技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)課件第2章-現(xiàn)金流量與構(gòu)成

技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)課件第2章-現(xiàn)金流量與構(gòu)成現(xiàn)金流量概述初始現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量終結(jié)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量概述01現(xiàn)金流量是指在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)或項(xiàng)目由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。定義現(xiàn)金流量反映了企業(yè)或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效果，是評(píng)估投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)。概念理解定義與概念投資決策開(kāi)始時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，如固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金投資等。初始現(xiàn)金流量項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、稅金等。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)束時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量，如固定資產(chǎn)殘值、凈營(yíng)運(yùn)資金回收等。終結(jié)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量分類(lèi)直接計(jì)算各年的現(xiàn)金流入和流出量，得出凈現(xiàn)金流量。直接法間接法會(huì)計(jì)調(diào)整法通過(guò)計(jì)算各年的利潤(rùn)，并加上折舊等非付現(xiàn)成本，得出凈現(xiàn)金流量。根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)一系列調(diào)整，得出凈現(xiàn)金流量。030201現(xiàn)金流量計(jì)算方法初始現(xiàn)金流量02包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等一次性全部投放到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去的現(xiàn)金。用于購(gòu)買(mǎi)短期有價(jià)證券和用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金。投資額間接投資額直接投資額流動(dòng)資金流入指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷(xiāo)售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。流動(dòng)資金流出指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支出的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資、稅費(fèi)等。流動(dòng)資金變動(dòng)指企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高生產(chǎn)效率等原因而增加的經(jīng)營(yíng)收入。經(jīng)營(yíng)收入增加指企業(yè)因市場(chǎng)萎縮、產(chǎn)品滯銷(xiāo)等原因而減少的經(jīng)營(yíng)收入。經(jīng)營(yíng)收入減少經(jīng)營(yíng)收入變動(dòng)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量03經(jīng)營(yíng)收入的概念經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所獲得的收入，它是企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源。經(jīng)營(yíng)收入的構(gòu)成經(jīng)營(yíng)收入主要由銷(xiāo)售收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分構(gòu)成。銷(xiāo)售收入是指企業(yè)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)所獲得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指與企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的收入，如出租固定資產(chǎn)的租金收入。經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本的概念經(jīng)營(yíng)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的直接或間接的耗費(fèi)，它包括直接成本和間接成本兩部分。經(jīng)營(yíng)成本的構(gòu)成直接成本是指與產(chǎn)品或勞務(wù)直接相關(guān)的成本，如直接材料、直接人工等；間接成本是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程相關(guān)的成本，如管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。VS所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，就其經(jīng)營(yíng)所得繳納的稅款，是企業(yè)的一項(xiàng)重要支出。所得稅的計(jì)算所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)按照稅法規(guī)定調(diào)整后的利潤(rùn)總額，所得稅稅率是指國(guó)家規(guī)定的稅款比例。所得稅的概念所得稅終結(jié)現(xiàn)金流量04殘值是指項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，固定資產(chǎn)的剩余價(jià)值或處理費(fèi)用。殘值概念殘值可以通過(guò)原值減去預(yù)計(jì)的折舊來(lái)計(jì)算，也可以通過(guò)市場(chǎng)價(jià)值來(lái)評(píng)估。殘值計(jì)算殘值對(duì)于項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資決策具有重要意義，因?yàn)樗苯佑绊懙巾?xiàng)目的現(xiàn)金流量和投資回報(bào)。殘值意義殘值

流動(dòng)資金回收流動(dòng)資金概念流動(dòng)資金是指項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，用于購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金。流動(dòng)資金回收方式流動(dòng)資金回收可以通過(guò)銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款等方式實(shí)現(xiàn)，回收速度越快，項(xiàng)目的現(xiàn)金流越穩(wěn)定。流動(dòng)資金回收管理加強(qiáng)流動(dòng)資金回收管理，可以提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。03經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)成本調(diào)整的意義通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入和經(jīng)營(yíng)成本的調(diào)整，可以?xún)?yōu)化項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益。01經(jīng)營(yíng)收入調(diào)整經(jīng)營(yíng)收入是指項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入，可以根據(jù)市場(chǎng)需求和價(jià)格水平進(jìn)行調(diào)整。02經(jīng)營(yíng)成本