經(jīng)濟生活第三單元復習

◆第一單元：生產(chǎn)什么？（交換、消費）◆第二單元：怎樣生產(chǎn)？（生產(chǎn)）◆第三單元：為誰（個人和國家）生產(chǎn)？（分配）▲第三單元：社會主義國家的財富是如何分配？

第七課：個人參與收入分配（個人是通過哪些主要的渠道、途徑、方式獲得收入？）

第八課：國家參與收入分配20、我國的分配制度21、收入分配與社會公平22、財政23、稅收一、考綱知識點（課堂檢查）個人收入分配收入與分配按勞分配按個體勞動成果分配按生產(chǎn)要素（主體）重要組成部分兼顧效率與公平國家收入分配財政收入財政支出構(gòu)成影響因素財政的作用稅收等構(gòu)成二、知識體系生產(chǎn)關(guān)系所有制形式分配方式人與人關(guān)系公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展決定決定基礎(chǔ)按勞分配為主體、多種分配方式并存生產(chǎn)力決定決定我國的分配制度一、分配制度1、生產(chǎn)決定分配（1）生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。(2)我國收入分配制度以按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。（3）決定因素3、多種分配方式并存

(1)按個體勞動者勞動成果分配

①含義：②范圍：勞動成果扣除成本和稅收直接歸勞動者所有，構(gòu)成他們的個人收入。個體勞動者個人占有生產(chǎn)資料,獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,其勞動成果扣除成本和稅款后直接歸勞動者所有,構(gòu)成他們的個人收入。個體經(jīng)濟③如何分配：④特點：

多角色合一：勞動者/投資者/經(jīng)營者（2）按生產(chǎn)要素分配①含義：②具體形式：（發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，還要健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度）是生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配。按勞動力、資本、技術(shù)、管理、信息、土地等要素分配。

A、按勞動要素分配：一般指在私營企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動者所獲得的工資、獎金、津貼收入。C、按技術(shù)要素分配：指科技工作者提供技術(shù)取得的收入，如技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入。包括私營企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營取得的稅后利潤、債權(quán)人取得的利息收入、股息分紅、債券、股票交易收入等。B、按資本要素分配：D、按管理要素分配：指企業(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻而參與分配的形式。F、按信息要素分配：E、按土地要素分配：指出租土地、房屋取得收入。是指提供市場信息、管理方案(點子)的收入。③確立按生產(chǎn)要素分配的意義：

A、對市場經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性、合法性的確認。

B、體現(xiàn)了國家對公民權(quán)利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重。

C、有利于讓一切勞動、知識、技術(shù)、管理和資本的活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。（3）其它的非按勞分配：公有制經(jīng)濟中的福利性分配、社會保障收入屬于非按勞分配。注意的問題:（1）勞動收入是不是都是按勞分配?①公有制經(jīng)濟③私營或外資---按生產(chǎn)要素中的勞動要素分配---按個體勞動者勞動成果分配②個體經(jīng)濟---按勞分配(2)工資收入都是按勞分配?①公有制經(jīng)濟---按勞分配②私營或外資---按生產(chǎn)要素中的勞動要素分配(5)合法的勞動收入與合法的非勞動收入①合法的勞動收入：按勞分配、按個體勞動者勞動成果分配、按勞動要素分配。②合法的非勞動收入：按土地、資本、技術(shù)、信息、管理等要素分配。③國家保護一切合法的勞動收入和合法的非勞動收入。

判斷(1)小張是外資企業(yè)的普通職工，月工資1000元(2)小李是該外資企業(yè)（管理碩士）的經(jīng)理，年薪15萬(3)鈴木（董事長）一年從該企業(yè)獲得收入500萬美元(4)小趙開了一家超市，雇工30人，一年純利潤12萬(5)小王老家的房子租給一商人，房租一年4000元(6)某股民炒股票賺了3萬元(7)黃教授向某農(nóng)民提供一條致富信息，收費200元資本要素土地要素信息或技術(shù)要素勞動要素管理要素資本要素資本要素練一練【例1】(2010·安徽卷)李某是一國有企業(yè)工程師，去年工資收入是36000元，獎金8000元，個人專利轉(zhuǎn)讓收入5000元；其妻開一家個體雜貨店，年收入15000元；家里有房出租，年收入6000元。去年，李某一家按勞分配收入和按生產(chǎn)要素分配收入分別是()A．44000元26000元B．36000元19000元C．49000元21000元D．44000元11000元D二、效率與公平1、收入分配方式對效率、公平的影響（1）公平的含義公平的含義較寬泛，涉及經(jīng)濟、政治、法律等各個領(lǐng)域。這里的公平主要指經(jīng)濟生活中收入分配的公平。(2)社會公平的重要體現(xiàn)合理的收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)（3）收入分配公平的主要表現(xiàn)或基本含義收入分配公平主要表現(xiàn)為，收入分配的相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。收入分配公平與平均主義有根本區(qū)別，平均主義是人人平均，否認勞動差別和收入差別，不是公平。

