【S工程建設(shè)公司內(nèi)部控制問題及優(yōu)化建議探析8500字（論文）】

S工程建設(shè)公司內(nèi)部控制問題及完善對(duì)策研究本文首先介紹了內(nèi)部控制的定義和作用，如提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性，能夠有效防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。接著分析東莞S港建有限責(zé)任公司內(nèi)部控制存在的問題，內(nèi)部控制環(huán)境不完善主要包括組織結(jié)構(gòu)不合理，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，忽視企業(yè)文化，內(nèi)審沒有有效發(fā)揮作用，沒能合理運(yùn)用資源，內(nèi)部控制監(jiān)督不重視，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，內(nèi)部控制手段落后，信息溝通欠缺。改善東莞S港建有限責(zé)任公司內(nèi)部控制的對(duì)策主要包括完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，建立合理的組織結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)文化的意識(shí)，重視企業(yè)文化的建設(shè)，有效充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，有效的運(yùn)用人力資源，重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，建立和加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制，建立良好的信息溝通渠道。關(guān)鍵詞：S港建內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)目錄TOC\o"1-3"\h\u14679一、內(nèi)部控制簡(jiǎn)述

113006（一）內(nèi)部控制的定義 116086（二）內(nèi)部控制的作用 122731、提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性 166652、能夠有效防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 1111783、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ) 2119494、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 210333二、東莞S港建有限責(zé)任公司內(nèi)部控制存在的問題 229650（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善 2260631、組織結(jié)構(gòu)不合理 2227732、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄 345113、忽視企業(yè)文化 3104994、內(nèi)審沒有有效發(fā)揮作用 4306255、沒能合理運(yùn)用資源 4662（二）內(nèi)部控制監(jiān)督不重視 47613（三）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高 430433（四）內(nèi)部控制手段落后 53998（五）信息溝通欠缺 511553三、改善東莞S港建有限責(zé)任公司內(nèi)部控制的對(duì)策 624793（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境 657861、建立合理的組織結(jié)構(gòu) 6249682、提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 6244163、加強(qiáng)企業(yè)文化的意識(shí)，重視企業(yè)文化的建設(shè) 682874、有效充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用 7272615、有效的運(yùn)用人力資源 728358（二）重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督 723602（三）提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì) 832392（四）建立和加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制 92921（五）建立良好的信息溝通渠道 911784參考文獻(xiàn) 10一、內(nèi)部控制簡(jiǎn)述

（一）內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是在遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求下保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、管理信息的真實(shí)可靠和企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，為的是提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，從而完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制有五大基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與檢查[1]。五大要素是企業(yè)內(nèi)部控制制定并實(shí)行成與敗的關(guān)鍵。干什么都需要一個(gè)良好的環(huán)境，一個(gè)積極向上的環(huán)境肯定能讓事情做起來如魚得水。內(nèi)部控制的環(huán)境則有很多，影響企業(yè)發(fā)展的因素都可以說是環(huán)境因素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠準(zhǔn)確及時(shí)的識(shí)別并科學(xué)的分析影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的不確定因素和應(yīng)該應(yīng)對(duì)各種問題的對(duì)策的過程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。