2024年會計?？?中國稅制筆試歷年全考點試卷附帶答案

住在富人區(qū)的她2024年會計?？?中國稅制筆試歷年全考點試卷附帶答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測題(共25題)1.某作家因自己的小說被拍成電影所取得的收入屬于（）。A.稿酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.財產(chǎn)轉讓所得D.特許權使用費所得2.甲公司進口一批貨物，其關稅完稅價格按倒扣價格法估算。該批貨物的境外運輸費用為3000元，在境內(nèi)的銷售收入為50000元，銷售費用為2000元。該批貨物的關稅完稅價格為（）。A.47000元B.48000元C.50000元D.52000元3.下列礦產(chǎn)品按照從價定率方式計征資源稅的有（）。A.鐵礦B.黏土C.海鹽D.井礦鹽E.天然氣4.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為（）。A.納稅月份終了之日起15日內(nèi)B.納稅季度終了之日起15日內(nèi)C.納稅年度終了之日起5個月內(nèi)D.納稅年度終了之日起6個月內(nèi)5.計算本月應轉出的增值稅進項稅額：6.計算A國所得應補交的個人所得稅稅額；7.計算高女士7月份租金收入應繳納的個人所得稅稅額。8.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人的居住時間判定標準是（）。A.在中國境內(nèi)居住累計滿183天B.在中國境內(nèi)居住累計滿365天C.在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天D.在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿365天9.計算甲企業(yè)應繳納的車輛購置稅稅額；10.計算該企業(yè)進口小轎車應繳納的車輛購置稅稅額。11.納稅人繳納的下列稅金中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A.內(nèi)資企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.個體工商戶欠繳的印花稅C.中外合資企業(yè)銷售貨物繳納的增值稅D.個人獨資企業(yè)繳納的個人所得稅12.M公司進口一批貨物，海關審定貨價為1930萬元，運費和保險費共計70萬元，已知該批貨物適用關稅稅率為5%，該批貨物應繳納的關稅稅額為（）。A.3.5萬元B.93萬元C.96.5萬元D.100萬元13.2019年6月，某商場采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾的不含增值稅價格為14萬元，舊首飾作價的不含增值稅金額為5萬元，已知金銀首飾適用的消費稅稅率為5%。該業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（）。A.0.25萬元B.0.45萬元C.0.7萬元D.0.95萬元14.計算甲公司購進D原材料允許抵扣的增值稅進項稅額；15.在計算企業(yè)所得稅時，準予稅前扣除的職工福利費標準為（）。A.不超過利潤總額10%的部分B.不超過利潤總額12%的部分C.不超過工資薪金總額14%的部分D.不超過工資薪金總額15%的部分16.哪些情形下應當進行個人所得稅自行申報？17.計算甲公司取得火車票允許抵扣的增值稅進項稅額。18.計算A國所得的抵免限額；19.計算勞務報酬應繳納的個人所得稅稅額。20.2014年6月，張某彩票中獎所得20000元，應繳納的個人所得稅稅額為（）。A.1600元B.2000元C.3200元D.4000元21.下列行為不屬于契稅征收范圍的是（）。A.房屋交換B.房屋出租C.房屋買賣D.房屋贈與22.下列選項體現(xiàn)稅收公平原則的有（）。A.稅負公平B.穩(wěn)定可靠C.機會均等D.取之有度E.程序規(guī)范23.計算2014年度準予企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費；24.下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.政府性基金C.國債利息收入D.行政亊業(yè)性收費E.符合條件的權益性投資收益25.下列貨物中，應在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.金銀首飾B.汽車C.卷煙D.酒卷I參考答案一.綜合檢測題1.參考答案：D解析：小說被拍成電影所取得的收入屬于特許權使用費所得?？键c：個人所得稅,納稅人、征稅對象與稅率2.