《Exce在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用》 課件 項(xiàng)目9：財(cái)務(wù)報(bào)表分析

《Excel在財(cái)務(wù)中應(yīng)用》（第四版）項(xiàng)目9:財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。本章主要向大家介紹如何利用Excel單元格名稱定義編輯財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式、以及采用數(shù)據(jù)引用方式建立一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型，其中，涉及了條件格式與IF函數(shù)的應(yīng)用。實(shí)訓(xùn)1：?jiǎn)卧衩Q定義與修改實(shí)訓(xùn)目的掌握單元格名稱、單元格區(qū)域名稱的定義、修改、刪除的基本操作；能夠利用單元格名稱進(jìn)行公式的設(shè)置。實(shí)訓(xùn)資料為了便于在計(jì)算財(cái)務(wù)比率時(shí)能直接識(shí)別相應(yīng)的數(shù)據(jù)源，利于公式的理解與維護(hù)。要求對(duì)江南公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中的各期數(shù)據(jù)根據(jù)其對(duì)應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)的名稱定義，為制作財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型做準(zhǔn)備。其報(bào)表數(shù)據(jù)見表8-1、8-2。在工作中，我們很難理解單元格中的公式“=E5/E6”的計(jì)算結(jié)果表達(dá)何種意思。但是，若以“=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債”來表示，我們立刻就明白該公式向大家表達(dá)的是流動(dòng)比率這一財(cái)務(wù)指標(biāo)。操作向?qū)?/p>

