大中小型房地產公司管理系列之財務管理

PAGEPAGE43大中小型房地產公司管理系列之十一財務管理目錄第12章財務管理 212．1財務管理制度設計 212．1．1企業(yè)存貨管理制度 212．1．2貨幣資金管理方法 612．1．3工程融資管理制度 812．1．4內部財務管理制度 1112．1．5日常財務管理方法 1612．1．6工程審計管理規(guī)定 1912．1．7會計電算化管理制度 2512．1．8會計憑證和帳簿管理細那么 2712．2財務管理操作工具 2912．2．1營業(yè)利潤測算表 2912．2．2年度財務費用臺賬 3012．2．3票據及存款日報表 3012．2．4財務審計報告表 3112．2．5審計查賬記錄表 3112．2．6現金流量分析表 3112．2．7融資工程登記表 3212．2．8工程融資申報表 3312．2．9企業(yè)籌資需求分析表 3512．2．10 企業(yè)籌資本錢分析表 3612．2．11籌資使用情況登記表 3712．2．12貸款還本還息估算表 3812．2．13融資結構彈性分析表 3912．2．14融資風險變動分析表 4012．2．15銀行短期借款明細表 4012．2．16工程資金來源與運用表 4112．3財務管理工作流程 4212．3．1資金管理工作流程 4212．3．2財務審計管理流程 4312．3．3財務融資管理流程 4412．3．4固定資產管理流程 4512．3．5工程款支付流程 4612．4財務管理方案設計 4712．4．1財務會計報告管理方案 4712．4．2財務本錢核算控制方案 4912．4．3企業(yè)竣工決算審計方案 5112．4．4期間費用本錢控制方案 54

第12章財務管理12．1財務管理制度設計12．1．1企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總那么第1條目的為了標準存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍包括企業(yè)臨時出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。第二章工程物資的管理第3條工程物資的采購〔1〕工程物資的采購，根據工程方案和預算，編制總體采購方案，報企業(yè)領導審核后執(zhí)行?！?〕每月初，有關部門根據年度方案、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購方案，嚴禁無方案盲目采購。〔3〕工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的方案及采購清單實施采購。第4條工程物資的入庫〔1〕工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。〔2〕工程物資入庫驗收時，發(fā)現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現問題的，由保管員負責。〔3〕工程物資驗收時發(fā)現短缺、毀損等數量、質量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制?工程物資短缺毀損清單?，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清、驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用?！?〕工程物資經驗收后，保管員應填制?收料單?，一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核工程物資采購方案的執(zhí)行情況，第二聯隨同發(fā)票送交財務管理部門報賬，第三聯倉庫留存?！?〕采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據和入庫手續(xù)必須齊全，否那么財務人員有權拒絕報賬。第5條工程物資的領用〔1〕工程物資的領用必須按?領料單?的要求嚴格填寫，?領料單?如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整?！?〕領料批準的權限按各級領導的審批權規(guī)定辦理。第6條工程物資的庫存管理〔1〕倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，標準計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符?！?〕建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠?！?〕倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務管理部門，與財務管理部門核對無誤。第7條工程物資的盤點清查制度〔1〕為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報?工程物資變動表?、?支出清單?并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務管理部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務管理部門。〔2〕建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制?庫存物資盤點表?，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次?！?〕財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等?！?〕做好工程物資的索賠工作。第8條工程物資的稽核〔1〕財務管理部應設置專職的審計人員〔在企業(yè)的中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的開展狀況，成立獨立的內部審計機構〕，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析?！?〕審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷?！?〕工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析〔如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標〕，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。第三章低值易耗品管理第9條根據企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第10條低值易耗品在購置之前應根據需要填寫購置?申請單?，經有關部門審核，企業(yè)領導批準后，方能選購。一次性購置低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次性購置低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及企業(yè)總經理雙簽批準。第11條非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：〔1〕參與供應商的選擇評價；〔2〕參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；〔3〕負責驗收；〔4〕提出轉移、報廢處理意見及參與清理；〔5〕參與組織資產清查等。第13條非生產用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購置。第14條為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。第15條使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記賬的依據。第16條各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬〔包括數量和金額〕，定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。第18條企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制?低值易耗品報廢單?，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工喪失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據?報廢單?進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。第19條所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第四章存貨盤點和核算第20條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。第21條盤盈的存貨，應當相應沖減有關本錢費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應當相應計入有關本錢、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第22條財務管理部應于每財年末比照存貨的賬面價值和現行市價，假設賬面價值低于現行市價，那么應計提存貨跌價損失準備。第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產品本錢，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產成品狀況。第24條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算本錢入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。第25條對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程本錢。第26條預算內工程支出由主管財務的副總經理批準，預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。第五章附那么第27條本制度由財務管理部負責制定并提出修改意見。第28條本制度經總經理簽字后生效。第29條本制度的解釋權歸財務管理部。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

12．1．2貨幣資金管理方法制度名稱貨幣資金管理方法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總那么第1條本方法適用于企業(yè)在各類業(yè)務中所產生的貨幣資金。第2條財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第二章審批權限第3條企業(yè)在生產經營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字。第5條總經理和財務總監(jiān)有貨幣資金使用審批權。第三章現金管理第6條為保證現金的平安，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過××××元。第7條對每筆超過××××元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．第8條現金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。第9條每筆現金支出都必須根據審核無誤并經財務總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制?記賬憑證?。第10條每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制?記賬憑證?。第11條對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。第12條對造成損失的責任人，依企業(yè)有關規(guī)定追究其責任。第13條除差旅費和必須以現金支付的××××元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。第14條借用現金應說明用途、歸還〔或報銷〕時間，且必須按期歸還〔或報銷〕。逾期不還者，將從其工資中扣除。第15條借用現金時，申請人應填制?現金借款申請表?，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字前方可領用。第四章支票的領取及管理第16條支票領取〔1〕領取支票時，需先填制?支票申領單?，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、財務總監(jiān)批準前方能領取?！?〕如簽發(fā)支票的金額超過××××元，在填寫?申領單?時，須提交符合審批程序的用款報告及附件〔合同、?采購單?、?方案書?等〕?！?〕領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬?！?〕對未及時報賬者，財務人員應該及時催促，并有權不予簽發(fā)新支票。〔5〕在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時催促，并不予簽發(fā)新支票?！?〕持票人應對支票妥善保管，如喪失，將由個人承擔經濟責任。第17條支票管理〔1〕所簽發(fā)支票應填寫日期、金額〔限額〕、用途，不準簽發(fā)空白支票?！?〕建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。〔3〕出納人員應每日編制?銀行存款變動表?。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金現象?！?〕出納人員應于月末填制?銀行賬戶余額表?，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理，并傳至總經理。月終前可根據企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送?！?〕按時于月末填制?銀行存款余額調節(jié)表?交財務部副經理〔主管會計工作〕審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。〔6〕出納人員應及時申購支票，并妥善保管?！?〕企業(yè)財務專用章、法人章要分專人妥善保管?！?〕作廢的支票，要及時注明“作廢〞，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章其他規(guī)定第18條采用銀行匯票、匯兌等其他結算方式的，要嚴格按照?票據法?和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。第19條每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制?銀行存款余額調節(jié)表?，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

