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PAGEPAGE2摘要問題,提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh,幫助兆新股份有限公司改善經(jīng)營條件和財(cái)務(wù)業(yè)績,希望能對兆新股份的發(fā)展提供幫助。關(guān)鍵詞:兆新股份;杜邦分析法;對策AbstractInrecentyears,withthecentralEconomicConferenceonthe"carbonpeak,carbonneutral"keyworkdeployment,acceleratecoalconsumptiontoreachthepeakassoonaspossibleandvigorouslydevelopcleannewenergy.Withthesupportofthesepolicybackgrounds,thenewenergyindustrycontinuestodevelopforward,andisalsoincludedinthe14thFive-YearPlan,whichalsopromotestherapiddevelopmentofthepowerindustry.Andthedevelopmentofenterprisesisoftenreflectedinthecompany'sfinancial,therefore,thispaperfromthepowerindustrynewenergysectortrillionnewprofitability,operatingability,solvency,dividendpaymentandsustainablegrowthability,analyzethefinancialabilityandtrendsinthesametimewiththetreasure,newenergy,energyandinvestmentpowercompanies,andanalyzetheproblemsofthecompany,putforwardappropriateSuggestions,tohelpthenewco.,LTD.Improveoperatingconditionsandfinancialperformance,hopetoprovidehelptothedevelopmentofnewshares.Keywords:Trillionnewshares;DuPontanalysismethod;Countermeasures1引言1.1研究背景及意義1.1.1研究背景力工業(yè)改革、城市城鎮(zhèn)化以及能源產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。但由于過度消耗化石能源而導(dǎo)致的氣候突變、環(huán)境污染和經(jīng)濟(jì)失中和這一政策支持下,關(guān)于"新能源"相關(guān)細(xì)分新材料機(jī)會亦將伴著需求繁榮發(fā)展。光伏電站與鋰電池儲能的需求性逐步表現(xiàn)出來了。由于新能源汽車的飛快發(fā)展,充電站行業(yè)也將取得收益。因此,本文從杜邦分析體系下對水電燃?xì)庑袠I(yè)上市的兆新股份財(cái)務(wù)狀況展開相關(guān)分析及研究。1.1.2研究意義題并加以分析,這將對新能源電力企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀RobertJMyers(2017)在用杜邦分析法分析家具行業(yè)時(shí),他認(rèn)為企業(yè)只有在收支平衡時(shí)才有可能持續(xù)增長,并由股東權(quán)益的增長所反映。MeGowanJ(2018)認(rèn)為上市公司可以通過杜邦分析體系,依據(jù)年報(bào)分析公司的過去、現(xiàn)在并對公司的未來做出預(yù)測。JamesCVanHorne(2019)運(yùn)用杜邦分析法,通過財(cái)務(wù)報(bào)表,分析企業(yè)當(dāng)下所面臨的財(cái)務(wù)狀況以及需要面對的問題。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀對2015—2019年陽光城集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,把可持續(xù)增長率分解為不同指標(biāo),結(jié)合比率分析辦法、連環(huán)替代辦法和趨勢分析辦法對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入的分析。在杜邦分析體系的基礎(chǔ)上加入了可持續(xù)增長率和股利支付率,并用可持續(xù)增長率代替了凈資產(chǎn)2014—2018年的相關(guān)數(shù)據(jù),橫向比較貴人鳥公司和其他同行業(yè)公司的數(shù)據(jù)變動,找出公司存在的問題并給出相應(yīng)的解決建議。