方法一：1.定義單元格名稱（1）在編輯欄上的“名稱”框中定義單元格名稱。方法二：

（2）單擊右鍵，選擇“定義名稱”菜單單元格名稱的使用范圍對(duì)話框名稱中自動(dòng)顯示所選單元格左邊的名稱，如“交易性金融資產(chǎn)”。對(duì)話框中的范圍有工作簿與工作表（Sheet1、Sheet2、Sheet3）可供選擇。若選擇工作簿，則該名稱對(duì)于該工作簿中的所有工作表都是可識(shí)別的，但對(duì)于其他任何工作簿是不可識(shí)別的。若選擇工作表，則只能在當(dāng)前工作表中使用該名稱，其它工作表中就不能識(shí)別該名稱。對(duì)話框中的引用位置系統(tǒng)默認(rèn)為絕對(duì)引用方式。在工作中，我們可以根據(jù)需要將之修改混合引用方式，從而增加名稱在公式設(shè)置的靈活性。方法三：（3）據(jù)單元格現(xiàn)有行和列標(biāo)簽來創(chuàng)建名稱2.刪除、修改單元格名稱實(shí)訓(xùn)2：基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算實(shí)訓(xùn)目的理解財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)的基本要求，能夠引用事先定義好名稱的單元格進(jìn)行財(cái)務(wù)比率指標(biāo)計(jì)算公式的編輯。掌握AVERAGE函數(shù)的運(yùn)用，能夠利用函數(shù)正確計(jì)算所選數(shù)據(jù)的平均值；掌握三年?duì)I業(yè)收入平均增長(zhǎng)率等類僅似計(jì)算公式的錄入，能夠?qū)﹂_多次方根的計(jì)算公式進(jìn)行編制錄入。實(shí)訓(xùn)資料根據(jù)江南公司已定義好的報(bào)表項(xiàng)目名稱編輯定義常用的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)計(jì)算公式，制作一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算表。操作向?qū)?.確定需要計(jì)算的財(cái)務(wù)指標(biāo)2.財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式的編輯AVERAGE函數(shù)AVERAGE(number1,[number2],...)3.特殊的計(jì)算公式編輯舉例（1）涉及到平均值的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算。參數(shù)可以是數(shù)字、單元格引用或單元格區(qū)域，最多可包含255個(gè)。（2）涉及到開根號(hào)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算。三年?duì)I業(yè)收入平均增長(zhǎng)率項(xiàng)目/年度20×8年度20×7年度20×6年度20×5年度營(yíng)業(yè)收入29000180001600012600實(shí)訓(xùn)3：結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表的制作實(shí)訓(xùn)目的掌握相對(duì)引用與絕對(duì)引用的區(qū)別與應(yīng)用，能夠利用各種引用方式制作結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表和趨勢(shì)百分比報(bào)表；掌握條件格式的使用，能夠利用條件格式的設(shè)置顯示需要突出顯示的數(shù)據(jù)；掌握IF函數(shù)的使用，能夠利用該函數(shù)設(shè)置具有簡(jiǎn)單智能化的計(jì)算公式。實(shí)訓(xùn)資料請(qǐng)根據(jù)江南公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，制作結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)大于15%的銷售比率能自動(dòng)以“淺紅色填充”方式顯示。在利潤(rùn)表中，若分子為零的項(xiàng)目，則讓計(jì)算機(jī)自動(dòng)顯示為空格，不參與計(jì)算。操作向?qū)?.結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表制作基本原理結(jié)構(gòu)百分比分析是在會(huì)計(jì)報(bào)表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以會(huì)計(jì)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為100％，再計(jì)算出其各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百分比，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目百分比的增減變動(dòng)進(jìn)行分析比較，以此來判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的變化趨勢(shì)。2.結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表的制作（1）復(fù)制財(cái)務(wù)報(bào)表格式。（2）編輯結(jié)構(gòu)百分比計(jì)算公式。（3）采用條件格式設(shè)置單元格格式。IF函數(shù)IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)（4）采用IF函數(shù)，讓分子為零的項(xiàng)目不參與計(jì)算。該函數(shù)根據(jù)對(duì)指定的條件計(jì)算結(jié)果為TRUE或FALSE。其語法為：式中Logical_test表示計(jì)算結(jié)果為TRUE或FALSE的任意值或表達(dá)式。Value_if_true是logical_test為TRUE時(shí)返回的值。Value_if_false是logical_test為FALSE時(shí)返回的值。實(shí)訓(xùn)4：比較財(cái)務(wù)報(bào)表的制作實(shí)訓(xùn)目的掌握比較財(cái)務(wù)報(bào)表的制作方法，能夠制作比較資產(chǎn)負(fù)債表、比較利潤(rùn)表、比較資產(chǎn)利潤(rùn)表等報(bào)表；掌握ABS、IF等函數(shù)的使用，掌握嵌套公式的編制方法，能夠利用各種函數(shù)來解決工作中的一些問題；能夠利用IF函數(shù)，使比較報(bào)表實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)單的智能化。實(shí)訓(xùn)資料根據(jù)江南公司報(bào)表資料，制作江南公司20×7~20×8年比較資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)增長(zhǎng)率的絕對(duì)值>50%時(shí)在備注欄中自動(dòng)顯示“重點(diǎn)關(guān)注”；當(dāng)增長(zhǎng)率的絕對(duì)值>20%時(shí)，顯示“關(guān)注”，其它則為空。在單元格中不能出現(xiàn)錯(cuò)誤提示。操作向?qū)?.比較財(cái)務(wù)報(bào)表的制作原理會(huì)計(jì)報(bào)表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)的增減變動(dòng)金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)展變化的一種方法。具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤(rùn)表比較和現(xiàn)金流量表比較等。2.比較資產(chǎn)負(fù)債表的制作（1）復(fù)制財(cái)務(wù)報(bào)表格式。（2）引用20×8年與20×7年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（3）設(shè)置計(jì)算公式。在D4單元格中輸入“=B4-C4”其含義是計(jì)算增長(zhǎng)額；在E4單元格中輸入“=D4/C4”其含義是計(jì)算增長(zhǎng)率；在F4單元格中輸入“=IF(ABS(E4)>50%,"重點(diǎn)關(guān)注",IF(ABS(E4)>20%,"關(guān)注",""))”〖操作提示9-2〗引用數(shù)據(jù)的好處采用引用方式引入數(shù)據(jù)，目的是當(dāng)源表數(shù)據(jù)發(fā)生改變時(shí)，其它工作表數(shù)據(jù)也隨之改變，相應(yīng)的計(jì)算結(jié)果也隨之改變。ABS函數(shù)ABS(number)該函數(shù)返回?cái)?shù)字的絕對(duì)值，絕對(duì)值沒有符號(hào)。式中的Number為需要計(jì)算其絕對(duì)值的實(shí)數(shù)。（4）復(fù)制計(jì)算公式。（5）修改計(jì)算公式。實(shí)訓(xùn)5：雷達(dá)圖的制作與閱讀實(shí)訓(xùn)目的掌握在Excel中制作圖表、修飾圖表等操作，能夠根據(jù)數(shù)據(jù)特征和管理的需要制作恰當(dāng)?shù)膱D表。掌握雷達(dá)圖的制作，能夠根據(jù)需要修改圖表，能夠結(jié)合雷達(dá)圖進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià)。實(shí)訓(xùn)資料請(qǐng)根據(jù)江南公司沃爾比重評(píng)分法相關(guān)資料，見圖9-21。制作雷達(dá)圖，利用雷達(dá)圖對(duì)江南公司20×8年度財(cái)務(wù)狀況做出總體評(píng)價(jià)。并對(duì)雷達(dá)圖進(jìn)行恰當(dāng)?shù)匦揎?，使之更容易閱讀與分析。財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合指標(biāo)分析的方法有很多，其中而雷達(dá)圖能簡(jiǎn)潔地將所有指標(biāo)的實(shí)際值與標(biāo)準(zhǔn)值之間差異用圖形表達(dá)出來，便于分析者從整體評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。1.雷達(dá)圖的作用分析雷達(dá)圖是專門用來進(jìn)行多指標(biāo)體系比較分析的專業(yè)圖表。從雷達(dá)圖中可以看出指標(biāo)的實(shí)際值與參照值（或是標(biāo)準(zhǔn)值）的偏離程度，從而為分析者提供有益的信息。（1）搜集整理數(shù)據(jù)。2.確定繪制雷達(dá)圖的數(shù)據(jù)源3.根據(jù)對(duì)比值創(chuàng)建雷達(dá)圖（1）選定制作雷達(dá)圖的數(shù)據(jù)源。4.修飾雷達(dá)圖的格式（1）設(shè)置數(shù)據(jù)系列格式。（2）設(shè)置坐標(biāo)軸格式。（3）設(shè)置網(wǎng)格線格式。（4）設(shè)置繪圖區(qū)格式。（5）設(shè)置分類標(biāo)簽格式。5.修改分類標(biāo)簽如果我們認(rèn)為從財(cái)務(wù)效益、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、償債能力、發(fā)展能力四方面作為分類標(biāo)簽過于抽象，想更具體地將8個(gè)指標(biāo)作為分類標(biāo)簽，則可以修改分類標(biāo)簽實(shí)現(xiàn)修改的目的。修改后的效果6.雷達(dá)圖的閱讀