新疆注冊會計師《審計》-財務(wù)報表整體重要性考試卷

./新疆注冊會計師《審計》：財務(wù)報表整體重要性考試試卷一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信,舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準則.該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守.在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1．審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作—在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授.2．審計人員1擁有雇主公司的股票3．審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作,因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉.4．審計人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講,收到一份貴重的禮物.5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物.6．審計人員2有一份兼職工作—當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席.7．審計人員2在參加一個職業(yè)會議時,與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題.8．某采購員收受了500小費并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標價格,使得該供應(yīng)商中標.審計人員2在審計報告中未提到此事,因此他認為該合同數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要.9．審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費,請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書.10．審計人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀人.最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金.11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物,該同事所在部門從未接受過審計,而且在可預(yù)見的將來也被列入A：沒有B：一項C：兩項D：三項2、在評估供應(yīng)商的業(yè)績時,最不可能使用的審計步驟是A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準的項目C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D：確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意3、審計師計劃對公司投保情況進行評價.以下哪項是規(guī)劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？A：現(xiàn)金支出日記賬紀錄,由相關(guān)支票支持的日記分錄B：描述保險人員工作目標、職責(zé)的公司章程C：當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額D：各類包含保險政策的文件4、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算,并一直傳遞至銷售日記賬；C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負責(zé)調(diào)查.5、某負責(zé)工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)<LAN>的使用授權(quán),可以直接將獨立于應(yīng)用軟件的人事文檔進行更新.防止這一財會人員如此操作的最佳控制是A：在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入LAN工作站；B：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；C：使用密碼來鑒別試圖進入LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)；D：為該部門建立一安全政策,以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新.6、根據(jù)下面的資料回答問題6至9在對一個小型分部的審計中,審計人員注意到采購職能的下列情況●共有三個采購代理.代理人1負責(zé)采購所有大型電路元原件,代理人2負責(zé)電動機,代理人3負責(zé)諸如紐扣等小零件●有獨立的應(yīng)付帳款和收貨部門.為了使供應(yīng)商更加可信,所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人,由他核對供應(yīng)商發(fā)票,收貨單和采購訂單,如果三者相符,采購代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門,差異由該采購代理人進行調(diào)查.只有應(yīng)付帳款部門有權(quán)批準付款.所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄.審計人員與管理當(dāng)局和采購代理人進行了會談.他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿意,因為這有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任,并且提供充分的職責(zé)分工,因為只有應(yīng)付帳款部門才有權(quán)批準付款.審計人員負責(zé)評價控制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊.根據(jù)上面的說明,如果存在未被發(fā)現(xiàn)的舞弊行為,那么最可能是A：采購代理可能一直從某個他傾向的供應(yīng)商處進行采購,因為公司沒有強制采購代理之間的崗位輪換.B：采購代理可能一直向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假采購訂單,再加入一張收貨單,使得公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款.C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點,而且不編制驗收報告.D：生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價格,從而增加對外報告的銷售毛利.7、假如債券折價出售,折價攤銷采用實際利率法,那么利息費用A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付C：將逐期增加D：保持不變8、內(nèi)部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié).對這類小結(jié)的目標做出最佳表述的是A：小結(jié)的編制要符合標準；B：對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成,通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息,并成為更有用的內(nèi)容；D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關(guān)信息.9、已驗收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是A：錯誤的庫存缺貨報告B：簽收已注銷訂單C：簽收未訂購商品D：簽收重復(fù)運單10、通用審計軟件可以使審計人員A：a．監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行.B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數(shù)據(jù)測試的過程中,處理這些測試數(shù)據(jù).C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查.D：d．在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計例程.11、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育.