稅法第5版-曹越-64課時(shí)：教學(xué)大綱

《中國(guó)稅制》教學(xué)大綱一、課程基本信息開課單位經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院課程代碼BA04038課程名稱中國(guó)稅制英文名稱TaxationSystemofChina課程類別學(xué)類課程學(xué)

分4總學(xué)時(shí)64先修課程經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)開課學(xué)期2023-2024-2適應(yīng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)二、課程概述中文：本課程是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)類課程，以經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)為前導(dǎo)課程，為后續(xù)稅務(wù)會(huì)計(jì)、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收籌劃等專業(yè)課程的學(xué)習(xí)提供基礎(chǔ)性知識(shí)。本課程研究的主要對(duì)象是中國(guó)現(xiàn)行的稅收制度，涉及我國(guó)現(xiàn)行的所有稅種及其主要規(guī)定，包括納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方法、減免稅規(guī)定、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生學(xué)會(huì)正確處理不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的稅收問(wèn)題，正確計(jì)算各稅種的應(yīng)納稅額，鍛煉和提升自己分析涉稅問(wèn)題和解決涉稅問(wèn)題的能力。英文：Thiscourseisa

professionalcourseofaccounting,

whichtakesEconomicsandFinanceasleadingcourses,andprovidesfundamentalknowledgeforstudyingsubsequently

Taxaccounting,Advancedfinancialaccounting,Taxplanning，etc.ThemainobjectofthiscourseisthecurrenttaxsysteminChina,whichisrelatedtoourcurrenttaxsystemanditsprincipalprovisions,includingthetaxpayer,objectoftaxation,taxitemandtaxrate,taxationbasis,taxationmethod,reductionorexemptionregulationsoftax,assessableperiodfortaxpayment,taxpaymentplace，etc.

Bylearningthiscourse,studentslearntocorrectlyhandlethetaxationmattersindifferenteconomicbusiness,andalsotocorrectlycalculatethetaxamountpayable,thusexercisingandpromotingtheabilitytoanalyzeandsolvetax-relatedissues.三、課程內(nèi)容（一）課程教學(xué)目標(biāo)通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能比較全面地了解中國(guó)現(xiàn)行稅收制度的基本理論和制度框架，掌握我國(guó)現(xiàn)行稅制的基本內(nèi)容和稅收實(shí)務(wù)的操作技巧，為學(xué)生今后從事稅收征納實(shí)務(wù)操作、稅收籌劃等奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（二）基本教學(xué)內(nèi)容第一章

稅法基本原理教學(xué)目的與要求：掌握稅法的基本概念和相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)，為后續(xù)章節(jié)的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。教學(xué)重點(diǎn)：1.稅法原則2.稅法的分類3.稅收收入劃分教學(xué)難點(diǎn)：稅收法律關(guān)系教學(xué)內(nèi)容：1.稅法概述2.稅法的分類3.稅收法律關(guān)系4.稅收?qǐng)?zhí)法學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第二章

增值稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解增值稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算增值稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.增值稅征稅范圍2.增值稅稅率和征收率3.增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算4.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算5.出口貨物應(yīng)稅行為增值稅免稅政策6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間教學(xué)難點(diǎn)：1.應(yīng)納稅額計(jì)算中銷售額的確定2.允許抵扣和不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定3.

混合銷售與兼營(yíng)行為的稅務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容：1.增值稅概述2.增值稅的征收制度3.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.出口貨物勞動(dòng)增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅5.增值稅的申報(bào)繳納6.增值稅專用發(fā)票的管理學(xué)時(shí)分配：8課時(shí)第三章

消費(fèi)稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解消費(fèi)稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算消費(fèi)稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.消費(fèi)稅稅目2.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)3.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)教學(xué)難點(diǎn)：1.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算3.增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算的結(jié)合教學(xué)內(nèi)容：1.消費(fèi)稅概述2.消費(fèi)稅的征收制度3.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.消費(fèi)稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：6課時(shí)第四章

關(guān)稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解關(guān)稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算關(guān)稅。教學(xué)重點(diǎn)：1.關(guān)稅的征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人2.關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：1.關(guān)稅進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格2.進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)稅方法教學(xué)內(nèi)容：1.關(guān)稅概述2.關(guān)稅的征收制度3.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.關(guān)稅減免5.關(guān)稅的繳納學(xué)時(shí)分配：4課時(shí)第五章

企業(yè)所得稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解企業(yè)所得稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算企業(yè)所得稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定3.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理4.企業(yè)重組的所得稅處理5.居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算6.非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算7.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的確定教學(xué)內(nèi)容：1.企業(yè)所得稅概述2.企業(yè)所得稅的征收制度3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策5.特別納稅調(diào)整6.企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：10課時(shí)第六章

個(gè)人所得稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解個(gè)人所得稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算個(gè)人所得稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和征稅范圍2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.境外所得的稅額扣除4.應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊處理教學(xué)難點(diǎn)：1.不同應(yīng)稅所得“次”的確定2.一般情形下不同性質(zhì)所得的計(jì)稅方法3.特殊情形下某些所得的計(jì)稅方法4.境外所得的稅額扣除教學(xué)內(nèi)容：1.個(gè)人所得稅概述2.個(gè)人所得稅的征收制度3.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策5.個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：10課時(shí)第七章

