國(guó)美電器貨款結(jié)算管理制度

貨款結(jié)算管理規(guī)定貨款結(jié)算管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤(rùn)投資〔國(guó)美電器〕經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)―財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè)文件編號(hào)：鵬潤(rùn)－財(cái)－貨款結(jié)算001撰寫單位：鵬潤(rùn)投資〔國(guó)美電器〕財(cái)務(wù)中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日機(jī)密等級(jí)：□機(jī)密■一般合計(jì)頁數(shù)：22頁正文頁數(shù)：11頁 附件個(gè)數(shù)：6個(gè)制度正文目錄：目錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、考前須知107、附件10總裁審批管理研究室審核撰寫人1.目的：為了標(biāo)準(zhǔn)公司的貨款結(jié)算工作，加強(qiáng)總部對(duì)各分部結(jié)算工作的統(tǒng)一管理，為結(jié)算人員順利開展工作提供依據(jù)，特制定本規(guī)定。2.范圍：2.1適用范圍：本規(guī)定適用國(guó)美電器總部財(cái)務(wù)中心、采銷中心；分部財(cái)務(wù)及采銷部門。2.2發(fā)布范圍：鵬潤(rùn)投資〔國(guó)美電器〕財(cái)務(wù)中心；采購(gòu)中心；各分部。3.名詞解釋：無4．職責(zé)：無5.作業(yè)內(nèi)容：結(jié)算效勞標(biāo)準(zhǔn)A.熱情效勞、細(xì)心指導(dǎo)對(duì)來公司結(jié)算的供給商代表應(yīng)態(tài)度熱情，對(duì)不熟悉本公司結(jié)算流程的供給商代表要細(xì)心指導(dǎo)，杜絕生、冷、硬、蠻的態(tài)度；B.一視同仁、按規(guī)辦事嚴(yán)格遵守公司的結(jié)算操作規(guī)那么，配合供給商代表的結(jié)算工作，不可因人而異，給予不同的態(tài)度對(duì)待；C.準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正在工作中耐心細(xì)致，按工作流程及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行結(jié)算核對(duì)，合理安排，按期支付供給商貨款，不得無故拖欠或延期支付供給商貨款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式的回扣；D.全面維護(hù)公司利益每個(gè)工作人員應(yīng)將公司利益放在第一位，全力維護(hù)公司利益，對(duì)公司高度負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)有與公司規(guī)章制度相背離的問題，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。公司購(gòu)進(jìn)貨物款項(xiàng)的結(jié)算，由財(cái)務(wù)部結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算：公司所有貨款的用款方案編制與結(jié)算由分部財(cái)務(wù)部結(jié)算組專門辦理，其他部門不再與供給商辦理結(jié)算事宜；供給商進(jìn)行貨款結(jié)算必須與公司簽有合同，才能辦理貨款結(jié)算事宜。供給商合同期滿未簽定新合同的，可按舊合同約定事項(xiàng)延期執(zhí)行；如無約定的，那么停止付款，或者按無合同付款流程向總部報(bào)批；供給商必須為一般納稅人，進(jìn)行貨款結(jié)算必須遵守公司的稅票回收制度：A.代銷商品結(jié)算：必須有增值稅發(fā)票才能支付貨款，不開或錯(cuò)開增值稅發(fā)票的不予結(jié)款。B.經(jīng)銷商品結(jié)算：不管同城、異地結(jié)算的供給商稅票必須堅(jiān)持“一手錢一手票〞的原那么，如有特殊情況不能按時(shí)收回稅票的，由采購(gòu)人員提出申請(qǐng)，說明理由并給出交付日，必須報(bào)總部采購(gòu)中心、財(cái)務(wù)中心審核批準(zhǔn)前方能支付。針對(duì)一個(gè)供給商只能進(jìn)行一次特批，累計(jì)有兩筆稅票未能收回的結(jié)算組必須立即停止對(duì)該供給商任何款項(xiàng)的支付，結(jié)算人員要給予嚴(yán)格控制。