投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷7)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷7)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共92題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）。Ⅰ．上交所上市公司Ⅱ．發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司Ⅲ．深交所中小板上市公司Ⅳ．深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:C解析:《管理辦法》相對(duì)于原《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》發(fā)行主體由原來限于境內(nèi)證券交易所上市公司、發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份公司、證券公司擴(kuò)大到所有公司制法人。原證監(jiān)會(huì)公告[2011]29號(hào)規(guī)定的創(chuàng)業(yè)板上市公司只能非公開發(fā)行公司債券廢止。[單選題]2.以下可以不設(shè)股東會(huì)的情況有（）。Ⅰ一人有限公司Ⅱ國有獨(dú)資公司Ⅲ兩個(gè)以上國有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司Ⅳ2人有限公司A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:A解析:1人有限：不設(shè)股東會(huì)，由該1人股東選換；（選項(xiàng)Ⅰ正確）或有獨(dú)資：不設(shè)股東會(huì)，由國有；（選項(xiàng)Ⅱ正確）國有獨(dú)資和國有有限公司（由兩個(gè)以上國有企業(yè)或兩個(gè)以上其他國有投資主體投資設(shè)立的有限公司）董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表，其中國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，但國有有限公司應(yīng)設(shè)股東會(huì)。[單選題]3.以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之H起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:根據(jù)創(chuàng)業(yè)板和中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司董、監(jiān)、高在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份。中小板上市公司董、監(jiān)、高在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％。[單選題]4.下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。Ⅰ．已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50％Ⅱ．優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％Ⅲ．募集資金應(yīng)有明確用途Ⅳ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的利息A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:Ⅱ，不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50％。[單選題]5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露對(duì)其他主體實(shí)施控制、共同控制或重大影響的重大判斷和假設(shè)，包括下列內(nèi)容（）。Ⅰ企業(yè)持有其他主體半數(shù)或以下的表決權(quán)但仍控制該主體的判斷和假設(shè)Ⅱ企業(yè)持有其他主體半數(shù)以上的表決權(quán)但并不控制該主體的判斷和假設(shè)。Ⅲ企業(yè)持有其他主體20％以下的表決權(quán)但對(duì)該主體具有重大影響的判斷和假設(shè)Ⅳ企業(yè)持有其他主體20％或以上的表決權(quán)但對(duì)該主體不具有重大影響的判斷和假設(shè)。Ⅴ企業(yè)通過單獨(dú)主體達(dá)成合營安排的，確定該合營安排是共同經(jīng)營還是合營企業(yè)的判斷和假設(shè)。A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第41號(hào)--在其他主體中權(quán)益的披露》的相關(guān)規(guī)定，以上說法均正確。[單選題]6.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、颍强毓晒蓶|累計(jì)至少應(yīng)認(rèn)購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、螅敬闻涔蓱?yīng)當(dāng)承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷Ⅳ．控股股東甲承諾認(rèn)購6000萬股，實(shí)際認(rèn)購4000萬股．其他股東足額認(rèn)購，最終原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86．67％，則本次配售成功A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條：?向原股東配售股份(簡稱?配股?)，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：(一)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％；(二)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；(三)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。?根據(jù)規(guī)定，代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗?？毓晒蓶|配售數(shù)量為20000×30％=6000萬股，其他股東配售數(shù)量為30000×30％=9000萬股，總配售數(shù)量為15000萬股，若總認(rèn)購數(shù)量小于10500萬股(15000×70％)則為發(fā)行失敗，本題中其他股東最多認(rèn)購9000萬股，因此控股股東甲至少認(rèn)購1500萬股(10500-9000)，否則會(huì)導(dǎo)致發(fā)行失?。豢毓晒蓶|最多認(rèn)購6000萬股，因此其他股東至少認(rèn)購4500萬股(10500-6000)，否則會(huì)導(dǎo)致發(fā)行失敗。[單選題]7.發(fā)行人在處理上市公告書相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，需遵循的具體要求包括()。Ⅰ.發(fā)行人應(yīng)在其股票上市5日前，將上市公告書全文刊登在至少1種由中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊及中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本置備于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)住所及其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱Ⅱ.發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間Ⅲ.上市公告書在披露前，任何當(dāng)事人不得泄露有關(guān)信息，或利用這些信息謀取利益Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書后10日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)省級(jí)市派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所Ⅴ.發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)保證上市公告書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C參見《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)--股票上市公告書》第十條至第十四條規(guī)定。Ⅳ項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書后10日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報(bào)送發(fā)行人注冊地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所。[單選題]8.甲公司在2015年12月31日發(fā)行2億股，同一控制下合并乙公司。甲公司2015年總股本為2億股，凈利潤1.2億元。乙公司2015年凈利潤0.4億元。關(guān)于甲公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ．扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0.4元/股Ⅱ．扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0.8元/股Ⅲ．扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0.6元/股Ⅳ．扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0.8元/股A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:A解析:基本每股收益＝（1.2＋0.4）÷（2＋2）＝0.4（元/股）；扣除非經(jīng)常性損益后基本每股收益＝（1.2＋0.4－0.4）÷2＝0.6（元/股）。[單選題]9.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有()。Ⅰ.收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會(huì)收回其所得收益Ⅱ.公司董事會(huì)不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ.股東要求董事會(huì)收回收益，董事會(huì)在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會(huì)以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對(duì)象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會(huì)無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,IV答案:A解析:A本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：?上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。?[單選題]10.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）Ⅰ．列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)Ⅱ．