企業(yè)信用風(fēng)險管理課件

企業(yè)信用風(fēng)險管理一、中國企業(yè)信用管理環(huán)境二、中國企業(yè)信用管理環(huán)境診斷三、信用管理模式的基本框架四、企業(yè)應(yīng)收帳款的監(jiān)控與有效回收五、客戶資信管理六、企業(yè)全程信用管理體系七、信用銷售管理的基本流程與方法1最新版整理ppt一、中國企業(yè)信用管理環(huán)境2最新版整理ppt目前企業(yè)信用管理狀況信用擁有企業(yè)與信用接受企業(yè)對信用的認(rèn)識均有待提高企業(yè)外部信用制約機(jī)制有待完善企業(yè)缺乏內(nèi)部信用管理體系企業(yè)缺乏基于提高市場競爭力的信用銷售策略3最新版整理ppt我國企業(yè)被大量拖欠的原因政策性拖欠：由于傳統(tǒng)管理體制造成的國有企業(yè)間拖欠。客觀性拖欠：由于不可抗拒的因素造成客戶拖欠。管理性拖欠：由于缺乏有效管理造成的拖欠。管理性原因占主導(dǎo)地位，而且有逐年上升的趨勢。結(jié)論：建立風(fēng)險管理制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的重要組成部分4最新版整理ppt客戶信息管理問題，檔案不完整；財務(wù)部門與銷售部門缺少有效的溝通；企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與客戶勾結(jié)；企業(yè)內(nèi)部資金和項目審批不科學(xué)，領(lǐng)導(dǎo)主觀盲目決策；產(chǎn)生拖欠的內(nèi)部管理原因缺少準(zhǔn)確判斷客戶的信用狀況的方法；沒有正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件；對應(yīng)收帳款監(jiān)控不嚴(yán)；對拖欠帳款缺少有效的追討手段；對內(nèi)缺少科學(xué)的信用管理制度和組織體系對客戶缺少科學(xué)的信用政策和規(guī)范的業(yè)務(wù)管理流程5最新版整理ppt信用銷售風(fēng)險對企業(yè)的影響壞帳對銷售的影響以利潤率10%為例，壞帳損失掉的銷售額相當(dāng)于壞帳的10倍貨款拖延對利潤的影響以借款利息率10%，利潤率10%為例，利潤被貨款拖延的利息成本完全吞噬掉只需一年壞帳損失大還是拖延貨款的利息損失大？？6最新版整理ppt信用風(fēng)險的來源信用風(fēng)險貿(mào)易糾紛償債能力不足信譽(yù)欠佳欺詐延期支付呆帳、壞帳銷售戰(zhàn)略決策失誤資金不足人員管理失控監(jiān)控力度不夠客戶資信狀況逾期應(yīng)收帳款內(nèi)部管理問題7最新版整理ppt二、中國企業(yè)信用管理環(huán)境診斷銷售與回款兩難問題的癥結(jié)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理上的誤區(qū)8最新版整理ppt銷售與回款兩難問題的癥結(jié)在買方市場條件下，企業(yè)一方面通過信用交易（賒銷）以爭取客戶擴(kuò)大銷售，另一方面巨大的信用風(fēng)險使企業(yè)陷入貨款被拖欠、經(jīng)營虧損的困境中。原因：單純追求沒有現(xiàn)金流保證的銷售收入缺乏對市場信用風(fēng)險的有效控制缺少對客戶資源（信息）的集中統(tǒng)一管理，對銷售人員失控對應(yīng)收帳款缺少系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理體系9最新版整理ppt管理誤區(qū)之一銷售部門財務(wù)部門訂單、發(fā)貨記帳、結(jié)算流動資金緊張弊端：出現(xiàn)管理真空，帳款拖欠嚴(yán)重。三角債產(chǎn)生大量逾期應(yīng)收帳款10最新版整理ppt管理誤區(qū)之二銷售部門財務(wù)部門訂單、發(fā)貨考慮客戶風(fēng)險記帳、結(jié)算弊端：1、業(yè)務(wù)人員無力控制客戶風(fēng)險，仍會發(fā)生大量拖欠。