※注意：收入分配公平要反對平均主義和兩極分化。（4）實現(xiàn)收入分配公平的意義公平的收入分配是社會主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧。（5）實現(xiàn)收入分配公平的政策措施①堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國實現(xiàn)社會公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保證。②保證居民收入在國民收入分配中占合理比重，勞動報酬在初次分配中的占合理比重是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。A、什么是初次分配？——《成功高考321》B、居民收入包括：勞動報酬收入、家庭經(jīng)營性純收入、財產(chǎn)性收入、轉(zhuǎn)移性收入等。C、保證“兩個合理比重”的積極意義

a、有利于理順國家、企業(yè)和個人三者的分配關(guān)系，維護勞動者利益；

b、有利于合理調(diào)整投資與消費的關(guān)系、促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展。D、保證“兩個合理比重”具體措施

b、著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。

a、要逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；注:中國加上工資30%的福利,也只占20%左右。③再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。A、什么是再分配？——《成功高考321》B、具體措施：

a、加強政府對收入的調(diào)節(jié)，保護合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入；

b、通過強化稅收調(diào)節(jié)和完善社會保障制度，整頓分配次序，把收入差距控制在一定范圍之內(nèi)，防止出現(xiàn)嚴重的兩極分化。2011年9月1日起我國的個稅起征點由2000元上調(diào)至3500元國民收入國家企業(yè)勞動者初次分配財政、保障等在全社會范圍內(nèi)分配提供服務(wù)的勞動者消費其他生產(chǎn)者再分配※知識拓展：稅收國民收入的初次分配和再分配B、公平是提高經(jīng)濟效率的保證。只有公平分配，才能激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟效率的積極性。②效率與公平分別強調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾效率與公平的關(guān)系好比做蛋糕和切蛋糕效率：把蛋糕做大公平：把蛋糕切好沒有效率作為前提和基礎(chǔ)的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮。A、效率是公平的物質(zhì)前提。①效率與公平具有一致性(統(tǒng)一)（5）效率與公平的辯證關(guān)系②既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。(三原則）（6）如何正確處理效率和公平的關(guān)系。①發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進公平?！纠?】

（06政治廣東卷）“做蛋糕”與“分蛋糕”是經(jīng)濟社會面臨的最基本問題之一。既要把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”分好，“蛋糕”分得不合理，會影響人們把“蛋糕”做大的積極性。上述材料要求我們必須

A．正確處理集體與個人的關(guān)系

B．正確處理積累與消費的關(guān)系

C．正確處理效率與公平的關(guān)系

D．正確處理發(fā)展生產(chǎn)與保障基本生活的關(guān)系CC【例4】(09江蘇)再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。下列體現(xiàn)“再分配更加注重公平”的措施是

A．提高企業(yè)職工最低工資標準

B．調(diào)整銀行存貸款利率

C．提高城市居民最低生活保障標準

D．建立企業(yè)職工工資正常增長機制【例5】(2010年高考江蘇卷)2010年1月22日，江蘇省宣布自2月1日起提高最低工資標準。其后，許多省份陸續(xù)提高了最低工資標準。這表明了政府①提高勞動報酬在初次分配中的比重②通過再次分配提高勞動者收入③履行組織社會主義經(jīng)濟建設(shè)的職能④履行提供社會公共服務(wù)的職能A．②④B．②③C．①③D．①④C①在x1之前，效率與收入差距成反方向變化②收入差距擴大到一定程度之后，效率會降低③收入差距擴大具有激勵作用，效率將會提高④將收入差距控制在一定限度內(nèi)有助于保持較高的效率A．①②B．①④C．②③ D．②④【例6】(2011·江蘇政治)右圖表示效率與收入差距的關(guān)系，橫軸x代表收入差距，縱軸y代表效率，原點O表示絕對的平均主義和絕對的低效率。曲線表示效率隨著收入差距的擴大而變化的情況。該圖表明D第八課國民收入的分配第三單元收入與分配一、財政收入與支出1、財政收入的構(gòu)成（1）財政的含義及其實現(xiàn)形式