包括很多方面和必要的步驟；控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，采取一定的手段和方法應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)存在的挫折與問題；信息與溝通更是企業(yè)發(fā)展比不可少的部分，他讓各種信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確的在企業(yè)各個(gè)部門流轉(zhuǎn)，監(jiān)督與檢查則是企業(yè)評(píng)估制度是否有用的橋梁[2]。（二）內(nèi)部控制的作用1、提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性企業(yè)決策層要想在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)竟?fàn)幹杏行У毓芾斫?jīng)營(yíng)企業(yè)，就必須及時(shí)掌握各種信息，以確保決策的正確性，并可以通過控制手段盡量提高所獲信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。因此，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性。2、能夠有效防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，要達(dá)到預(yù)定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，就必須對(duì)各種可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，一個(gè)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其生存，發(fā)展和獲利的終極目標(biāo)，除了要把握存在于市場(chǎng)中但又會(huì)轉(zhuǎn)瞬即逝的各種機(jī)會(huì)，也要學(xué)會(huì)有效地控制與管理風(fēng)險(xiǎn)，如果不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，即便企業(yè)業(yè)績(jī)能夠?qū)崿F(xiàn)快速增長(zhǎng)，那也只是暫時(shí)的，最終還是難逃失敗的厄運(yùn)[3]。所以說不管大中型企業(yè)還是中小型企業(yè)任何一個(gè)組織都需要控制，都需要管理風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著我國(guó)企業(yè)較快的增速和迅猛發(fā)展，增加潛在風(fēng)險(xiǎn)也日趨顯現(xiàn)，尤其在遭遇百年罕見的國(guó)家金融危機(jī)之后，類似中航油新加坡公司因內(nèi)部控制缺乏或者失效引發(fā)的巨額資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假、經(jīng)營(yíng)失效等，甚至破產(chǎn)倒閉等案例的時(shí)有發(fā)生。雖然警鐘長(zhǎng)鳴不一定能夠杜絕相似事情的發(fā)生，但是缺乏該項(xiàng)制度是不行的，華夏證券曾經(jīng)從如此鼎盛時(shí)代最后無可救藥，主要就因?yàn)閮?nèi)部控制的缺失[4]。規(guī)模這么大并且擁有高懸地位的企業(yè)最后都因內(nèi)部控制不完善及缺失而走到了破產(chǎn)的地步。中小企業(yè)要能屹立不倒，更加要重注內(nèi)部控制的管理與完善。3、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，檢查錯(cuò)誤，揭露弊端，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益，而只有具備了睡全的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實(shí)．并為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)[5]?？傊?，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理效率，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)貨幣資金的收入、支出、結(jié)余以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動(dòng)進(jìn)行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。二、東莞S港建有限責(zé)任公司內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善1、組織結(jié)構(gòu)不合理東莞S港建有限責(zé)任公司層級(jí)太多。一件事情需要層層審批，做事效率大打折扣，應(yīng)提倡組織架構(gòu)的扁平化。東莞S港建有限責(zé)任公司部門太多。每一次為一點(diǎn)小事情就要召集大量的人召開大量的會(huì)議去協(xié)調(diào)，好的組織應(yīng)盡量減少跨部門溝通。東莞S港建有限責(zé)任公司，才700人，多達(dá)20個(gè)部門（車間），一些瑣碎的事情，打個(gè)電話就能解決，還要寫工作聯(lián)系單，重要的且需要留痕跡的事，能理解。東莞S港建有限責(zé)任公司同一職位上的人太多，或副職太多。造成三個(gè)和尚沒水喝。人人都是主管，員工要多頭匯報(bào)或反饋，員工稍不注意請(qǐng)示、報(bào)告的技巧或平衡術(shù)，日子就難過。分享：副職（助手）越到，事情會(huì)越亂。東莞S港建有限責(zé)任公司設(shè)置的崗位不合理。一個(gè)崗位負(fù)責(zé)做許多工作，但每樣都是一點(diǎn)點(diǎn)。2、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)先進(jìn)行專業(yè)的評(píng)估，才能做出相對(duì)于正確額決策，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)逐漸發(fā)展壯大，獲取利益的同時(shí)就要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)[6]。隨著東莞S港建有限責(zé)任公司的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也逐漸發(fā)生改變，東莞S港建有限責(zé)任公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。