2、業(yè)務(wù)人員擔(dān)心客戶風(fēng)險，過份謹(jǐn)慎，銷售額下降。3、業(yè)務(wù)人員與客戶勾結(jié)，給公司造成損失。銷售額下降流動資金緊張拖欠仍會大量發(fā)生11最新版整理ppt管理誤區(qū)之三銷售部門財務(wù)部門風(fēng)險問題要求大量信用銷售財務(wù)部限制以資金管理為主，要求現(xiàn)款弊端：1、財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門造成沖突；2、財務(wù)部門不了解客戶，無力控制風(fēng)險；3、由于財務(wù)部門的過份限制，導(dǎo)致銷售額下降。銷售額下降流動資金不足拖欠仍會大量發(fā)生12最新版整理ppt三、信用管理模式的基本框架關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制信用管理的技術(shù)體系13最新版整理ppt關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制選擇客戶履約保障貨款跟蹤早期催收談判簽約發(fā)貨收款貨款拖欠信用條件接觸客戶危機(jī)處理交易過程管理環(huán)節(jié)技術(shù)支持控制過程客戶信息管理客戶信用分析應(yīng)收帳款管理拖欠帳款催收事前控制事中控制事后控制14最新版整理ppt信用管理的技術(shù)體系開發(fā)客戶爭取訂單簽訂合同按時發(fā)貨到期收款收回欠款初選客戶資信調(diào)查信用政策貨款監(jiān)控早期催收特殊處理信息開發(fā)信息更新合同評審指標(biāo)控制收帳程序特殊程序數(shù)據(jù)庫和信用管理軟件信用分析模型監(jiān)控指標(biāo)系統(tǒng)債務(wù)分析模型資信管理制度（簽約前控制）客戶授信制度（簽約中控制）帳款監(jiān)控制度（簽約后控制）技術(shù)支持系統(tǒng)客戶風(fēng)險控制鏈信用銷售流程內(nèi)部風(fēng)險控制鏈制度保障體系信用管理組織體系和信用風(fēng)險管理部門15最新版整理ppt統(tǒng)計分析結(jié)論實施事前控制實施事中控制實施事后控制實施全面控制可以防止70%的拖欠風(fēng)險可以避免35%的拖欠可以挽回41%的拖欠損失可以減少80%的呆帳、壞帳損失經(jīng)驗16最新版整理ppt四、企業(yè)應(yīng)收帳款的監(jiān)控與有效回收重要商訓(xùn)：企業(yè)逾期應(yīng)收帳款的利息損失是壞帳損失的十倍17最新版整理ppt應(yīng)收帳款監(jiān)控與管理要點企業(yè)應(yīng)收帳款管理現(xiàn)狀分析企業(yè)應(yīng)收帳款合理持有規(guī)模應(yīng)收帳款帳齡管理法DSO監(jiān)控法RPM監(jiān)控法客戶申請延期付款決策樹法應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系應(yīng)收帳款管理信息系統(tǒng)18最新版整理ppt企業(yè)持有應(yīng)收帳款的利弊利弊增強(qiáng)市場競爭力擴(kuò)大銷售額降低庫存及費(fèi)用現(xiàn)金短缺負(fù)債增加利潤降低壞帳率提高應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款的價值將隨著帳齡的延長而迅速減少19最新版整理ppt影響應(yīng)收帳款水平的因素信用銷售決策信用期限信用額度風(fēng)險控制現(xiàn)金折扣收帳代理非信用銷售決策價格、質(zhì)量促銷、廣告存貨水平外部環(huán)境市場條件經(jīng)濟(jì)環(huán)境平均收帳期銷售量應(yīng)收帳款水平利潤20最新版整理ppt應(yīng)收帳款的合理持有規(guī)?？偝杀緳C(jī)會成本管理成本壞帳損失短缺成本應(yīng)收帳款規(guī)模成本21最新版整理ppt持有應(yīng)收帳款的成本持有成本的構(gòu)成：短缺成本、管理成本、機(jī)會成本、收帳成本、壞帳損失。短缺成本—沒有贏得最大銷售而產(chǎn)生的損失。與其他四項成反比關(guān)系。管理成本—從應(yīng)收帳款發(fā)生到收回期間所有的與應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的費(fèi)用。它具有相對固定性