國家的收入和支出就是財政，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。②財政的實現(xiàn)形式財政主要是通過國家預算的形式實現(xiàn)的，財政的主要環(huán)節(jié)是預算。①財政的含義③國家預算的含義教材——P64④國家決算的含義教材——P64（2）財政收入的含義國家通過一定的形式和渠道籌起來的資金，就是財政收入（3）財政收入的構(gòu)成財政收入分為稅收、利潤、債務(wù)和其他收入(費)

——相關(guān)鏈接P66教材2、稅收與財政的關(guān)系（1）稅收在財政收入中占主導地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。3、影響財政收入的因素影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策（1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響①表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。②措施只有加快經(jīng)濟發(fā)展，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。（2）分配政策對財政收入的影響

A、在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。①表現(xiàn)

B、如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。②措施國家要制定合理分配政策，做到統(tǒng)籌兼顧，既要保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又要促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。4、財政支出國家對籌集起來的資金進行分配和使用,就是財政支出。5、財政支出的構(gòu)成(1)經(jīng)濟建設(shè)支出(占財政支出的首位)經(jīng)濟建設(shè)支出中，基礎(chǔ)建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)的支出占了絕大部分。（2）科、教、文、衛(wèi)事業(yè)支出（3）行政管理和國防支出（4）社會保障支出（5）債務(wù)支出包括償還內(nèi)債和外債。

——相關(guān)鏈接P67教材6、財政收支平衡（1）財政收支平衡當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出小于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡①含義：②財政收支平衡是一種“相對平衡”和“動態(tài)平衡”財政收支相等是財政收支對比的一種最理想狀態(tài)，但由于受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。略有盈余或略有赤字都應(yīng)該視為財政收支大體平衡。（2）財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的部分。(3)財政赤字:指當年的財政支出大于財政收入的部分。（4)正確處理財政收支關(guān)系：國家應(yīng)當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。(1)認為“財政收入越多越好”。(2)財政收支平衡就是財政收支相等。幾個誤區(qū)(3)財政赤字一定會引發(fā)通貨膨脹?！?·3》P37二、財政的作用1、財政是實現(xiàn)促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（財政與人民生活保障）財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。2、國家財政具有促進資源合理配置的作用。（財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程）（1）如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。（2）國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。（3）能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持。3、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。（財政與國家宏觀調(diào)控）（1）經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免大起大落。（2）在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。（3）在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性的財政政策，通過減少財政支持、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。（4）正確認識國家的財政政策——《5·3》P39①財政政策的基本類型②財政政策的運用（5）財政政策與貨幣政策①不同點——《5·3》P39A、含義不同：

a、財政政策是指政府通過財政收入和財政支出的調(diào)節(jié)來影響總需求,使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。

b、貨幣政策是指中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標,而對貨幣供應(yīng)量、信貸量、利率等進行調(diào)節(jié)和控制而采取的政策措施。B、制定和實施者不同：a、財政政策是有國務(wù)院財政部門制定和實施的;b、貨幣政策是由中國人民銀行直接制定和實施的。C、運用的杠桿不同：a、財政政策的杠桿有稅率、財政支出、國債;b、貨幣政策的杠桿有利率、存款準備金率、信貸規(guī)模等。D、效果的作用機理不同a、財政政策產(chǎn)生效果的速度更快;b、貨幣政策產(chǎn)生效果的速度要慢。②相同點A、都屬于經(jīng)濟政策，是宏觀調(diào)控中最常用的經(jīng)濟手段；B、二者運用的基本原理相同，即逆風向調(diào)節(jié)；C、二者均屬于總需求調(diào)節(jié)工具；D、財政政策和貨幣政策都有擴張性和緊縮性之分

a、擴張性政策通常用于對付經(jīng)濟衰退，緊縮性政策通常用于對付經(jīng)濟過熱。

b、擴張性財政政策表現(xiàn)為增加財政支出、增發(fā)國債、降低稅率、減少稅收，來刺激社會總需求增長。

c、擴張性貨幣政策表現(xiàn)為降低存貸款利率、存款準備金率、擴大信貸規(guī)模來增加貨幣供應(yīng)量。緊縮性政策則反其道而行之。A【例7】(09寧夏卷15)2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴大國債發(fā)行規(guī)模④擴大財政收支盈余A.①③