在對伊利股份盈利能力的分析中,引用現(xiàn)金管理能力和股利盈利質(zhì)量指標(biāo),認(rèn)為企業(yè)即使有良通過對三夫戶外上市公司的財(cái)務(wù)基本情況進(jìn)行比率分析,對各類指標(biāo)逐一進(jìn)行分析,尋找自身存在的不是與缺陷,在此基礎(chǔ)上,進(jìn)一步明確自身未來的發(fā)展空間,助推戶外運(yùn)動產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。通過杜邦分析對萬科地產(chǎn)研究,在原有理論基礎(chǔ)上加入了研究管理用的報(bào)表,并加入價(jià)值驅(qū)動因素,對之后有效的財(cái)務(wù)分析起到正向的作用。她認(rèn)為,傳統(tǒng)的杜邦分析系統(tǒng)和單一財(cái)務(wù)報(bào)表的分析當(dāng)下無法滿足外部投資者和內(nèi)部管理者的IR公司在藥品制造方面的競爭優(yōu)勢是需要改進(jìn)的地方,并提出了一些建議以提高可行性。兆新股份的財(cái)務(wù)正在面臨的問題運(yùn)用杜邦體系分析,之后為公司的有效發(fā)展提出可行建議。1.3研究內(nèi)容與方法1.3.1研究內(nèi)容本文的研究內(nèi)容分為五個(gè)章節(jié)。第一章,引言。簡單介紹了本文的選題背景及意義,列出寫作框架,歸集梳理相關(guān)文獻(xiàn)。年到2021年兆新股份和同期行業(yè)領(lǐng)頭的三家上市公司的年報(bào)數(shù)據(jù),對兆新股份的財(cái)務(wù)方面進(jìn)行對比分析。首先以凈資產(chǎn)收益率為核心展開對公司盈利狀況的分析,接下來,分別對兆新股份的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力、股利支付能力和可持續(xù)增長能力進(jìn)行分析研究。第三章,兆新股份財(cái)務(wù)方面存在的問題。通過前面的分析,找出兆新股份在財(cái)務(wù)能力、經(jīng)營狀況方面存在的問題。。第五章,結(jié)論1.3.2研究方法1、文獻(xiàn)研究法。利用集寧師范學(xué)院圖書館現(xiàn)有資源,中國知網(wǎng)等電子數(shù)據(jù)庫查閱了國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)資料。國投電力幾家上市公司近五年的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù),基于杜邦分析法對兆新股份的財(cái)務(wù)能力進(jìn)行分析評價(jià),找出其可能存在的問題井提出建議。3.對比分析法。首先,垂直對比兆新股份2017年至2021年相關(guān)數(shù)據(jù);其次,平行對比兆新股份與同行業(yè)幾家領(lǐng)先企業(yè)的差距,找出兆新股份經(jīng)營中存在的問題。2基于杜邦分析法下的兆新股份公司的財(cái)務(wù)能力分析2.1公司簡介深圳市兆新能源股份有限公司(股票代碼:002256)成立于1995年,2008年于深交所掛牌上市。公司將傳統(tǒng)的化工2014年以軍企業(yè)之一。2.2基于杜邦分析法下的兆新股份財(cái)務(wù)能力分析2017年到2021年的年報(bào)數(shù)據(jù)運(yùn)用杜邦分析體系對公司的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力、股利支付能力和可持續(xù)增長能力各方面指標(biāo)進(jìn)行分析。2.2.1盈利能力分析凈資產(chǎn)收益率(ROE)=[1]。是評價(jià)企業(yè)是否具有足夠大獲得收益的能力,它是通過考慮公司的收入和資本的效率來計(jì)算的。表2-1同行業(yè)凈資產(chǎn)收益率對比表公司/年度20172018201920202021兆新股份6.27%-10.05%-17.50%3.38%-34.91%寶新能源1.23%5.34%9.62%17.89%7.55%川投能源15.34%15.16%11.52%11.36%10.33%國投電力10.91%12.44%11.66%13.78%5.34%其他三家平均值9.16%10.98%10.93%14.34%7.74%數(shù)據(jù)來源:兆新股份公司年度報(bào)告由表可知,兆新股份2017年到2019年該指標(biāo)總體呈下滑趨勢,這同時(shí)表明公司獲得效益的能力逐年下降。并且2020年相較2019年大幅度提升,但到2021年突然下跌,直降至-34.91%,分別低于寶新能源42.46%,低于川投能源45.24%,低于國投電力40.25%。分析得出,兆新股份五年來盈利能力一直下滑,并且與行業(yè)內(nèi)幾家領(lǐng)先企業(yè)的差距拉大是在2018年。[2]。