基于ERP系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理及技術(shù)檔案的管理制度

PAGEPAGE1基于ERP財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建筑企業(yè)內(nèi)部控制管理（名稱可能會(huì)略微調(diào)整）隨著經(jīng)濟(jì)全球化的飛速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)信息化程度的不斷提高，企業(yè)的管理模式發(fā)生前所未有的變化，企業(yè)信息化已成為我國(guó)企業(yè)增強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力必須解決的一大課題。各種企業(yè)信息化產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生，目前ERP以其高度的集成化和自動(dòng)化成為企業(yè)信息化建設(shè)和提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的有力武器。ERP系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用得到了迅猛發(fā)展。時(shí)下相當(dāng)一部分建筑施工企業(yè)也已經(jīng)應(yīng)用不同形式和功能的ERP系統(tǒng)來(lái)規(guī)范企業(yè)管理的方方面面，尤其是在財(cái)務(wù)管理模塊發(fā)揮著重要作用。內(nèi)部控制制度是由企業(yè)管理層制定的用來(lái)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)范。ERP系統(tǒng)與內(nèi)控有效結(jié)合，對(duì)建筑施工企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制建造合同成本、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)揮重要作用。一、ERP信息系統(tǒng)概述ERP信息系統(tǒng)，即企業(yè)資源計(jì)劃管理，企業(yè)資源包括采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存、成本、銷售、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)及人力資源等。ERP就是將企業(yè)內(nèi)部各個(gè)資源有機(jī)地整合在一起，進(jìn)行系統(tǒng)地規(guī)劃，進(jìn)而達(dá)到最佳資源組合狀態(tài)，獲取最優(yōu)利潤(rùn)。施工企業(yè)同其它工業(yè)生產(chǎn)型企業(yè)一樣，管理模塊分為生產(chǎn)管理、供應(yīng)鏈與物流、銷售與客服、財(cái)務(wù)管理、人力資源。ERP系統(tǒng)有效整合這五大管理模塊的資源，成為企業(yè)管理的核心。企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)作、管理流程中每個(gè)環(huán)節(jié)都是企業(yè)管理中不可分割的一部分，每個(gè)模塊分別發(fā)揮著各自的管理功能。ERP信息系統(tǒng)就是要將每個(gè)子環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系起來(lái)，整合各種資源信息，使其形成一個(gè)企業(yè)資源管理的統(tǒng)一體。顯然，財(cái)務(wù)管理作為ERP信息系統(tǒng)中的核心部分，又是聯(lián)絡(luò)其他各個(gè)管理環(huán)節(jié)的橋梁和紐帶，在企業(yè)的信息化管理中發(fā)揮關(guān)鍵作用，比如供應(yīng)鏈、物流與資金流密切相關(guān)；生產(chǎn)管理及日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中則離不開(kāi)成本管理控制的問(wèn)題；銷售環(huán)節(jié)又面臨著財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款的管理。只有每個(gè)環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)問(wèn)題都處理好了，才有可能保障企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，才能提高企業(yè)的整體的信息化水平。目前ERP項(xiàng)目無(wú)論在哪個(gè)行業(yè)開(kāi)展應(yīng)用實(shí)施項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理模塊始終會(huì)作為其核心的職能模塊，這也逐步被諸多已實(shí)施或準(zhǔn)備實(shí)施ERP系統(tǒng)的企業(yè)所重視，建筑施工企業(yè)當(dāng)然也不例外。2010年天津大學(xué)的一份關(guān)于企業(yè)信息系統(tǒng)的調(diào)查問(wèn)卷分析出的報(bào)告顯示，2010年我國(guó)大中小企業(yè)中所應(yīng)用管理系統(tǒng)中，辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等應(yīng)用較為普遍。其中將近39%的企業(yè)都在使用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，名列信息系統(tǒng)使用排名前列。企業(yè)的信息化管理是適應(yīng)現(xiàn)階段競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)的趨勢(shì)，ERP信息系統(tǒng)的應(yīng)用是實(shí)現(xiàn)信息化管理的重要手段。在建筑施工企業(yè)中上線ERP系統(tǒng)，有助于幫助企業(yè)管理者更容易地全面了解企業(yè)承攬的施工項(xiàng)目，項(xiàng)目施工進(jìn)展程度，合同收支情況，便于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者對(duì)于各工程項(xiàng)目進(jìn)行有針對(duì)性的管理，更好的執(zhí)行新的建造合同準(zhǔn)則，對(duì)于施工企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和盈利能力等方面發(fā)揮巨大作用，在治理企業(yè)虛盈實(shí)虧方面的效果更加顯著。二、內(nèi)控制度概述內(nèi)部控制是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng)造的，由審計(jì)人員理論總結(jié)，逐漸完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整管理體系，它恰好迎合企業(yè)為滿足管理當(dāng)?shù)男枰瑸檫_(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)而建立的一種相互聯(lián)系、相互制約的控制制度體系。