《大三下審計(jì)學(xué)》課件

《大三下審計(jì)學(xué)》ppt課件目錄審計(jì)學(xué)概述審計(jì)程序與方法財(cái)務(wù)報表審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險管理審計(jì)職業(yè)道德與法律責(zé)任01審計(jì)學(xué)概述Chapter審計(jì)師出具的審計(jì)報告具有法律效力，被審計(jì)單位需按照審計(jì)意見進(jìn)行整改。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時必須保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的干擾。審計(jì)是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報表以及其他相關(guān)資料進(jìn)行獨(dú)立審查，以評估其真實(shí)性和公允性的一種活動。審計(jì)師應(yīng)公正地對待被審計(jì)單位，不偏袒任何一方。獨(dú)立性審計(jì)定義公正性權(quán)威性審計(jì)的定義與特點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)由被審計(jì)單位自行組織的內(nèi)部審查活動，目的是評估內(nèi)部控制的有效性和財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性。社會審計(jì)由第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行的外部審計(jì)，主要對上市公司和大型企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報表審計(jì)。國家審計(jì)由國家審計(jì)機(jī)關(guān)對政府機(jī)構(gòu)和公共部門進(jìn)行的審計(jì)，以確保公共資金使用的合法性和效益性。審計(jì)的分類010203審計(jì)目標(biāo)評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全有效。核實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況。審計(jì)的目標(biāo)與原則審計(jì)的目標(biāo)與原則發(fā)現(xiàn)并預(yù)防舞弊和錯誤行為，保護(hù)資產(chǎn)安全。審計(jì)師應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)。依法審計(jì)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不受任何不當(dāng)影響?？陀^公正對被審計(jì)單位提供的機(jī)密信息，審計(jì)師應(yīng)予以保密，不得隨意泄露。保密性審計(jì)的目標(biāo)與原則02審計(jì)程序與方法Chapter確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定審計(jì)方案，分配審計(jì)資源。審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報告階段收集審計(jì)證據(jù)，驗(yàn)證財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)，評估內(nèi)部控制制度。匯總審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報告，向被審計(jì)單位出具審計(jì)意見。030201審計(jì)程序01020304通過選取部分樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷整體情況。抽樣審計(jì)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，確定審計(jì)重點(diǎn)和資源分配。風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)通過比較和分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常波動和趨勢。分析性程序?qū)μ囟ㄙ~戶或交易進(jìn)行詳細(xì)審查，驗(yàn)證其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。細(xì)節(jié)測試審計(jì)方法01020304審計(jì)證據(jù)為支持審計(jì)結(jié)論而收集的各種相關(guān)資料。證據(jù)收集與整理確保證據(jù)充分、相關(guān)、可靠，并按照標(biāo)準(zhǔn)格式整理。工作底稿記錄審計(jì)過程、方法和結(jié)果的文檔。工作底稿的編制要求清晰、完整、準(zhǔn)確，并符合相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則的要求。審計(jì)證據(jù)與工作底稿03財(cái)務(wù)報表審計(jì)Chapter財(cái)務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)是評估財(cái)務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性，以及確定其是否遵循了適用的會計(jì)準(zhǔn)則和程序。審計(jì)的范圍包括對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表的詳細(xì)審查，以及對財(cái)務(wù)報表附注的核查。目標(biāo)范圍財(cái)務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)與范圍審計(jì)師首先進(jìn)行初步調(diào)查，了解客戶的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營環(huán)境。初步調(diào)查風(fēng)險評估控制測試實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)師評估財(cái)務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險，并確定應(yīng)對措施。審計(jì)師測試客戶內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，以減少重大錯報風(fēng)險。審計(jì)師進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序，包括細(xì)節(jié)測試和統(tǒng)計(jì)分析，以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報表的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報表審計(jì)的程序?qū)徲?jì)師應(yīng)特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，因?yàn)檫@些交易可能存在舞弊和錯報的風(fēng)險。關(guān)聯(lián)方交易對于存貨占比較大或存貨周轉(zhuǎn)率較高的企業(yè)，存貨盤點(diǎn)是財(cái)務(wù)報表審計(jì)中的重要環(huán)節(jié)。