12．1．3工程融資管理制度制度名稱工程融資管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總那么第1條為標準企業(yè)工程融資行為，降低資本本錢，減少融資風險，提高融資效率，根據國家相關法律法規(guī)，并結合企業(yè)具體情況，制定本制度。第2條融資包括權益性融資和債務性融資〔1〕權益性融資是指融資結束后增加了企業(yè)權益資本的融資，如追加資本金、增資擴股、發(fā)行股票?！?〕債務性融資是指融資結束后增加了企業(yè)負債的融資，如向銀行或非銀行金融機構借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。第3條融資方式〔1〕投資資本籌資?！?〕發(fā)行股票籌資。〔3〕發(fā)行債券籌資?！?〕長期借款、租賃融資?！?〕混合性資金籌集。第4條融資管理的原那么〔1〕風險適度原那么。〔2〕以低本錢融資為導向原那么?！?〕長遠利益與當前利益兼顧原那么。第5條本制度適用于集團企業(yè)和控股企業(yè)所屬工程的融資管理。第6條權責劃分〔1〕財務管理部是實施工程融資管理的職能部門，其主要職責包括：①完善集團企業(yè)融資管理制度；②企業(yè)工程融資活動的籌劃、論證與監(jiān)管；③審核下屬控股企業(yè)重要工程融資活動并提出意見；④對集團企業(yè)及控股企業(yè)的工程融資活動進行動態(tài)的跟蹤管理?！?〕工程開發(fā)部負責工程融資業(yè)務的執(zhí)行和反響?！?〕總經理負責所有工程融資活動的審批?！?〕董事會負責重要工程融資活動的審批?！?〕財務管理部審計人員負責對融資活動進行定期和不定期的審計。第二章工程融資方案管理第7條工程開發(fā)部負責制訂年度工程融資方案，融資方案的內容包括融資方式、融資額度、融資原因等。第8條財務管理部對工程開發(fā)部擬訂的工程融資方案進行財務審核，從風險控制的角度分析融資方案的可行性。第9條工程總監(jiān)和財務總監(jiān)對融資方案進行審核，提出修改意見，由工程開發(fā)部和財務管理部進行完善。第10條總經理對?工程融資方案?進行審批，并根據融資的重要程度決定是否交董事會審議。第11條董事會對重大工程融資活動進行審議，做出最終決策。第12條審批按權限劃分〔1〕總經理辦公會對融資額度在××××萬元以下的融資工程具有最終審批權?！?〕董事會對融資額度在××××萬元以上的融資工程具有最終審批權。第13條融資活動審核和審批原那么〔1〕符合國家產業(yè)政策以及集團公司的長期開展規(guī)劃。〔2〕經濟效益良好?！?〕法律手續(xù)完善?！?〕上報資料齊全、真實、可靠?！?〕與企業(yè)融資能力相適應。第14條對于重大工程融資活動，可以邀請外部專業(yè)機構進行風險論證，具體組織活動由財務管理部負責。第三章制定?融資執(zhí)行方案?第15條工程開發(fā)部負責編制?融資執(zhí)行方案?，?融資執(zhí)行方案?應包括以下資料：〔1〕融資款項的用途及用款工程背景情況；〔2〕用款與還款方案；〔3〕融資數量與債權人；〔4〕擔保方式與內容；〔5〕用款工程經濟性與還款能力分析；〔6〕其他需要說明的事項。第16條方案的審查論證財務管理部對工程開發(fā)部制定的?融資執(zhí)行方案?組織論證。論證可以分為內部論證和外部論證兩種形式。論證的主要內容包括：〔1〕組織審查根本情況；〔2〕對方案的疑點、風險隱患提出質詢；〔3〕評價方案執(zhí)行人的資格及能力，提出建議。第17條財務管理部將?融資執(zhí)行方案?報財務總監(jiān)進行審核，財務總監(jiān)主要從融資風險防范的角度進行審核，分析本次融資活動的潛在風險，并提出風險降低意見。第18條方案審批財務總監(jiān)將?融資執(zhí)行方案?報總經理進行審批，由總經理出示意見。融資金額在××××萬元以下的工程由總經理進行最終審批。融資金額在××××萬元以上的工程，報董事會論證和決議。第四章融資過程管理第19條工程融資過程管理實行融資、資金運用和監(jiān)管相結合的原那么。第20條融資活動指定融資活動執(zhí)行人，做到責、權、利相對等，確保?融資執(zhí)行方案?按方案實施。第21條融資活動執(zhí)行人應定期將資金運用狀況向財務管理部和財務總監(jiān)做書面匯報。第22條控股企業(yè)的工程融資情況和融資資金運用狀況應按月送達集團企業(yè)財務管理部備案。第23條財務管理部對控股企業(yè)的融資活動進行跟蹤檢查，幫助解決各種實際問題，協調各方面的關系。第24條財務管理部審計人員視情況，定期或不定期對集團企業(yè)職能部門和控股企業(yè)進行專項檢查及審計，對違反本制度進行工程融資的行為和融資管理混亂的單位與責任人，提出處理意見或建議，報經企業(yè)領導批準后執(zhí)行。第五章融資效果評價第25條財務管理部對工程融資活動的效果進行評價。第26條對?融資執(zhí)行方案?因決策失誤或審查、把關不嚴，造成經濟損失的，也應追究相關責任人的責任。第27條對融資資金因管理不善或用人不當致使資產流失、嚴重虧損或造成其他嚴重后果的，要追究相關責任人的責任。第28條對融資活動的主管領導、負責人或其他工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊等造成嚴重損失的，要追究相關人員的行政及法律責任。第六章附那么第29條本制度由財務管理部起草和修訂，解釋權也歸財務管理部所有。本制度未盡事宜，由財務管理部另行制定實施細那么。第30條本制度如有與相關法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應以相關法律、法規(guī)、規(guī)定為準。第31條本制度自董事長審批之日起發(fā)布施行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