保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信真實(shí)性、完整性，提高經(jīng)營(yíng)效果、切實(shí)地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的終極目標(biāo)。我國(guó)早在，2008年5月日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控目標(biāo)的過(guò)程，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等5個(gè)素。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，就是為了更好地確保建造合同的順利有序?qū)嵤?，保證工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支穩(wěn)定，控制經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并有效規(guī)避，為現(xiàn)施工企業(yè)的健康發(fā)展提供源源不斷的信息支持。三、基于ERP信息系統(tǒng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程與傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式相比較，信息共享是ERP系統(tǒng)最大的優(yōu)勢(shì)。把整企業(yè)所有資源，在業(yè)務(wù)模塊與財(cái)務(wù)模塊之間搭建信息溝通的紐帶，搭建起一個(gè)信息共享的系統(tǒng)管理平臺(tái)，達(dá)到財(cái)務(wù)管理共享狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)了“信息集成化、管理模式扁平化”。管理范圍在整個(gè)ERP得到了擴(kuò)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制都囊括在內(nèi)，結(jié)合每個(gè)企業(yè)具體的經(jīng)營(yíng)狀況，把各個(gè)環(huán)節(jié)組合在一起，形成一套高效的管理流程其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作都可以從其它環(huán)節(jié)中及時(shí)獲取準(zhǔn)確、客觀的信息，只要信息錄入及時(shí)，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的實(shí)時(shí)顯示，有利于本環(huán)節(jié)的分析和決策。財(cái)務(wù)管理也一樣，系統(tǒng)將會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)核算集成一體，這種模式以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為中心，以業(yè)務(wù)核算為基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，業(yè)務(wù)發(fā)展的流程一開(kāi)始就財(cái)務(wù)監(jiān)控的范圍之內(nèi)，財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù)和管理控制的依據(jù)也是以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，相互影響、互相監(jiān)督。針對(duì)建筑施工企業(yè)而言，ERP系統(tǒng)中的各個(gè)功能子模塊的綜合利用，可發(fā)揮其強(qiáng)大功能，進(jìn)而可以有效實(shí)現(xiàn)建造合同的基本信息管理、工程項(xiàng)目的資金管理、成本核算管理，項(xiàng)目收支管等各方面，實(shí)現(xiàn)信息共享，基于ERP信息系統(tǒng)的管理模式，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均能按照ERP規(guī)的模式來(lái)展開(kāi)，保持了財(cái)務(wù)管理的制度化和連貫性，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)范工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理流程。四、通過(guò)ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度有效實(shí)施信息集成化、管理模式扁平化的是ERP信息系統(tǒng)的顯著特點(diǎn)，建筑施工企業(yè)可通過(guò)應(yīng)用ERP信息系統(tǒng)，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息做到透明化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者更好地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)時(shí)情況，內(nèi)部控制更加及時(shí)準(zhǔn)確，各種風(fēng)險(xiǎn)很好地規(guī)避，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。基于ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)內(nèi)部控制，主要從以下五個(gè)方面來(lái)開(kāi)展實(shí)施：施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略控制、施工企業(yè)的工程預(yù)算控制、施工企業(yè)的授權(quán)控制、施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制、施工企業(yè)的審計(jì)控制等。施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)至關(guān)重要的決策，企業(yè)戰(zhàn)略的選擇和實(shí)施結(jié)果直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展方向，乃至生死存亡。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的首要風(fēng)險(xiǎn)，戰(zhàn)略實(shí)施結(jié)果的存在一定的不確定性。借助ERP信息系統(tǒng)的信息高度集成化制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略選擇，可以充分了解企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定一套內(nèi)部控制措施，來(lái)防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)經(jīng)常在進(jìn)行大型項(xiàng)目的投標(biāo)報(bào)價(jià)階段，憑借ERP系統(tǒng)可以及時(shí)、精準(zhǔn)地了解到企業(yè)當(dāng)下的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，提供客觀詳盡的判斷依據(jù)，有效避免投資決策失誤阻礙企業(yè)的發(fā)展。