稅務師之涉稅服務實務真題練習備考B卷附答案

?稅務師之涉稅服務實務真題練習備考B卷附答案

單選題（共50題）1、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A2、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。A.實際占用B.自用C.經(jīng)稅務機關核定D.擁有【答案】A3、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C4、納稅人是自然人的，轉讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主管稅務機關申報納稅。A.居住所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可D.由當?shù)囟悇諜C關確定【答案】B5、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。A.當月15日內B.次月30日內C.次月15日內D.當月30日內【答案】C6、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】A7、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業(yè)務報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定B.稅務師已經(jīng)按照有關準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】C8、（）咨詢是通過咨詢窗口（或專欄）、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。A.晤談B.書面咨詢C.電話咨詢D.網(wǎng)絡咨詢【答案】D9、下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農村征收B.專門用于經(jīng)營農產(chǎn)品的農產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅【答案】B10、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D11、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)抵押B.房地產(chǎn)代建房行為C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉讓【答案】D12、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C13、2018年10月，國家稅務總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務制度。A.《關于采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息有關事項的公告》B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》C.《關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》D.《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》【答案】B14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務處理正確的是（）。A.借：應付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品【答案】D15、企業(yè)在境內發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應酬【答案】C16、外籍個人在境內擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。A.轉讓專利使用權獲得的收入B.董事費收入C.房產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B17、某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經(jīng)濟損失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】B18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務處理正確的是（）。A.借：應付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品【答案】D19、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科目C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”【答案】A20、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】B21、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調解的是（）。A.補繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A22、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”中不包括（）。A.增值稅B.地方教育附加C.城市維護建設稅D.教育費附加【答案】A23、企業(yè)應自企業(yè)或其關聯(lián)方收到轉讓定價調整通知書之日起（）年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】A24、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】C25、（2020年真題）下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，于領用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B26、企業(yè)的下列賬務處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應作納稅調減的是（）。A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費記入“管理費用”科目C.企業(yè)將支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目D.企業(yè)將被稅務機關征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目【答案】A27、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】C28、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬上繳2020年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D29、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調解書損害其合法權益的，可以依照相關規(guī)定，自知道或者應當知道其合法權益受到損害之日起（）個月內向上一級人民法院申請再審。A.1B.2C.3D.6【答案】D30、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B31、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額（）萬元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A32、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當月張欣的工資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D33、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業(yè)務報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定B.