完善的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制才能保證內(nèi)部控制有效的實(shí)行，但是，正好東莞S港建有限責(zé)任公司缺的就是這個(gè)，東莞S港建有限責(zé)任公司的組織框架都還要做一些改善。3、忽視企業(yè)文化企業(yè)文化是一個(gè)公司的靈魂，企業(yè)發(fā)展的精神基礎(chǔ)和支柱。企業(yè)文化建設(shè)實(shí)踐中出現(xiàn)的一些不徹底、不認(rèn)真和不精確的方面，不僅僅是因?yàn)榻ㄔO(shè)工作不得力的緣故，更多的是大家對(duì)于企業(yè)文化到底是什么以及企業(yè)文化到底有怎樣的作用等方面理解的偏差。東莞S港建有限責(zé)任公司對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵缺乏明確的認(rèn)知，認(rèn)為開展企業(yè)文化建設(shè)就是做一些公關(guān)宣傳活動(dòng)、廣告推廣活動(dòng)、社會(huì)公益活動(dòng)和員工的文化娛樂活動(dòng)，而忽視了企業(yè)文化建設(shè)中最本質(zhì)的部分，即企業(yè)理念和行為方式的確立與推廣。東莞S港建有限責(zé)任公司在做企業(yè)文化建設(shè)時(shí)，將工作的重點(diǎn)放在視覺文化上，認(rèn)為統(tǒng)一了著裝，統(tǒng)一了企業(yè)的標(biāo)識(shí)，做了形象設(shè)計(jì)和形象宣傳，就是在做企業(yè)文化，使企業(yè)文化建設(shè)陷入了形式化、膚淺化的誤區(qū)。企業(yè)文化是具有本企業(yè)特征的基本信念、價(jià)值觀念、道德規(guī)范、規(guī)章制度、生活方式、人文環(huán)境以及與此相適應(yīng)的思維方式和行為方式的總和。在企業(yè)成長(zhǎng)過程中，文化對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的許多影響處于行為動(dòng)機(jī)的意識(shí)層面之下，以至于文化的作用往往被人們所忽視[7]。由于文化本身所具有的特性，使其始終以一種不可抗拒的方式影響著企業(yè)。目前，東莞S港建有限責(zé)任公司的管理層大多不太重視企業(yè)文化建設(shè)，沒有一個(gè)健康的文化氛圍，嚴(yán)重制約著企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行。4、內(nèi)審沒有有效發(fā)揮作用東莞S港建有限責(zé)任公司董事會(huì)設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，但是由于從業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍逐漸擴(kuò)大，對(duì)于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)根本沒有跟上節(jié)奏，會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)就會(huì)有所下滑，沒有專業(yè)做支持，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)構(gòu)也可有可無了，不能夠保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制的發(fā)揮[8]。東莞S港建有限責(zé)任公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒有提到應(yīng)有的高度，大部分企業(yè)還是缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)對(duì)突然事件的能力都還有待加強(qiáng)。5、沒能合理運(yùn)用資源企業(yè)內(nèi)部控制的成效取決于員工素質(zhì)程度，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制必須由有設(shè)計(jì)水平和高素質(zhì)的員工來貫徹執(zhí)行，所以東莞S港建有限責(zé)任公司應(yīng)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制。但是東莞S港建有限責(zé)任公司沒能很好的運(yùn)用人力資源，沒有制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，使的內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督不重視由于東莞S港建有限責(zé)任公司對(duì)內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致其內(nèi)部控制制度殘缺不全或設(shè)置得不夠合理。企業(yè)內(nèi)部控制制度重在執(zhí)行，東莞S港建有限責(zé)任公司雖然內(nèi)部控制制度較為健全，但是執(zhí)行不利，其內(nèi)部控制制度成了一個(gè)寫在紙上或掛在墻上的有名無實(shí)的擺設(shè)，只是用以應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查。若內(nèi)部控制制度只是重于形式，而失去了其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和執(zhí)行力度，則必然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理失控。（三）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高在企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面的整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，會(huì)計(jì)起著反映和控制的重大作用，是整個(gè)過程中的關(guān)鍵性人物[9]。如果會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠缺、工作能力不強(qiáng)，那么會(huì)計(jì)信息資料必定缺乏真實(shí)性，這樣，對(duì)企業(yè)的管理與決策必定造成誤導(dǎo)。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)不專、結(jié)構(gòu)老化、缺乏職業(yè)判斷能力，那么，在業(yè)務(wù)處理過程中，判斷、評(píng)估必然產(chǎn)生較大偏差，會(huì)計(jì)信息必然失真[10]。