施工企業(yè)的工程預(yù)算控制科學(xué)合理預(yù)算管理制度的制定，是建筑施工企業(yè)的重要工作之一，也是困擾著大部分企業(yè)的難題。建造合同的收支確認(rèn)是基于估計(jì)合同的預(yù)計(jì)總成本，因此按照“自上而下”或“自下而上及自上而下”的操作流程，運(yùn)用ERP集成信息系統(tǒng)，把各級(jí)預(yù)算和總預(yù)算做細(xì)、做準(zhǔn)、做實(shí)，把每個(gè)工程項(xiàng)目的目標(biāo)成本做扎實(shí)，并且建立ERP預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況加強(qiáng)分析和監(jiān)控，選擇科學(xué)的預(yù)警指標(biāo)，確定合理的預(yù)警區(qū)間值，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有針對(duì)性的采取糾偏措施，防止較大預(yù)算偏差的產(chǎn)生。具體來(lái)說(shuō)，如大型施工集團(tuán)企業(yè)在年度預(yù)算編制前，集團(tuán)總部往往要向子公司、子公司要向三級(jí)單位協(xié)調(diào)確定以利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為核心的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，量化和規(guī)范各級(jí)權(quán)責(zé)利安排；子公司、三級(jí)單位應(yīng)據(jù)此編制施工生產(chǎn)、成本費(fèi)用、物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)的年度、季度和月度預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級(jí)歸口落實(shí)到項(xiàng)目部、工程隊(duì)、作業(yè)班組直至個(gè)人，形成有效的公司內(nèi)部各級(jí)責(zé)權(quán)利體系；子公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編制資金預(yù)算和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，集團(tuán)總部可以據(jù)此掌握各子公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況，以便進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度，有效地規(guī)避因預(yù)算編制偏差和預(yù)算執(zhí)行偏差帶來(lái)的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。（3）施工企業(yè)的授權(quán)控制當(dāng)前我國(guó)建筑市場(chǎng)的情況是，建筑施工的企業(yè)多為大型國(guó)有企業(yè)，以集團(tuán)居多，集團(tuán)下屬有子司、子公司下面有分公司，故建立母子公司之間的授權(quán)控制制度非常必要的。子公可以在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對(duì)自主經(jīng)營(yíng)，授權(quán)范圍外的經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)上報(bào)母公司批準(zhǔn)。在ERP信息系統(tǒng)應(yīng)用中，設(shè)置下級(jí)公司相應(yīng)的權(quán)限，比如在資產(chǎn)管理授權(quán)方面子公司的責(zé)任是保證資產(chǎn)的安全完整和正常使用，通過(guò)運(yùn)用資產(chǎn)來(lái)創(chuàng)造利潤(rùn)，各項(xiàng)產(chǎn)的采購(gòu)權(quán)限要收歸上一級(jí)母公司，資產(chǎn)需要報(bào)廢處置時(shí)，子公司也應(yīng)該應(yīng)受到母司的限制。在資金支出授權(quán)方面，子公司擁有部分財(cái)務(wù)支配的能力，但其資金支出批權(quán)的大小仍要受制于母公司，要按照資金支出金額的大小進(jìn)行逐級(jí)審批。在融投授權(quán)方面，母子公司要嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定的集權(quán)與分權(quán)事項(xiàng)，按部就班的行使各自職權(quán)，特別強(qiáng)調(diào)的是下級(jí)子公司不得越權(quán)進(jìn)行融資和投資活動(dòng)。這樣就可以有地在競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑施工市場(chǎng)抓住機(jī)會(huì)，同時(shí)又能保障在重大決策方面保持與集團(tuán)共同商議，規(guī)避錯(cuò)誤決策帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)也是至關(guān)重要，現(xiàn)階段民營(yíng)企業(yè)存在著授權(quán)不清、授權(quán)唯親等弊病，采取適合企業(yè)的ERP信息系統(tǒng)可以基于事實(shí)做出授權(quán)，而非主觀臆斷。（4）施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制是施工企業(yè)內(nèi)控制度的中心，內(nèi)控責(zé)任的主要承擔(dān)者是財(cái)會(huì)人員。財(cái)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的使用者，同時(shí)又是ERP信息系統(tǒng)的使用者，因此加強(qiáng)財(cái)管理的內(nèi)部控制，對(duì)提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平有著重要作用。一方面，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)的途徑，提高他們的思想道德平和業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，便于財(cái)務(wù)人員熟悉和掌握財(cái)務(wù)管理的政策法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)制度。加強(qiáng)建造合同的學(xué)習(xí)是建施企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的重要工作內(nèi)容，以便于在會(huì)計(jì)核算中更好地執(zhí)行建造同準(zhǔn)則；另一方面，要規(guī)范嚴(yán)密的內(nèi)部工作流程，建立并嚴(yán)格遵循不相容崗位分離、關(guān)鍵崗位回避等原則，形成相互牽制的內(nèi)部管理控制機(jī)制。建造合同一般價(jià)值量巨大，涉及工程款、物料款及工費(fèi)等的資金規(guī)模較大，因此一定要重點(diǎn)管理財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位，資金支出按金額小進(jìn)行多層級(jí)審批，要分專人專項(xiàng)保管財(cái)務(wù)章及銀行印鑒，加強(qiáng)自查力度，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。