稅務師已經(jīng)按照有關準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】C34、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應是（）。A.利息+銷售費用+管理費用B.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%C.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×5%D.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】B35、下列關于稅務行政復議申請人的表述中，錯誤的是（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復議B.有權申請行政復議的法人發(fā)生合并的，承受其權利義務的法人可以申請行政復議C.股份制企業(yè)的股東大會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復議D.合伙企業(yè)申請行政復議的，應當以核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務的合伙人代表該企業(yè)參加行政復議【答案】A36、在向主管稅務機關辦理發(fā)票領用手續(xù)時，不需要辦理的手續(xù)是（）。A.持經(jīng)辦人身份證明B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務登記副本等C.持按國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模D.繳納費用【答案】D37、2020年1月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求張某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款D.應對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A38、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B39、納稅人自結算稅款之日起（）年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A40、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章C.行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力D.情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D41、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用實行按次限額控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B42、“多證合一”登記制度改革后，下列關于新設企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證B.仍應辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件C.企業(yè)向稅務機關完成信息補錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用D.向稅務機關完成信息補錄后，核發(fā)稅務登記證件【答案】C43、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C44、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調整”【答案】D45、企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用?貸：應交稅費——應交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應交稅費——應交車船稅C.借：應交稅費——應交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)?貸：應交稅費——應交車船稅【答案】B46、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量【答案】B47、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準【答案】A48、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444【答案】B49、下列關于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)經(jīng)營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A50、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D多選題（共25題）1、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2019年度由于消防設施不合格被消防部門處以50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務編制正確的會計分錄為（）。A.借：生產(chǎn)成本50000貸：銀行存款50000B.借：管理費用50000貸：銀行存款50000C.借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000D.借：稅后列支費用50000貸：銀行存款50000E.借：留存收益50000貸：稅后列支費用50000【答案】D2、下列有關契稅的處理符合稅法規(guī)定的有()。A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅B.企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅C.甲企業(yè)按照當?shù)卣恼猩虆f(xié)議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬于同一投資主體內部資產(chǎn)劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅E:企業(yè)依照法律規(guī)定分立，對派生方承受原企業(yè)土地、房屋權屬，應繳納契稅【答案】AB3、貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人可在（）就近向稅務機關申請代開專票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.貨物購買方納稅人所在地E.互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地【答案】ABC4、下列關于資源稅征收管理規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.納稅人按季或者按月申報繳納資源稅的，應當自申報期終了之日起15日內申報繳納資源稅B.資源稅的納稅地點為應稅產(chǎn)品的銷售地C.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天D.納稅人以自采原礦加工成精礦產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)暫不繳稅E.納稅人銷售應稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出產(chǎn)品的當日【答案】ACD5、以下屬于一般納稅人納稅申報表及其附列資料的有（）。A.《增值稅減免稅申報明細表》B.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》C.