企業(yè)在銷售營運(yùn)過程中獲取的凈收益,是評價(jià)公司是否具有足夠獲利能力的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。它顯示了該公司可以從其銷售中獲得多少利潤。表2-2同行業(yè)銷售凈利率對比表公司/年度20172018201920202021兆新股份23.36%-36.77%-71.77%13.09%-147.16%寶新能源4.10%12.06%15.70%25.39%8.76%川投能源413.23%417.52%356.39%311.31%248.22%國投電力20.73%20.43%20.58%24.86%11.85%其他三家平均值146.02%150%130.89%120.51%89.61%數(shù)據(jù)來源:根據(jù)兆新股份年度報(bào)告年到2019年該指標(biāo)總的來說是在不斷下降,到2020年有大幅上升之后到2021年又再次“斷崖式”2017年高于寶新能源,低于川投能源和國投電力,且2017年到2021年兆新股份銷售凈利率均低于其他三家平均值。到2018年銷售凈利率卻突然跌至-36.77%,與上年相比下降了257.41%。13.09%,由于兆新股份盈利能力的不穩(wěn)定性,導(dǎo)致2021年銷售凈利率迅速下滑至-147.16%,可見在2021年兆新股份銷售凈利率不容樂觀,會比較大的程度上影響公司平穩(wěn)發(fā)展。2.2.2營運(yùn)能力分析這個(gè)指標(biāo)是評價(jià)企業(yè)自有總資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)速度及效率的[3],它顯示的是企業(yè)資產(chǎn)從輸入到輸出的速度。20172021年間持續(xù)不斷下滑,這說明該公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度不斷朝怠速發(fā)展、資金總額進(jìn)一步分解出存貨和應(yīng)收賬款以供分析。這是評價(jià)企業(yè)存貨在各環(huán)節(jié)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率的指標(biāo),較高的存貨周轉(zhuǎn)效率在一定程度上可提高企業(yè)的收現(xiàn)能力以及短期償債能力[4]。表2-3同行業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率對比表公司/年度20172018201920202021兆新股份9.09010.719.28812.8010.97寶新能源14.3811.729.59613.2529.49川投能源7.2535.8994.2924.7065.78國投電力16.7018.1019.3220.5127.78其他三家平均值12.7811.9111.0712.8221.02數(shù)據(jù)來源:根據(jù)兆新股份年度報(bào)告2018年的10.71下降至2019年的9.288,跌了13.28%,表明兆新股份在這個(gè)階段存貨流動性和運(yùn)營效率沒有向理想的狀態(tài)發(fā)展。之后2020年比2019年來說有所提升,提升了37.81%,說明2019年公司存貨流動性有所上升,同時(shí)其變現(xiàn)速度也有所提升,存貨對資金周轉(zhuǎn)的占用有所減少。2021年兆新股份存貨周轉(zhuǎn)率均低于其他三家平均值,這表明兆新股份相較于行業(yè)內(nèi)的較高水平的三家企業(yè)平均值來說存貨周轉(zhuǎn)速度較慢、流動性較弱,同時(shí)存貨占用資金水平較高。[5]。該周轉(zhuǎn)指數(shù)是用來評價(jià)公司對收賬方面是否有效管理的一時(shí)間越短,公司的短期償付能力就越好。但是,該指數(shù)不應(yīng)該太高,因?yàn)樗鼤绊戜N量的擴(kuò)張和信貸政策。2017年到2021年?duì)I業(yè)收入一直下跌,應(yīng)收賬款一直積累,掛賬金額占營業(yè)收入的比重從2018年都大于60%,甚至在2020年飆高到120%,可見應(yīng)收賬款的相對數(shù)額確實(shí)偏高,說明企業(yè)營業(yè)收入的質(zhì)量不2021年應(yīng)收賬款占比大幅降低到52.16%,說明企業(yè)收賬政策不斷完善,公司經(jīng)營趨于向好。表2-4同行業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對比表公司/年度20172018201920202021兆新股份2.3221.6711.0990.9501.016寶新能源7.2298.6378.7459.8729.318川投能源1.8111.8112.3962.5842.793國投電力8.9588.3287.5526.1585.135其他三家平均值5.996.249數(shù)據(jù)來源:根據(jù)兆新股份年度報(bào)告通過上表可以發(fā)現(xiàn),兆新股份2017年到2020年自身應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直處于下降的狀態(tài),分別為2.322、1.099、0.950。