12．1．4內部財務管理制度制度名稱內部財務管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總那么第1條目的為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。第2條機構與職責財務管理部是企業(yè)一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責企業(yè)日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有以下幾方面。〔1〕負責企業(yè)財務管理工作。編制企業(yè)各項財務收支方案；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報?資金日報表?；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。〔2〕負責企業(yè)會計核算工作。遵守國家公布的會計準那么、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。〔3〕負責企業(yè)本錢核算和本錢管理。設置本錢歸集程序和?本錢核算賬表?，做好本錢核算，控制本錢支出，收集登記匯總各項本錢數據資料，及時、正確地為本錢預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據?！?〕建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為企業(yè)領導決策提供依據。〔5〕負責進行企業(yè)內部審計工作。第二章財務事項規(guī)定第3條資金管理〔1〕所有款項的支付，須經企業(yè)主管領導批準。如果主管領導不在，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在?支出單?上補簽意見?！?〕財務專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。部門經理或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記?！?〕財務管理部原那么上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經主管領導批準?！?〕開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經主管領導批準?！?〕往來款項的沖轉〔指非正常經營業(yè)務〕，須經主管領導批準?！?〕非正常經營業(yè)務調出資金須經過主管領導批準?！?〕用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經主管領導批準。第4條行政費用支出管理〔1〕企業(yè)管理人員的費用報銷，須經主管領導批準后財務方可報支?！?〕涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。第5條企業(yè)差旅費開支管理〔1〕企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼?！?〕企業(yè)員工出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具?！?〕企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。①房租標準A.部門經理以上員工，房租標準為××元/日。B.一般員工，房租標準為××元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人××元/日，市內交通費每人××元/日?！?〕實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經主管領導審批后支付。第6條車輛維修費及汽油費管理〔1〕企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經理辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算?！?〕車輛的易損備品備件由總經理辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由總經理辦公室建賬予以核銷使用?！?〕汽油票由總經理辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。第7條辦公費用、會議費用及其他費用管理〔1〕企業(yè)辦公用具由總經理辦公室統(tǒng)一采購、管理?！?〕總經理辦公室設立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況?！?〕總經理辦公室財產臺賬為財務管理部附設賬冊?！?〕總經理辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報?！?〕企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由總經理辦公室統(tǒng)一安排?！?〕有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由人力資源管理部門制定，經總經理批準后報財務管理部備案。第8條行政費用報銷管理〔1〕企業(yè)行政費用現金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支?！?〕企業(yè)員工報銷行政費用應填寫?報銷單?，由經辦人員填寫，主管領導簽字認可后報送財務管理部按照本制度的有關規(guī)定進行審核，并按本章第6條的規(guī)定進行審批支付?！?〕應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準前方可實施?！?〕凡未具備報銷條件〔如沒有對方單位的收款憑證〕，需領用支票或現金者，必須填寫?借款單?。?借款單?留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人?！?〕?支票領用單?、?借款單?必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由財務管理部直接支付。〔6〕銀行支票如發(fā)生喪失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由喪失人員負賠償責任?！?〕其他有關費用及本錢支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準。第三章工程本錢管理第9條企業(yè)所有工程經濟合同以及涉及工程本錢的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證，均需由總經理簽署或授權委托簽署。第10條工程管理部主要負責工程造價的預測及審核、?工程招投標文件?的編制、工程決算的審定。第11條工程管理部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立?市場價格詢價登記簿?，記錄材料價格變動的歷史資料。第12條財務管理部主要負責工程本錢的總體控制工作〔1〕參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解企業(yè)各項工程本錢的構成及用款方案。〔2〕負責工程進度款的復核工作，參與工程造價確實定和最后決算的審定工作。第13條工程中間結算程序〔1〕施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程管理部審核，工程管理部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務管理部會簽?！?〕財務管理部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考企業(yè)財務狀況提出付款意見，報送主管領導審批。第14條工程決算程序〔1〕施工單位應將?工程決算書?以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程管理部復核，由財務管理部會簽?！?〕財務管理部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出?付款方案?，報主管領導批準?！?〕大工程辦理決算時，應由主管工程領導牽頭，由工程管理部、設計管理部、財務管理部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算?！?〕房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務管理部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房本錢結算。第四章財產管理第15條企業(yè)財產的范圍〔1〕企業(yè)財產包括固定資產和低值易耗品?！?〕凡企業(yè)購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產?！?〕凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。第16條財務管理部負責企業(yè)所有財產的會計核算〔1〕企業(yè)本部使用的所有固定資產及所有辦公用品用具由總經理辦公室歸口管理?！?〕企業(yè)各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程管理部歸口管理?！?〕總經理辦公室和工程管理部應指定專人負責企業(yè)財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記企業(yè)財產的購入、使用及庫存情況，負責組織企業(yè)財產的保管、維修并制定相應的措施、方法。第17條財產的購置與調撥〔1〕總經理辦公室根據企業(yè)開展需要編制?財產采購方案?及進行市場詢價工作，經財務管理部會簽，報企業(yè)主管領導批準前方可采購?！?〕財產購回后，應填寫?財產收入驗收單?。?財產收入驗收單?一式兩聯，財務管理部憑?財產收入驗收單?、財物發(fā)票及采購方案辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑單登記臺賬?！?〕部門需領用固定資產時，應填寫?領用單?，?領用單?需經部門經理同意，報總經理辦公室審批，主管領導批準?！?〕固定資產的?領用單?由使用部門開具，?領用單?一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務管理部報賬?！?〕財產在企業(yè)內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務管理部備案。第18條財產的清查、盤點〔1〕企業(yè)財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。〔2〕各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加?！?〕財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報?損益報告表?，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任?！?〕凡已到達自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務管理部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管領導，由主管領導決定處理意見。〔5〕凡尚未到達自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的，應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。第五章附那么第19條本制度由企業(yè)總經理辦公室起草和修訂，解釋權歸總經理辦公室。第20條本制度如有與相關法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應以相關法律、法規(guī)、規(guī)定為準。第21條本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