同時(shí)，要進(jìn)一步完善激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的責(zé)任心。建筑施企業(yè)往往很重視工程進(jìn)度，對(duì)工程的激勵(lì)機(jī)制比較完善，財(cái)務(wù)認(rèn)為經(jīng)常處于被忽視地位。對(duì)于價(jià)值巨大的建造合同項(xiàng)目，為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要建立獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)、督促進(jìn)的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性與創(chuàng)造性，以務(wù)實(shí)求真的企業(yè)文化激勵(lì)和影響企業(yè)員工。施工企業(yè)的審計(jì)控制執(zhí)行建造合同的工程中，審計(jì)控制發(fā)揮這監(jiān)督檢查作用，是內(nèi)控體系中的重要組成部分。有了ERP信息系統(tǒng)，使得信息變得透明化，便于審計(jì)工作的開(kāi)展。在大型集團(tuán)化施工企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)建立全方位和全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)事前、事中、事后均要進(jìn)行監(jiān)督；要發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的只能、結(jié)合紀(jì)委、各個(gè)業(yè)務(wù)部門與群眾監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，要加強(qiáng)定期檢查與日常監(jiān)督，形成一個(gè)環(huán)環(huán)相扣、權(quán)力制衡、上下互動(dòng)的監(jiān)督機(jī)制。特別是對(duì)重大決策、資金使用、物資采購(gòu)、工程分包、合同結(jié)算等重要事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，有效扼制腐敗和違法違紀(jì)行為發(fā)生。實(shí)施績(jī)效考評(píng)，嚴(yán)格執(zhí)行兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，獎(jiǎng)勵(lì)的力度越大，就越有利于激發(fā)廣大職工的積極性，懲處的力度越大，檢查監(jiān)督就越有威懾力和權(quán)威性。在具體的執(zhí)行過(guò)程中難免會(huì)遇到一些問(wèn)題，這對(duì)于施工企業(yè)而言，既是挑戰(zhàn)，更是機(jī)遇，必須認(rèn)真對(duì)待，借助ERP信息系統(tǒng)，加強(qiáng)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，為審計(jì)工作的實(shí)施創(chuàng)造良好的條件，為施工企業(yè)的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部基礎(chǔ)，迎接經(jīng)濟(jì)全球一體化的市場(chǎng)所帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。五、結(jié)論ERP就是企業(yè)資源管理與計(jì)劃系統(tǒng)，它包括業(yè)務(wù)流程重組、管理模式和業(yè)務(wù)架構(gòu)的設(shè)計(jì)、崗位智能的調(diào)整等，涉及多個(gè)面。是為了整合企業(yè)各方面的資源而構(gòu)建的系統(tǒng)。只有施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)ERP系統(tǒng)的重視和支持，全員參與，才能有效的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)相關(guān)的各方面資源的整合，使企業(yè)資源配置得到優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理效率得到提高。參考文獻(xiàn)：[1]劉濤.關(guān)于建造合同預(yù)計(jì)損失的會(huì)計(jì)處理思考[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2009,(05).[2]孫振山.境外EPC總承包企業(yè)執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則之探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2009,(09).[3]張立瑋.建造合同會(huì)計(jì)處理與相關(guān)稅法規(guī)定的差異分析[J].財(cái)會(huì)月刊,2006,(12).[4]原美艷.關(guān)于對(duì)外承包工程收入確認(rèn)的探討[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì),2009,(12).[5]李秋仙.施工企業(yè)執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則顯現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)師,2011,(03).[6]廖云海.施工企業(yè)在建工程成本的管理與控制[J].交通財(cái)會(huì),2009,(08).[7]胡新畫.施工企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與控制[J].交通財(cái)會(huì),2009,(12).[8]郭孟雨,刁馨婷.淺析《建造合同準(zhǔn)則》與精益化管理[J].水利水電施工,2011,(01).[9]張圣栽.施工企業(yè)執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則問(wèn)題的探討[J].沿海企業(yè)與科技,2009,(10).[10]彭珊.國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2009[11]程俊輝.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2008[12]陳麗芹.國(guó)庫(kù)集中收付制度下我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)的改革[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2008[13]張樹軍.企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)運(yùn)作體系建設(shè)研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2008此文思路比較清晰，您先看下吧，待寫完最后一篇我會(huì)把這三篇的摘要、關(guān)鍵字、格式重新調(diào)整下。不知道你們這文章是不是評(píng)審職稱用，要是評(píng)審用的話，說(shuō)實(shí)話有些浪費(fèi)！評(píng)職稱2500字足矣！附件二技術(shù)檔案管理制度1