C.先款后貨：同城中的供給商，規(guī)定3天的回收期；異地的供給商，規(guī)定7天的回收期。時(shí)間從貨款付出后第二天算起，由相關(guān)采購(gòu)人員負(fù)責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)提醒、監(jiān)督。5.2.4貨款結(jié)算后應(yīng)付賬款余額不得小于殘次、退貨、各項(xiàng)應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠賬面金額結(jié)算會(huì)計(jì)要控制供給商的結(jié)算款項(xiàng)，對(duì)殘次、退貨較多的、或欲清退的供給商要保存足夠的賬面余額。合同約定有鋪底額的供給商，結(jié)款后余額不得小于鋪底金額；按合同約定賬期結(jié)算，不允許提前支付貨款：結(jié)算會(huì)計(jì)結(jié)款時(shí)必須審查貨款的賬期，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的賬期進(jìn)行結(jié)算，禁止提前支付貨款；嚴(yán)格實(shí)行按方案付款制度，超方案拒付，或者按方案外付款流程向總部報(bào)批；嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)，審批手續(xù)不全的拒絕付款；對(duì)于返利、降價(jià)、退殘的收回，允許賬扣，對(duì)其他各項(xiàng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅工程的收入，按照合同規(guī)定的方式收取，采用賬扣方式進(jìn)行結(jié)算的分兩種情況處理；Ａ．供給商提供全額稅票的，公司按凈額支付，公司給供給商開具效勞業(yè)發(fā)票。Ｂ.供給商提供凈額稅票的，必須加收17%的代繳增值稅款〔假定購(gòu)進(jìn)貨物含稅價(jià)10000元，應(yīng)扣收1000元，供給〕，我方不給對(duì)方開具任何發(fā)票，遇供給商不能支付17％稅金的，結(jié)算部門在支付貨款時(shí)必須報(bào)總部財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理簽字前方可支付。其他相關(guān)事項(xiàng)各分部財(cái)務(wù)部必須將“結(jié)算效勞標(biāo)準(zhǔn)〞和“結(jié)算準(zhǔn)那么〞制作成展板，張貼于結(jié)算組辦公之處，并且展板上要留有總部財(cái)務(wù)中心資金管理部的投訴和投訴郵箱；總部財(cái)務(wù)中心資金管理部將及時(shí)處理各種供給商的投訴，定期對(duì)各分部的投訴情況進(jìn)行通報(bào).關(guān)于對(duì)賬時(shí)間和付款時(shí)間的規(guī)定.1對(duì)賬時(shí)間A.經(jīng)銷商品、代銷商品、帶貨安裝商品對(duì)賬時(shí)間統(tǒng)一為：上周五至本周四上午工作時(shí)間。〔經(jīng)銷的、電腦類產(chǎn)品周五上午也可以對(duì)賬〕B.代銷商品、帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于7天的供貨商對(duì)賬時(shí)間統(tǒng)一為：每周三全天。.2付款日期：方案內(nèi)付款各分部在每周集中在兩天進(jìn)行支付，具體時(shí)間由各分部根據(jù)地區(qū)情況自行決定〔但不得安排周一〕，時(shí)間一經(jīng)確定不得隨意更改；先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、方案外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況安排支付。結(jié)算操作流程.1經(jīng)銷商品結(jié)算操作流程經(jīng)銷商品入庫，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印?入庫單?結(jié)算聯(lián)結(jié)算會(huì)計(jì)查詢到帳期的貨款并通知供貨商來公司對(duì)賬。收入會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印?經(jīng)銷商品結(jié)算單?。結(jié)算會(huì)計(jì)周四編制“經(jīng)銷商品周付款方案匯總表〞，并在下班前上報(bào)總部資金管理部。資金管理部最遲于下周一下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款方案匯總表〞回各分部。