對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅲ．對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明Ⅳ．不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ．出席發(fā)行人董事會(huì)A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第54條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。[單選題]11.對(duì)于中小板的上市公司，以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說法正確的有（）。Ⅰ.變更募投項(xiàng)目由控股子公司實(shí)施，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過Ⅱ.變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)，經(jīng)董事會(huì)通過，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表意見Ⅲ.取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目，董事會(huì)通過，無須經(jīng)股東大會(huì)通過Ⅳ.變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式，董事會(huì)通過，無須經(jīng)股東大會(huì)通過A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅱ、ⅢC)C：Ⅲ、ⅣD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第6．4．1條規(guī)定，上市公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：①取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目；②變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體（實(shí)施主體由上市公司變?yōu)槿Y子公司或者全資子公司變?yōu)樯鲜泄镜某猓虎圩兏技Y金投資項(xiàng)目實(shí)施方式；④本所認(rèn)定為募集資金用途變更的其他情形。第6．4．2條規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過變更募集資金用途議案后，上市公司方可變更募集資金用途。Ⅰ項(xiàng)，變更募投項(xiàng)目由控股子公司實(shí)施，為變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體，需經(jīng)股東大會(huì)審議通過。Ⅱ項(xiàng)，第6．4．7條規(guī)定，上市公司改變募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并在2個(gè)交易日內(nèi)公告，說明改變情況、原因、對(duì)募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施造成的影響以及保薦機(jī)構(gòu)出具的意見。[單選題]12.對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的要求包括()。Ⅰ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任Ⅱ.最近2年董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化Ⅲ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格Ⅳ.發(fā)行人的董事不存在被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁人措施尚在禁人期Ⅴ.發(fā)行人的高級(jí)管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近2年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)A)Ⅰ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:D解析:D根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》第二十五條的規(guī)足，Ⅴ項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行人的高級(jí)管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)。[單選題]13.公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用Ⅱ．公司有重大違法行為Ⅲ．未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ．公司最近2年連續(xù)虧損A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:滬深交易所公司債券上市規(guī)則對(duì)于應(yīng)暫停公司債券上市的情形均引用《證券法》的規(guī)定，《證券法》第60條規(guī)定：?公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：(一)公司有重大違法行為；(二)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；(三)發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；(四)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；(五)公司最近兩年連續(xù)虧損。?[單選題]14.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)（）。Ⅰ．持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議Ⅱ．公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期問妥善保管Ⅲ．在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)Ⅳ．預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，或者依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:Ⅱ，是?可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)?，并非?應(yīng)當(dāng)?。[單選題]15.2015年12月31日，甲公司以銀行存款4200萬元從二級(jí)市場購入乙公司80%的有表決權(quán)股份，能控制乙公司并將其作為一個(gè)資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為4000萬元。2016年12月31日，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面確定的乙公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為5400萬元，乙公司可收回金額為5000萬元。甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，2016年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額為（）萬元。A)1250B)1000C)1650D)0答案:B解析:2015年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)＝4200－4000×80%＝1000（萬元），乙公司完全商譽(yù)＝1000÷80%＝1250（萬元），2016年12月31日包含完全商譽(yù)的乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值＝5400＋1250＝6650（萬元），乙公司可收回金額為5000萬元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備＝6650－5000＝1650（萬元），計(jì)提的減值準(zhǔn)備首先沖減商譽(yù)1250萬元，因合并財(cái)務(wù)報(bào)表中只反映歸屬于母公司的商譽(yù)，所以2016年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)確認(rèn)的減值損失金額＝1250×80%＝1000（萬元）。[單選題]16.2016年1月1日，甲公司以1500萬元的價(jià)格購入乙公司30%股權(quán)，能對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4800萬元，與其賬面價(jià)值相同。2016年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元，其他綜合收益增加300萬元；乙公司從甲公司購入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，上年度從甲公司購入的900萬元產(chǎn)品全部對(duì)外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費(fèi)及其他因素，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額是（）。A)1942.50萬元B)2062.50萬元C)2077.50萬元D)2010.00萬元答案:D解析:甲公司購買長期股權(quán)投資的初始投資成本為1500萬元，其享有的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額為4800×30%＝1440（萬元），小于初始投資成本，因此不用對(duì)初始投資成本進(jìn)行調(diào)整。甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額＝1500＋[（800－900×25%）＋300]×30%＋[（1000＋900×25%）－400]×30%＝2010（萬元）。[單選題]17.某建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)，2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A)增加遞延收益18萬元B)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元C)沖減在建工程18萬元D)增加營業(yè)外收入18萬元答案:B解析:財(cái)政將貼息資金直接撥付給受益企業(yè)，企業(yè)先按照同類貸款市場利率向銀行支付利息，財(cái)政部門定期與企業(yè)結(jié)算貼息。在這種方式下，由于企業(yè)先按照同類貸款市場利率向銀行支付利息，所以實(shí)際收到的借款金額通常就是借款的公允價(jià)值，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。[單選題]18.2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為（）萬元。（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）A)1600B)1685C)2000D)400答案:B解析:具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。甲公司2016年1月1日因銷售上述設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額=400×4.2124=1685（萬元）。