總則：1．1

為建立、健全公司技術(shù)檔案工作，完整地保存和科學(xué)地管理公司的技術(shù)檔案，充分發(fā)揮技術(shù)檔案在公司建設(shè)和發(fā)展中的作用，更好地為公司各生產(chǎn)技術(shù)部門服務(wù)。特制訂本管理制度。1．2

本公司技術(shù)檔案是指各技術(shù)部門（包括車間）在生產(chǎn)技術(shù)、科研成果、質(zhì)量、設(shè)備、基建等技術(shù)活動(dòng)中形成的應(yīng)當(dāng)歸檔保存的圖紙、圖表、文字材料、照片等技術(shù)資料以及外來(lái)、外購(gòu)的圖紙、資料、圖書等。1．3

公司技術(shù)職能部門、車間要把技術(shù)檔案工作納入本單位的技術(shù)業(yè)務(wù)管理工作中，保證其技術(shù)文件材料的積累，達(dá)到收集齊全、整理系統(tǒng)，并按制度及時(shí)歸檔。以保證全公司技術(shù)檔案工作的順利開(kāi)展。1．4

按照集中統(tǒng)一管理技術(shù)檔案的基本原則，公司技術(shù)部設(shè)立綜合檔案室，并配備專職人員管理。綜合檔案室在技術(shù)主管的直接領(lǐng)導(dǎo)下，集中統(tǒng)一管理全公司的生產(chǎn)、開(kāi)發(fā)、質(zhì)量、設(shè)備、基建等技術(shù)檔案。建立、健全技術(shù)檔案工作，達(dá)到全公司技術(shù)檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全和有效利用。2

技術(shù)文件資料的歸檔：2．1

每一個(gè)技術(shù)項(xiàng)目完成或告一段落后，都要有完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)的技術(shù)文件資料，并按公司形成技術(shù)文件資料的歸檔范圍和要求，將所形成的技術(shù)文件資料加以系統(tǒng)的整理，組成保管單位（卷、代、冊(cè)、盒），由技術(shù)主管審查后及時(shí)向公司綜合檔案室移交歸檔。2．2

各部門或技術(shù)人員在移交技術(shù)檔案或技術(shù)文件資料時(shí)，交接雙方應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)(參見(jiàn)PD423《文件控制程序》表碼PD423-02)，簽字歸檔備查。凡不符合組卷要求或技術(shù)文件資料不全的，管理人員有權(quán)拒絕接收。2．3