B.②③C.①④D.③④A【例8】

（09海南卷2）2008年在美國爆發(fā)的金融危機已嚴重影響到全球經(jīng)濟。面對世界經(jīng)濟危機，我國出臺積極地宏觀經(jīng)濟政策，保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)。下列宏觀調(diào)控措施中能起到擴大內(nèi)需作用的有①降低銀行貸款利率②降低政府行政管理支出③加大政府投資力度④提高出口商品關(guān)稅稅率A.①③B.②③C.①④D.③④A【例9】

（09安徽卷2）面對國際金融危機對我國經(jīng)濟的沖擊，我國政府審時度勢，及時提出并實施了積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。2009年我國政府所采取的下列措施中，屬于運用貨幣政策調(diào)控經(jīng)濟運行的是A.擴大信貸規(guī)模和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)B.提高農(nóng)村低收入人口的扶貧標準C.提高小麥和稻谷的最低收購價D.實行結(jié)構(gòu)性減稅和推進稅費改革【例10】(2011·山東文綜)“城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)民人均純收入年均增長10%，爭取農(nóng)民收入實現(xiàn)更高增幅”是山東省“十二五”時期經(jīng)濟社會發(fā)展的一個重要目標。為實現(xiàn)這一目標，要求(

)①提高經(jīng)濟效率，實現(xiàn)國民經(jīng)濟健康發(fā)展②提高居民收入在國民收入分配中的比重③實行農(nóng)產(chǎn)品政府定價政策，提高農(nóng)民收入④增加貨幣發(fā)行量，支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

A．①②B．①③C．②④D．③④A【例11】(2011·浙江文綜)2011年4月，我國居民消費價格指數(shù)(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是(

)A．削減行政開支，減少財政支出B．增加國家稅收，擴建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財政支出，刺激需求增長A【例12】

(2011·福建卷)通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(shù)(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是(

)

A．在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率

B．從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度

C．從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率

D．在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給B【例13】(2010·福建卷)假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與下圖曲線反映的變動關(guān)系相一致的是()A．X軸為稅率

Y軸為財政收入B．X軸為居民收入

Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸為經(jīng)濟增長率Y軸為失業(yè)率D【例14】(2010·天津卷)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。()圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A．①③B．①④C．②③D．②④D【例15】(2012年山東卷19）2012年《政府工作報告》指出：“擴大內(nèi)需特別是消費需求是我國經(jīng)濟長期平穩(wěn)較快發(fā)展的根本立足點，是今年工作的重點?！毕铝写胧┲杏欣跀U大居民消費需求的有①實施緊縮性財政政策 ②提高存貸款基準利率③完善社會保障體系 ④增加中低收入者收入

A．①②B．①④C．②③D．③④D考點9征稅與納稅第三單元收入與分配一、稅收及其種類1、稅收概念

理解稅收的目的

憑借的力量

稅收與政的關(guān)系

稅收的主體

稅收的依據(jù)

稅收的本質(zhì)

有國就有稅有稅必有法實現(xiàn)國家職能國家政治權(quán)力稅收是依法取得財政收入的基本形式，財政收入最重要的來源。國家稅法是一種分配關(guān)系稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2、稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別含義

特點

國家憑借政治權(quán)力強制征稅。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變征稅對象和稅率。稅收不具有返還性或償還性。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。聯(lián)系①稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割；②稅收的強制性決定了稅收的無償性，而稅收的強制性又是無償性的保障；③稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性

【特別提示】③稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。②稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，稅率、征收對象等是不斷調(diào)整的；①稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)利；④稅收的三個基本特征，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式，即不同于利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費收入、罰沒收入等的主要標志。稅收的特征反映了不同社會形態(tài)下稅收的共性。類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象以商品交換的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象以各種所得額為征稅對象以開發(fā)利用特定自然資源為征稅對象以擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象以特定行為為征稅對象主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅企業(yè)所得稅個人所得稅礦產(chǎn)稅契稅印花稅屠宰稅（1）我國稅收的具體分類

3、稅收的種類——根據(jù)征稅對象劃分（2）目前我國兩個影響最大的稅種——增值稅、個人所得稅——《5·3》P37增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進出口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人計稅方法基本稅率為17%按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率特點不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低作用有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化分工的發(fā)展；有利于貫徹公平稅賦原則，避免重復收稅，防止偷漏稅行為；有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段（2）關(guān)于個人所得稅（工資、薪金所得）的計算方法首先根據(jù)個人所得稅起征點確定應(yīng)稅額：工資總額扣除三險一金（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金）減去3500元（目前我國個人所得稅起征點）。4、稅收的作用(1)稅收是組織財政收入的基本形式；(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；①促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收屬于財政收入的主要來源，如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。②引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。(3)引導居民合理消費；消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，