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）D.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）E.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或發(fā)票【答案】ABCD6、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構成犯罪的，正確的處理有（）。A.進行稅務約談B.處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款C.處2000元以上5000元以下的罰款D.責令限期改正E.由稅務機關追繳拒繳的稅款、滯納金【答案】B7、疫情期間，（）免征增值稅。A.公共交通運輸服務B.生活服務C.疫情防控重點保障物資運輸收入D.居民必需生活物資快遞收派服務收入E.防護用品生產(chǎn)企業(yè)【答案】ABCD8、企業(yè)和機關事業(yè)單位社會保險費準確繳費的關鍵環(huán)節(jié)是繳費基數(shù)的申報核定環(huán)節(jié)，涉稅服務機構無論是代理申報還是進行繳費審核，均應從這個環(huán)節(jié)入手，具體要把握的關鍵指標有（）。A.繳費人數(shù)B.繳費基數(shù)C.繳費比例D.繳費總金額E.代扣個人繳費的比例【答案】ABC9、下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產(chǎn)B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)，憑證和資料D.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶E.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件【答案】BCD10、2019年1月，公民李某在市中心購置一套住房，共計200萬元，2020年7月將這套住房以240萬元的價格轉讓給公民萬某，在房地產(chǎn)（出售環(huán)節(jié)）交易過程中李某應繳納（）稅款。A.印花稅B.契稅C.增值稅D.個人所得稅E.土地增值稅【答案】CD11、下列項目中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進的機器設備專用于簡易計稅方法計稅項目B.因管理不善被盜的外購原材料C.購進的居民日常服務D.非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設計服務E.租入的房屋既用于生產(chǎn)經(jīng)營使用（一般計稅方法計稅），又用于職工宿舍樓使用【答案】ABCD12、下列屬于稅務行政復議受理范圍的有（）。A.稅務機關作出的行政處罰行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務機關發(fā)出的企業(yè)涉稅風險提醒【答案】ABCD13、下列各項中，屬于異常增值稅扣稅憑證的有（）。A.納稅人開具的增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定繳納消費稅B.走逃（失聯(lián)）商貿企業(yè)開具的銷售貨物名稱與購進貨物名稱嚴重背離的增值稅專用發(fā)票C.申報抵扣異常憑證進項稅額累計超過3萬元的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票D.非正常戶納稅人未向稅務機關申報的增值稅專用發(fā)票E.納稅人丟失稅控專用設備中已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票【答案】ABD14、下列關于納稅人權利與義務的說法，正確的有（）。A.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內向稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務B.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還并加算銀行同期存款利息C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息D.納稅人接受稅務機關檢查時，可以拒絕提供相關證明資料E.納稅人有權要求稅務機關對自己的經(jīng)營信息、個人隱私和欠稅情況等保守秘密【答案】AC15、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有()。A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可E:取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報【答案】B16、關于企業(yè)所得稅上虧損彌補的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生虧損，可以結轉以后年度彌補，該虧損指的是會計上的虧損B.一般企業(yè)的虧損可以結轉以后5年彌補C.具備高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度10年彌補D.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年E.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如果要將虧損結轉彌補年限延長至8年的，應當在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》【答案】BCD17、下列關于環(huán)境保護稅減免稅的說法中，不正確的有（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅B.航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環(huán)境保護稅【答案】A18、行政復議期間，下列情形中，行政復議中止的有()。A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復議的C.申請人的法人資格終止D.申請人死亡，無繼承人的E:申請人撤回行政復議申請【答案】AB19、在計算個體工商戶的應納稅所得額時不得扣除的支出有（）。A.個人所得稅稅款B.用于個人和家庭的支出C.無法收回的應收賬款D.贊助支出E.公益性捐贈支出【答案】ABD20、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，除另有規(guī)定外，應向主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格登記，年應稅銷售額包括（）。A.稽查查補銷售額B.預收的銷售貨款C.稅務機關代開發(fā)票銷售額D.納稅申報銷售額E.納稅評估調整銷售額【答案】ACD21、（2020年真題）涉稅專業(yè)服務協(xié)議約定的服務期限屆滿且服務事項完成，委托關系自然終止，但委托方在服務期限內可單方終止服務行為的情形有（）A.涉稅服務機構被注銷資格B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協(xié)議的約定提供服務D.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化E.涉稅服務機構解體【答案】AC22、下列關于納稅評估的說法，錯誤的有（）。A.重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象B.稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關人員的，應經(jīng)稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排C.納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談D.納稅評估的對象為企業(yè)所得稅、個人所得稅及增值稅三大稅種E.