12．1．5日常財務管理方法制度名稱日常財務管理方法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總那么第1條為了標準財務管理部的日常財務管理工作，有效監(jiān)督財務部工作的開展，特制定本管理方法。第2條財務部的財務管理工作應嚴格遵守國家的法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行?會計準那么?、?企業(yè)財務通那么?和?施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度?及有關規(guī)定，制定并組織企業(yè)本錢核算方法和本錢控制方法。第二章日常財務業(yè)務管理第3條企業(yè)一切經營、勞務、中介、咨詢等其他各種經濟收入〔含代管代收資金〕，無論是直接還是間接的，都一律歸財務部統(tǒng)一管理，任何單位〔部門〕和個人不得擅自扣留、轉移。第4條財務部參與企業(yè)一切經營決策。制訂經費支出方案，參與專項工程可靠性研究，經營決策和合同洽談，從會計、稅務、金融政策等到方面提供建議，保障企業(yè)的經營開展和經濟活動健康有序地向前開展。第5條嚴格做到收支兩條線。一切收入水平和支出均分別按規(guī)定在財務部門辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。第6條日常財務決算管理每月根據會計帳簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務經營情況，及時向總經理匯報企業(yè)財務狀況。定期開展經濟活動分析，從各方面創(chuàng)造條件，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。財務負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經理。庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過限額的庫存現金要及時存入銀行，不得以“白條〞充抵庫存現金，更不得挪用現金。確屬工作、業(yè)務原因，需保存局部資金動作的單位〔部門〕和個人，應經企業(yè)領導批準后，在財務部的統(tǒng)一安排下，可采取備用金制度，在核定額度內留存資金我，留存單位〔部門〕和個人定期到財務辦理有關結算手續(xù)。備用額度規(guī)定，部門以上領導在2000元以內，其他員工1000元以內。財務在年度內對備用金做掛帳處理，并設備用金科目進行核算。年終結算時返還財務，返還缺乏的在工資中扣除。部門原那么上不保存?zhèn)溆媒?，特殊情況必須經總經理批準后，由財務部統(tǒng)一安排處理。借款管理因公使用經費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經費原那么上不給予借款，特殊情況由個人提供書面報告，并經部門主管提供書面擔保，報告總經理批準前方可辦理。凡因借款〔無論數額多少〕均由經辦人填寫?借款單?，簡要說明借款理由、還款及報帳時間，一律報總經理審批后，送財務部辦理。凡因業(yè)務各項支出〔無論是數額多少〕，由經辦人申請，經部門主管審核同意交財務部審核后，一律報總經理審批方可支付。如因緊急事項必須借款者，須由借款人在部門主管審核同意后，交財務部審核，由出納員電話向總經理說明事由，然后由總經理電話通知財務，事后補辦手續(xù)方可。本企業(yè)各部門代辦的借款，按還款及報帳時間，及時到財務清帳。清帳時間規(guī)定為：銀行票據七日內到財務結算〔異地匯票除外〕，現金結算五天內到財務部結算〔出差除外，假日順延〕。不按時清帳的，到月底財務務部憑?借出單?或?支票領用單?轉為應收款項，發(fā)工資時從經辦人員工資中扣除，當月扣缺乏時，以逐月扣除。待經辦人辦清帳手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。一切費用開支本著勤儉、節(jié)約、必需的原那么控制，嚴禁鋪張浪費。經費支出必先報告，各項費用支出〔包括借款、各項業(yè)務開支和其他各項開支〕均實行“總經理一支筆〞審批制度，或總經理授權審批，嚴格控制費用開支，制定企業(yè)費用標準及管理方法，使費用標準及管理方法，使費用開支、費用報銷、費用核算標準化。報銷時民有原始憑證必須合法〔稅務部門統(tǒng)一印制發(fā)票或收據〕，購置物品的發(fā)票，內容必須單項反映清楚，單項內容太多的必須列說明細反映，否那么財務部不給予辦理。申請拔付工程款原那么，每月25日提交工程方案進度并注明工程量款，已付工程款，本期完成工程量款，本期應付工程款后，書面提交監(jiān)理、甲方審定，工程款一律打入企業(yè)帳戶。嚴格執(zhí)行國家財稅法規(guī)，辦理各種稅務事項，按時交納各項稅款。財務人員管理選配的會計人員必須有財務部頒發(fā)的?會計從業(yè)資格證書?。選配的會計人員必須是正式員工或與企業(yè)簽訂了聘請合同的合同工。會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的財經方針、政策、法律、制度，維護國家和企業(yè)利益，以經濟活動進行嚴格的核算和監(jiān)督，提供會計資料，促進增收節(jié)支，提高經濟效益。會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是。會計人員必須努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務能力，正確處理會計帳務，熟悉運用計算技術和分析方法，做好本職工作。加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。要對會計人員進行考核，充分調動會計人員的積極性。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