這與各年度營業(yè)收入規(guī)模較上年有所下降有關(guān),同時(shí)兆新股份應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率各年均低于其他三家平均值,說明兆新股份的收賬能力較弱,這方面與其他企業(yè)存在差距。因此,兆新股份要落實(shí)收賬政策的加強(qiáng),提升收入的質(zhì)量是非常重要的。2.2.3償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。反映企業(yè)的長期債務(wù)的償還能力,表示企業(yè)全的部資產(chǎn)中,由于外來的債務(wù)[6]。包括流動負(fù)債,以及為了長期投資項(xiàng)目而籌集的非流動負(fù)債。該指標(biāo)在40%-60%之間才是處于健康狀態(tài)。表2-5同行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率對比表公司/年度20172018201920202021兆新股份39.9037.0539.6238.8840.33寶新能源51.2058.9749.9643.5343.22川投能源21.0921.1226.1628.0033.38國投電力70.8568.2066.8963.9263.52其他三家平均值47.7149.4347.6745.1546.71數(shù)據(jù)來源:根據(jù)兆新股份年度報(bào)告2017年到2021年資產(chǎn)負(fù)債率均接近40%,只有2021年達(dá)到40%,且2017年到2021年兆新股份杠桿獲得收益。通過流動、速動比率的分析得出兆新股份的短期償債能力。(一)流動比率分析該指標(biāo)評價(jià)企業(yè)現(xiàn)有的流動資產(chǎn)有無足夠的能力在短期債務(wù)到期時(shí)直接變現(xiàn)償還[7]。表2-6同行業(yè)流動比率對比表公司/年度20172018201920202021兆新股份0.9130.7051.5900.6840.801寶新能源3.2631.1581.3761.9701.728川投能源0.3920.2380.9750.8420.523國投電力0.3600.4940.7290.5780.571其他三家平均值1.340.631.031.130.94數(shù)據(jù)來源:根據(jù)兆新股份年度報(bào)告2017年到2021年流動比率一直不穩(wěn)定,2017年到2018年、2020年到2021年在1以下,其中2017年、2020年和2021年流動比率甚至低于其他三家平均值,這表明兆新股份在這三年中的公司賬面的全部流動資產(chǎn)已響到公司的籌資能力。2018年到2019年流動比率上升至1.59,說明償還債務(wù)的能力有所提高。(二)速動比率分析速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債。速動比率指數(shù)是評價(jià)資產(chǎn)短期償付能力的一種比較準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)[8],因?yàn)樗藢Υ鎺齑娴攘鲃淤Y產(chǎn)的需要。它還允許投資者快速地從當(dāng)前未償還的資產(chǎn)中獲利。一般認(rèn)為速動比率大于1倍為佳。表2-7同行業(yè)速動比率對比表公司/年度20172018201920202021兆新股份0.8840.6661.5160.6670.763寶新能源3.1961.0891.2481.9091.640川投能源0.3760.2210.9560.8180.508國投電力0.3260.4510.6950.5510.538其他三家平均值1.30.590.971.090.895數(shù)據(jù)來源:根據(jù)兆新股份年度報(bào)告,2017年和2018年均大于川投能源和國投電力,但小于其他年到2021年五年內(nèi),其中只有2019年在1以上,到2020年兆新股份速動比率再次跌到0.667,與同實(shí)較弱,會造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.2.4股利支付能力分析在公司的留存回報(bào)上。公式為,留存收益率=留存利潤/凈利潤。表2-82017年到2021年兆新股份股利分配情況表年度/指標(biāo)每10股派息數(shù)(元)現(xiàn)金分紅的數(shù)額(萬元)公司合并凈利潤(萬元)股利支付率20170.7514,118.091528092.4%201800-221900201900-3095002020005427020210000數(shù)據(jù)來源:根據(jù)兆新股份年度報(bào)告2017年向股東支付現(xiàn)金股利,2018年以來沒有現(xiàn)金分紅??