24年國際稅收作業(yè)2

作業(yè)名稱：13春?國際稅收?作業(yè)2

出

卷

人：SA

作業(yè)總分：100

通過分數(shù)：60

起止時間：2024-7-319:45:28至2024-8-515:01:12

學員姓名：wanglei2024

學員成績：96

標準題總分：100

標準題得分：96

詳細信息：題號:1

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

在運用抵免法的過程中，為了鼓勵國際投資，有時也往往增加一項___的內(nèi)容，作為抵免法的內(nèi)容附加

A、稅收減免

B、稅收扣除

C、稅收限額

D、稅收饒讓

標準答案:D

學員答案:D

此題得分:4題號:2

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

間接抵免的實質(zhì)是適用于___之間的抵免

A、跨國子公司與子公司之間

B、跨國母子公司之間

C、二者皆有

D、二者都不是

標準答案:B

學員答案:B

此題得分:4題號:3

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

一般來說，按___對跨國所得征稅是第一次課稅；按___征稅是第二次課稅

A、收入來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)

B、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)

C、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)

D、公民管轄權(quán)、收入來源地管轄權(quán)

標準答案:A

學員答案:A

此題得分:4題號:4

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

國際上處理國際重復(fù)征稅問題通常從___和___兩個方面來確定其處理范圍

A、國家、人

B、利、稅

C、國家、稅

D、人、稅

標準答案:D

學員答案:D

此題得分:4題號:5

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

某一年度內(nèi)，在甲國的某總公司獲利100萬，其在乙國的分公司獲利200萬，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，按分國抵免限額計算，甲國應(yīng)收稅款為___萬元

A、80

B、240

C、50

D、60

標準答案:D

學員答案:D

此題得分:4題號:6

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

同一課稅權(quán)主體對同一納稅人、同一稅源不同形式的稅收屬于___

A、法律性重復(fù)征稅

B、經(jīng)濟型重復(fù)征稅

C、稅制性重復(fù)征稅

D、行政性重復(fù)征稅

標準答案:C

學員答案:C

此題得分:4題號:7

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和60%，在普通抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元

A、2.4

B、1.6

C、4

D、0.6

標準答案:A

學員答案:A

此題得分:4題號:8

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

標準答案:C

學員答案:C

此題得分:4題號:9

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，那么該居民的稅收總負擔為___萬元，其中甲國的稅收是___萬元。

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

標準答案:B

學員答案:B

此題得分:4題號:10

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國對本國居民來源于國外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。假設(shè)采用低稅法，那么應(yīng)納甲國稅收與實際甲國稅收差距為___萬元。

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

標準答案:A

學員答案:A

此題得分:4題號:11

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用累進免稅法，那么該居民的稅收總負擔為___萬元，甲國增加的稅收為___萬元。

A、0.8、0.2

B、1、0.4

C、0.6、0

D、1、0.2

標準答案:A

學員答案:A

此題得分:4題號:12

題型:單項選擇題〔請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

某一年度內(nèi)，在甲國的某總公司獲利100萬，其在乙國的分公司獲利200萬，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為___萬元

A、80

B、120

C、110

D、100

標準答案:A

學員答案:A

此題得分:4題號:13

題型:是非題

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

在抵免限額內(nèi)，跨國納稅人在國外的已納稅款可以全額抵免，超過限額，那么只能按此限額抵免

1、錯

2、對

標準答案:2

學員答案:2

此題得分:4題號:14

題型:是非題

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

直接抵免的根本特征在于允許抵免的外國稅收必須是跨國納稅人直接向非居住國繳納的所得稅，非直接繳納的所得稅那么不能直接充抵居住國應(yīng)納所得稅款

1、錯

2、對

標準答案:2

學員答案:2

此題得分:4題號:15

題型:是非題

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

扣除法是對國際重復(fù)征稅問題的徹底解決，而免稅法是對國際重復(fù)征稅問題酌情照顧而已

1、錯

2、對

標準答案:1

學員答案:1

此題得分:4題號:16

題型:是非題

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

稅收饒讓是稅收抵免的前提條件

1、錯

2、對

標準答案:1

學員答案:1

此題得分:4題號:17

題型:是非題

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

普通抵免中，只有當兩國稅率一致時，居民納稅人在外國繳納的所得稅款可以得到全部抵免

1、錯

2、對

標準答案:1

學員答案:1

此題得分:4題號:18

題型:是非題

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

能夠作為國際重復(fù)征稅問題加以處理的稅種僅限于所得稅和一般財產(chǎn)稅

1、錯

2、對

標準答案:2

學員答案:2

此題得分:4題號:19

題型:是非題

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

綜合抵免法對跨國納稅人不利，對主權(quán)國家極為有利

1、錯

2、對

標準答案:1

學員答案:1

此題得分:4題號:20

題型:是非題

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國外享受的減免稅好處全部留給納稅人

1、錯

2、對

標準答案:2

學員答案:2

此題得分:4題號:21

題型:多項選擇題〔請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

直接抵免的可涉及范圍有

A、總公司在國外的分公司所直接繳納的外國政府公司所得稅

B、跨國納稅人在國外繳納的預(yù)提所得稅

C、個人在國外繳納的工資、勞務(wù)報酬等個人所得稅

D、國外子公司付給國內(nèi)母公司股息時繳納外國政府的會處理潤所得稅

標準答案:ABC

學員答案:ABC

此題得分:4題號:22

題型:多項選擇題〔請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

最能夠考慮到居住過政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是

A、全額免稅法

B、累進免稅法

C、扣除法

D、抵免法

標準答案:BD

學員答案:BD

此題得分:4題號:23

題型:多項選擇題〔請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

稅收管轄權(quán)的重疊主要有以下形式

A、收入來源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊

B、居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊

C、居民管轄權(quán)與居民管轄的重疊

D、收入來源地管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的重疊

標準答案:ACD

學員答案:ACD

此題得分:4題號:24

題型:多項選擇題〔請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個〕

此題分數(shù):4

內(nèi)容:

目前國際上通常采用以下途徑來到達解決國際重復(fù)征稅的問題

A、通過國際法

B、通過本國國內(nèi)稅法的規(guī)定

C、通過兩個或兩個以上國家政府間簽訂稅收協(xié)定或條約

D、通過聯(lián)