12．1．6工程審計管理規(guī)定制度名稱工程審計管理規(guī)定受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總那么第1條為了標準工程運營，節(jié)約工程開支，有效利用各類工程資源，監(jiān)督工程管理人員的業(yè)務開展情況，特制定本規(guī)定。企業(yè)所有的工程施工工程都必須實施審計監(jiān)督。根據工程經理部對工程的劃分類別和隸屬關系實施分級直接審計或委托審計。工程工程堅持“先審計，后兌現〞的原那么，工程經理離任時也須遵循。審計對象、范圍、內容和目標審計對象企業(yè)所有的工程經理部組織建設的工程工程均為審計對象，審計部門以企業(yè)直管工程作為直接審計對象，非直管工程為間接審計對象，但根據企業(yè)安排也可直接參與審計。本錢費用超支工程工程為重點審計對象。第5條審計范圍正大施工的工程工程的審計范圍為進場之日至審計進駐日前的工程經理部的全部經濟業(yè)務?？⒐を炇占皼Q算的工程工程審計范圍為進場之日至竣工決算完畢期間和工程經理部解體前的全部經濟業(yè)務業(yè)務。第6條審計內容與目標工程工程存續(xù)期間管理過程的事中經營狀況、管理狀況和預期經營成果。工程工程結束時，已辦理竣工決算、財務結算等事項的事后經營成果及相關管理狀況。工程經理任職期間或離任〔含工程結束期期滿離任和工程存續(xù)期間離任〕前后任期的經濟責任。審計方式送達審計。按審計要求將所需全部審計資料送達審計部門。就地審計。對正在施工的工程工程實行就地審計。專項審計。企業(yè)依據管理要求和舉報事項等情況責成審計部門進行專項審計。審計時限工程工程終結審計。工程竣工且決算批復后應及時告知審計部門及工程管理部門，工程經理部應按要求，做好隨時接受審計的準備。工程工程的中間審計，分以下三種情況開展工作量在500萬以下、工期在1年之內的工程工程竣工待竣工決算后進行一次全面審計。工作量在500萬以上〔含500萬〕3000萬元以下、工期在1年〔含1年〕以上2年以下的工程工程，在施工期間至少要進行一次中間全面審計。工作量在3000萬上00〔含3000萬〕、工期在2年〔含2年〕以上的工程工程，在施工期間至少要進行兩次中間全面審計。施工工程的專項審計?？筛鶕┕すこ痰墓芾砬闆r，財經法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以及有舉報事項等情況，由審計部門對工程經理部進行專項審計。審計職責、權限審計部門職責審計部門在堅持“實事求是，公正公平〞的原那么下，分級實施，獨立審計，并對同級企業(yè)工程經理審計工作負責。分公司審計部門原那么上對自己管理的工程經理部進行審計。重要工程以及企業(yè)有專門要求的工程經理部由總公司進行審計。屬于應由總公司審計部門審計的工程工程，可以根據實際情況采取總公司審計部門自行審計、組織專業(yè)公司審計部門聯合審計〔以下稱“聯合審計〞〕的方法進行審計；或委托外部專業(yè)審計公司審計〔以下稱“委托審計〞〕的方式進行。總公司及分公司對“聯合審計〞和“委托審計〞活動，應給予積極配合和支持。對于“委托審計〞，由審計部出具?審計委托書?；施工工程審計結束后，受委托單位應將?審計報告?同時報送審計部。實行各專業(yè)目標責任經營的工程工程，在況〔預兌〕現前均應進行審計。所屬專業(yè)公司及分公司年度工程審計方案、報告，經本單位經理審批后，上報審計部備案。兩級審計部門在對工程實施審計中，要及時反映、反響各職能部門對工程日常的監(jiān)督、檢查和指導情況。審計部門權限可以參加工程經理部的內部經濟活動分析會議。檢查被審工程的各種帳目、財產及有關文件、資料等。被審計單位必須如實提供，不得拒絕和隱匿。參加被審工程經理部的有關會議，對審計中發(fā)現的問題進行調查，并索取證明材料，被審計單位和有關人員必須積極配合，不得設置任何障礙。制止和糾正被審計工程一切不正當開支，限期整改。對違反財經法紀的單位、部門和個個提出批評，對遵守和維護財經法紀成績顯著的工程和人員給予表揚。建議對對嚴重違反財經法紀的單位和責任者給予必要的行政處分、經濟處分，對觸犯刑律的提請司法機關依法懲罰。有權揭露打擊、陷害、報復審計人員的錯誤行為，對情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進行查處。對阻撓、拒絕和破壞審計工作的單位或個人，有權采取封存賬冊和凍結資財等必要手段，并建議企業(yè)追究直接責任者和有關領導的責任。工程工程全面審計的重點內容工程工程本錢和財務審計主營、其他業(yè)務收入和非營業(yè)性收入是否真實、準確和匹配，有無隱瞞、虛列的情況。各項財務支出，尤其是本錢費用開支是否真實、準確和完整，不無少計、多列或虛增的問題。工程結算收入和本錢核算是否符合權責發(fā)生制原那么，預提和待攤費用是否準確，資本和收益性支出是否劃清。資產、負債是否真實、合法、完整，是否有虛列、虛增的現象。期末掛帳的末完施工本錢是否有對應已完工程的統(tǒng)計工作量。損益是否真實，是否有弄虛作假、虛盈實虧或假虧實盈的問題。周轉材料、設備租賃費和水電費是否按期進行了預提或足額進了本錢?！芭R時設施〞、“長期待攤費用〞和“材料本錢差異〞是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。間接費用和專項費用〔基金〕是否存在超標準、超方案和超范圍的開支現象。工程經理部管理費用的支出是否有異常重大違規(guī)違紀現象。已完成工程預算本錢的分解是否及時、合理。工程內部控制制度審計工程經理部制定的工程管理控制制度是否合理、健全、有效。是否存在采購制定的工程管理控制制度的執(zhí)行情況評價。預付款和勞務結算是否有協議，是否有工程經理和有關部門簽字。材料配件管理。在材料、配件的管理上是否做到賬、物、卡三相符。是否存在采購、驗收、保管一人的現象材料、配件的采購地點、價格是否集體考察確定或實施公開招標。采購中是否有空來空去、高價、超量和超方案的行為發(fā)生。材料消耗是否辦理了出庫手續(xù)，是否實行了定、限額領料制度，是否存在“以領代耗〞、“以購代耗〞的行為。工程經營期是否認真執(zhí)行了企業(yè)現行的經營管理制度。工程資金審計是否按合同規(guī)定支付工程款，是否及時與總承包施工單位核對工程款收付情況和所供材料領用情況。資金使用是否合理、合規(guī)，有無轉移、挪用和侵占現象。資金分配是否公平、公平。資金領用或支出的審批手續(xù)是否合法和健全。是否存在“帳外資金〞或“小金庫〞。工程經理的風險金是否足額按時繳納。經濟合同審計工程總合同訂立和履行情況。工程分包訂立和履行情況。勞務合同訂立和履行情況。材料和設備采購合同訂立和履行情況。其他經濟合同訂立和履行情況。是否完成了?工程目標管理責任書?中的各項經濟指標。工程其他審計有無因質量、平安事故造成的損失〔總包方〕扣減了工程款等問題。施工圖預算或施工預算編制及工程量清單是否完整、準確、及時，是否能夠滿足施工生產和管理的需要。現場簽證是否及時、完整，是否有業(yè)主〔總包方〕代表簽字、蓋章。工程結束前各種資料是否完整，是否辦理了移交手續(xù)或歸檔。剩余材料及低值易耗品等物資是否進行了作價處理，是否留有處理記錄。工程經理部的財產物資移交是否符合程序，記錄是否完整。工程工程審計程序工程其他審計根據批準的工程審計方案，制定工程審計實施方案，確定審計方式，提前五天向被審計工程經理部下達?審計通知書?。工程經理部接到審計通知后，要安排好配合審計組工作的人員，同時要按照?審計通知書?的要求，準備提供或送達以下相關資料。機構設置、人員配備、崗位責任制、?會計主管委派書?和?一般會計聘任書?。工程經理部自審報告。?工程管理目標現任書?及施工工程管理過程中執(zhí)行的工程經理制定的有關經營管理制度。施工合同、補充協議及履行情況。標書、現場簽證及施工圖預算和施工預算備案。經企業(yè)簽字、蓋章的?施工價款結算單?及報表情況。竣工驗收后結算的編制情況。進場至竣工結算批復后所有與工程相關的會計報表、帳簿和憑證。應收、預收、預付、應付帳款和其他往來帳的清理明細。銀行對帳單及調節(jié)表。財務收支和資金收付方案。工資、獎金和資金收付方案。停工證、計時工證、施工任務單、估工任務單結算表的備案。材料、配件的采購方案和采購合同，以及集體定點、定價的憑據。材料、配件的出、入庫單及盤點明細表。剩余物資的作價處理情況及處理明細、資金流向。周轉材料、設備的占用和租賃情況及租金結算情況。返還租賃的周轉材料和設備明細必須有出租方簽字、蓋章。其他與工程審計有關的資料。按審計通知確定的時間，審計組對被審計工程實施審計。審閱被審計單位提供和送達的所有材料，做好審計記錄，核實有關問題，取得審計證據，編寫審計工作底稿。起草審計報告，與工程經理交換意見，修改審計報告，將工程經理簽署意見的審計報告上報。根據企業(yè)的審批意見，向工程經理部通報審計結果，下達審計決定。第六章獎勵與處分第23條獎勵凡認真執(zhí)行企業(yè)經營管理制度，嚴格管理，完成或超額完成各項考核指標，給企業(yè)形象增光添彩，使企業(yè)信譽得到提高的工程經理部，除對此工程經理部及班子成員進行通報表揚，按?工程管理目標責任書?規(guī)定兌現獎勵外，還應在?審計報告?中建議給予特別嘉獎。第24條處分對于損壞企業(yè)形象、出賣企業(yè)經濟利益的工程經理及有關人員，根據其違規(guī)程度，采取罰款、記過直至開除的企業(yè)內部處分方法，并可訴諸法律，追究其法律責任。對于弄虛作假、造成工程管理混亂的工程經理部，要對其責任人進行經濟處分。對違反財經紀律的工程經理部及有關人員以及由于經營管理不善給企業(yè)造成損失的承包人員的處分和處理，按企業(yè)有關規(guī)定執(zhí)行。有經濟犯罪嫌疑的送交檢察機關查處。凡被處分的工程經理部及有關人員，財務部、工程經理部以及相關部門提出修改意見，報請總經理審批簽字后生效第七章附那么第25條本規(guī)定由總公司審計部擬訂，財務部、工程經理部以及相關部門提出修改意見，報請總經理審批后簽字生效。第26條本規(guī)定的解釋權歸審計部，修改亦同。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

