個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(A表)及個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(B表)

附件1個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）投資者信息姓名XX身份證件類型身份證身份證件號碼650300****12190627國籍（地區(qū)）納稅人識別號被投資單位信息名稱石河子開發(fā)區(qū)金航網(wǎng)吧納稅人識別號91659001328724926C類型□個體工商戶□承包、承租經(jīng)營單位□個人獨資企業(yè)□合伙企業(yè)征收方式□查賬征收（據(jù)實預繳）□查賬征收（按上年應納稅所得額預繳）□核定應稅所得率征收□核定應納稅所得額征收□稅務機關認可的其他方式行次項目金額1一、收入總額1650002二、成本費用1650003三、利潤總額04四、彌補以前年度虧損05五、合伙企業(yè)合伙人分配比例（%）06六、投資者減除費用07七、應稅所得率（%）08八、應納稅所得額09九、稅率（%）010十、速算扣除數(shù)011十一、應納稅額（8×9-10）012十二、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》）013十三、已預繳稅額014十四、應補（退）稅額（11-12-13）0謹聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。納稅人簽字：年月日感謝您對稅收工作的支持！代理申報機構（負責人）簽章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼:代理申報日期:年月日主管稅務機關印章:受理人：受理日期:年月日稅款所屬期：2017年1月1日至2017年12月31日金額單位：人民幣元（列至角分）國家稅務總局監(jiān)制

《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填報說明本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。一、申報期限實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在次月（季）十五日內(nèi)辦理預繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預繳納稅申報。實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報。納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。二、有關項目填報說明（一）表頭項目稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間。（二）表內(nèi)信息欄1.投資者信息欄填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息。（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。2.被投資單位信息欄（1）名稱：填寫稅務機關核發(fā)的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發(fā)的被投資單位稅務登記證號碼。（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應框內(nèi)打“√”。（4）征收方式：根據(jù)稅務機關核定的征收方式，在對應框內(nèi)打“√”。采用稅務機關認可的其他方式的，應在下劃線填寫具體征收方式。（三）表內(nèi)各行的填寫1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。7.第7行“應稅所得率”：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。8.第8行“應納稅所得額”：根據(jù)下表對應的方式填寫。項目合伙企業(yè)合伙人其他查賬征收據(jù)實預繳第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行第8行=第3行－第4行-第6行按上年應納稅所得額預繳第8行=上年度的應納稅所得額÷12×月份數(shù)第8行=上年度的應納稅所得額÷12×月份數(shù)核定征收核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）第8行=第1行×第7行×第5行第8行=第1行×第7行核定應稅所得率征收（能準確核算成本費用的）第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行核定應納稅所得額征收直接填寫應納稅所得額直接填寫應納稅所得額稅務機關認可的其他方式直接填寫應納稅所得額直接填寫應納稅所得額9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。10.第11行“應納稅額”：根據(jù)相關行次計算填寫。11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。12.第13行“已預繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預繳的個人所得稅。13.第14行“應補（退）稅額”：根據(jù)相關行次計算填寫。A06446《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表（B表）》一、分類索引（一）業(yè)務類別申報納稅（二）表單類型納稅人填報（三）設置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單二、政策依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項有關個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第28號）三、表單個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）稅款所屬期：年月日至年月日金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息姓名身份證件類型身份證件號碼國籍（地區(qū)）納稅人識別號被投資單位信息名稱納稅人識別號類型□個體工商戶□承包、承租經(jīng)營單位□個人獨資企業(yè)□合伙企業(yè)行次項目金額1一、收入總額2其中：國債利息收入3二、成本費用（4+5+6+7+8+9+10）4（一）營業(yè)成本5（二）營業(yè)費用6（三）管理費用7（四）財務費用8（五）稅金9（六）損失10（七）其他支出11三、利潤總額（1-2-3）12四、納稅調(diào)整增加額（13+27）13（一）超過規(guī)定標準的扣除項目金額（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）14(1)職工福利費15(2)職工教育經(jīng)費16(3)工會經(jīng)費17(4)利息支出18(5)業(yè)務招待費19(6)廣告費和業(yè)務宣傳費20(7)教育和公益事業(yè)捐贈21(8)住房公積金22(9)社會保險費23(10)折舊費用24(11)無形資產(chǎn)攤銷25(12)資產(chǎn)損失26(13)其他27（二）不允許扣除的項目金額（28+29+30+31+32+33+34+35+36）28(1)個人所得稅稅款29(2)稅收滯納金30(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失31(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出32(5)贊助支出33(6)用于個人和家庭的支出34(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出35(8)投資者工資薪金支出36(9)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出37五、納稅調(diào)整減少額38六、納稅調(diào)整后所得（11+12-37）39七、彌補以前年度虧損40八、合伙企業(yè)合伙人分配比例（%）41九、允許扣除的其他費用42十、投資者減除費用43十一、應納稅所得額（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]44十二、稅率（%）45十三、速算扣除數(shù)46十四、應納稅額（43×44-45）47十五、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》）48十六、實際應納稅額（46-47）49十七、已預繳稅額50十八、應補(退)稅額（48-49）附列資料年平均職工人數(shù)（人）工資總額（元）投資者人數(shù)（人）謹聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。納稅人簽字：年月日感謝您對稅收工作的支持！代理申報機構（負責人）簽章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼:代理申報日期:年月日主管稅務機關印章:受理人：受理日期:年月日國家稅務總局監(jiān)制四、表單說明本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。一、申報期限個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應在年度終了后三個月內(nèi)辦理個人所得稅年度納稅申報。企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應在年度終了后三十日內(nèi)辦理個人所得稅年度納稅申報；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應在年度終了后三個月內(nèi)辦理匯算清繳。二、有關項目填報說明（一）表頭項目稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。（二）表內(nèi)信息欄1.投資者信息欄填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關信息。（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（5）納稅人識別號：填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。2.被投資單位信息欄（1）名稱：填寫稅務機關核發(fā)的被投資單位稅務登記證載明的被投資單位全稱。（2）納稅人識別號：填寫稅務機關核發(fā)的被投資單位稅務登記證號碼。（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應框內(nèi)打“√”。（三）表內(nèi)各行的填寫1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。3.第3行“成本費用”：填寫實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。4.第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。5.第5行“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。7.第7行“財務費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關的、合理的支出。11.第11行“利潤總額”：根據(jù)相關行次計算填寫。12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關行次計算填寫。13.第13行“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標準應予調(diào)增的應納稅所得額。14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應予調(diào)增應納稅所得額的部分。15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應在稅前予以減除的項目金額。16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關行次計算填寫。17.第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)