東莞S港建有限責(zé)任公司一些會(huì)計(jì)人員缺乏樂業(yè)、敬業(yè)、勤業(yè)、精業(yè)和廉業(yè)的精神與態(tài)度，帳、“物”不相符的現(xiàn)象比較突出，比如企業(yè)實(shí)有資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等與賬面數(shù)字相差很大。有的會(huì)計(jì)人員平時(shí)不注重學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、不注重知識(shí)積累、不鉆研本專業(yè)的創(chuàng)新成果，職業(yè)技能低下，而且對(duì)參加繼續(xù)教育意識(shí)淡薄、動(dòng)力不足、態(tài)度消極。據(jù)調(diào)查，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力低下的問題，在一定程度、一定范圍還相當(dāng)嚴(yán)重，且具有一定的普遍性。（四）內(nèi)部控制手段落后目前東莞S港建有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制仍采用手工，而忽視采用會(huì)計(jì)電算化，這樣一方面使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度緩慢，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性程度不高，計(jì)算失誤多；一方面使企業(yè)的內(nèi)部控制在新的環(huán)境中落后于形勢(shì)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)缺乏安全性，不能為企業(yè)決策提供完整的信息，也不能創(chuàng)造更高的效益。（五）信息溝通欠缺信息在東莞S港建有限責(zé)任公司內(nèi)部控制中的重要作用日益彰顯，尤其是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，業(yè)務(wù)的不斷增多，管理控制的難度日益加大，管理者只有及時(shí)準(zhǔn)確地掌握企業(yè)各方面的信息，才能駕馭企業(yè)[11]。然而現(xiàn)實(shí)是企業(yè)缺乏—個(gè)高度集成的信息化系統(tǒng)來實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地提供供產(chǎn)銷，人財(cái)物等信息。由于信息集成平臺(tái)的缺失，客觀上造成企業(yè)管理層和作業(yè)層的縱向信息傳遞和溝通不暢，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的橫向信息交流和整合受阻。這樣，縱然管理者有需要，也因?yàn)椴荒軌蛉娴?、?shí)時(shí)地了解企業(yè)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，從而識(shí)別并排解其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，不得不放松對(duì)企業(yè)實(shí)施有效的控制。東莞S港建有限責(zé)任公司如果沒有建立和形成良好的內(nèi)外部溝通機(jī)制，會(huì)直接導(dǎo)致公司的各種指令、計(jì)劃信息不能通過諸如例會(huì)、座談會(huì)、交流會(huì)等形式及時(shí)上傳下達(dá)，相互協(xié)調(diào)；同時(shí)由于溝通渠道的單一和缺乏，信息傳遞會(huì)受到限制，久而久之，領(lǐng)導(dǎo)、員工和組織的價(jià)值觀和目標(biāo)取向的一致性受到影響，進(jìn)而會(huì)影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[12]。溝通機(jī)制不健全突出表現(xiàn)在缺乏信息反饋機(jī)制，尤其表現(xiàn)為上級(jí)難以獲得下級(jí)的信息反饋，難以掌握和了解實(shí)際情況，影響步調(diào)一致和目標(biāo)統(tǒng)一。三、改善東莞S港建有限責(zé)任公司內(nèi)部控制的對(duì)策（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境1、建立合理的組織結(jié)構(gòu)東莞S港建有限責(zé)任公司應(yīng)積極引入外部董事或獨(dú)立董事制度，確立董事會(huì)在內(nèi)部控制體系的核心地位，避免董事會(huì)和管理層成員的重疊，真正提高董事會(huì)科學(xué)決策和內(nèi)部監(jiān)督的能力。同時(shí)，東莞S港建有限責(zé)任公司還應(yīng)把不斷完善公司治理的措施落到實(shí)處，通過激勵(lì)機(jī)制提高治理結(jié)構(gòu)的有效性。2、提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)規(guī)避東莞S港建有限責(zé)任公司治理方面的風(fēng)險(xiǎn)，要建立一個(gè)健全的、以董事會(huì)為首的完善的公司治理結(jié)構(gòu)，明確董事會(huì)和管理層的權(quán)責(zé)，健全監(jiān)督和約束機(jī)制；引入獨(dú)立董事，保持董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、專業(yè)委員會(huì)的獨(dú)立性，確?？刂企w系有效性，訂立企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，包括企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)政策和極限；貫徹一套重視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化和價(jià)值觀、制度體系；通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)IT環(huán)境下的公司治理。關(guān)于制度方面，特別要強(qiáng)調(diào)中國(guó)的管理文化是情、理、法，情在前，所以在中國(guó)，要克服一個(gè)文化的壁壘，就是制度的影響力的問題。制度是企業(yè)興衰成敗的生命[13]。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源于優(yōu)異的制度。制度的主要作用是規(guī)范行為，規(guī)避道德性風(fēng)險(xiǎn)。東莞S港建有限責(zé)任公司應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等制度，最終達(dá)到抵御風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。