和階躍性的特點。機(jī)會成本—持有應(yīng)收帳款而喪失的將這比資金投資于其他賺取收益的項目的機(jī)會。是隱含的成本。收帳成本—應(yīng)收帳款的正常收帳費(fèi)用和對逾期應(yīng)收帳款的催收費(fèi)用。壞帳損失—它有可能成為最大的持有成本。企業(yè)必須盡最大努力防范其發(fā)生。22最新版整理ppt應(yīng)收帳款的生命周期銷售產(chǎn)品提供服務(wù)壞帳現(xiàn)金帳單催收收帳注銷逾期追收日常監(jiān)控23最新版整理ppt帳齡記錄表24最新版整理ppt收帳成功率隨時間遞減25最新版整理ppt帳齡分析表（企業(yè)整體）1.應(yīng)收帳款余額/年度信用銷售總額=1000000/5000000=20%2.應(yīng)收帳款余額/流動資產(chǎn)=1000000/10000000=10%3.應(yīng)收帳款余額/資產(chǎn)總額=1000000/30000000=3.33%與企業(yè)上年度做比較與行業(yè)平均水平做比較26最新版整理ppt帳齡分析表（客戶）平均賬齡：各賬齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均27最新版整理ppt帳齡分析象限圖（客戶）ACBD帳齡金額10萬60天A：立即催收、重點催收B：暫緩催收、自行催收D：立即催收、發(fā)催討函C：上門催討28最新版整理pptDSO——銷售變現(xiàn)天數(shù)6月30日總應(yīng)收帳款3500000元6月的銷售額140000030天5月的銷售額160000031天4月的銷售額50000010天DSO為71天倒推法29最新版整理ppt總的應(yīng)收帳款由各月發(fā)生額組成各月實際未付款除以當(dāng)月日信用銷售額各月DSO合計逾期應(yīng)收帳款DSO、期限內(nèi)DSO、有爭議貨款DSO帳齡分類法30最新版整理ppt平均收帳期ACP平均法31最新版整理pptDSO的應(yīng)用反映了收款的速度，用于檢驗收款工作與企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限比較通過現(xiàn)金折扣來改善努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競爭優(yōu)勢與競爭對手比少十天，即少相當(dāng)于十天銷售額的貸款32最新版整理ppt客戶付款的四種類型應(yīng)該付款時才付被提醒時才付款被威逼時才付款在付款前宣布破產(chǎn)方法：作帳齡分析時，將不同客戶放到四類中，一般總是第二類最多。絕大多數(shù)客戶是被提醒后才付款。如果沒有被提醒，則一般在方便的時候付款。處理：采用RPM技術(shù)合理而有效地安排時間來提醒。提醒的越及時、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。33最新版整理ppt如何對待客戶的延期付款請求延期付款申請送入追帳程序不同意延長即期資信調(diào)查結(jié)果不好即期資信調(diào)查結(jié)果好同意延長不還款部分還款還款<50%：違約金和余額利息還款>50%：余額利息全額違約金和利息34最新版整理ppt應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系應(yīng)收帳款總規(guī)模和三個比率DSO和ACP帳齡分析百分比結(jié)構(gòu)逾期應(yīng)收帳款占總應(yīng)收帳款比率所有拖欠帳款的帳齡分析爭議貨款的DSO，及占應(yīng)收帳款的比率已收回現(xiàn)金占應(yīng)收現(xiàn)金總額比率壞帳和壞帳準(zhǔn)備占信用銷售總額的比率所有上述項目按客戶類別分類計算35最新版整理ppt應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)客戶信息應(yīng)收帳款分類帳客戶協(xié)調(diào)應(yīng)收帳款監(jiān)控訂單處理系統(tǒng)輔助收帳指標(biāo)控制實時集成36最新版整理ppt銷售分類帳管理示意圖客戶信息名稱地址聯(lián)系人負(fù)責(zé)人帳號結(jié)算方式預(yù)收款銷售現(xiàn)金銷售信用銷售往來帳務(wù)調(diào)整交易信息信用額度發(fā)貨數(shù)量分類帳管理員銷售人員銷售領(lǐng)域帳務(wù)信息欠付款金額收付日期應(yīng)付日期帳單號發(fā)票號現(xiàn)金記錄財務(wù)處理帳齡記錄、統(tǒng)計分析客戶拖欠記錄訂貨審查財務(wù)部信用部銷售部帳務(wù)控制、客戶協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、欠款催收、控制發(fā)貨37最新版整理ppt五、客戶資信管理38最新版整理ppt客戶信息分類體系從信用風(fēng)險控制的角度對客戶信息進(jìn)行科學(xué)分類，一方面借鑒國外企業(yè)和信用評估機(jī)構(gòu)成熟的信息管理經(jīng)驗，另一方面結(jié)合中國企業(yè)的實際情況總結(jié)出了這套分類體系。該體系包括如下方面：客戶概況歷史背景組織管理經(jīng)營狀況財務(wù)狀況信用記錄內(nèi)部評價實地考察行業(yè)分析39最新版整理ppt通過設(shè)計各種表格完成各種信息歸集組織管理狀況調(diào)查表經(jīng)營狀況調(diào)查表財務(wù)報表信用記錄調(diào)查表內(nèi)部評價表實地考察調(diào)查表行業(yè)分析報告40最新版整理ppt以下幾種情況應(yīng)密切注意自有資金缺乏應(yīng)收帳款過高固定資產(chǎn)過大利息和貼現(xiàn)費(fèi)占銷售額的百分比超過5%成立不到兩年的公司盤存資產(chǎn)過大41最新版整理ppt信用分析模型的選擇考慮的因素信息不全某些信息失真財務(wù)數(shù)據(jù)虛假易理解性易應(yīng)用性準(zhǔn)確性管理模型特征分析模型營運(yùn)資產(chǎn)分析模型42最新版整理ppt客戶信用分析系統(tǒng)示意圖客戶信用分析系統(tǒng)特征分析營運(yùn)資產(chǎn)分析自身特征分析優(yōu)先性特征分析信用特征分析營運(yùn)資產(chǎn)計算行業(yè)比率分析財務(wù)比率分析客戶信用限額客戶信用評級43最新版整理ppt1.特征分析模型----客戶的三組特征客戶自身特征客戶優(yōu)先性特征信用及財務(wù)特征表面現(xiàn)象歷史背景組織管理經(jīng)營狀況產(chǎn)品與市場發(fā)展前景交易利潤率對產(chǎn)品的要求對市場吸引力影響對市場競爭力影響擔(dān)保條件可替代性付款記錄銀行信用獲利能力營運(yùn)能力償債能力資本總額44最新版整理ppt特征分析的過程（步驟）1.特征評分2.權(quán)數(shù)選擇3.加權(quán)平均計算4.評估值45最新版整理ppt評分說明特征評分采用十分制，評分值為1-10十個等級?？蛻舻哪稠椞卣髑闆r越好，評分值越高，在沒有信息的情況下，則給0分。對于行業(yè)差別不大的指標(biāo)，采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；對于行業(yè)差別比較大的指標(biāo)，采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。打分方法根據(jù)各特征的描述特點分別采用：專家評分法，回答問題法，指標(biāo)和比率分析法。