供貨商按照規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。代銷商品入庫，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印?入庫單?結(jié)算聯(lián)供貨商按照我公司的安排按時(shí)到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對(duì)帳。收入主管核算應(yīng)收返利、補(bǔ)利及其他應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印?代銷商品結(jié)算單?。每周四結(jié)算會(huì)計(jì)編制下周“代銷商品周付款方案匯總表〞，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報(bào)總部資金管理部。資金管理部最遲于下周一下班前將審批后的“代銷商品周付款方案匯總表〞回各分部。供貨商按照我公司的規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部辦理貨款，結(jié)算出納按照總部的審批支付供貨商貨款。.3先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、超額度先款后貨商品結(jié)算操作流程市場(chǎng)部每周四下午向采購(gòu)部提出下周的要貨需求，采購(gòu)部采購(gòu)員填報(bào)下周“先款后貨商品周付款方案〞。結(jié)算會(huì)計(jì)匯總編制“先款后貨商品周付款方案匯總表〞，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報(bào)總部資金管理部總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款方案匯總表〞轉(zhuǎn)總部采銷中心，由總部采銷中心總經(jīng)理審批后傳回分部采購(gòu)部。分部采購(gòu)部將審批結(jié)果送交分部財(cái)務(wù)部。市場(chǎng)部制作?要貨申請(qǐng)單?，采購(gòu)部在ERP系統(tǒng)中下定單。結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)采購(gòu)部的“采購(gòu)定單〞，在ERP系統(tǒng)中制作“預(yù)付款單〞。結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果支付供貨商貨款。庫房收貨，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印?入庫單?結(jié)算聯(lián)。結(jié)算出納收到供給商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。結(jié)算會(huì)計(jì)確認(rèn)商品入庫并收到發(fā)票后，制作“經(jīng)銷商品結(jié)算單〞，核銷供貨商的預(yù)付款。.4帶貨安裝商品結(jié)算操作流程門店銷售帶貨安裝商品供貨商送貨到顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶效勞部進(jìn)行回訪確認(rèn)。結(jié)算會(huì)計(jì)與供貨商對(duì)帳，對(duì)帳后在ERP中辦理商品出庫。結(jié)算會(huì)計(jì)打印“帶貨安裝商品出庫匯總單〞交采購(gòu)員制作定單。采購(gòu)部依據(jù)結(jié)算會(huì)計(jì)打印的“帶貨安裝商品出庫匯總單〞制作“采購(gòu)定單〞結(jié)算會(huì)計(jì)辦理商品入庫，并制作?代銷商品結(jié)算單?收入主管計(jì)算返利、補(bǔ)利及其他各種應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印?代銷商品結(jié)算單?。結(jié)算會(huì)計(jì)每周四下午匯總編制“代銷商品周付款方案匯總表〞，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報(bào)總部資金管理部?？偛抠Y金管理部于下周一下班前將審批后的“代銷商品周付款方案匯總表〞回各分部。供貨商按照我公司的規(guī)定持增值稅發(fā)票按時(shí)到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。.5方案外付款操作流程A.采購(gòu)員填寫“方案外付款申請(qǐng)表〞B.分部財(cái)務(wù)審核“方案外付款申請(qǐng)表〞C.總部資金管理部審核“方案外付款申請(qǐng)表〞D.