通過東莞S港建有限責(zé)任公司治理的完善，以及公司治理風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范體系的建設(shè)，可以構(gòu)建一個(gè)基于所有者的控制體系[14]。一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系在整個(gè)企業(yè)里面分為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是所有者控制體系，控制主體是股東，控制個(gè)體是經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第二個(gè)層面是經(jīng)營(yíng)者的控制體系。第三個(gè)層面是管理者的控制體系。通過這三個(gè)體系的建立，才能把一個(gè)基礎(chǔ)、三道防線真正地落到實(shí)處。3、加強(qiáng)企業(yè)文化的意識(shí)，重視企業(yè)文化的建設(shè)企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個(gè)長(zhǎng)期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。第一，東莞S港建有限責(zé)任公司要注重塑造企業(yè)核心價(jià)值觀。第二，東莞S港建有限責(zé)任公司要重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將核心價(jià)值觀貫穿于自主創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)安全、市場(chǎng)營(yíng)銷、售后服務(wù)等方面的文化建設(shè)中，著力打造源于主業(yè)且能夠讓消費(fèi)者長(zhǎng)久認(rèn)可、在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上彰顯強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的品牌。4、有效充分的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用東莞S港建有限責(zé)任公司提高組織領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)。組織領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部審計(jì)是一種管理資源，能夠?yàn)榻M織創(chuàng)造價(jià)值。應(yīng)為內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造必要條件，包括人員配備、辦公條件、經(jīng)費(fèi)支持以及鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加教育培訓(xùn)、搞好審計(jì)結(jié)果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用等，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立、客觀、高效地開展工作。東莞S港建有限責(zé)任公司營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。加強(qiáng)宣傳教育，提高組織各部門和員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，在組織中形成良好的內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以實(shí)際成效贏得組織的尊重，并在開展審計(jì)監(jiān)督檢查活動(dòng)的同時(shí)，為管理層和員工提供咨詢和服務(wù)，讓大家感受到內(nèi)部審計(jì)工作的作用和價(jià)值。5、有效的運(yùn)用人力資源東莞S港建有限責(zé)任公司應(yīng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作業(yè)選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育,不斷提升員工素質(zhì)。采用人力資源激勵(lì)約束制度，建立關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度，推行員工退出機(jī)制[15]。做到有序進(jìn)入、有效使用、和有節(jié)退出。有效的運(yùn)用人力資源，使內(nèi)部控制得到完善。（二）重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督為了有效提高對(duì)東莞S港建有限責(zé)任公司的內(nèi)控監(jiān)督與管理，首先，東莞S港建有限責(zé)任公司內(nèi)部的制度建設(shè)應(yīng)該到位并且落到實(shí)處，確保企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)問題能夠監(jiān)取得更大的進(jìn)步。另外，要提高領(lǐng)導(dǎo)者和員工的素質(zhì)。領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中起著關(guān)鍵的作用，相關(guān)員工的作用也不容小看。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者來說要轉(zhuǎn)變觀念，從思想上重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，處理好分權(quán)和授權(quán)的關(guān)系，提高管理素質(zhì)，強(qiáng)化法律意識(shí)，降低貪污和挪用公款情況的發(fā)生。檢查控制法是指對(duì)內(nèi)部控制制度貫徹、執(zhí)行情況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查方法，促成既定政策地貫徹和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體包括對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)；寫出檢查報(bào)告，對(duì)各方面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的缺陷提出改進(jìn)意見；對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制檢查工作的人員根據(jù)工作績(jī)效實(shí)行獎(jiǎng)懲等，其目的是保證內(nèi)部控制功能的充分發(fā)揮。