46最新版整理ppt專家評分法組織管理47最新版整理ppt回答問題法組織管理48最新版整理ppt回答問題法選a得5分，選b得3分，選c得1分，選d時取消本項；選d不能超過四項；將所得分?jǐn)?shù)加權(quán)平均所得的百分比乘以10，即得本特征評分；例如：選項為：abacddba得分為：535135分子為：得分之和22分母為：項數(shù)乘以5等于30百分比：22/30=0.733本特征得分為：10×0.733等于749最新版整理ppt指標(biāo)和比率分析法經(jīng)營狀況銷售收入利潤總額資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)總額平均余額×100%存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨×100%應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收帳款平均余額×100%銷售增長率=（當(dāng)期銷售收入-上期銷售收入）/上期銷售收入×100%凈資產(chǎn)增長率=（當(dāng)期股東權(quán)益-上期股東權(quán)益）/上期股東權(quán)益×100%利潤增長率=（當(dāng)期稅前利潤-上期稅前利潤）/上期稅前利潤×100%50最新版整理ppt指標(biāo)和比率分析法

前六項為與行業(yè)有關(guān)的指標(biāo)，以行業(yè)平均值的1.5倍和0.2倍為參照值。比值=實際值/行業(yè)平均值當(dāng)大于1.5時,得10分；當(dāng)小于0.2時，得1分；當(dāng)在（0.2,1）時，得分=（比值-0.2）/（1-0.2）×5.4+1當(dāng)在（1，1.5）時，得分=（比值-1）/（1.5-1）×3.6+6.4后三項為與行業(yè)無關(guān)的比率，其一般變動范圍分別為（0,0.2）（0,0.2）（0,0.15）。當(dāng)大于上限值時，得10分；當(dāng)小于0時，得1分；當(dāng)在變動區(qū)間時，得分=實際值/上限值×9+1各項得分平均后即得特征分值。計算過程51最新版整理ppt特征分析的權(quán)數(shù)權(quán)數(shù)類型好處：根據(jù)政策、客戶類型、行業(yè)特點等靈活選擇權(quán)數(shù)，使評級結(jié)果更為準(zhǔn)確52最新版整理ppt計算公式評估值=∑某特征權(quán)數(shù)×最大評分值∑某特征權(quán)數(shù)×該特征評分值53最新版整理ppt客戶特征的綜合分析加權(quán)平均計算過程54最新版整理ppt客戶資信等級55最新版整理ppt營運(yùn)資產(chǎn)計算資產(chǎn)負(fù)債表比率計算評估值與經(jīng)驗性統(tǒng)計比率信用限額的計算及修正營運(yùn)資產(chǎn)分析——決策線圖信用期限的確定授信制度與程序2.營運(yùn)資產(chǎn)分析模型----計算信用限額內(nèi)容要點56最新版整理ppt(1)營運(yùn)資產(chǎn)的計算營運(yùn)資產(chǎn)=營運(yùn)資本+凈資本2其中：營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債57最新版整理ppt(2)對資產(chǎn)負(fù)債表的評估計算值=流動比率+速動比率－短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率－債務(wù)凈資產(chǎn)比率其中：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債速動比率=（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率=流動負(fù)債/凈資產(chǎn)債務(wù)凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額/凈