總部采購(gòu)中心審批“方案外付款申請(qǐng)表〞后回分部采購(gòu)部E.分部采購(gòu)部送交分部結(jié)算組，分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款.6采購(gòu)需要控制付款的報(bào)批流程A.分部采購(gòu)部需要控制付款的由分部采購(gòu)員填報(bào)“國(guó)美電器〔〕分部月第周采購(gòu)控制付款申請(qǐng)明細(xì)表〞。B.總部采購(gòu)中心審批“國(guó)美電器〔〕分部月第周采購(gòu)控制付款申請(qǐng)明細(xì)表〞。C.總部資金管理部依據(jù)采購(gòu)中心的意見審批分部的“周付款方案匯總表〞。分部付款信息的反應(yīng)每周五下午各分部根據(jù)總部審批的本周付款方案匯總表，結(jié)合本周的實(shí)際付款情況編制“國(guó)美〔〕分部月第周付款情況統(tǒng)計(jì)表〞。5貨款結(jié)算審批流程及權(quán)限規(guī)定.1每周付款方案的審批流程A.正常付款方案為按照公司結(jié)算管理制度規(guī)定到期對(duì)帳結(jié)算的付款?！膊缓瓤詈筘洝F(xiàn)款現(xiàn)貨、無合同付款以及諾基亞、西門子、摩托羅拉〕；B.各分部財(cái)務(wù)部每周按照制度同供給商對(duì)帳完畢后，匯總上報(bào)付款方案；總部財(cái)務(wù)中心資金管理部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)權(quán)限內(nèi)對(duì)付款方案進(jìn)行審批、排款，詳細(xì)如下：?jiǎn)喂P500萬元以上款項(xiàng)報(bào)總裁審批后執(zhí)行，單筆300萬以上500萬元〔含〕以下款項(xiàng)報(bào)副總裁審批后執(zhí)行，單筆200萬元以上300萬元〔含〕以下報(bào)采購(gòu)中心副總經(jīng)理審批后執(zhí)行，單筆200萬元以下由財(cái)務(wù)中心資金管理部審批后執(zhí)行。D.分部財(cái)務(wù)部收到總部財(cái)務(wù)中心批復(fù)后的付款方案后，復(fù)印一份給分部采購(gòu)部，以便采購(gòu)人員掌握付款情況；E.采購(gòu)人員對(duì)于付款有異議，需要延遲付款的，按照下文到期延遲付款流程報(bào)批后交分部財(cái)務(wù)部執(zhí)行；F.分部財(cái)務(wù)部按照審批后的付款方案以及采購(gòu)部的延期付款審批單進(jìn)行付款。.1.2先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨付款方案A.每周的先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨付款方案由分部采購(gòu)人員根據(jù)下周實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)，并制表報(bào)送；B.總部財(cái)務(wù)中心資金管理部根據(jù)資金余缺情況和現(xiàn)有庫存情況進(jìn)行審核后報(bào)總部采銷中心，由總部采銷中心總經(jīng)理審批后傳回分部；C.分部采購(gòu)部根據(jù)已經(jīng)審批的額度，結(jié)合公司實(shí)際情況制作進(jìn)貨訂單，經(jīng)廠家確認(rèn)貨源后，報(bào)分部財(cái)務(wù)部提請(qǐng)付款；D.分部財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際訂單金額，核查有無方案或是否超方案后付款。.1.3諾基亞、摩托羅拉、西門子的付款審批流程諾基亞、摩托羅拉、西門子為直供機(jī)型，執(zhí)行特殊的結(jié)算政策，不報(bào)方案。實(shí)際付款時(shí)，由總部專管員匯總各地訂單，經(jīng)廠家確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)物流公司付款；物流公司根據(jù)資金額度審核后，按照公司授權(quán)報(bào)請(qǐng)采銷中心審批，具體如下：匯總后單筆1500萬以上的報(bào)總裁審批后執(zhí)行；匯總后單筆700-1500萬元〔含〕的報(bào)付總裁審批后執(zhí)行；匯總后單筆700萬元〔含〕以下的報(bào)采銷中心總經(jīng)理審批后執(zhí)行；物流公司根據(jù)審批后的申請(qǐng)單進(jìn)行付款，同時(shí)下發(fā)付款通知單通知各分部向物流付款；.2方案外付款報(bào)批流程分部采購(gòu)人員根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