有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定,以下哪項陳述是正確的A：內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；B：為繼續(xù)保留CIA資格,必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議,沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；D：只有在遠程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準時,該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求.12、舞弊報告應(yīng)在何時要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段,也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段.13、哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)A：統(tǒng)計性摘要；B：分段摘要；C：結(jié)果摘要；D：金字塔狀摘要.14、以下哪項審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時,公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔；B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談,確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標準；C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進行比較；D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進行比較.15、與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比,以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時間；V、持續(xù)操作.A：只有II,IV和V是對的；B：只有I,III,IV和V是對的；C：只有I和III是對的；D：只有I,II和IV是對的.16、某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件.內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件,不需用的零件從未退過貨,實際上,經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶,而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后,在經(jīng)理與其親屬之間私分.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件,檢查替換項目數(shù)量的合理性.B：對零件發(fā)票進行抽樣,檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù).C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較.D：對替換零件進行實地盤點,驗證其存在性以及進行評估.17、審計師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項內(nèi)容做出？A：證據(jù)的權(quán)威性B：證據(jù)的充分性C：證據(jù)的有力程度D：證據(jù)的相關(guān)性18、某公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑.最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議19、以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題<unity-of-commandproblem>,除非在不同的項目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進行相互理解的交流A：直線職能制組織.B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位.C：中央集權(quán)化組織.D：矩陣式組織.20、在一個綜合財務(wù)系統(tǒng)中,以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險因素？A：信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻?B：信用評估的更新可能不及時.C：財務(wù)報告或管理報告可能不準確D：可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易.21、審計人員注意到,企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為.該企業(yè)負責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員,其個人的采購限額是$500000,限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核.為證實審計人員的懷疑,下面哪種審計程序最為有效A：運通過審計軟件,列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù),確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟籅：運用"抽點"<Sanpshot>技術(shù),跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運用通用審計軟件,選取開支在$500000以下的隨機樣本,確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；D：運用通用審計軟件,列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商,選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本,并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到.22、公司內(nèi)部審計部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法.此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是:A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實C：告知總裁,內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾23、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結(jié)論A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；C：存貨有實質(zhì)性錯報；D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000.24、某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部經(jīng)理.該內(nèi)部審計師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同.該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良.合同簽定后不久,供應(yīng)商向該審計師贈送了一份貴重的禮物.下面對接受這一禮物的各種評論,哪一項是正確的A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是,可以接受；B：接受這一禮物將違反《道德守則》,應(yīng)該禁止；C：由于該審計人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計師的角色,因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準則加以規(guī)范；D：由于禮物的贈送在簽約之后,因此接受該禮物既不違反《道德守則》,也不違反組織的行為準則.25、一位銀行內(nèi)部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性.審計程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證,但是,收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論.為完成審計目標,該審計人員應(yīng)該采取的措施應(yīng)該是A：復(fù)核財務(wù)信息的可靠性與真實性；B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其它類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運行；C：驗證存款人地址的正確性,第二次進行函證并注明這是第二次請求.D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結(jié)果,如有必要,打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異.二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項.錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、某公司應(yīng)用終端用戶計算環(huán)境.分析師發(fā)現(xiàn),無論什么時候修改他們以前編寫的報告,同樣的編碼錯誤總是在他們的指揮序列中重復(fù)出現(xiàn).這種同樣的編碼錯誤重復(fù)出現(xiàn)的情況最有可能是以下哪種原因造成的？A：訪問控制不充分；B：測試不充分；C：備份不充分；D：變化控制不充分.2、以下哪項關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼.B：如果沒有事先對安全控制記錄解密,那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件.C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效.D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密,因此能夠提供增強的安全性.3、客戶／服務(wù)器結(jié)構(gòu)可能包含來自不同供貨商的各種硬件、系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件.