[單選題]19.甲公司擬提供2017年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，則2017年半年度比較財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下哪些報(bào)表？（）Ⅰ．2017年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2016年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表Ⅱ．2017年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2016年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表Ⅲ．2017年1～6月的利潤表和2016年1～6月份的利潤表Ⅳ．2017年4～6月的利潤表和2016年4～6月份的利潤表Ⅴ．2017年1～6月的現(xiàn)金流量表和2016年1～6月份的現(xiàn)金流量表Ⅵ．2017年4～6月的現(xiàn)金流量表和2016年4～6月份的現(xiàn)金流量表A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅥC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ答案:C解析:中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表：①本中期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表。②本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。其中，上年度可比期間的利潤表包括：上年度可比中期的利潤表和上年度年初至上年可比中期末的利潤表。③年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比本期末的現(xiàn)金流量表。中期財(cái)務(wù)報(bào)告中，只有在第二季度、第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，才需要提供本中期、年初至本中期末兩張利潤表。比如第二季度為：2017年4月1日～6月30日和2016年4月1日～6月30日（本中期），2017年1月1日～6月30日和2016年1月1日～6月30日（年初至本中期末）；第三季度為：2017年7月1日～9月30日和2016年7月1日～9月30日（本中期），2017年1月1日～9月30日和2016年1月1日～9月30日（年初至本中期末）。在半年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，?本中期?與?年初至本中期末?的期間是相同的，所以在把年度財(cái)務(wù)報(bào)告中只需提供一張利潤表（半年度，本中期利潤表即為年初至本中期末利潤表），相應(yīng)地，上年度的比較財(cái)務(wù)報(bào)表也只需提供一張利潤表。[單選題]20.對(duì)于在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費(fèi)用，承租人應(yīng)借記()科目。A)銷售費(fèi)用B)財(cái)務(wù)費(fèi)用C)管理費(fèi)用D)營業(yè)外支出答案:C解析:C對(duì)于承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。其賬務(wù)處理為：借記?管理費(fèi)用?等科目，貸記?銀行存款?等科目。[單選題]21.某發(fā)行人擬于2008年對(duì)同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進(jìn)行重組后申請(qǐng)IPO。重組方案和被重組方2007年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表3-1-2所示（單位：億元）。發(fā)行人2007年資產(chǎn)總額10億元，營業(yè)收入12億元，利潤總額3億元；與被重組方?jīng)]有可抵扣的關(guān)聯(lián)交易，則（）。Ⅰ.方案一，需要發(fā)行人運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可進(jìn)行IPOⅡ.方案二，發(fā)行人不需要運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度，但保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見Ⅲ.方案三，發(fā)行人需要運(yùn)行3個(gè)會(huì)計(jì)年度方可IPOⅣ.方案四，對(duì)發(fā)行人運(yùn)行時(shí)間沒有要求，但申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負(fù)債表A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號(hào)》第3條具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，被重組方重組的資產(chǎn)總額（12億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100％（10億元）的，發(fā)行人重組后需運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。Ⅱ.項(xiàng)，被重組方重組的資產(chǎn)總額（9億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50％，但不超過100％（10億元）的，發(fā)行人不需要運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度，但保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。Ⅲ項(xiàng)，被重組方重組的資產(chǎn)總額（18億元×70％=12．6億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100％（10億元）的，發(fā)行人重組后運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，被重組方重組的資產(chǎn)總額（4億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20％（10億元×20％=2億元）的，對(duì)發(fā)行人運(yùn)行時(shí)間沒有要求，但申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。[單選題]22.關(guān)于公司分紅，下列說法正確的是（）。Ⅰ．對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過Ⅱ．首次公開發(fā)行股票招股書發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策Ⅲ．再融資募集說明書應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例Ⅳ．在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營和長期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤分配方式A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)--上市公司現(xiàn)金分紅》第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》，首次公開發(fā)行股票公司應(yīng)當(dāng)在招股說明書中做好利潤分配相關(guān)信息披露工作：披露公司是否有未來3年具體利潤分配計(jì)劃。如有，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步披露計(jì)劃的具體內(nèi)容、制定的依據(jù)和可行性。發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營情況詳細(xì)說明未分配利潤的使用安排情況。在招股說明書中作?重大事項(xiàng)提示?，提醒投資者關(guān)注公司發(fā)行上市后的利潤分配政策、現(xiàn)金分紅的最低比例（如有）、未來3年具體利潤分配計(jì)劃（如有）和長期回報(bào)規(guī)劃，并提示詳細(xì)參閱招股說明書中的具體內(nèi)容。上市公司應(yīng)當(dāng)在募集說明書或發(fā)行預(yù)案中增加披露利潤分配政策尤其是現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況、最近3年現(xiàn)金分紅金額及比例、未分配利潤使用安排情況，并作?重大事項(xiàng)提示?，提醒投資者關(guān)注上述情況。Ⅳ項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)--上市公司現(xiàn)金分紅》第4條第2款規(guī)定，具備現(xiàn)金分紅條件的，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金分紅進(jìn)行利潤分配。[單選題]23.下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。Ⅰ．現(xiàn)金購買股權(quán)Ⅱ．發(fā)行公司債券Ⅲ．發(fā)行股票Ⅳ．用現(xiàn)金償還采購款A(yù))Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)/凈資產(chǎn)。Ⅰ項(xiàng)，分子分母均不變；Ⅱ項(xiàng)，資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大；Ⅲ項(xiàng)，資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時(shí)增加相同金額，由于分子大于分母，則分?jǐn)?shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低；Ⅳ項(xiàng)，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)降低。[單選題]24.某深交所主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并申請(qǐng)上市，則下列符合上市條件的有（）Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于5000萬元Ⅲ．公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于15億元Ⅳ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息Ⅴ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:AB兩項(xiàng)，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第5.2.4規(guī)定，上市公司申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上；②可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于5000萬元；③申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。C項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2008年修訂）第27條規(guī)定，上市公司可以公開發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券（簡稱?