12．1．7會計電算化管理制度制度名稱會計電算化管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總那么第1條為了適應會計電算化與管理的需要，保證企業(yè)會計電算化工作的質量，逐步實現會計工作現代化，根據財政部?會計電算化管理方法?、?會計電算化工作標準?的有關規(guī)定，結合企業(yè)會計電算化的實際情況，特制定本制度。第二章操作管理第2條操作人員必須經過培訓，熟練掌握財務軟件系統(tǒng)功能的使用方法，掌握WINGDOWS的根本功能、漢字輸入方法等。經電算化主管授權認可前方能進入系統(tǒng)進行操作，末經授權人員不得操作本系統(tǒng)。每3條操作人員的密碼由系統(tǒng)管理員協同設定。各崗位人員對自己的密碼負責，嚴格保密，不得泄露。外單位人員不得使用財務電算化系統(tǒng)的計算機。操作人員的密碼要定期進行更換。第4條審核操作人員應嚴格按照會計電算化系統(tǒng)的要求和會計制度的規(guī)定編制?會計憑證?，正確輸入數據。當計算機對輸入的憑證不認可時，應詳細檢查并按規(guī)定修改，不能解決的，應及時向系統(tǒng)管理員或電算化主管反映。數據復核員發(fā)現憑證錯誤或有疑問時，及時向電算化主管或系統(tǒng)管理員反映，不得擅自作廢或修改憑證。第5條主要會計數據的管理和輸出，如記帳、結賬、帳簿打印和報表打印等，由系統(tǒng)操作員負責，并由系統(tǒng)管理員負責監(jiān)督。第6條末經系統(tǒng)管理員同意，任何人不得直接翻開數據庫文件，不得隨意增、刪和修改數據庫結構、源程序和數據。第7條禁止在財務部門使用的計算機上安裝和使用游戲軟件，嚴禁使用外來軟盤，以防止感染計算機病毒。第8條操作人員離開計算機時，如時間比較短，離開前應按正常退出程序退出會計系統(tǒng)，到末登錄網絡狀態(tài)；如時間比較長，應關閉計算機。第9條系統(tǒng)操作員每天開機前應檢查網絡效勞器和所有終端的情況產，確保平安后，方可啟動效勞器；每天下班前應檢查所有終端及其輔助設備，確保平安后關閉效勞器。第10條系統(tǒng)管理員應定期檢查、記錄系統(tǒng)使用情況和故障情況，并保存必要的上機操作記錄，包括記錄操作人、操作時間、操作內容和故障情況等內容。第11條加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和記帳憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據末經審核而登記機內帳簿。第三章計算機硬件、軟件和數據管理第12條系統(tǒng)管理員定期對計算機及網絡進行檢查和保養(yǎng)，確保設備平安和計算機正常運行，保持辦公室和設備的整潔，防止發(fā)生意外事故。第13條操作人員應保護計算機及輔助設備，并保持設備的整潔，出現問題時，應及時向系統(tǒng)員反映。第14條會計電算化設備只能用于與會計核算有關的工作，任何人不得將其用于游戲和對外效勞，非財務人員不得操作、運用電腦設備。除系統(tǒng)管理員外，財務處其他人員不得拆弄硬件設備，一旦發(fā)生故障，應及時通知電算化管理人員。第15條對會計軟件升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務部經理同意，報主管財務預算的副總經理批準，在軟件升級和硬件更換的過程中，要保證實際會計數據的連續(xù)和平安，并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督。第16條必須保持辦公室整潔，注意防火、防潮、防磁、防盜，下班時關閉所有的設備和電源，保護好設備，防止設備遭到人為破壞。第17條確保會計數據和會計軟件的平安保密，防止對數據和軟件的非法修改與刪除；對磁性介質存放的數據要保存?zhèn)浞莅l(fā)。每四章電算化會計檔案管理第18條電算化會計檔案包括在網絡效勞器和其他計算機、其他磁性介質或光盤存儲的各種數據文件，以及打印輸出的各種憑證、帳簿和報表〔包括報表格式和計算公式〕等。第19條系統(tǒng)管理員負責電算化會計檔案的備份工作，對存儲在計算機硬盤內的會計軟件的全套方檔資料、會計軟件程序、會計憑證、賬冊和報表數據必須進行備份，會計帳簿、會計報表等由系統(tǒng)操作員定期打印輸出，形成書面文件資料并加以裝訂保存。第20條電算化會計檔案應嚴格按財政部關于會計檔案管理的要求進行管理，由專人負責。會計檔案資料的借出，必須經電算化主管批準，并辦理必要登記手續(xù)，借出的會計檔案要按期歸還。第21條電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，保證會計檔案資料的平安。第22條采用磁性介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案喪失。第23條開展財務工作所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的第五年。第五章附那么第24條本制度由財務管理工部負責解釋，自發(fā)布之日起實行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

12．1．8會計憑證和帳簿管理細那么制度名稱會計憑證和帳簿管理細那么受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總那么第1條目的為了做好會計帳簿編制、使用和管理等工作，標準財務管理工作流程，提升企業(yè)財務管理水平，根據國家相關會計準那么，聯系本企業(yè)的實際情況，特制定本細那么。第2條本細那么的落實部門為財務管理部第二章原始憑證管理第3條原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。第4條原始憑證的使用要求〔1〕從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章?！?〕從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。〔3〕自制原始憑證必須有經辦人和企業(yè)主要領導的簽名或蓋章?！?〕對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)印章?！?〕凡填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符?！?〕支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人證明〔7〕一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證?！?〕一式幾聯發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙〔發(fā)票和收據本身具備復寫功能的除外〕套寫，并連續(xù)編號。第5條按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。第6條作廢時應加蓋“作廢戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。第7條經批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。第8條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。每三章記帳憑證的管理第9條記帳憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記帳依據。第10條會計人員根據審核無誤的原始憑證填制?記帳憑證?。第11條填制?記帳憑證?時，應當對?記賬憑證?進行連續(xù)編號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張心上?記帳憑證?的，可以采用分數編號法編號。第12條填制?記帳憑證?應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記帳人、財務負責人等內容。第13條除結賬和更正錯誤的?記帳憑證?可以不附?原始憑證?外，其他?記帳憑證?必須附有?原始憑證?。如果一張?原始憑證?涉及幾張?記帳憑證?，可以把?原始憑證?附在一張主要的?記帳憑證?后面，并在其他?記帳憑證?上注明附有?原始憑證?的?記帳憑證?編號或者附?原始憑證?的復印件。第14條一張?原始憑證?所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的局部，開給對方?原始憑證分割單?，進行核算。第15條?原始憑證分割單?必須具備?原始憑證?的根本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。第16條已登帳的憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現以前年度?記帳憑證?有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整〞科目用藍字更正。第17條?記帳憑證?填寫完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數下的空行下至合計數上的空行處畫線注銷，實行財務電算化后，計算機打印的?記帳憑證?不必在空行處畫線注銷。第18條根據企業(yè)的具體經營情況，設置現金日記帳、銀行存款日記賬、總分類帳、明細分類帳、固定資產卡片資產臺帳、出租開發(fā)產品臺帳等賬冊第四章附那么第19條本細那么由財務管理部根據國家?會計準那么?及相關規(guī)定編制，經財務總監(jiān)審核通過，由總經理簽字審批。第20條本細那么自年月日起實施。第21條本細那么的解釋權歸財務管理部。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期

