行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 風險評估和控制方法

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范風險評估和控制方法匯報人：AA2024-01-20引言行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范概述風險評估控制方法內(nèi)部控制實施與監(jiān)督案例分析與討論目錄01引言防范和控制風險通過風險評估和控制方法的應用，有效識別和防范單位面臨的各類風險，確保單位經(jīng)濟活動的合規(guī)性和安全性。促進單位可持續(xù)發(fā)展通過建立健全的內(nèi)部控制體系，為單位的長遠發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，推動單位實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平通過規(guī)范內(nèi)部控制，加強單位內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與配合，提高工作效率和管理水平。目的和背景0102內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。保證單位經(jīng)濟活動的合規(guī)性通過內(nèi)部控制的規(guī)范和約束，確保單位的經(jīng)濟活動符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。保護單位資產(chǎn)的安全完整通過內(nèi)部控制的監(jiān)督和制約，防止單位資產(chǎn)被挪用、侵占或流失。提高單位財務信息的質(zhì)量通過內(nèi)部控制的審核和確認，確保單位財務信息的真實、準確和完整。促進單位管理水平的提升通過內(nèi)部控制的持續(xù)改進和優(yōu)化，推動單位管理水平不斷提升。030405內(nèi)部控制的定義和重要性02行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范概述03促進單位可持續(xù)發(fā)展通過內(nèi)部控制規(guī)范的實施，推動單位形成科學、規(guī)范、高效的管理機制，為單位的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。01提高行政事業(yè)單位的管理水平和效率通過建立健全的內(nèi)部控制體系，規(guī)范單位內(nèi)部的經(jīng)濟和業(yè)務活動，確保單位資產(chǎn)的安全和完整，提高管理效率和效果。02防范和控制風險通過風險評估和內(nèi)部控制措施的實施，及時發(fā)現(xiàn)和防范潛在的風險，減少單位可能面臨的損失。內(nèi)部控制規(guī)范的意義適用于各級行政事業(yè)單位，包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等。范圍包括單位的經(jīng)濟和業(yè)務活動，如預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理、項目管理等。對象內(nèi)部控制規(guī)范的范圍和對象原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。要求建立健全的內(nèi)部控制體系，包括制定完善的內(nèi)部控制制度、設立合理的組織機構(gòu)、配備合格的人員、采取有效的控制措施等。同時，要求單位加強內(nèi)部監(jiān)督和自我評價，不斷完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范的原則和要求03風險評估

風險識別識別單位層面的風險包括組織架構(gòu)、職責分配、人力資源、內(nèi)部審計等方面存在的風險。識別業(yè)務層面的風險包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等方面存在的風險。關(guān)注外部風險因素包括經(jīng)濟環(huán)境變化、政策調(diào)整、自然災害等外部因素可能對單位造成的影響。分析風險發(fā)生的可能性根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)驗判斷或?qū)＜以u估等方法，對識別出的風險進行分析，確定其發(fā)生的概率和頻率。分析風險的影響程度評估風險發(fā)生后可能對單位造成的影響，包括財務損失、聲譽損失、業(yè)務中斷等方面。確定風險等級根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，對風險進行等級劃分，為后續(xù)的風險應對策略制定提供依據(jù)。風險分析對風險進行量化評價采用風險評估模型或工具，對識別出的風險進行量化評價，得出各風險的評分或等級。確定重大風險和重要風險根據(jù)風險評價結(jié)果，確定需要重點關(guān)注和應對的重大風險和重要風險。制定風險評價標準根據(jù)單位實際情況和行業(yè)標準，制定適合本單位的風險評價標準。風險評價04控制方法不相容職務分離控制授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦分離會計記錄與財產(chǎn)保管分離業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核分離業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄分離明確授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序和責任建立重大事項集體決策和會簽制度相關(guān)人員只能在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任授權(quán)審批控制03加強會計檔案管理，明確歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等要求01依法設置會計機構(gòu)，配備合格會計人員02建立完善的會計工作交接辦法和程序會計系統(tǒng)控制建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施確保財產(chǎn)安全，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)財產(chǎn)保護控制010203明確預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序強化預算約束，確保預算剛性建立預算執(zhí)行分析機制，定期通報預算執(zhí)行情況預算控制運營分析控制01建立運營情況分析制度，綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資等方面的信息02通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進03123建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系對單位內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級等的依據(jù)績效考評控制05內(nèi)部控制實施與監(jiān)督第二季度第一季度第四季度第三季度制定內(nèi)部控制規(guī)范識別風險設計控制措施實施控制措施內(nèi)部控制實施步驟明確內(nèi)部控制的目標、原則、要求和實施程序，為內(nèi)部控制的實施提供指導和依據(jù)。通過對單位業(yè)務流程的全面梳理，識別潛在的風險點，并對風險進行評估和分類。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的控制措施，包括不相容崗位分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。將設計好的控制措施落實到具體的業(yè)務流程和崗位中，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)設立專門的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)或指定專人負責內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，確保內(nèi)部控制的有效實施。定期開展內(nèi)部審計通過定期開展內(nèi)部審計，對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。強化外部監(jiān)督接受財政、審計等部門的外部監(jiān)督，對內(nèi)部控制的實施效果進行客觀評價，推動內(nèi)部控制的持續(xù)改進。內(nèi)部控制監(jiān)督機制制定內(nèi)部控制自我評價制度，明確評價的目標、原則、程序和方法，促進內(nèi)部控制的持續(xù)改進。建立自我評價機制按照自我評價制度的要求，定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況進行全面梳理和評估。定期開展自我評價根據(jù)自我評價結(jié)果，針對存在的問題和不足，制定改進措施并加以落實，推動內(nèi)部控制體系的不斷完善。持續(xù)改進內(nèi)部控制自我評價與改進06案例分析與討論案例介紹案例背景某行政事業(yè)單位在近年來快速發(fā)展，業(yè)務規(guī)模不斷擴大，但在內(nèi)部控制方面存在諸多不足，導致多次出現(xiàn)財務管理漏洞和違規(guī)操作。風險后果由于內(nèi)部控制失效，該單位出現(xiàn)了多起財務舞弊、違規(guī)操作和腐敗案件，給單位造成了巨大的經(jīng)濟損失和聲譽損失。案例分析根據(jù)風險評估結(jié)果，提出針對性的控制措施建議，包括完善內(nèi)部控制制度和流程、明確崗位職責、規(guī)范授權(quán)審批、加強信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等?？刂拼胧┙ㄗh通過對該單位內(nèi)部控制制度和流程的全面梳理，發(fā)現(xiàn)其存在諸多缺陷，如制度設計不合理、流程執(zhí)行不規(guī)范、監(jiān)督機制不完善等。內(nèi)部控制缺陷分析針對該單位內(nèi)部控制存在的缺陷，進行風險識別和評估，發(fā)現(xiàn)其存在較高的財務風險、合規(guī)風險和腐敗風險。風險識別與評估圍繞該案例，組織相關(guān)人員進行深入討論，探討內(nèi)部控制