凡需歸檔的技術(shù)文件資料，應(yīng)盡量符合國(guó)標(biāo)、部標(biāo)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。做到書寫材料優(yōu)良，字跡工整，圖紙按規(guī)格繪制，圖樣清晰。嚴(yán)禁用鉛筆、圓珠筆和復(fù)寫紙打印。2．4

凡各部門形成的圖紙類文件，應(yīng)描制底圖一份，并經(jīng)技術(shù)責(zé)任簽字后，向檔案室移交歸檔。2．5

凡外來(lái)、外購(gòu)回公司的圖紙資料，隨儀器、設(shè)備入廠的圖紙、使用說(shuō)明書、電氣線路圖等在開(kāi)封前，有關(guān)單位必須通知資料管理人員參加清點(diǎn)，如數(shù)歸檔。在未辦理借閱使用手續(xù)前任何人不得據(jù)為私有或拿走。3

綜合檔案室的任務(wù)和管理人員的職責(zé)：3．1

綜合檔案室的任務(wù)：3．1．1

集中、統(tǒng)一、科學(xué)地管理好技術(shù)檔案，維護(hù)技術(shù)檔案的完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確和安全，并及時(shí)、準(zhǔn)確地提供利用。因工作嚴(yán)重失職，造成技術(shù)檔案原件遺失、缺漏、污損破壞至無(wú)法使用、借出無(wú)法收回等，管理人員應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，嚴(yán)重者調(diào)離崗位。3．1．2

協(xié)助各部門和有關(guān)技術(shù)人員做好技術(shù)文件資料的形成積累和正確地整理、立卷歸檔工作。3．1．3

承擔(dān)技術(shù)文件資料的接收、復(fù)制、借閱、發(fā)放和建檔，提供技術(shù)資料為全公司有關(guān)單位和技術(shù)人員服務(wù)。3．2

技術(shù)檔案管理人員的職責(zé)：3．2．1

認(rèn)真貫徹公司技術(shù)檔案工作的方針政策。鉆研業(yè)務(wù)，提高管理水平，保證技術(shù)檔案工作任務(wù)的完成。積極主動(dòng)地為生產(chǎn)、開(kāi)發(fā)提供技術(shù)資料。3．2．2

科學(xué)地管理全公司技術(shù)檔案，承辦技術(shù)資料和技術(shù)檔案的接收、分類、編目、登記、保管、復(fù)制、借閱、發(fā)放、鑒定、統(tǒng)計(jì)以及繪制檢索工具等工作。3．2．3

遵守公司保密制度，做好安全保衛(wèi)工作。3．2．4

嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)檔案的保管、借閱、發(fā)放制度。3．2．5

保持檔案室內(nèi)整潔、衛(wèi)生，對(duì)破損或變質(zhì)的檔案，要及時(shí)修補(bǔ)和提出復(fù)制。4

技術(shù)檔案的鑒定和銷毀：4．1

認(rèn)真做好技術(shù)檔案的內(nèi)容、保管期限的鑒定工作。因破損或變質(zhì)的檔案，復(fù)制后，原檔案保管期限為半年。因修改內(nèi)容而更換的檔案，原檔案報(bào)廢，保管期限為一年。4．2

凡要銷毀的技術(shù)檔案，必須造具清冊(cè)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，在指定監(jiān)銷人監(jiān)督下進(jìn)行銷毀，防止失密。有關(guān)鑒定報(bào)告和銷毀清冊(cè)必須及時(shí)歸檔。5

技術(shù)檔案的保管和借閱：5．1

對(duì)接收來(lái)的技術(shù)檔案進(jìn)行分類、編目、登記、統(tǒng)計(jì)和必要的加工管理，編制《檔案查閱目錄》，做到定位存放，妥善保管，方便利用。5．2

認(rèn)真執(zhí)行技術(shù)檔案的保管檢查制度，每年年底全面檢查、清理一次，做到帳檔一致。并于12月30日以前整理出檢查報(bào)告，交技術(shù)主管審查。技術(shù)主管根據(jù)檢查報(bào)告的結(jié)果，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題勒令檔案管理員進(jìn)行整改，并對(duì)檢查報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)查。5．3