12．2財務管理操作工具12．2．1營業(yè)利潤測算表單位：萬元序號工程名稱合計建設經營期第1期第2期第3期……備注1租售收入2兩稅一費3開發(fā)本錢費用4銷售本錢5經營本錢6土地增值稅7開發(fā)利潤8所得稅9稅后利潤10員工獎勵基金11員工開展基金12可供分配利潤歸還墊支利潤13盈余公積金14應付利潤15未分配利潤

12．2．2年度財務費用臺賬單位：萬元序號月份金額目標本錢〔萬元〕差額發(fā)生時間說明123……12合計12．2．3票據及存款日報表票據收入支出進賬處類別進賬額受理日期受理銀行處理匯出處類別支出額支付日期支出銀行存款銀行名稱前日余額本日存入款款項回收本日提款額本日支票開出額票據支付額本日余額摘要明細本日存入款項回收本日提款支票開出票據支付

12．2．4財務審計報告表審計部門：審計工程審計類別審計期間抽樣比率審計結果備注評語：董事長：總經理：主管：制表：12．2．5審計查賬記錄表被審計部門：問題類別：單位：元年證冊編號憑證號碼內容摘要金額〔元〕會計記錄審計結論月日借貸審計組長〔主審〕：審計員：復核：審計日期：年月日12．2．6現金流量分析表付款期現金收入現金支出差額現金結存周轉金額處理方式已收票預計已發(fā)票預計總經理：財務部經理：填表

12．2．7融資工程登記表編號：登記時間：單位名稱單位地址經濟性質注冊資本主營業(yè)務凈資產額法定代表人聯系人聯系電話傳真號碼移動電話電子郵箱通信地址郵編融資形式1．股權2．債權3．BOT融資對象1．外資2．內資3．銀行要求融資規(guī)模其他

12．2．8工程融資申報表申報單位簽章：填表日期：年月日工程單位企業(yè)性質注冊資金〔萬元〕法定代表人單位注冊地址工程名稱工程所在地具體地址工程信息工程總投資〔萬元〕自有資金〔萬元〕工程已投資〔萬元〕需貸款資金〔萬元〕工程目前進展狀況：工程資產狀況：是否同意合資、合作合資股份計算方式貸款抵押方式抵押品名稱抵押品價值〔萬元〕是否評估抵押品現狀是否重置抵押貸款使用年限〔年〕還款方式還款來源貸款用途工程建設期〔年〕工程投資回收期〔年〕企業(yè)股東情況1．法人股東，需提供營業(yè)執(zhí)照、代碼證、國地稅證、資質證、企業(yè)簡介、法人代表人簡歷〔另詳細提供證件資料〕2．個人股東，需提供身份證、個人簡歷3．股東股份比例、出資方式股東名稱〔姓名〕股份比例〔%〕法人股東情況企業(yè)性質法人代表企業(yè)性質法人代表企業(yè)性質法人代表申報單位法人代表電話傳真手機申報單位工程主要負責人電話郵箱手機申報單位工程負責人簽名：法人代表簽名：說明：后附申報材料〔證件〕清單〔具體略〕。

12．2．9企業(yè)籌資需求分析表工程上年期末實際占銷售額〔%〕本年方案資產流動資產長期資產資產合計負債及所有者權益短期借款應付票據應付款項預提費用長期負責負債合計實收資本資本公積留存收益股東權益融資需求合計

企業(yè)籌資本錢分析表單位：元比照分析期工程上一年當年差量主要融資〔所有者權益〕負債融資融資總額稅前利潤減：利息等負債融資本錢稅前利潤減：所得稅稅后利潤減：應交特種基金提取盈余公積金本年實現的可分配利潤本年資本〔股本〕利潤率本年負債融資本錢率

12．2．11籌資使用情況登記表編制單位：單位：萬元籌集資金總額本年度使用的籌資總額變更用途的籌集資金總額已累計使用籌集資金總額序號籌集資金使用工程用途是否改變籌資前預計使用總額籌資后實際使用總額籌資前后使用資金差額本年度投入資金截止期末累計投產資金截止期末投入進度工程到達預定使用狀態(tài)日期工程本年度實現收益工程是否到達預定效益?zhèn)渥?2……合計：末到達預計工程進度的原因籌資工程實施地點變更情況說明籌資投資方式調整情況說明工程實施出現募集資金結余的金額及原因籌資其他使用情況說明

12．2．12貸款還本還息估算表單位：萬元序號工程名稱合計建設經營期第1期第二期第三期……1借款還本付息〔1〕年初借款累計〔2〕本年借款〔3〕本年應計利息〔4〕本年還本付息2年底借款累計〔1〕投資的回收〔2〕末分配利潤〔3〕其他

12．2．13融資結構彈性分析表工程年初數年末數差異彈性融資流動負債長期借款應付債券未分配利潤盈余公積彈性融資合計非彈性融資長期應付款實收資本資本公積盈余公積非彈性融資合計總融資融資合計彈性資本結構彈性填寫說明：資本結構彈性=彈性融資合計/融資合計

12．2．14融資風險變動分析表工程上一年下一年差異〔比重〕期初數期末數平均數比重期初數期末數平均數比重比重差升降幅度流動負債長期負債負債合計所有者權益融資金額12．2．15銀行短期借款明細表序號貨款銀行貨款種類貨款額度年率〔利息〕期限已運用額度尚可運用額度備注制表：主管：經理：

12．2．16工程資金來源與運用表工程建設期建設期合計第1年第2年……第1年第2年……1．資金來源〔1〕銷售收入〔2〕自有資金〔3〕長期借款〔4〕其他短期借款2．資金運用〔1〕固定資產投資〔2〕建設期貸款利息〔3〕借款還本付息〔4〕營業(yè)稅金及附加〔5〕土地增值稅〔6〕所得稅3．盈余資金4．累計盈余資金備注

12．3財務管理工作流程12．3．1資金管理工作流程流程名稱資金管理工作流程文件受控狀態(tài)文件管理部門總經理財務管理部相關部門經理相關部門相關制度/表單開始開始明確?明確?資金方案?編制的期限編制并下發(fā)各部門資金方案編制并下發(fā)各部門資金方案樣表根據部門用款情況填寫表單根據部門用款情況填寫表單審批審批匯總并編制企業(yè)?匯總并編制企業(yè)?資金方案?審核審核?資金方案?劃撥資金劃撥資金開展各類資金業(yè)務開展各類資金業(yè)務平衡資金使用平衡資金使用進行資金核算進行資金核算審核審核填寫填寫?資金核算表??資金核算表?審批審批編制編制?資金核算

