人壽保險(xiǎn)信托

主講人：張海玲資料收集：朱蘭PPT制作：左雪琴人壽保險(xiǎn)信托TableofContents

簡(jiǎn)介1

適用形式

2

優(yōu)勢(shì)3

必要性4定義以保險(xiǎn)金或人壽保險(xiǎn)單作為信托財(cái)產(chǎn)，由委托人(一般為投保人)和信托機(jī)構(gòu)簽訂人壽保險(xiǎn)信托合同，保險(xiǎn)公司將保險(xiǎn)賠款或滿(mǎn)期保險(xiǎn)金交付于受托人，由受托人依信托合同約定的方式管理、運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)，并于信托期間終止時(shí)，將信托資產(chǎn)及運(yùn)作收益交付信托受益人。種類(lèi)以委托人為標(biāo)準(zhǔn)劃分：個(gè)人信托和法人信托

以成立的方式為標(biāo)準(zhǔn)劃分：信托可以分為任意信托、法定信托

以信托財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分：信托可以分金錢(qián)信托、動(dòng)產(chǎn)信托、不動(dòng)產(chǎn)信托以及金錢(qián)債權(quán)信托

以受益人為標(biāo)準(zhǔn)劃分：信托又可以分為公益信托和私益信托

適用形式一是以信托財(cái)產(chǎn)支付保險(xiǎn)費(fèi)，但保險(xiǎn)金不成立信托財(cái)產(chǎn)。在這種方式下，投保人把足以產(chǎn)生支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)移給受托人成立信托，然后再由受托人依照投保人的意思，按期繳納保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司。二是以保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)，但保險(xiǎn)費(fèi)要由投保人另付。三是保險(xiǎn)費(fèi)由信托財(cái)產(chǎn)支出，而且保險(xiǎn)金成立信托財(cái)產(chǎn)。

優(yōu)勢(shì)

它同時(shí)具備了保險(xiǎn)和信托的雙重功能

保險(xiǎn)：保證受益人名義上享有保險(xiǎn)金的利益，人壽保險(xiǎn)信托能夠在保險(xiǎn)合同的義務(wù)履行后，還為受益人解決實(shí)際的保險(xiǎn)金使用問(wèn)題，是保險(xiǎn)功能的一個(gè)延續(xù)和拓展，是解決在特殊事件中出現(xiàn)的未成年人受益權(quán)保障缺位問(wèn)題的重要途徑。信托：保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)具有特殊的“財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性”，投保人和信托公司的債權(quán)人都不得對(duì)其強(qiáng)制執(zhí)行。專(zhuān)業(yè)化的資產(chǎn)管理服務(wù)和針對(duì)信托財(cái)產(chǎn)特殊的稅收優(yōu)惠政策，還可以使保險(xiǎn)金實(shí)現(xiàn)保值增值，達(dá)到受益人利益最大化。

：其他優(yōu)勢(shì)首先它具有儲(chǔ)蓄與投資理財(cái)?shù)碾p重功效。受托人專(zhuān)業(yè)理財(cái)?shù)哪芰?，往往成為受益人能否享受到合法?quán)益的關(guān)鍵所在。而以被保險(xiǎn)人死亡為保險(xiǎn)事故的人壽保險(xiǎn)，大部分都具有儲(chǔ)蓄功能，因而將人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合，可以達(dá)到儲(chǔ)蓄與投資理財(cái)?shù)碾p重功效。

其次是人壽保險(xiǎn)信托具有免稅功能。依照現(xiàn)行《所得稅法》、《保險(xiǎn)法》以及《遺產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金原則上免稅。ps中國(guó)開(kāi)展人壽保險(xiǎn)信托的必要性（1）開(kāi)展壽險(xiǎn)信托是保險(xiǎn)業(yè)同信托業(yè)互動(dòng)發(fā)展的必然要求

，從保險(xiǎn)公司的角度來(lái)看，壽險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)的推出將豐富保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道。

（2）開(kāi)展壽險(xiǎn)信托是中國(guó)居民個(gè)人理財(cái)?shù)钠惹幸?/p>

。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，人們生活水平有了很大提高，而中國(guó)信托業(yè)創(chuàng)立時(shí)的“先天不足”，發(fā)育

階段的“畸形”，

注定了在發(fā)展過(guò)程中“后天失調(diào)”的命運(yùn)。國(guó)外先進(jìn)的信托理念和成熟的信托業(yè)務(wù)將會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)信托業(yè)產(chǎn)生極大的沖擊。研發(fā)壽險(xiǎn)信托，搶占國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，已成為各信托公司的當(dāng)務(wù)之急。

（3）開(kāi)展壽險(xiǎn)信托是中國(guó)金融機(jī)構(gòu)迎接國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的需要

，壽險(xiǎn)信托在西方發(fā)達(dá)國(guó)家是一項(xiàng)比較成熟的業(yè)務(wù)。

引進(jìn)人壽保險(xiǎn)信托這種綜合性金融服務(wù)，將會(huì)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)客戶(hù)、保險(xiǎn)公司和信托公司“三贏”的局面。

可以預(yù)見(jiàn)，案例人壽保險(xiǎn)信托

高先生常年在全國(guó)各地跑生意,擔(dān)心天有不測(cè)風(fēng)云,于是購(gòu)買(mǎi)了

100

萬(wàn)元的人壽保險(xiǎn),指定他

6

歲的兒子為保險(xiǎn)受益人,

這樣就可以確保萬(wàn)一哪天

自己發(fā)生不幸,孩子的生活,教育費(fèi)用可以得到保障.

但是高先生擔(dān)心他生故后孩子太小不懂得如何管理這一大筆資金,

又害怕這筆理賠金被孩子的監(jiān)

護(hù)人惡意侵占.于是在有關(guān)專(zhuān)家的指點(diǎn)下,高先生

委托信托公司設(shè)立了人壽保險(xiǎn)信托,

他的兒子為受

益人,

致使保險(xiǎn)公司將理賠金匯入受益人的信托賬戶(hù),由信托公司按信托契約內(nèi)容運(yùn)用,分配給受益

人.分配時(shí)機(jī)及金額條件可設(shè)定如下:受益人未滿(mǎn)

12

歲前(就讀小學(xué)期間)每年領(lǐng)取

1

萬(wàn)元,12

歲

至

18

歲(中學(xué)期間)每年領(lǐng)取

1.5

萬(wàn)元,18

歲至

24

歲每年領(lǐng)取

2.5

萬(wàn)元.信托期滿(mǎn),信托財(cái)產(chǎn)全部返還受益人.

如果將保單權(quán)益轉(zhuǎn)移給被保險(xiǎn)人的孩子，可能面臨孩子未成年或不具備管理和處置保險(xiǎn)金的能力，并且被保險(xiǎn)人常常不希望其子女馬上消費(fèi)這筆保險(xiǎn)金的問(wèn)題。在很多案例中，家長(zhǎng)讓其成年子女做受托人，而他們并沒(méi)有按期繳納保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致保單失效。ps問(wèn)題：1.為什么中國(guó)要開(kāi)展人壽保險(xiǎn)信托？2.一家公司或一個(gè)信托，保險(xiǎn)金就會(huì)被包含在遺產(chǎn)稅的應(yīng)