資產(chǎn)58最新版整理ppt(3)評估值與經(jīng)驗性統(tǒng)計比率59最新版整理ppt(4)營運(yùn)資產(chǎn)分析決策線信用限額（營運(yùn)資產(chǎn)的%）24AB2220161284高-4.6-11低風(fēng)險程度（財務(wù)評估值）60最新版整理ppt營運(yùn)資產(chǎn)評估表61最新版整理ppt信用限額的計算與修正信用限額=營運(yùn)資產(chǎn)×經(jīng)驗性百分比用特征分析結(jié)果對其進(jìn)行修正針對某個客戶的信用額度要根據(jù)具體情況修正，即作為客戶供應(yīng)商的地位62最新版整理ppt審批程序業(yè)務(wù)員審核客戶申請業(yè)務(wù)員申請信用分析員審核信用經(jīng)理批準(zhǔn)主管副總批準(zhǔn)否否業(yè)務(wù)人員在審核客戶的信用狀況時，要全面收集客戶信息。業(yè)務(wù)人員有權(quán)根據(jù)客戶過去的表現(xiàn)拒絕客戶的申請。核準(zhǔn)的信用額度須經(jīng)信用經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)，信用分析人員有權(quán)拒絕申請，當(dāng)業(yè)務(wù)人員有異議時，可要求信用經(jīng)理或總裁進(jìn)行復(fù)議。63最新版整理ppt五、賬款回收的基本方法64最新版整理ppt客戶拖欠的理由和信號舉例周轉(zhuǎn)困難我們的客戶沒有付款總經(jīng)理出差了還沒有收到發(fā)票明天一定讓財務(wù)去辦貨物質(zhì)量有問題交易額突然增大付款方式變更客戶排位下降推翻已有的付款承諾提出破產(chǎn)申請經(jīng)營者變更65最新版整理ppt債務(wù)分析技術(shù)債權(quán)特征債權(quán)文件債務(wù)確認(rèn)債務(wù)關(guān)聯(lián)債務(wù)認(rèn)同拖欠特征債務(wù)人特征催討特征拖欠時間拖欠地點交易內(nèi)容拖欠性質(zhì)債務(wù)人背景信用狀況償債能力償還意愿自行追討司法追討代理追討協(xié)商狀況66最新版整理ppt影響債務(wù)追回可能性的因素債務(wù)分析技術(shù)加權(quán)評分債務(wù)追回的可能性67最新版整理ppt債務(wù)分析計算過程68最新版整理ppt企業(yè)自行追帳方法不良小企業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)國有企業(yè)尋找資產(chǎn)破壞信用律師協(xié)助人情回扣信函電話造訪EMAIL威懾上級施壓通過調(diào)查尋找出對方弱點曝光傳真69最新版整理ppt電話催收的技巧建議要有所準(zhǔn)備、作好文字計劃不要偏離目標(biāo)、始終回到要求付款這一條想撥電話、有必要撥電話時就撥通電話讓債務(wù)人感覺他今天就必須付款有禮貌、樹立企業(yè)形象要機(jī)敏、應(yīng)付對方的不禮貌認(rèn)真而友好、不輕浮與人合作、表現(xiàn)出為了得到付款愿意幫助對方重復(fù)、一再提到要求付款的金額作好記錄、起碼得到對方的確認(rèn)70最新版整理ppt企業(yè)自行追帳的輔助方法給予現(xiàn)金折扣收取懲罰性利息停止繼續(xù)供貨取消信用額度處理空頭支票71最新版整理ppt企業(yè)自行追帳的一般程序1、到期未付，追帳人員應(yīng)通過電話提醒客戶付款，并詢問是否收到到期付款通知單；2、過期15天未付款，發(fā)出第一封催討函，并打電話給對方負(fù)責(zé)人詢問情況，了解其態(tài)度；3、過期30天未付款，發(fā)出第二封催討函，再次與對方通電話，停止供貨，取消信用額度；4、過期60天未付款，發(fā)出第三封催討函，可能的話對客戶進(jìn)行巡訪；5、過期90天未付款，發(fā)出第四封催討函，并采取下列行動：與專業(yè)追帳機(jī)構(gòu)接觸，咨詢相關(guān)事宜；對債務(wù)人進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)查；作債務(wù)分析；訴前準(zhǔn)備。