòu)的相關(guān)部門還要對企業(yè)投資的全部過程展開有效的審計督查，防止國有資產(chǎn)受到損失。第二，創(chuàng)建于投資績效相聯(lián)系的懲罰與獎勵制度，首先要了解投資方的主要責(zé)任人，對該項目的投資人員投資資金比較高的領(lǐng)導(dǎo)或是個別成員，要以獎勵的方式進行鼓勵，于此同時對于投資資金較少的人員，或是經(jīng)營、效益出現(xiàn)虧損情況的部門經(jīng)理及團隊，還要對其進行一定的處罰。6.3加強營運資金管理中糧集團加強企業(yè)運營過程中的資金管理需做到這幾方面：第一，企業(yè)要科學(xué)合理的建設(shè)一個資金流比例，在進行設(shè)置時可以依據(jù)比較專業(yè)的分析實例，對企業(yè)現(xiàn)金流量的大小進行科學(xué)合理的制定，保證企業(yè)資金能夠維持企業(yè)的正常運營，必滿企業(yè)資金短缺現(xiàn)象發(fā)生。第二，資金結(jié)算中心要把中糧企業(yè)中的財務(wù)預(yù)算作為基礎(chǔ)。企業(yè)的各個部門對資金的收支情況都要在每個季度、年度編制有關(guān)的月度、季度、年度資金收支預(yù)算表。第三，把各個事業(yè)部和區(qū)域內(nèi)的企業(yè)級專門企業(yè)根據(jù)企業(yè)預(yù)算出的預(yù)算資金及所要求的預(yù)算工作等分發(fā)到各個有關(guān)機構(gòu)中，同時還要將得到的數(shù)據(jù)結(jié)果再一次的上報企業(yè)。第四，經(jīng)過公司的審核匯總之后，需要經(jīng)過公司總會計師的簽任，然后，在想公司的董事長，總經(jīng)理給予確認(rèn)并簽任，并且每個月要嚴(yán)格的按照規(guī)定下發(fā)資金預(yù)算。第五，集團公司的各個部門以及各個分公司、專業(yè)化公司，一定要重視資金管理，對其資金管理進行有效的監(jiān)督，更要加大對資金的審查，從而使中糧集團企業(yè)在運營資金管理方面得到提升。6.4完善風(fēng)險管理制度首先，在資金管理過程中，應(yīng)做到全面識別風(fēng)險。公司一旦出現(xiàn)風(fēng)險，哪怕風(fēng)險再小，都有可能使公司面臨損失，甚至無法正常運轉(zhuǎn)。篩選公司的一線優(yōu)秀資金管理人員以及對資金具有強烈敏感意識的員工外加資金方面的研究專家成立識別風(fēng)險小組，集體討論探究公司資金在管理過程中引發(fā)風(fēng)險的主要因素，針對這些因素進行反復(fù)的探討與考察，從中確定出引發(fā)中糧集團資金問題的致命風(fēng)險因素，針對此風(fēng)險進行評估并對其加強控制。其次，在風(fēng)險識別后，對此作出科學(xué)的評價。有關(guān)風(fēng)險的評價方法有很多種，比如：專家調(diào)查法、敏感因素法、關(guān)鍵指標(biāo)法、綜合評價法等等。針對中糧集團的運營現(xiàn)狀采取適合的評價方法進行評價，重點指出風(fēng)險的構(gòu)成因素以及引發(fā)風(fēng)險的原因，公司可以成立單獨的評價小組，由資金管理方面的專家組合而成，將調(diào)查結(jié)果中的風(fēng)險因素進行投票，再結(jié)合公司目前的現(xiàn)狀，將票數(shù)最高的風(fēng)險因素給出最科學(xué)的評價，重點加強該項風(fēng)險的控制。最后，將調(diào)查評定出的風(fēng)險因素進行有效控制。有效控制風(fēng)險的前提是必須能夠全面識別出風(fēng)險以及對此進行科學(xué)評價，然后才可以針對此風(fēng)險做出有效的控制措施?？梢酝ㄟ^觀察以及根據(jù)其他公司的經(jīng)驗總結(jié)出影響資金的風(fēng)險因素，提前做好預(yù)防措施，盡量將風(fēng)險帶來的損失降到最小。即便出現(xiàn)風(fēng)險也能夠保證可以提供有效控制的措施，避免因風(fēng)險控制不及時給公司帶來更大的損失。6.5完善資金管理保障措施在資金管理人員的使用上，盡量選取更加專業(yè)性的人才，注重管理人才的培養(yǎng)?？梢蕴暨x部分資金管理專業(yè)的優(yōu)秀畢業(yè)生，并對其重點進行栽培，加上公司內(nèi)部一些比較有潛質(zhì)的人員，對其進行嚴(yán)格的培訓(xùn)，加強他們的專業(yè)化知識，提高其風(fēng)險意識，將其培養(yǎng)成為更加專業(yè)更加有能力的資金管理人員，實現(xiàn)公司資金的有效管理，使其能夠應(yīng)對各種資金風(fēng)險。在財務(wù)管理層應(yīng)該進行全力合理化分配，資金的流通方向和用途，都要嚴(yán)格管理，科學(xué)合理安排資金的用途，才能保證決策者對財務(wù)信息決策的正確性。7結(jié)論與展望本文以中糧集團為研究對象，通過對資金管理概念研究，分析目前中糧集團資金管理發(fā)展現(xiàn)象及存在的問題，根據(jù)中糧集團特點及發(fā)展需求，對中糧集團資金管理提出可行性建議，以推動中糧集團的可持續(xù)發(fā)展。通過論述得出以下結(jié)論：第一，豐富企業(yè)籌資途徑，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而言，必須要結(jié)合企業(yè)的實際情況，積極拓展企業(yè)的籌資途徑，轉(zhuǎn)變單一的籌資方式。第二，重視企業(yè)風(fēng)險管理控制。在企業(yè)的運營資金管理中，良好的風(fēng)險控制，能夠保障企業(yè)各項運營資金的穩(wěn)定性，進而提高企業(yè)的資金運營效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化?？偟膩碚f，企業(yè)要想在以后經(jīng)濟活動中有效運行，就必須加大經(jīng)濟活動發(fā)展的范圍，在如今經(jīng)濟快速發(fā)展的條件下，對企業(yè)資金進行合理分配，為企業(yè)以后在經(jīng)濟市場中的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，從而提升了企業(yè)在經(jīng)濟市場中的發(fā)展優(yōu)勢和實力。參考文獻[1]王華.中國集團公司資金管理：理論實踐與案例[M].中國經(jīng)濟出版社,2011:5-7.[2]李麗新.集團式企業(yè)資金管理控制研究[J].商業(yè)現(xiàn)代化,2011,(20):72