分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券?）。發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，除符合本章第1節(jié)規(guī)定外，公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元。DE兩項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2008年修訂）第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合本章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。[單選題]25.上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等，提供()等專業(yè)服務(wù)。Ⅰ.交易估值Ⅱ.法律咨詢Ⅲ.方案設(shè)計(jì)Ⅳ.出具專業(yè)意見Ⅴ.銀行貸款A(yù))Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動(dòng)提供交易估值、方案設(shè)計(jì)、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務(wù)。[單選題]26.某主板上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為5億元，以下應(yīng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易有（）。Ⅰ．向持有公司6%股份的股東提供的擔(dān)保Ⅱ．向監(jiān)事提供某地的銷售代理權(quán)Ⅲ．向監(jiān)事?lián)蔚亩碌墓举徺I3000萬元的機(jī)器設(shè)備Ⅳ．對(duì)外擔(dān)保金額800萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)滬、深證券交易所《股票上市規(guī)則》，Ⅰ項(xiàng)，持有公司6%股份的股東屬于上市公司的關(guān)聯(lián)方，上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)審議。Ⅱ項(xiàng)，與上市公司董、監(jiān)、高發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議。Ⅲ項(xiàng)，監(jiān)事?lián)蔚亩碌墓緦儆谏鲜泄镜年P(guān)聯(lián)方，3000÷50000＝6%＞5%，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)比照規(guī)定聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或者審計(jì)，并將該交易提交股東大會(huì)審議。Ⅳ項(xiàng)，800÷50000＜10%，未達(dá)到單筆擔(dān)保超過最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的標(biāo)準(zhǔn)，也不滿足其他應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)。單筆擔(dān)保額超過上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保，才應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)審議。[單選題]27.上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為8億元，對(duì)于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，2017年度進(jìn)行交易總額高于（）的，應(yīng)當(dāng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2017年度報(bào)告中進(jìn)行詳細(xì)披露。A.4000萬元A)5000萬元B)1000萬元C)3000萬元D)2500萬元答案:A解析:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂）第40條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。若對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元（創(chuàng)業(yè)板公司披露標(biāo)準(zhǔn)為1000萬元）且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上（8億×5%＝4000萬元），應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露。本題中，關(guān)聯(lián)交易總額高于4000萬元的應(yīng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在年報(bào)中披露。[單選題]28.下列各項(xiàng)中，在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)不應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的是（）A)可供出售金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的部分B)權(quán)益法核算的股權(quán)投資因享有聯(lián)營企業(yè)其他綜合收益計(jì)入其他綜合收益的部分C)同一控制下企業(yè)合并中股權(quán)投資入賬價(jià)值與支付對(duì)價(jià)差額計(jì)入資本公積的部分D)自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日計(jì)入其他綜合收益的部分答案:C解析:同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)長期股權(quán)投資時(shí)形成的資本公積屬于資本溢價(jià)或股本-溢價(jià)，處置時(shí)不能轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。[單選題]29.《證券法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求：公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的____以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為____以上。()A)25%;10%B)25%;5%C)20%;10%D)20%;5%答案:A解析:A參見《證券法》第五十條規(guī)定。[單選題]30.原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請(qǐng)公開發(fā)行股票的，發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不低于____，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不高于____。()A)10%;20%B)20%;10%C)30%;20%D)30%;10%答案:C解析:C《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第九條規(guī)定，原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請(qǐng)公開發(fā)行股票，除應(yīng)當(dāng)符合本條例第八條所列條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30%，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20%，但是證券委另有規(guī)定的除外；②近3年連續(xù)盈利。國有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票的，國家擁有的股份在公司擬發(fā)行的股本總額中所占的蓖例田國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的部門規(guī)定。[單選題]31.李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。Ⅰ公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會(huì)同意，李某將公司資金借貸給他人使用Ⅱ甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)Ⅲ公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易Ⅳ經(jīng)過股東大會(huì)同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易Ⅴ甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:董事、高級(jí)管理人員不得有下列行為：（一）挪用公司資金；（二）將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)；（三）違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；（四）違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；（選項(xiàng)Ⅲ違背）（五）未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；（選項(xiàng)Ⅱ違背）（六）接受他人與公司交易的傭金歸為己有；（七）擅自披露公司秘密；（八）違反對(duì)公司忠實(shí)義務(wù)的其他行為。董事、高級(jí)管理人員違反前款規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。[單選題]32.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()。Ⅰ.非公開發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個(gè)月后，再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)Ⅱ.認(rèn)購邀請(qǐng)書名單由上市公司和保薦人共同確定Ⅲ.股東大會(huì)決議有效期已過的，應(yīng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日Ⅳ.如本次發(fā)行董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，該具體發(fā)行對(duì)象經(jīng)上市公司股東大會(huì)同意可調(diào)整原認(rèn)購合同約定的認(rèn)購數(shù)量A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ答案:C解析:CⅠ,《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第五十條證券發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個(gè)月后，可再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)。Ⅱ,《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第二十四條認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：（一）不少于20家證券投資基金管理公司；（二）不少于10家證券公司；（三）不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。