6、超過三個月，作專案處理委托專業(yè)追帳機(jī)構(gòu)追討；7、超過半年，考慮法律訴訟；8、判決執(zhí)行或破產(chǎn)清理。72最新版整理ppt六、企業(yè)全程信用管理體系信用政策的確立信用管理組織結(jié)構(gòu)的建立信用管理操作流程的規(guī)范客戶信用等級和信用額度的確定73最新版整理ppt全程信用管理措施輪盤信用管理風(fēng)險成本收益機(jī)會客戶管理市場營銷銷售管理財務(wù)管理客戶檔案資信調(diào)查信用政策信用分析客戶評級賒銷計劃授信控制賬齡控制收賬政策債權(quán)評估74最新版整理ppt1.信用政策的確立信用政策是企業(yè)針對信用銷售（賒銷）情況下制定的一系列業(yè)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制方法。信用政策的內(nèi)容1.信用標(biāo)準(zhǔn)2.信用條件

信用限額

信用期限

現(xiàn)金折扣3.收帳政策75最新版整理ppt公司信用政策主要內(nèi)容76最新版整理ppt信用條件單一折扣期限：3/10N/60

折扣率折扣期限信用期限折扣率和折扣期限成反比兩期折扣方式：6/10，3/20，N/45與價格折扣或發(fā)票金額折扣不同77最新版整理ppt現(xiàn)金折扣方案的選擇信用期限：45天銷售額：100萬元管理成本：2萬元壞帳損失率：1%銀行年利率：10%采用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帳款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8%A方案凈收益：2X50%+100X0.5%+100X98%X10%x(45–20)/365-100x98%x2%=0.21B方案凈收益：2x30%+100x0.4%+100x95%x10%x(45–10)/365-100x95%x3%=-0.93C方案凈收益：=-0.3478最新版整理ppt現(xiàn)金折扣的選擇現(xiàn)金折扣來刺激付款不應(yīng)經(jīng)常采用現(xiàn)金折扣通常應(yīng)足夠高才有吸引力賣方成本：2/10N/30年利息率為

2X360/（30-10）=36%現(xiàn)金折扣的成本率通常高于借款成本有時忍受90天的延遲比2%折扣更便宜與客戶一起建立合適的付款期，有效執(zhí)行79最新版整理ppt拖欠罰金產(chǎn)生威懾力應(yīng)比借款成本高提前與客戶協(xié)商在發(fā)票提示欄中注明最好要求定期支付一次80最新版整理ppt結(jié)算回扣對于超過一定銷售額的客戶提供銷售回扣銷售回扣的條件之一是按時付款，否則客戶得不到回扣81最新版整理ppt典型信用政策類型更注重信用和風(fēng)險，寧肯失去貿(mào)易機(jī)會也不愿意承擔(dān)風(fēng)險。在這種情況下，出現(xiàn)呆帳、壞帳的機(jī)會較小，但企業(yè)的發(fā)展受到制約，會有失去重要客戶的風(fēng)險。鼓勵銷售，盡量給客戶以優(yōu)惠的結(jié)算條件。這種情況下，銷售業(yè)績可能會很好，但出現(xiàn)壞帳的機(jī)會也會增加，甚至產(chǎn)生災(zāi)難性的后果。愿意承擔(dān)一定程度的信用風(fēng)險，同時加強(qiáng)風(fēng)險控制。在發(fā)展業(yè)務(wù)和保證安全之間找到一種均衡。多數(shù)企業(yè)采用這種政策。銷售型財務(wù)型均衡型82最新版整理ppt信用政策類型的影響因素83最新版整理ppt信用政策類型選擇政策類型

寬松

均衡

緊縮

上市發(fā)展成熟衰退終結(jié)產(chǎn)品生命周期底線：在對應(yīng)的產(chǎn)品生命周期內(nèi)，使DSO天數(shù)低于行業(yè)平均值84最新版整理ppt信