土地增值稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解土地增值稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算土地增值稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.土地增值稅納稅義務(wù)人和征稅范圍2.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定3.土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)內(nèi)容：1.土地增值稅概述2.土地增值稅的征收制度3.土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.減免稅優(yōu)惠5.土地增值稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第八章

房產(chǎn)稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解房產(chǎn)稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算房產(chǎn)稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.房產(chǎn)稅的概念與征稅范圍2.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)教學(xué)內(nèi)容：1.房產(chǎn)稅概述2.房產(chǎn)稅的征收制度3.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.減免稅優(yōu)惠5.房產(chǎn)稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第九章車船稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解車船稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算車船稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.車船稅的概念、納稅人與征稅范圍2.車船稅的計(jì)稅依據(jù)與稅收優(yōu)惠教學(xué)難點(diǎn)：車船稅的計(jì)稅依據(jù)教學(xué)內(nèi)容：1.車船稅概述2.車船稅的征收制度3.車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.減免稅優(yōu)惠5.車船稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十章資源稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解資源稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算資源稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.資源稅的概念與稅目2.資源稅的計(jì)稅依據(jù)3.資源稅的減免稅教學(xué)難點(diǎn)：資源稅的計(jì)稅依據(jù)教學(xué)內(nèi)容：1.資源稅概述2.資源稅的征收制度3.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.減免稅優(yōu)惠5.資源稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十一章契稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解契稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算契稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.契稅的征稅范圍與稅率2.契稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算3.契稅稅收優(yōu)惠教學(xué)難點(diǎn)：契稅的納稅人、計(jì)稅方法教學(xué)內(nèi)容：1.契稅概述2.契稅的征收制度3.契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.減免稅優(yōu)惠5.契稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十二章城鎮(zhèn)土地使用稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算2.城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠教學(xué)難點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)教學(xué)內(nèi)容：1.城鎮(zhèn)土地使用稅概述2.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收制度3.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.減免稅優(yōu)惠5.城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十三章印花稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解印花稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算印花稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.印花稅稅目與稅率2.印花稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：印花稅的計(jì)稅依據(jù)教學(xué)內(nèi)容：1.印花稅概述2.印花稅的征收制度3.印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.減免稅優(yōu)惠5.印花稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十四章耕地占用稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解耕地占用稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算耕地占用稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算2.耕地占用稅稅收優(yōu)惠教學(xué)難點(diǎn)：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)教學(xué)內(nèi)容：1.耕地占用稅概述2.耕地占用稅的征收制度3.耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.稅收優(yōu)惠5.耕地占用稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十五章車輛購(gòu)置稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解車輛購(gòu)置稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算車輛購(gòu)置稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人與征稅范圍2.車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅價(jià)格3.車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)教學(xué)內(nèi)容：1.車輛購(gòu)置稅概述2.車輛購(gòu)置稅的征收制度3.車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.稅收優(yōu)惠5.車輛購(gòu)置稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十六章船舶噸稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解船舶噸稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算船舶噸稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算2.船舶噸稅稅收優(yōu)惠政策教學(xué)難點(diǎn)：船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)內(nèi)容：1.船舶噸稅概述2.船舶噸稅的征收制度3.船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.稅收優(yōu)惠5.船舶噸稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十七章環(huán)境保護(hù)稅教學(xué)目的與要求：掌握和理解環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)2.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策教學(xué)難點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)教學(xué)內(nèi)容：1.環(huán)境保護(hù)稅概述2.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額3.稅收減免4.環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)第十八章城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加教學(xué)目的與要求：掌握和理解城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的相關(guān)制度規(guī)定，比較熟練計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加稅額。教學(xué)重點(diǎn)：1.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的稅率2.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)3.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的減稅、免稅教學(xué)難點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅方法教學(xué)內(nèi)容：1.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加概述2.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的征收制度學(xué)時(shí)分配：2課時(shí)四、考核方式總成績(jī)由作業(yè)、考勤、課堂提問(wèn)和考試成績(jī)綜合評(píng)定。平時(shí)作業(yè)、考勤和課堂提問(wèn)成績(jī)占總成績(jī)的30%；期中考試成績(jī)占20%；主要考核所學(xué)稅種的計(jì)算，可采用開卷考試形式。期末考試成績(jī)占50%，主要考核基本概念、基本分析計(jì)算方法的掌握程度。采用閉卷考試形式，在考試周內(nèi)進(jìn)行。題型為判斷題、選擇題、名詞解釋題、計(jì)算題等。五、教材及參考書教

材：《稅法》（第5版）（全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才叢書·會(huì)計(jì)系列）

曹越

譚光榮

唐明

編，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2024年1月

參考書：《稅法》，2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社《稅法（上、中、下冊(cè)）》，2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)試指導(dǎo)及全真