出納崗位人員財經(jīng)紀(jì)律教育培訓(xùn)

集團(tuán)財務(wù)管理總部出納崗位人員培訓(xùn)2021年11月30日一、怎樣認(rèn)識出納崗位？思索四個問題二、怎樣做好出納任務(wù)？三、哪些“紅線〞不能碰？四、遇到難題怎樣辦？一、怎樣認(rèn)識出納崗位？一、怎樣認(rèn)識出納崗位？納出一、怎樣認(rèn)識出納崗位？出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等任務(wù)的總稱。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？反映職能：經(jīng)過利用現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細(xì)分類賬等，對公司的貨幣資金和有價證券進(jìn)展詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供完好、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。收付職能：出納的最根本職能是收付職能。企業(yè)運(yùn)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必需經(jīng)過出納人員之手。出納的根本職能監(jiān)視職能：對公司的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)展全過程的監(jiān)視。作為公司資金支付的最后一道把關(guān)者，需對每一筆付款單據(jù)進(jìn)展仔細(xì)審核，確保每一筆支出手續(xù)齊全、簽字完備、符合流程。管理職能：對貨幣資金與有價證券進(jìn)展保管，對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)展管理，對公司資金運(yùn)用效益進(jìn)展分析研討，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評價、投資效益預(yù)測分析等。一、怎樣認(rèn)識出納崗位？一、怎樣認(rèn)識出納崗位？企業(yè)資金進(jìn)出的“守門人〞，履行審核把關(guān)，尤其是把好企業(yè)資金流出關(guān)口的重要職能一、怎樣認(rèn)識出納崗位？對出納崗位的重新認(rèn)識職能非常重要！崗位非常關(guān)鍵！位置不可忽視！義務(wù)非常艱巨！充分表達(dá)了出納崗位的重要性和關(guān)鍵性，既是落實(shí)中央巡視整改的外在要求，更是加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)根底管理、確保財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)健平安的內(nèi)在需求！一、怎樣認(rèn)識出納崗位？為什么舉行出納崗位培訓(xùn)二、怎樣做好出納任務(wù)？總體要求1.遵紀(jì)守法2.堅(jiān)持原那么4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)二、怎樣做好出納任務(wù)？3.盡職履責(zé)1.遵紀(jì)守法：〔1〕結(jié)實(shí)樹立規(guī)矩認(rèn)識：要嚴(yán)厲遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)厲按照公司的規(guī)章制度辦事?！?〕結(jié)實(shí)樹立紅線認(rèn)識：要心存敬畏之心，時辰堅(jiān)持高度的敏感性，擅長對號入座，凡是多想想規(guī)定是什么，后果多嚴(yán)重。二、怎樣做好出納任務(wù)？--總體要求2.堅(jiān)持原那么：不僅要經(jīng)得起誘惑，更要頂?shù)米毫?，不能礙于情面、迫于壓力而不講原那么進(jìn)展違規(guī)操作，更不能與相關(guān)違紀(jì)違法人員同流合污、沆瀣一氣。二、怎樣做好出納任務(wù)？--總體要求3.盡職履責(zé)：嚴(yán)厲按照出納崗位的任務(wù)流程規(guī)范操作，嚴(yán)厲審核、嚴(yán)厲把關(guān)，多一點(diǎn)耐心、多一點(diǎn)細(xì)心，切不可流于方式、敷衍了事。二、怎樣做好出納任務(wù)？--總體要求4.加強(qiáng)學(xué)習(xí)：〔1〕加強(qiáng)對國家財經(jīng)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和任務(wù)流程的學(xué)習(xí)，做到爛熟于心?！?〕深化學(xué)習(xí)公司運(yùn)營管理和業(yè)務(wù)方式，對主要客戶要有所了解，能準(zhǔn)確掌握資金收付審核的關(guān)鍵點(diǎn)，任務(wù)起來更加得心應(yīng)手?！?〕加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)方式的前瞻性學(xué)習(xí)，跟上公司業(yè)務(wù)開展的步伐，不斷掌握新規(guī)律、新知識、新技藝，提高任務(wù)程度。怎樣做好出納任務(wù)？--總體要求關(guān)鍵環(huán)節(jié)1.貨幣資金管理：按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算及公司相關(guān)制度規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。