Ⅲ，第十六條非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告后，出現(xiàn)以下情況需要重新召開董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日：（一）本次非公開發(fā)行股票股東大會(huì)決議的有效期已過；（二）本次發(fā)行方案發(fā)生變化；（三）其他對(duì)本次發(fā)行定價(jià)具有重大影響的事項(xiàng)Ⅳ,第十三條上市公司董事會(huì)作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》的規(guī)定選擇確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。（二）董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)確定具體的發(fā)行對(duì)象名稱及其認(rèn)購價(jià)格或定價(jià)原則、認(rèn)購數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、限售期；發(fā)行對(duì)象與公司簽訂的附條件生效的股份認(rèn)購合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn).實(shí)務(wù)中，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)不能經(jīng)股東大會(huì)更改，否則視作發(fā)行方案發(fā)生重大變化，需重新確定定價(jià)基準(zhǔn)日，召開董事會(huì)，見Ⅲ選項(xiàng)。[單選題]33.下列有關(guān)證券公司債券擔(dān)保的表述中，正確的有()。Ⅰ.為債券的發(fā)行提供保證的，保證應(yīng)當(dāng)是連帶責(zé)任保證Ⅱ.為債券的發(fā)行提供質(zhì)押的，質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具備資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估Ⅲ.除非豁免，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券的發(fā)行提供擔(dān)保Ⅳ.定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額必須不少于債券本金總額的50%Ⅴ.保證人應(yīng)當(dāng)具有代為清償債務(wù)的能力A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券公司（發(fā)行人）應(yīng)當(dāng)為債券的發(fā)行提供擔(dān)保。為債券的發(fā)行提供保證的，保證人應(yīng)當(dāng)具有代為清償債務(wù)的能力，保證應(yīng)當(dāng)是連帶責(zé)任保證；為債券的發(fā)行提供抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具備資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。公開發(fā)行債券的擔(dān)保金額應(yīng)不少于債券本息的總額。定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額原則上應(yīng)不少于債券本息總額的50%；擔(dān)保金額不足50%或者未提供擔(dān)保定向發(fā)行債券的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)行和轉(zhuǎn)讓時(shí)向投資者作特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并由投資者簽字。Ⅳ項(xiàng)，定向發(fā)行的擔(dān)保金額可以不足總金額的50%，但須向投資者作特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并由投資者簽字。[單選題]34.某產(chǎn)品單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為5元，固定成本4000元，銷量為2000件。假定其他條件不變，要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤8000元，可采取的措施有()。Ⅰ.單價(jià)提高到11元Ⅱ.單位變動(dòng)成本降低至4.5元Ⅲ.固定成本降低至3000元Ⅳ.銷量增加400件Ⅴ.銷量增加到2400件A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C銷售利潤=單價(jià)銷量-單位變動(dòng)成本銷量-固定成本。其他條件不變，目標(biāo)利潤下：單價(jià)=(4000+8000)/2000+5=11（元）；單位變動(dòng)成本=10-(4000+8000)/2000=4（元）；固定成本=2000(10-5)-8000=2000（元）；銷量=(4000+8000)/(10-5)=2400（件）。[單選題]35.2×20年1月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日A公司應(yīng)收B公司賬款賬面余額為1000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，其公允價(jià)值為900萬元，B公司以一批存貨和一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)抵償上述賬款，存貨公允價(jià)值為500萬元，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬元。假定不考慮其他因素。A公司債務(wù)重組取得存貨和金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值分別為（）。A)500萬元和500萬元B)400萬元和500萬元C)500萬元和400萬元D)900萬元和0答案:B解析:債權(quán)人受讓多項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行債務(wù)重組，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)首先按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)--金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量受讓的金融資產(chǎn)和重組債權(quán)，然后按照受讓的金融資產(chǎn)以外的各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值比例，對(duì)放棄債權(quán)的公允價(jià)值扣除受讓金融資產(chǎn)和重組債權(quán)確認(rèn)金額后的凈額進(jìn)行分配，并以此為基礎(chǔ)按照以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組。因此，首先確定受讓的金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為500萬元。A公司債務(wù)重組取得存貨的入賬價(jià)值＝900－500＝400（萬元）。[單選題]36.下列情形，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東不可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)的有（）。A)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的B)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的C)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的D)公司連續(xù)三年不向股東分配利潤，而公司該三年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的答案:D解析:《公司法》（2014）第七十四條：?有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：（一）公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；（二）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；（三）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。?[單選題]37.某有限公司通過了解散公司的股東會(huì)決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是（）。Ⅰ．為抵償債務(wù)，承接一個(gè)新的工程項(xiàng)目Ⅱ．代表公司參與民事訴訟Ⅲ．清理公司財(cái)產(chǎn)Ⅳ．發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)后，向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:C解析:《公司法》第一百八十四條：?清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(一)清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；(三)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(五)清理債權(quán)、債務(wù)；(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；(七)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。?《公司法》第一百八十七條：?清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。?[單選題]38.某廠的甲產(chǎn)品單位工時(shí)定額為80小時(shí)，經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為60小時(shí)。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費(fèi)用時(shí)在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。A)32B)38C)40D)42答案:A解析:第一道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20×60%）/80＝15%；第二道工序在產(chǎn)品的完工程度＝（20＋60×40%）/80＝55%；在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量＝30×15%＋50×55%＝32（件）。[單選題]39.A公司是上市公司B公司旗下的一個(gè)子公司，為了打開國外市場，B公司擬讓A公司在美國申請(qǐng)上市，根據(jù)規(guī)定，A公司若要申請(qǐng)成功，B公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的A公司的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的()。A)30%B)50%C)75%D)80%答案:B解析:B根據(jù)《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》相關(guān)規(guī)定，所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50%。[單選題]40.