對評估分析和稅務約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，稅收管理員可以自行實地調查核實【答案】D23、下列行為中，屬于行政處罰行為的有（）。A.罰金B(yǎng).罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權E.采取稅收保全措施【答案】BCD24、張某因工作調動于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售價100萬元，該住房于2012年3月以60萬元的價格購入。下列關于該房屋出售行為稅務處理的表述中，正確的有（）。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】ABC25、下列關于轉讓舊房及建筑物的相關規(guī)定，表述正確的有（）。A.對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權時所支付的金額B.納稅人轉讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除C.舊房及建筑物的評估價格，是指轉讓已使用過的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率的價格D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5％計算扣除E.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，可作為加計5％的基數(shù)【答案】ABCD大題（共10題）一、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售冰箱、電視機、洗衣機、空調等家電產(chǎn)品。2019年8月增值稅留抵稅額為30000元，2019年9月發(fā)生以下業(yè)務：（1）9月3日，采取直接收款方式向某家電商場銷售洗衣機500臺，本期同類產(chǎn)品不含稅售價3000元/臺。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，甲公司給予5%的商業(yè)折扣，打折后不含稅售價2850元/臺，貨款全部以銀行存款收訖，甲公司將銷售額和折扣額開在同一張增值稅專用發(fā)票上的“金額”欄中。（2）9月5日，向某百貨公司銷售洗衣機200臺，每臺不含稅售價3000元。甲公司為了盡快收回貨款，提供的現(xiàn)金折扣條件為4/10、2/20、N/30。本月23日，百貨公司支付了全部貨款，甲公司按規(guī)定給予不含稅價款2%的折扣。（3）9月8日，以20臺彩電向供貨商等價換取原材料，彩電成本價1800元/臺，不含稅售價2000元/臺。雙方均按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票。（4）9月10日，采取以舊換新方式銷售電冰箱30臺，新冰箱的含稅市場價格是2260元/臺，舊冰箱每臺含稅作價是226元。款項以銀行存款收訖，回收的舊冰箱均未取得增值稅專用發(fā)票。（5）9月13日，采取直接收款方式銷售A型空調10臺，不含稅售價為50000元/臺，同時每臺收取包裝物押金2260元，約定3個月后歸還，貨款全部以銀行存款收訖。（6）9月15日，公司處置一臺仍有使用價值的舊設備，取得含稅收入49519.31元。該設備于2008年購進，原值290000元，已提折舊250000元，該公司未放棄減稅。（7）9月18日，公司通過縣人民政府向學校捐贈自產(chǎn)電視機100臺，每臺不含稅價格3000元，每臺成本1500元，已辦理完相關捐贈手續(xù)。（8）9月22日，采用還本銷售方式銷售B型空調100臺，不含稅售價為每臺1800元，5年后全額一次性還本。B型空調每臺成本1000元，市場上同類商品不含稅售價為每臺1500元。（9）9月25日，甲公司進行資產(chǎn)重組，通過分立的方式，將固定資產(chǎn)及其相關的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位，其中固定資產(chǎn)的市場價值為200000元，該資產(chǎn)系2007年8月購入。要求：1.就上述業(yè)務（1）～（7）分別作出賬務處理。2.計算甲公司本月應納的增值稅稅額?！敬鸢浮慷?、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報經(jīng)有關部門批準于2019年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2019年10月18日建成并投入使用，樓內配有中央空調和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計提折舊16年，累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設施的購建成本為5000萬元，辦公樓裝修費用為1000萬元；中央空調購置成本為200萬元，電梯購置成本為300萬元，均取得增值稅專用發(fā)票，上述金額均為不含增值稅金額。根據(jù)該公司財務制度規(guī)定，中央空調和電梯單獨作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務機關報送相關的證明資料（計算房產(chǎn)原值時不考慮土地價格）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，并計算該辦公樓2019年度應納房產(chǎn)稅。（2）說明該辦公樓2019年度房產(chǎn)稅應稅和免稅的起止時間。（3）假設該公司2019年6月購入的中央空調和電梯，其進項稅額能否抵扣？若能，如何抵扣？（4）說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限?！敬鸢浮咳⒛称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其有關增值稅處理業(yè)務如下：資料1：5月12日，48號憑證：支付生產(chǎn)工人勞務派遣費。企業(yè)賬務處理為：借：生產(chǎn)成本666000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1500貸：銀行存款667500后附原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票1份，載明貨物或應稅勞務、服務名稱為*人力資源服務*派遣費，注明金額666000元，稅額1500元，備注欄注明“差額征稅”。（2）網(wǎng)上銀行付款憑證1份，注明金額667500元。資料2：5月29日，115號憑證：支付銷售貨物運輸服務費用。企業(yè)賬務處理為：借：銷售費用70000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4200貸：銀行存款74200后附原始憑證：【答案】四、某企業(yè)2020年6月發(fā)生部分業(yè)務如下，請你作為稅務師為其逐一分析當月增值稅的稅務處理。（1）將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)，取得收入30萬元；（2）將企業(yè)閑置的辦公樓投資于另一企業(yè)，含增值稅評估價值為1850萬元，該辦公樓為抵債時取得，抵債時作價800萬，企業(yè)選擇按照簡易計稅方式計稅。（3）將自有資金5000萬元借給甲公司使用，本月取得含稅貸款利息50萬元。（4）本廠對外營業(yè)的非獨立核算食堂，當月發(fā)生了對外餐飲服務收入20萬元。【答案】五、（2019年）某物業(yè)公司為一般納稅人，2019年12月為部分業(yè)主提供裝修服務收取裝修費635.47萬元（含稅）。問題：物業(yè)公司收取的裝修費，增值稅銷項稅額是多少？請列出計算過程，金額單位為萬元，保留小數(shù)點后兩位?！敬鸢浮苛ⅲ?019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務師事務所咨詢如下問題。資料：2019年1月1日物業(yè)公司與乙餐飲集團簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團，月租金4萬元（含稅），租期3年，其中合同約定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。問題（1）：資料中商鋪免租