需求留意的地方：〔1〕應(yīng)嚴(yán)厲遵守核定的庫存現(xiàn)金限額，每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)展清點(diǎn)，確保庫存現(xiàn)金日清月結(jié)、賬實(shí)相符，并于每月末編制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)及時查明緣由，按規(guī)定程序報批、處置?！?〕應(yīng)嚴(yán)厲遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付。9月份集團(tuán)下發(fā)了<會計(jì)根底任務(wù)規(guī)范>，對現(xiàn)金支付的范圍有嚴(yán)厲的限制，大家要貫徹執(zhí)行。二、怎樣做好出納任務(wù)？〔3〕現(xiàn)金收付無誤后，應(yīng)在憑證上加蓋個人名章或現(xiàn)金收付訖章?！?〕每日收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次一個任務(wù)日送存銀行，且公司不得將收取的現(xiàn)金用于資金支付?！?〕嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等充抵庫存現(xiàn)金，且公司內(nèi)部之間不得互借現(xiàn)金。〔6〕辦理資金支付時，需嚴(yán)厲審核每一筆付款單據(jù)，確保每一筆支出手續(xù)齊全、簽字完備、符合流程。二、怎樣做好出納任務(wù)？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—貨幣資金管理2.銀行賬戶管理：銀行賬戶維護(hù)方面主要包括銀行賬戶的開立、變卦、運(yùn)用及撤銷。集團(tuán)本年也下發(fā)了<通用技術(shù)集團(tuán)銀行賬戶管理方法>，請大家參照執(zhí)行，簡要的說幾點(diǎn)需求留意的地方：〔1〕集團(tuán)公司對賬戶開立審批實(shí)行分級分類管理。二級公司開立根本結(jié)算賬戶、普通結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶需報集團(tuán)公司審批，開立保證金賬戶及其他公用賬戶由其自行審批。納入集團(tuán)公司重點(diǎn)監(jiān)管范圍的三級公司開立賬戶參照二級公司規(guī)定執(zhí)行。其他三級及以下公司開立賬戶一致由二級公司擔(dān)任審批，不得逐級授權(quán)。二、怎樣做好出納任務(wù)？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)〔2〕公司不得私開銀行賬戶，不得擅自改動賬戶用途，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶，嚴(yán)禁以個人名義存放公司資金，嚴(yán)禁多頭開戶和資金賬外循環(huán)。這是出納員必需遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)次序的重要方面。〔3〕公司因業(yè)務(wù)需求開立的暫時性普通結(jié)算賬戶，應(yīng)專戶公用，在業(yè)務(wù)執(zhí)行終了后及時予以撤銷。無保管價值的多余、長期閑置賬戶〔原那么上為最近一年內(nèi)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)〕應(yīng)及時清理封鎖。二、怎樣做好出納任務(wù)？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)〔4〕公司因兼并、重組、破產(chǎn)清算等導(dǎo)致不再獨(dú)立存在的，應(yīng)及時清理封鎖其銀行賬戶?！?〕應(yīng)及時與銀行核對收支情況，隨時掌握公司銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，防止因余額缺乏影響業(yè)務(wù)付款。二、怎樣做好出納任務(wù)？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—銀行賬戶維護(hù)3.實(shí)物管理：實(shí)物管理主要包括對現(xiàn)金、印章、空白支票及收據(jù)、各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)、崗位相關(guān)會計(jì)資料的管理。強(qiáng)調(diào)一下需求留意的幾個地方：〔1〕不得由同一人保管空白票據(jù)和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。〔2〕現(xiàn)金、印章、有價證券、空白票據(jù)等重要實(shí)物要存放在保險柜中保管，確保管放平安。在實(shí)踐任務(wù)中，因喪失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例，因此，希望大家高度注重，仔細(xì)做好票據(jù)登記任務(wù)，在票據(jù)運(yùn)用登記表上照實(shí)登記票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、領(lǐng)用人等，并由領(lǐng)用人員簽名。二、怎樣做好出納任務(wù)？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—實(shí)物管理〔3〕在收到業(yè)務(wù)部門和外部單位交來的銀行結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)及時進(jìn)展真?zhèn)悟?yàn)證和辦理接納手續(xù)，并按期交存銀行?！?