投資人甲于2019年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2020年4月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在4月2日公告了簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A)4月3日B)4月4日C)4月5日D)4月6日答案:D解析:《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第13條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的情形除外。前述投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后3日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的情形除外。[單選題]41.下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（）。Ⅰ．貨物期貨Ⅱ．納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎Ⅲ．對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入Ⅳ．各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼Ⅴ．航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:Ⅰ項(xiàng)，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；Ⅱ項(xiàng)，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅；Ⅲ項(xiàng)，不征收增值稅；Ⅳ項(xiàng)取得的發(fā)電補(bǔ)貼免征增值稅；航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，屬于增值稅應(yīng)稅收入，征收增值稅。[單選題]42.發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見。A)5B)10C)15D)30答案:B解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第二十九條規(guī)定，發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見。[單選題]43.保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場禁人的措施（）。Ⅰ．配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ．通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ．盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ．發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:D解析:《保薦辦法》第六十八條保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格：(一)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題：(二)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；(三)未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；(四)因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會(huì)公開譴責(zé)；(五)唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作；(六)嚴(yán)重違反誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形?！侗Ｋ]辦法》第六十九條保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場禁入的措施：(一)在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；(二)通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益：(三)本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；(四)唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；(五)參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。[單選題]44.甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報(bào)表的中體現(xiàn)的有（）。Ⅰ．管理費(fèi)用Ⅱ．資本公積Ⅲ．長期股權(quán)投資Ⅳ．應(yīng)付職工薪酬A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)1．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:結(jié)算企業(yè)(母公司)不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)(子公司)沒有結(jié)算義務(wù)的會(huì)計(jì)處理如下：(1)結(jié)算企業(yè)借：長期股權(quán)投資貸：應(yīng)付職工薪酬(按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬)(2)接受服務(wù)企業(yè)借：管理費(fèi)用等貸：資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積)(3)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)編制如下抵消分錄借：資本公積管理費(fèi)用等(差額，也可能在貸方)貸：長期股權(quán)投資抵消后合并報(bào)袁中有?管理費(fèi)用等?科目和?應(yīng)付職工薪酬?相當(dāng)于集團(tuán)內(nèi)為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。[單選題]45.下列各項(xiàng)不屬于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格時(shí)應(yīng)向中國證監(jiān)會(huì)提交的材料是()。A)研究、銷售等后臺(tái)支持部門的情況說明B)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其董事長或者總經(jīng)理簽字C)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和主要股東情況的說明D)公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明答案:B解析:B《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年6月14日起施行）第十條證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交下列材料：（一）申請(qǐng)報(bào)告；（二）股東（大）會(huì)和董事會(huì)關(guān)于申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格的決議；（三）公司設(shè)立批準(zhǔn)文件；（四）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（五）公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明；（六）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和主要股東情況的說明；（七）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)及執(zhí)行情況的說明；（八）保薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查制度、輔導(dǎo)制度、內(nèi)部核查制度、持續(xù)督導(dǎo)制度、持續(xù)培訓(xùn)制度和保薦工作底稿制度的建立情況；（九）經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近1年度凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表；（十）保薦業(yè)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置、分工及人員配置情況的說明；（十一）研究、銷售等后臺(tái)支持部門的情況說明；（十二）保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和內(nèi)核小組成員名單及其簡歷；（十三）證券公司指定聯(lián)絡(luò)人的說明；（十四）證券公司對(duì)申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函，并應(yīng)由其全體董事簽字；（十五）中國證監(jiān)會(huì)要求的其他材料。B項(xiàng)是個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)通過所任職的保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)提交的材料。[單選題]46.甲市某偏遠(yuǎn)山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當(dāng)?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，則該投資者對(duì)這片荒山的處理中正確的是（）。A)按照名義金額1元計(jì)量B)沒有支付任何款項(xiàng)，不需要確認(rèn)C)按照甲公司估計(jì)的公允價(jià)值計(jì)量D)按照該縣所屬地級(jí)市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價(jià)格計(jì)量答案:A解析:在很少的情況下，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助也可能表現(xiàn)為政府向企業(yè)無償劃撥長期非貨幣性資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際取得資產(chǎn)并辦妥相關(guān)受讓手續(xù)時(shí)按照其公允價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計(jì)量。[單選題]47.以下屬于創(chuàng)業(yè)板公司可被實(shí)施終止上市的情形的有（）。Ⅰ．近36個(gè)月累積受到深圳交易所3次公開譴責(zé)Ⅱ．最近2年連續(xù)虧損Ⅲ．最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)，最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告Ⅳ．未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月Ⅴ．