參考答案：B解析：倒扣價格估價方法——以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎，扣除在境內(nèi)發(fā)生的相關費用后價格。50000－2000＝48000元考點：關稅與船舶噸稅,關稅3.參考答案：ACDE解析：黏土、砂石按每噸或立方米0.1～5元的定額稅率計征資源稅?？键c：資源稅與土地增值稅4.參考答案：C解析：企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為納稅年度終了之日起5個月內(nèi)?？键c：企業(yè)所得稅,稅收優(yōu)惠與征收管理5.參考答案：本月應轉出的增值稅進項稅額＝6000×17%＝1020（元）。解析：書面解析，稍后推出考點：增值稅,應納稅額的計算6.參考答案：A國所得應補交的個人所得稅稅額＝3200－2000＝1200（元）解析：書面解析，稍后推出考點：個人所得稅,應納稅額的計算7.參考答案：高女士7月份租金收入應繳納的個人所得稅稅額＝（2000－800）×10%＝120（元）解析：書面解析，稍后推出考點：增值稅,應納稅額的計算8.參考答案：C解析：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。考點：增值稅,納稅人、征稅對象與稅率9.參考答案：甲企業(yè)應繳納的車輛購置稅稅額＝30×10%＝3（萬元）解析：書面解析，稍后推出考點：車輛購置稅與車船稅,車輛購置稅10.參考答案：車輛購置稅計稅依據(jù)＝168000＋25200＋19100＝212300（元）應納車輛購置稅稅額＝212300×10%＝21230（元）解析：書面解析，稍后推出考點：車輛購置稅與車船稅11.參考答案：C解析：中外合資企業(yè)銷售貨物繳納的增值稅屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)?？键c：城市維護建設稅、煙葉稅與教育費附加,城市維護建設稅12.參考答案：D解析：該批進口貨物的完稅價格＝1930＋70＝2000（萬元），應納關稅稅額＝2000×5%＝100（萬元）?？键c：關稅與船舶噸稅,關稅13.參考答案：B解析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)并征收消費稅。因此，應繳納的消費稅額＝（14－5）×5%＝0.45（萬元）考點：消費稅,納稅人、征稅對象、征收環(huán)節(jié)與稅率14.參考答案：由于購進D原材料取得增值稅普通發(fā)票，因此進項稅額不能抵扣。解析：書面解析，稍后推出考點：增值稅,應納稅額的計算15.參考答案：C解析：在計算企業(yè)所得稅時，準予稅前扣除的職工福利費標準為不超過工資薪金總額14％的部分?？键c：企業(yè)所得稅,納稅人、征收對象與稅率16.參考答案：（1）年所得稅12萬元以上的；（2）從中國境外取得所得的；（3）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；（5）國務院規(guī)定的其他情形。解析：書面解析，稍后推出考點：個人所得稅,個人所得稅概述17.參考答案：鐵路旅客運輸服務進項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%＝872÷（1＋9%）×9%＝72（元）解析：書面解析，稍后推出考點：增值稅,應納稅額的計算18.參考答案：A國所得的抵免限額＝20000×（1－20%）×20%＝3200（元）解析：書面解析，稍后推出考點：個人所得稅,應納稅額的計算19.參考答案：勞務報酬應繳納的個人所得稅稅額＝（3800－800）×20%＝600（元）。解析：書面解析，稍后推出考點：個人所得稅,應納稅額的計算20.參考答案：D解析：彩票中獎所得屬于偶然所得，應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝20000×20%＝4000（元）?？键c：個人所得稅,應納稅額的計算21.參考答案：B解析：契稅征稅對象——境內(nèi)轉移的土地、房屋權屬。房屋出租不屬于契稅征收范圍?？键c：契稅與耕地占用稅,契稅22.參考答案：AC解析：稅收公平原則是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔與經(jīng)濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。稅收公平原則是稅收最高原則之一，它指具有相等納稅能力者應負擔相等的稅收，不同納稅能力者應負擔不同的稅收?？键c：稅收制度概述,稅收原則23.參考答案：準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費＝10000×15%＝1500（萬元）解析：書面解析，稍后推出考點：企業(yè)所