存貨盤點(diǎn)對于涉及金融衍生品的企業(yè)，審計(jì)師應(yīng)評估其風(fēng)險管理和會計(jì)處理的有效性。金融衍生品審計(jì)師應(yīng)評估客戶是否持續(xù)經(jīng)營，以及其財(cái)務(wù)報表是否遵循了持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)財(cái)務(wù)報表審計(jì)中的重要事項(xiàng)04內(nèi)部控制審計(jì)Chapter內(nèi)部控制的定義與要素總結(jié)詞內(nèi)部控制是組織內(nèi)部建立的，旨在為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證的一系列政策和程序。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的定義包括以下幾個要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)框架?？偨Y(jié)詞內(nèi)部控制審計(jì)是對組織內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估和審查的過程，旨在確定其是否健全、有效。詳細(xì)描述內(nèi)部控制審計(jì)的程序通常包括了解和描述內(nèi)部控制環(huán)境、評估風(fēng)險、測試控制活動和程序、得出結(jié)論并提出改進(jìn)建議等步驟。審計(jì)方法包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等，以確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。內(nèi)部控制審計(jì)的程序與方法總結(jié)詞：在內(nèi)部控制審計(jì)中，需要考慮的重要事項(xiàng)包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等方面。詳細(xì)描述：控制環(huán)境是組織內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織文化、治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格等。風(fēng)險評估是對組織面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和應(yīng)對的過程，是內(nèi)部控制的重要組成部分。控制活動是為了確保組織目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)而采取的一系列政策和程序。信息與溝通是內(nèi)部控制體系中各要素之間傳遞信息和交流的渠道，監(jiān)控則是通過內(nèi)部審計(jì)等方式對內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)評估和改進(jìn)的過程。這些重要事項(xiàng)在內(nèi)部控制審計(jì)中都需要得到充分的關(guān)注和考慮，以確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性。內(nèi)部控制審計(jì)中的重要事項(xiàng)05風(fēng)險管理審計(jì)Chapter風(fēng)險管理審計(jì)的定義與要素概述總結(jié)詞風(fēng)險管理審計(jì)是對企業(yè)或組織的風(fēng)險管理活動的評估和監(jiān)督，旨在提高風(fēng)險管理效果和效率。它涉及對風(fēng)險管理過程的識別、評估、控制和監(jiān)控，以確保組織能夠有效地管理風(fēng)險并實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。詳細(xì)描述風(fēng)險管理的定義與要素VS風(fēng)險管理審計(jì)的程序與方法詳解詳細(xì)描述風(fēng)險管理審計(jì)通常包括以下幾個步驟：確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、了解和評估風(fēng)險管理過程、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報告、跟蹤和監(jiān)控。在實(shí)施審計(jì)程序時，可以采用多種方法，如訪談、問卷調(diào)查、文檔審查和實(shí)地觀察等?？偨Y(jié)詞風(fēng)險管理審計(jì)的程序與方法總結(jié)詞風(fēng)險管理審計(jì)中的關(guān)鍵要素和注意事項(xiàng)詳細(xì)描述在風(fēng)險管理審計(jì)中，有幾個重要的事項(xiàng)需要注意。首先，要關(guān)注企業(yè)或組織的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定和實(shí)施情況。其次，要評估風(fēng)險管理過程的效率和效果，以及其對企業(yè)或組織戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。此外，還要關(guān)注風(fēng)險管理的合規(guī)性和報告質(zhì)量，以及風(fēng)險管理過程中的潛在問題和改進(jìn)機(jī)會。最后，要與組織內(nèi)部和外部的相關(guān)利益方進(jìn)行有效溝通和協(xié)作，以確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。風(fēng)險管理審計(jì)中的重要事項(xiàng)06職業(yè)道德與法律責(zé)任Chapter審計(jì)人員職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時所應(yīng)遵守的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則。審計(jì)人員職業(yè)道德概述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須保持獨(dú)立性，不受任何非正當(dāng)因素的影響。獨(dú)立性原則審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)守信，不隱瞞真相，不歪曲事實(shí)，客觀公正地反映被審計(jì)單位的情況。誠信原則審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密、財(cái)務(wù)信息等保密，不得泄露給無關(guān)人員。保密原則審計(jì)人員的職業(yè)道德ABCD審計(jì)的法律責(zé)任法律責(zé)任概述審計(jì)的法律責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時違反法律法規(guī)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。欺詐責(zé)任故意提供虛假審計(jì)報告或隱瞞真相，審計(jì)人員將面臨刑事和民事責(zé)任。過失責(zé)任因疏忽或工作不認(rèn)真導(dǎo)致的過失，審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。無過錯責(zé)任在某些情況下，即使審計(jì)人員無過錯，也可能需要承擔(dān)一定的法律責(zé)任。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定明確的審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)工作的