公司股票連續(xù)20個(gè)交易日每日收盤價(jià)均低于每股面值A(chǔ))Ⅰ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13.4.1條第1款第18項(xiàng)和第20項(xiàng)的規(guī)定，出現(xiàn)公司最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)受到本所3次公開譴責(zé)，公司股票連續(xù)20個(gè)交易日每日收盤價(jià)均低于每股面值的，本所有權(quán)終止其股票上市交易。[單選題]48.受托機(jī)構(gòu)選擇擔(dān)任資金保管機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行應(yīng)符合的條件有()。Ⅰ.具有健全的資金保管制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度Ⅱ.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)Ⅲ.最近2年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為Ⅳ.已按照規(guī)定披露公司年度報(bào)告Ⅴ.具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ答案:B解析:B受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)選擇具備下列條件的商業(yè)銀行擔(dān)任資金保管機(jī)構(gòu)：①有專門的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)履行信托資金保管職責(zé)；②具有健全的資金保管制度和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度；③具備安全保管信托資金的條件和能力；④具有足夠的熟悉信托資金保管業(yè)務(wù)的專職人員；⑤具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；⑥具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施；⑦最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為。[單選題]49.上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬籌劃實(shí)施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯(cuò)誤的是（）。[2016年5月真題]A)A：本次收購需要上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具專業(yè)意見B)B：本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2／3以上通過C)C：董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1／2D)D：本次收購需要上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會(huì)審議答案:B解析:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第51條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對(duì)本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第5章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1／2。公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。[單選題]50.以下屬于職工薪酬的有()。Ⅰ.支付給職工遺屬的福利Ⅱ.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利Ⅲ.支付給臨時(shí)工子女的福利Ⅳ.支付給職工配偶的慰問金Ⅴ.臨時(shí)職工薪酬A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D略。[單選題]51.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司2015年1月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其主要內(nèi)容為：甲公司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，行權(quán)條件為乙公司2015年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤較前1年增長6%，截至2016年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤增長率為7%；從達(dá)到上述業(yè)績條件的當(dāng)年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權(quán)可以從甲公司獲得相當(dāng)于行權(quán)當(dāng)日甲公司股票每股市場價(jià)格的現(xiàn)金，行權(quán)期為2年。乙公司2015年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤較前1年增長5%，本年度沒有管理人員離職。該年末，甲公司預(yù)計(jì)乙公司截至2016年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤增長率將達(dá)到7%，未來1年將有2名管理人員離職。每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值如下：2015年1月1日為9元；2015年12月31日為10元；2016年12月31日為12元。不考慮稅費(fèi)和其他因素，根據(jù)該股份激勵(lì)計(jì)劃，下列針對(duì)甲、乙公司2015年報(bào)表項(xiàng)目的影響額計(jì)算正確的有（）。Ⅰ．甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資225000元，同時(shí)增加應(yīng)付職工薪酬225000元Ⅱ．甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資250000元，同時(shí)增加資本公積250000元Ⅲ．甲公司應(yīng)增加長期股權(quán)投資240000元，同時(shí)增加應(yīng)付職工薪酬240000元Ⅳ．乙公司應(yīng)增加管理費(fèi)用216000元，同時(shí)增加資本公積216000元A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅳ答案:C解析:Ⅲ項(xiàng)，甲公司應(yīng)作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，所以調(diào)整的是長期股權(quán)投資和應(yīng)付職工薪酬，金額＝（50－2）×1000×10×1/2＝240000元；Ⅳ項(xiàng)，乙公司應(yīng)作為權(quán)益結(jié)算的股份支付，所以調(diào)整管理費(fèi)用和資本公積的金額＝（50－2）×1000×9×1/2＝216000元。[單選題]52.以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有（）。Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率扣非前為6.05%，扣非后為5.48%Ⅱ．公司現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查Ⅲ．公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅳ．上市公司最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為16億元，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券未提供擔(dān)保A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ答案:B解析:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一是：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第11條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券。可知，監(jiān)事不包括在內(nèi)。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第6條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券的組織機(jī)構(gòu)要求之一是：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第147條、第148條規(guī)定的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。Ⅳ項(xiàng)，第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。[單選題]53.下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票的是（）。A)去年盈利，前年虧損，扣除非經(jīng)常性損益后最近2年盈利B)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行C)最近1年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告D)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5％答案:C解析:《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第九條規(guī)定，上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；（二）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求；（三）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力，不存在對(duì)持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形；（四）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告；（五）最近二年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)；（六）除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資。D項(xiàng)是主板增發(fā)要求，創(chuàng)業(yè)板無此要求，故不構(gòu)成障礙。[單選題]54.下列關(guān)于配售的說法正確的有（）。Ⅰ．公募基金、社?；鸬呐涫郾壤龖?yīng)當(dāng)不低于其他投資者Ⅱ．首次公開發(fā)行股票后總股本為3億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%Ⅲ．對(duì)網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同Ⅳ．首次公開發(fā)行股票后總股本為6億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅴ．企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金的配售比例可以適當(dāng)?shù)陀谄渌顿Y者A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公開募集方式設(shè)立的證券投資基金（以下簡稱公募基金）、全國社會(huì)保障基金（以下簡稱社?