任何組織的領(lǐng)導(dǎo)如果不實(shí)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督控制，就會(huì)陷入盲目輕信，就會(huì)放縱下屬玩忽職守或貽誤工作。（三）提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)當(dāng)前，在東莞S港建有限責(zé)任公司中，財(cái)務(wù)人員必須不斷強(qiáng)化自身的法律意識(shí)。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，認(rèn)真的按照黨的方針政策辦事。同時(shí)要不斷提高財(cái)務(wù)人員的政治思想覺悟，端正自身的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，全面加強(qiáng)自身的道德修養(yǎng)。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)依法設(shè)置財(cái)務(wù)帳薄，做到廉潔奉公，不做違法亂紀(jì)的事，不偽造和變更財(cái)務(wù)憑證和財(cái)務(wù)賬薄，不虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。堅(jiān)決抵制拜金主語(yǔ)和拜權(quán)主義，勇于與肆意違反國(guó)家財(cái)務(wù)政策和法律法規(guī)的行為做堅(jiān)強(qiáng)的斗爭(zhēng)，從而保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。知識(shí)決定了一個(gè)人的能力程度，想要成為一名合格的財(cái)務(wù)人員就必須具備相關(guān)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)作為基礎(chǔ)，并且還要具備熟練的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技能。在如今知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，如果財(cái)務(wù)人員不及時(shí)吸取與工作相關(guān)的新知識(shí)，那以前所具備的知識(shí)和能力就將被淘汰。對(duì)財(cái)務(wù)人員而言，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)不是在某個(gè)階段受一次教育就可以的，而是需要不斷的充實(shí)自己的業(yè)務(wù)知識(shí)，努力提高自己的業(yè)務(wù)技術(shù)能力。只有跟上時(shí)代的步伐，會(huì)計(jì)人員才不會(huì)被社會(huì)所淘汰，從而去適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需要。企業(yè)主管還應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員采取分層次、分期、分批的進(jìn)行短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)真的考核。培訓(xùn)時(shí)間盡量選在假期或者月中，這樣既不會(huì)影響會(huì)計(jì)人員的正常工作也可以在學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，使工作學(xué)習(xí)兩不誤。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，既可以給財(cái)務(wù)人員一個(gè)再教育的機(jī)會(huì)，又可以通過培訓(xùn)對(duì)財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生激勵(lì)作用，并使他們產(chǎn)生社會(huì)認(rèn)同感，從而增強(qiáng)他們的自信心，更加有動(dòng)力投入到工作當(dāng)中。作為一名合格的會(huì)計(jì)人員，不僅需要豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還必須通曉大量的政策理論知識(shí)，對(duì)于一些新情況和新問題，會(huì)計(jì)人員只有通過不斷的學(xué)習(xí)和短期的培訓(xùn)來得到業(yè)務(wù)的提升，從根本上掌握和了解國(guó)家財(cái)政規(guī)范、稅務(wù)和統(tǒng)計(jì)等方面的基礎(chǔ)知識(shí)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（四）建立和加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)主要指有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要指會(huì)計(jì)制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等，這是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的基礎(chǔ)工作，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。制定相應(yīng)的上機(jī)守則與操作規(guī)程，是操作控制制度化的具體體現(xiàn)。上機(jī)守則主要是對(duì)電腦機(jī)房?jī)?nèi)工作所作的一般性規(guī)定。操作規(guī)程則是提出了計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、各種設(shè)備的使用說明以及非常情況的處理等。這些制度并不是一成不變的，還必須隨著經(jīng)營(yíng)的變化而不斷修改完善。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯(cuò)誤的發(fā)生，從源頭上確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。（五）建立良好的信息溝通渠道東莞S港建有限責(zé)任公司在其經(jīng)營(yíng)與控制的過程中，需要按某種形式辨識(shí)并取得來自企業(yè)內(nèi)部及外部的信息，并在組織內(nèi)部進(jìn)行溝通，以使員工清楚地獲取有關(guān)其控制責(zé)任的信息，履行其責(zé)任。與現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)具有開放化、實(shí)時(shí)化、電子化的技