梢?,兆新股份并沒有優(yōu)先考投資熱情和信心,降低其在大多數(shù)投資者眼中的整體形象,導(dǎo)致他們選擇投資轉(zhuǎn)移或相應(yīng)減少投資金額。2.2.5可持續(xù)增長能力分析益??沙掷m(xù)增長率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)×留存收益率=凈資產(chǎn)收益率×留存收益率[9]2017年開始到2019年始終朝下發(fā)展。結(jié)合前面幾節(jié)的分析可知,公2020年可持續(xù)發(fā)展增長率迎來了一點(diǎn)提升,說明兆新股份本年的成長性有所回轉(zhuǎn)。但到2021年再次大幅下跌,由此可見該公司經(jīng)營狀況十分不穩(wěn)定,這將是公司日后發(fā)展的一大隱患。3兆新股份財(cái)務(wù)方面存在的問題及原因分析3.1應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款畸高2017年開始兆新股份的應(yīng)收賬款不斷提高,導(dǎo)致占2020年這一比重高達(dá)120%。應(yīng)收賬款基數(shù)固有較大,增長速度快于收入增壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。3.2持續(xù)獲利能力不足2017年開始營業(yè)收入就不斷下滑,凈利潤也從2017年的1.528億“斷崖式”降到2018年的-2.219億,2019年持續(xù)降到-3.095億,直到2020年才回溫到5427萬,公司財(cái)務(wù)總體處于不理想的負(fù)增收狀態(tài)。而兆新股份可持續(xù)增長率在2017年至2019年間持續(xù)、快速、大幅下滑,通過前面章節(jié)的分析可以看出,兆新股份的盈利能力、營運(yùn)能力和償債能力都在不同程度存在比較嚴(yán)格的問題,因此可持續(xù)增長能力必然受到嚴(yán)重影響,這對于公司長遠(yuǎn)的發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響。3.3總資產(chǎn)凈利率過低兆新股份2017年到2019年公司產(chǎn)生的營業(yè)利潤下降,導(dǎo)致凈資產(chǎn)率持續(xù)下降,公司凈利潤持續(xù)下降。雖然在2021年再次突然下跌,在這種動蕩不穩(wěn)定的情況下,總體來說兆新股份總資產(chǎn)凈利率是處在低水平的位置,表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效率越低或者說企業(yè)的資產(chǎn)越來越少,公司并沒有注重增加收入或節(jié)約資金。4兆新股份財(cái)務(wù)方面存在問題的對策建議4.1加緊信用政策常業(yè)務(wù)的發(fā)展,實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。4.2通過控制成本提高凈利潤表4-12017年到2021年兆新股份營業(yè)總收入與營業(yè)總成本變動表指標(biāo)/年度20172018201920202021營業(yè)總收入6.541億6.036億4.313億4.145億3.399億營業(yè)總成本5.562億6.153億5.026億5.134億5.190億數(shù)據(jù)來源:根據(jù)兆新股份年度報(bào)告2017年外,2018年到2021年?duì)I業(yè)總成本均大于營業(yè)總收入,這也是致使兆新成本、降低成本的一種方式,注重實(shí)施成本和成本控制,提高核心競爭力。4.3合理利用資產(chǎn),提高企業(yè)管理水平有或徘徊,合理利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。5結(jié)語2017年至2021年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)杜邦分析,從財(cái)務(wù)方面的各個(gè)指標(biāo)入手,同時(shí)結(jié)合行應(yīng)收賬款過于高、持續(xù)獲得利潤的能力不足、總資產(chǎn)凈利率過低等嚴(yán)肅的問題。針對這些問題給予了加緊信用政策、通過控制成本提高凈利潤、合理利用資產(chǎn),提高企業(yè)管理水平等能夠有效改進(jìn)的建議。參考文獻(xiàn)[1]StehikovaBeataFinancialanalysisasafinancialmanagementinstrument[J].中國:海洋學(xué)報(bào),2015:112-135.[2]DanWang,FengxiaZhou.TheApplicationofFinancialAnalysisinBusinessManagement[J].開商業(yè)與管理雜志,2016.[3]RobertJ.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