；穑┖突攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡稱養(yǎng)老金）配售，安排一定比例的股票向根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》設(shè)立的企業(yè)年金基金和符合《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定的保險(xiǎn)資金（以下簡稱保險(xiǎn)資金）配售。公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。對(duì)網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。[單選題]55.公司2013年1月1日已經(jīng)投入無形資產(chǎn)120萬元，還需要投入240萬元，自籌120萬，申請(qǐng)政府補(bǔ)貼120萬元。公司與政府達(dá)成協(xié)議，補(bǔ)貼無形資產(chǎn)開發(fā)階段60萬元，驗(yàn)收完成補(bǔ)貼60萬元。2013年達(dá)成協(xié)議后支付60萬，在2015年1月1日完成驗(yàn)收，收到60萬元，以下正確的是（）。Ⅰ．2013年收到60萬，影響損益60萬元Ⅱ．2013年收到60萬，影響損益30萬元Ⅲ．2015年影響損益60萬元Ⅳ．2016年影響損益30萬元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:企業(yè)取得針對(duì)綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。收到的開發(fā)階段補(bǔ)貼60萬元屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在開發(fā)階段進(jìn)行分?jǐn)偺幚?。?yàn)收階段收到的補(bǔ)助屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)在收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益。具體會(huì)計(jì)處理如下：2013年收到補(bǔ)助時(shí)：2013年12年31日：2014年：2015年1月1日：[單選題]56.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式定價(jià)的表述中，不正確的是（）。A)符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承銷商無正當(dāng)理由不得拒絕B)網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)C)網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的10%D)剔除部分不得參與網(wǎng)下申購答案:C解析:C項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第7條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%，然后根據(jù)剩余報(bào)價(jià)及擬申購數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購。[單選題]57.以下什么情況下需計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）。Ⅰ．發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難Ⅱ．利息支付違約、逾期Ⅲ．發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易Ⅳ．經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不需確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，其余金融資產(chǎn)需在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。以上都是證明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。[單選題]58.某證券公司注冊資本4億，其可以從事的業(yè)務(wù)為（）。Ⅰ．證券經(jīng)紀(jì)和證券承銷與保薦Ⅱ．證券投資咨詢和證券自營Ⅲ．證券承銷與保薦和證券資產(chǎn)管理Ⅳ．證券自營和證券資產(chǎn)管理A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ答案:B解析:《證券法》第125條和第127條規(guī)定了證券公司的業(yè)務(wù)范圍與對(duì)應(yīng)注冊資本的要求，總結(jié)如下：業(yè)務(wù)范圍(1)財(cái)：與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問；(2)經(jīng)：證券經(jīng)紀(jì)；(3)咨：證券投資咨詢；(4)承：證券承銷與保薦；(5)自：證券自營；(6)資：證券資產(chǎn)管理；(7)其他：其他證券業(yè)務(wù)(含融資融券、IB業(yè)務(wù)等)(1)～(3)定義為A類。(4)～(7)定義為B類。[單選題]59.甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ．甲的員工李某的弟弟Ⅱ．持有甲30％股份的某自然人Ⅲ．為甲提供融資安排的某信托公司Ⅳ．與甲公司聯(lián)營的乙公司A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款，Ⅱ項(xiàng)，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；Ⅲ項(xiàng)，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；Ⅳ項(xiàng)，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動(dòng)人。[單選題]60.關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（）。Ⅰ．證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但該證券發(fā)行的主承銷商只能由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，不得由參與聯(lián)合保薦的其他保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任Ⅱ．證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家Ⅲ．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可由不同的保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)Ⅴ．需要保薦機(jī)構(gòu)保薦的業(yè)務(wù)中，發(fā)行證券的主承銷商一定要具備保薦資格A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項(xiàng)，《保薦辦法》（2009年修訂）第6條規(guī)定，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。保薦機(jī)構(gòu)依法對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件進(jìn)行核查，向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所出具保薦意見。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家。證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任。Ⅳ項(xiàng)，第43條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。[單選題]61.甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是（）A)倉庫保管人員的工資B)季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用C)未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊D)采購運(yùn)輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失答案:B解析:倉庫保管人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本；制造費(fèi)用是一項(xiàng)間接生產(chǎn)成本，影響存貨成本，選項(xiàng)B為正確選項(xiàng)；未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本；采購運(yùn)輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失計(jì)入營業(yè)外支出，不影響存貨成本。[單選題]62.債券條款中，通常會(huì)極大影響債券未來現(xiàn)金流模式的嵌入式期權(quán)條款有（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)股權(quán)Ⅱ．發(fā)行人提前贖回權(quán)Ⅲ．轉(zhuǎn)股修正權(quán)Ⅳ．債券持有人提前返售權(quán)Ⅴ．償債基金條款A(yù))Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:通常，債券條款中可能包含發(fā)行人提前贖回權(quán)、債券持有人提前返售權(quán)、轉(zhuǎn)股權(quán)、轉(zhuǎn)股修正權(quán)、償債基金條款等嵌入式期權(quán)，這些條款極大地影響了債券的未來現(xiàn)金流模式。[單選題]63.關(guān)于公司債券上市的條件，下列說法正確的是（）。Ⅰ．最近1期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣Ⅱ．債券須經(jīng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，且債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AA級(jí)及以上Ⅲ．實(shí)際發(fā)行金額不低于5000萬元Ⅳ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅴ．債券期限在1年以上A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅴ答案:D解析:Ⅲ、Ⅴ兩項(xiàng)，《證券法》第57條規(guī)定，公司申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①公司債券的期限為1年以上；②公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；③公司申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。根據(jù)上交所和深交所《公司債券上市規(guī)則》（2015年修訂），發(fā)行人申請(qǐng)債券上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①符合《證券法》規(guī)定的上市條件；②經(jīng)有權(quán)部門核準(zhǔn)并依法完成發(fā)行；③申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的債券發(fā)行條件；④債券持有人符合本所投資者適當(dāng)性管理規(guī)定；⑤本所規(guī)定的其他條件。Ⅰ、Ⅱ、