征稅與納稅(優(yōu)質(zhì)課件)

征稅和納稅馬山中學(xué)羅安佳1、稅收及其種類

（1）稅收的含義：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！獓摇獮閷?shí)現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式

有國就有稅；有稅必有法。主體目的依據(jù)地位憑借有國必有稅有稅必有法國家通過稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)準(zhǔn)。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

只為一元稅款，行政拘留15天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜?duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。稅收具有強(qiáng)制性國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。[名人名言]

關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！倍愂站哂袩o償性

不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收具有固定性1980800元20061600元200820112000元3500元

國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)強(qiáng)制性無償性固定性稅收的三個(gè)基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。決定決定保障要求（2）稅收的三個(gè)特征及其相互關(guān)系（重點(diǎn)）（3）我國稅收的種類（P69-70）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營業(yè)稅增殖稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅①增值稅（難點(diǎn)）征收意義計(jì)算方法基本稅率納稅人征稅對(duì)象所屬稅種增值稅流轉(zhuǎn)稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額……單位或個(gè)人17％商品流轉(zhuǎn)過程產(chǎn)生的價(jià)差×稅率避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅征收意義特點(diǎn)計(jì)算方法納稅人征稅對(duì)象所屬稅種個(gè)人所得稅所得稅個(gè)人所得額②個(gè)人所得稅（難點(diǎn)）……個(gè)人超額累進(jìn)稅率、比例稅率

2、依法納稅是公民的基本義務(wù)（重點(diǎn)）（1）依法納稅的必要性（為什么）

稅收的性質(zhì)：納稅的必要性：①國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。②每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。取之于民，用之于民違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意：欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打（2）違反稅法的四種行為舉例分析甲說：

我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：

拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：

把出口單據(jù)改一下，來點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說：

下次，稅務(wù)的人來時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

偷稅欠稅騙稅抗稅

小明用爸媽給的零用錢去肯德基買漢堡包，在進(jìn)行付款的時(shí)候，售貨員對(duì)小明說：“如果你不要發(fā)票，我可以給你打八折?！毙∶飨萑肓藘呻y。（1）售貨員的行為對(duì)嗎？（2）如果你是小明，你會(huì)索要發(fā)票嗎？為什么？情境一購買商品為何要索要發(fā)票？１、發(fā)票是維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的憑證，索要發(fā)票有利于維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。２、發(fā)票也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。關(guān)系到國家稅收能否足額入庫。索要發(fā)票可以間接的為國家稅收做貢獻(xiàn)。稅收及其種類我國稅收的種類稅收的含義稅收的基本特征（重點(diǎn)）強(qiáng)制性無償性固定性個(gè)人所得稅（難點(diǎn)）增值稅（難點(diǎn)）意義含義納稅人稅率意義含義納稅人稅率流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性（重點(diǎn)）違反稅法的四種行為課堂練習(xí)1、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是Ｂ2、屬于抗稅行為的是：（）A、將銷售收入作為集資款入賬，不納稅B、按納稅期限滯納稅款達(dá)20天C、虛列出口貨物數(shù)額以獲得國家出口退稅D、拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的納稅檢查D

3、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但不少人利用網(wǎng)上無憑證的便利不交稅款。網(wǎng)上經(jīng)營者不向國家繳稅的行為，屬于（）A、偷稅B、騙稅C、欠稅D、抗稅A4、依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)椋ǎ俟竦臋?quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性A．①③B．①②C.②④D.③④A級(jí)數(shù)全月應(yīng)該納稅所得額稅率（%）1從3500至4500元的部分5%2從4500