〕不得開具印章齊全的空白支票；不得開具沒有收款單位且沒有限額的支票；不得開具遠(yuǎn)期支票?！?〕因填寫、開具失誤或其他緣由導(dǎo)致作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢〞戳記或書寫“作廢〞字樣后與存根一并歸檔保管，不得隨意處置或銷毀。〔6〕應(yīng)每月至少一次對票據(jù)進(jìn)展清點(diǎn)、編制票據(jù)清點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。二、怎樣做好出納任務(wù)？--關(guān)鍵環(huán)節(jié)—實(shí)物管理三、哪些“紅線〞不能碰？“大權(quán)獨(dú)攬〞貪污、挪用公款私設(shè)“小金庫〞坐收坐支現(xiàn)金違規(guī)對外拆借資金違規(guī)開立及運(yùn)用銀行賬戶三、哪些“紅線〞不能碰？三、哪些“紅線〞不能碰？1.嚴(yán)禁貪污、挪用公款辛波挪用公款案：2021年1-6月,中郵通訊設(shè)備武漢公司出納員辛波利用職務(wù)上的便利，將其保管的中郵公司存在其招商銀行、工商銀行卡上的公款196萬元轉(zhuǎn)入其證券賬戶炒股，后又分別于2021年3月至8月將上述款項(xiàng)歸還中郵公司。2021年7月12日，武漢市江岸區(qū)人民法院以其犯挪用公款罪判處有期徒刑三年六個月。2021年10月26日，郵電器材公司給予辛波行政開除處分。張偉貪污、挪用公款案：2021年3月至2021年8月，張偉利用擔(dān)任中國新興保信建立總公司一公司太陽城工程、集寧工程財務(wù)出納員，借擔(dān)任工程款收支、保管財務(wù)手續(xù)等職務(wù)便利，將4000余萬元工程款轉(zhuǎn)入個人賬戶，用于購買股票。三、哪些“紅線〞不能碰？另外，在2021年9月至2021年3月間，張偉采取修正轉(zhuǎn)賬支票票根、收款不入賬、銷毀收入憑證、修正支出憑證的方式，先后三次將公司的370萬元據(jù)為己有，用于彌補(bǔ)其挪用公款呵斥的虧損。二中院一審以貪污罪，判處張偉有期徒刑11年；以挪用公款罪，判處有期徒刑8年，決議執(zhí)行有期徒刑17年，繼續(xù)追繳張偉360萬元違法所得，發(fā)還中國新興保信建立總公司。可悲：深陷圇圄，給家庭帶來嚴(yán)重打擊。惋惜：孤負(fù)公司的培育，事業(yè)出路盡毀?？珊蓿航o公司財富和籠統(tǒng)呵斥雙重?fù)p失。三、哪些“紅線〞不能碰？必需全面落實(shí)內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)厲遵守不相容職位相分別原那么：〔1〕出納崗位該當(dāng)與支付審核、稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債務(wù)債務(wù)賬目登記等任務(wù)崗位相分別?！?〕錢賬分管，凡是涉及款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)任務(wù)，必需由兩人或兩人以上分工辦理?！?〕不得由同一人保管空白票據(jù)和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。〔4〕出納人員不得進(jìn)展銀行對賬任務(wù)。銀行對賬及銀行余額調(diào)理表的編制應(yīng)由非出納人員辦理。2.嚴(yán)禁“大權(quán)獨(dú)攬〞三、哪些“紅線〞不能碰？凡違反法律法規(guī)及其他規(guī)定，應(yīng)列入而未列入單位賬薄的各項(xiàng)資金及其構(gòu)成的資產(chǎn)〔包括現(xiàn)金、私卡、購物卡、有價證券、固定資產(chǎn)等〕均應(yīng)視為“小金庫〞，主要包括以下內(nèi)容：〔1〕運(yùn)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立的“小金庫〞；〔2〕以獲取的銷售折扣折讓、返點(diǎn)、傭金、分成、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入設(shè)立的“小金庫〞；〔3〕截留轉(zhuǎn)出資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立的“小金庫〞；〔4〕以各種方式虛列本錢及以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)和工資獎金等費(fèi)用名義套取資金設(shè)立的“小金庫〞；3.嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫〞三、哪些“紅線〞不能碰？〔5〕以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立的“小金庫〞；〔6〕運(yùn)用私卡辦理公司業(yè)務(wù)截留收入或轉(zhuǎn)出資金設(shè)立的“小金庫〞；〔7〕上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立的“小金庫〞；(8〕各種緣由構(gòu)成的賬外資產(chǎn)及孳生收益設(shè)立的“小金庫〞；(9)其他方式設(shè)立的“小金庫〞。三、哪些“紅線〞不能碰？三、哪些“紅線〞不能碰？<中國通用技術(shù)集團(tuán)財務(wù)任務(wù)中違反財經(jīng)紀(jì)律行為責(zé)任清查暫行方法>第十六條第二款規(guī)定，對于私設(shè)“小金庫〞和“賬外賬〞的行為，將給予直接責(zé)任人