做好技術(shù)檔案的安全、保密工作，并履行批準(zhǔn)和借閱手續(xù)。經(jīng)常保持室內(nèi)清潔通風(fēng)，注意防塵、防火、防水、防潮、防曬和防盜。防止檔案被蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等。如有破損或變質(zhì)的檔案，管理人員要及時(shí)修補(bǔ)和提出復(fù)制。5．4

技術(shù)檔案的保密制度：5．4．1

全公司職工必須嚴(yán)守機(jī)密，維護(hù)技術(shù)檔案的安全。凡借閱重要的檔案（包括外來(lái)、外購(gòu)的資料，隨儀器、設(shè)備回公司的文件資料，原始底圖等），要由技術(shù)主管批準(zhǔn)后方可借閱。借閱者必須妥善保管，不得遺失。5．4．2

技術(shù)檔案如有丟失、被盜、泄密等情況，應(yīng)立即上報(bào)并采取措施作妥善處理。5．4．3

非工作人員未經(jīng)允許，不得隨意翻閱技術(shù)檔案。5．5

技術(shù)檔案的借閱：5．5．1

凡本公司技術(shù)人員、工作人員，因生產(chǎn)需要都可借閱技術(shù)檔案。由管理人員填寫《文件借閱登記表》，借閱人員簽字后，方可使用。用后按期歸還，經(jīng)管理人員檢查后，方可辦理注銷手續(xù)。5．5．2

技術(shù)檔案和各種設(shè)備說(shuō)明書等，均在公司內(nèi)控制使用，檔案原件不得借出檔案室，僅供在室內(nèi)查閱。若需借出室，應(yīng)辦理手續(xù)，借出副本。如無(wú)副本時(shí)，需經(jīng)技術(shù)主管批準(zhǔn)方能借出。5．5．3

經(jīng)同意借出之檔案，每次最長(zhǎng)時(shí)間為三天。如工作需要，到期后需繼續(xù)使用的，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。如遇假期，必須將所借技術(shù)檔案退回。到期未歸還或未辦理續(xù)借手續(xù)者，由檔案管理員負(fù)責(zé)催收，并要求其限期歸還。到期還未歸還，由檔案管理員根據(jù)所借資料的實(shí)際價(jià)值（各類書籍按標(biāo)價(jià)、資料按制作價(jià)格）報(bào)技術(shù)主管審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送公司財(cái)務(wù)部，對(duì)檔案借閱人進(jìn)行處罰。事后借閱者如能歸還所借檔案，根據(jù)其時(shí)間的長(zhǎng)短，可按處罰金額的1/2至全額返回。5．5．4

借閱者應(yīng)保持檔案的完整、安全、整潔，不得轉(zhuǎn)借、拆散、涂改、抽換和丟失。借、還雙方應(yīng)共同清點(diǎn)份數(shù)、頁(yè)數(shù)，并檢查完整情況，做到認(rèn)真負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或有損壞者，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。并根據(jù)其完整或損壞的程度及檔案的重要性進(jìn)行處罰，由檔案管理員報(bào)技術(shù)主管審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送公司財(cái)務(wù)部，對(duì)檔案借閱人進(jìn)行處罰。6

技術(shù)檔案的復(fù)制和技術(shù)資料的發(fā)放：6．1

凡歸檔的技術(shù)文件資料，一般應(yīng)存檔一份。重要的和使用頻繁的應(yīng)復(fù)制備份一份，供日常借閱或發(fā)放使用，備份文件發(fā)放后，應(yīng)及時(shí)復(fù)制補(bǔ)充完整。6．2

需加工制作的工裝類圖紙文件，應(yīng)曬制三套。一套用于技術(shù)員作工藝后發(fā)放采購(gòu)部備料，以及轉(zhuǎn)交質(zhì)量部進(jìn)行木模、坯料檢查，其中裝配圖發(fā)放于模具保管，供工裝的管理使用；一套發(fā)放生產(chǎn)部或采購(gòu)部，用于加工訂貨；一套用于檔案室存檔，供日常借閱使用。6．3

用于指導(dǎo)生產(chǎn)及作為驗(yàn)收依據(jù)的鑄件圖、加工圖等應(yīng)曬制四份，發(fā)放生產(chǎn)車間、質(zhì)量部、分管技術(shù)員及檔案室