防止客戶/服務(wù)器系統(tǒng)接受未經(jīng)授權(quán)訪問的最好方法是A：綜合運用應(yīng)用軟件控制技術(shù)和一般存取控制技術(shù).B：使用商品化的認證系統(tǒng).C：對所有網(wǎng)絡(luò)通道加密.D：對遠程過程調(diào)用〔RPC的全面測試與評估.4、某零售企業(yè)在11座城市設(shè)有商店,目前該企業(yè)正計劃建立一個網(wǎng)絡(luò),以便所有商店每日均可根據(jù)商品欄目將其銷售額數(shù)據(jù)傳輸?shù)焦究偛?而商店的店員則可以從最近的商店所持有的貨物來供應(yīng)其客戶的訂單.該企業(yè)預(yù)測,申請加盟該網(wǎng)絡(luò)的商店數(shù)量會大幅度增加,因此,用不了多久,該網(wǎng)絡(luò)就會滿負荷或接近滿負荷運營.與此計劃相關(guān)的一個重大風(fēng)險是A：店員可能不太愿意使用該系統(tǒng)B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標準化部件C：客戶可能會覺得網(wǎng)絡(luò)的使用對其構(gòu)成威脅D：網(wǎng)絡(luò)的運營成本可能沒有得到全面預(yù)測5、關(guān)于風(fēng)險評估程序的下列審計行為中,屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計行為的有I．低風(fēng)險區(qū)域委托給外部審計人員負責(zé),而高風(fēng)險區(qū)域則由內(nèi)部審計師來負責(zé)；II．高風(fēng)險區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理當(dāng)局、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計計劃；III．風(fēng)險分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計工作計劃時運用,因而只能每年開展一次.A：僅有I；B：僅有II；C：僅有III；D：I和III.6、一名會計人員給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票,所有的付款都被寄送至同一地址.審計人員懷疑存在舞弊行為.則審計人員將對全部供應(yīng)商信息而不是供應(yīng)商業(yè)務(wù)的樣本實施測試,原因是A：使用計算機取樣時,雖然減少了非抽樣誤差,但抽樣誤差更大了.B：用于比較供應(yīng)商信息的審計程序要求對所有記錄進行審閱.C：審計準則不允許在懷疑存在舞弊時使用抽樣.D：唯一有效的審計程序要求"通過計算機"審計.7、內(nèi)部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標準,是為了獲取怎樣的審計結(jié)論A：薪金支付程控恰當(dāng)B：部門現(xiàn)有的業(yè)績水平C：人員聘用程控恰當(dāng)D：人力資源政策的執(zhí)行情況8、當(dāng)組織轉(zhuǎn)為使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換〔EDI時,他們大部分使用的是增值網(wǎng)絡(luò)〔VAN.下列哪一項功能通常不能由VAN完成A：保存一個公司的電子訂單以供另一個公司訪問.B：提供公司間的公用接口,使公司與貿(mào)易伙伴間不需設(shè)置計算機直接通訊設(shè)施.C：維護公司與其貿(mào)易伙伴間所有交易的日志信息.D：將客戶計算機應(yīng)用協(xié)議轉(zhuǎn)換成用于EDI通訊的標準協(xié)議.9、時間序列構(gòu)成的四個組成部分是趨勢、周期性、季節(jié)性變動和隨機變動.消除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動數(shù)據(jù)要通過A：增加季節(jié)性變動因素的數(shù)據(jù)；B：忽略它；C：取四個時間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；D：減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動因素.10、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計,準備出具審計報告.不過,業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論.內(nèi)部審計師應(yīng)該A：直到達成一致意見后才出具審計報告；B：與客戶一起開展更多的工作,解決意見不一致的地方.直到達成一致意見后才出具審計報告；C：出具審計報告,并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；D：出具審計報告,同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因.11、確定產(chǎn)品價格的第一步是A：評估競爭對手確定的價格；B：選擇定價方法；C：確定產(chǎn)品成本；D：制定定價目標.12、下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付？A：簽發(fā)支票時對相關(guān)證據(jù)進行復(fù)核<CANCELING>和確認；B：要求支票簽發(fā)者將支票直接郵寄給賣方；C：復(fù)核支出的會計記錄；D：在賣方支付要求之前對購買進行授權(quán).13、組織正在建立審計委員會.以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)A：批準首席審計執(zhí)行官的任免；B：批準內(nèi)部審計師的任免；C：批準業(yè)務(wù)工作方案；D：為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論.14、對硬件、軟件及廣域網(wǎng)通信部件的準確產(chǎn)品記錄資料和對系統(tǒng)改進的正確描述,可以A：最大程度的減小對外部組織的依賴;B：保證新組件安裝的及時性;C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障;D：最大程度的提高系統(tǒng)的可用性.15、為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風(fēng)險最大,內(nèi)部審計人員首先應(yīng)該A：考查網(wǎng)絡(luò)操作費用B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示C：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途D：檢查開發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型16、準則具體規(guī)定對內(nèi)部審計師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進行.下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有I．"連續(xù)地"意味著監(jiān)督貫穿于審計的計劃、檢查、評價、報告以及后續(xù)審計等各階段.II．監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴展至培訓(xùn)、報告時間,費用控制以及類似的管理問題.III監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載,最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从?A：僅有IB：I和II；C：僅有II；D：I,II和III.17、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會,但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展.編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊,即程序員設(shè)計了一個程序,將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點,然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中.以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？A：平行模擬；B：系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件.C：為了向儲戶函證,用通用審計軟件抽取賬戶余額；D：抽點打印法18、內(nèi)部審計部門可以連續(xù)參加系統(tǒng)開發(fā),在各開發(fā)階段結(jié)束時參加系統(tǒng),在系統(tǒng)實施時參加系統(tǒng)或根本不參加系統(tǒng)開發(fā),相對于其他兩種參加方式,內(nèi)審部門連續(xù)參加的好處是A：審計參與的成本可以降到最低程度B：存在可以發(fā)表審計意見的明確時間點C：重新設(shè)計成本可以降到最低程度D：缺乏審計獨立性的威脅可以降到最低程度19、在六西格瑪方法中,在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖?A：定義B：控制C：測量D：改進20、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學(xué)科A：內(nèi)部審