報告??資金核算報告?收集匯總資金管理資料收集匯總資金管理資料結束結束編制日期審核日期生效日期12．3．2財務審計管理流程流程名稱財務審計管理流程文件受控狀態(tài)文件管理部門總經理財務總監(jiān)財務部經理審計人員相關部門相關制度/表單開始開始審批審批審核審核審核審核制訂制訂?年度審計方案??年度審計方案?指導審計指導審計組織審計組織審計實施審計實施審計配合審計配合審計審批審批審核審核制定?制定?審計問題解決方案?發(fā)現問題發(fā)現問題?審計問題解決方案?落實方案落實方案審批審批審核審核審核審核編制?編制?審計報告??審計報告?組織外部專家審計組織外部專家審計協助、配合實施審計協助、配合實施審計審閱審閱提出審計改進提出審計改進意見分析專家審計結論分析專家審計結論落實落實改進意見結束結束編制日期審核日期生效日期

12．3．3財務融資管理流程流程名稱財務融資管理流程文件受控狀態(tài)文件管理部門總經理財務總監(jiān)財務部經理財務管理部相關部門相關制度/表單開始開始根據建議收集信息根據建議收集信息提出融資建議要求提出融資建議要求指導指導進行融資工程風險分析進行融資工程風險分析配合配合指導指導進行融資方式、結構分析進行融資方式、結構分析審批審批審核審核完善報告完善報告編制?融資編制?融資方案書?配合配合?融資方案書?編制?編制?融資執(zhí)行方案?配合配合?融資執(zhí)行方案?審核審核審核審核實施?實施?融資執(zhí)行方案?審核審核審核審核編制?融資分析報告編制?融資分析報告?配合配合?融資分析報告?結束融資資料匯總保存結束融資資料匯總保存編制日期審核日期生效日期12．3．4固定資產管理流程流程名稱固定資產管理流程文件受控狀態(tài)文件管理部門總經理財務管理部經理財務管理部相關部門相關制度/表單開始開始制定?固定資產管理制度制定?固定資產管理制度?固定資產采購和入庫固定資產采購和入庫?固定資產入庫單?定期組織盤點定期組織盤點根據盤點結果調整帳簿、報表根據盤點結果調整帳簿、報表?固定資產盤點記錄?進行固定資產的折舊計算進行固定資產的折舊計算審核準審核準編制?編制?固定資產折舊試算表??固定資產折舊試算表?進行折舊轉帳進行折舊轉帳轉帳會計憑證編制?編制?折舊報表?提出?提出?固定資產報廢申請單??固定資產報廢申請單?審批審批審核審核審核準審核準結束進行固定資產報廢帳處理結束進行固定資產報廢帳處理編制日期審核日期生效日期12．3．5工程款支付流程流程名稱工程款支付流程文件受控狀態(tài)文件管理部門總經理財務管理部工程經理部監(jiān)理單位施工單位相關制度/表單預算人員核定付款金額預算人員核定付款金額開始開始審核付款清單審核付款清單提出付款申請?zhí)岢龈犊钌暾?工程款支付申請表?審核申請表內容審核申請表內容工程工程經理填寫付款意見審核付款申請手續(xù)審核付款申請手續(xù)提供支持提供支持編制?編制?會計憑證?和報表?付款憑證?審批審批財務部經理審核財務部經理審核付款支票、匯票辦理付款業(yè)務辦理付款業(yè)務及時傳達付款信息及時傳達付款信息獲取付款信息獲取付款信息收款信息反響收款信息反響匯款保存付款資料匯款保存付款資料結束結束編制日期審核日期生效日期

12．4財務管理方案設計12．4．1財務會計報告管理方案財務會計報告管理方案一、財務報告構成1.按內容分類本企業(yè)的企業(yè)財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。其中，會計報表的內容如表12-1所示。表12-1會計報表內容列表報表種類具體內容對外提供的會計報表資產負債表、利潤表、現金流量表、資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表以及其他有關附表等對內提供的會計報表銀行存款收支月報表、本錢月報表、債權債務明細表等，內部管理財務報表的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據2.按編制期限分類企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度四種。二、編制要求〔一〕財務報表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原那么。具體要遵循以下的條款：1．各種報表、工程之間的勾稽關系必須對應、準確；2．本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接；3．報出的報表如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報?！捕池攧詹块T必須按稅務機關、銀行及其他政府相關部門的要求報送財務報表。1．月度終了×日內，向×××單位報送×××報表。2．季度終了×日內，向×××單位報送×××報表。3．季度終了×日內，向×××單位報送×××報表。三、編制主體及審核主體〔一〕編制財務報表的各項內容由財務部會計負責編制。會計在規(guī)定的時間內，按照會計準那么要求編制各類財務報表，并上報主管會計進行審核?！捕硨徍?．主管會計對會計編制的會計報表進行審核，審核的重點包括報表的標準性、報表內容的準確性以及全面性。2．主管會計審核后，財務部經理對財務報表進行審批。3．對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經理和總經理審批、簽字。四、會計報表的分發(fā)和保管1.對外報表經蓋章確認后，報股東審閱，并在企業(yè)網頁上進行公布。2.內部報表由財務部根據相關規(guī)定送相關部門主管人員簽收，主管人員在閱畢后，填寫意見，并及時將報表及相關意見送財務部，主管人員可留存一份復印件。財務部匯總意見和建議，報總經理審閱。3.財務部負責財務報告的保管工作，財務部應確保財務報告資料的全面性、連續(xù)性和標準性，并根據領導的要求提供查閱效勞和配合開展審計工作。

12．4．2財務本錢核算控制方案財務本錢核算控制方案一、適用范圍本財務本錢核算控制方案依據?企業(yè)會計處理準那么?制定。除普通會計事務處理準那么、程序由企業(yè)章程另行規(guī)定外，所有財物本錢的核算和控制均依照本方案實施。二、本錢核算〔一〕本錢核算對象企業(yè)的本錢核算對象為各個部門。對規(guī)模大、周期長的總承包，可以按獨立的工程作為本錢核算對象。〔二〕本錢的定義本錢指企業(yè)在從事勘察、設計、工程咨詢與技術效勞、工程建設監(jiān)理和其他經營活動中所發(fā)生的各種消耗，包括人工費用、材料費用及其他直接費用和間接費用。1．人工費用，指直接從事勘察、設計、工程咨詢和技術效勞、工程監(jiān)理等經營活動人員的根本工資、績效工資。2．材料費用，指勘察、設計、工程咨詢和技術效勞、工程建設監(jiān)理等經營活動過程中直接消耗的各種材料，具體包括：〔1〕設計與繪圖用具、勘探與測量用具、測試檢驗用具；〔2〕化驗器具與化學藥品、試劑；〔3〕備品備件和低值易耗品；〔4〕各種原材料、動力。3．其他直接費用，指其他能直