制作方案外付款申請(qǐng)單，報(bào)分部財(cái)務(wù)部審核；分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、采銷總監(jiān)、總經(jīng)理審核簽字后，上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心資金管理部；總部財(cái)務(wù)中心審核后報(bào)總部采購(gòu)中心審批，總部采購(gòu)中心審批后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單提請(qǐng)財(cái)務(wù)付款；總部采購(gòu)中心根據(jù)授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，其中單筆100萬元以內(nèi)〔含〕的款項(xiàng)由采購(gòu)中心副總負(fù)責(zé)簽批，單筆100萬元—200萬元〔含〕的款項(xiàng)由總部采銷中心總經(jīng)理審批，單筆200萬元以上的款項(xiàng)由副總裁審批。.3無合同付款的審批流程.3.1公司原那么上不準(zhǔn)無合同付款，有特殊原因的需報(bào)總部采銷中心審批；.3.2無合同付款申請(qǐng)由分部采購(gòu)人員申請(qǐng)上報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金管理部審核后報(bào)采銷中心審批；.3.3.采銷中心在授權(quán)權(quán)限內(nèi)審批，具體權(quán)限設(shè)置如下：A.單筆300萬元以上的由總裁審批；B.單筆50萬元-300萬元的由副總裁審批；C.單筆50萬元以下的由采銷中心總經(jīng)理審批；.3.4采銷中心審批完后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部憑審批后的單據(jù)提請(qǐng)財(cái)務(wù)付款。.4到期延遲付款的審批流程供給商的良好合作關(guān)系，不允許無故拖延廠家貨款，特殊情況的需報(bào)總部采銷中心審批；.4.2分部采購(gòu)人員根據(jù)同廠家的合作情況，填報(bào)“控制付款申請(qǐng)表〞經(jīng)采銷總監(jiān)、總經(jīng)理審核后上報(bào)總部采銷中心；.4.3總部采銷中心總經(jīng)理對(duì)到期延遲付款具有審批權(quán)，經(jīng)審批后的申請(qǐng)表由采銷中心回傳分部采購(gòu)部；“控制付款申請(qǐng)表〞交分部財(cái)務(wù)部，分部財(cái)務(wù)部立即停止該供給商的所有貨款結(jié)算。.5提前帳期付款的審批流程3%的付款〔含現(xiàn)款進(jìn)貨〕分部采購(gòu)部根據(jù)同供給商簽署的正式協(xié)議制作付款申請(qǐng)單，附協(xié)議復(fù)印件后報(bào)分部財(cái)務(wù)部審核，原件同時(shí)交財(cái)務(wù)一份存檔；財(cái)務(wù)審核后，分部采購(gòu)部將付款申請(qǐng)連同協(xié)議交分部總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)權(quán)限有單筆50萬元〔含〕以下的款項(xiàng)審批權(quán)〔B類，其余參見授權(quán)書〕，超過審批權(quán)限的傳至總部財(cái)務(wù)中心資金管理部，資金管理部根據(jù)資金余缺情況和現(xiàn)有庫存情況進(jìn)行審核，審核后轉(zhuǎn)總部采銷中心審批；總部采銷中心按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，具體權(quán)限如下：Ⅰ.單筆50萬元以上200萬元〔含〕以下的款項(xiàng)由總部采購(gòu)中心副總審批；Ⅱ.單筆200萬元以上的款項(xiàng)由副總裁審批?？偛坎射N中心審批后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部憑此提請(qǐng)財(cái)務(wù)付款?！踩绔@取最高年返等〕分部采購(gòu)部根據(jù)實(shí)際情況制作付款申請(qǐng)單，報(bào)分部財(cái)務(wù)部審核；分部財(cái)務(wù)審核后，分部采購(gòu)部將付款申請(qǐng)傳至總部財(cái)務(wù)中心資金管理部，資金管理部根據(jù)資金余缺情況和現(xiàn)有庫存情況進(jìn)行審核，審核后轉(zhuǎn)總部采銷中心審批；總部采銷中心按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，具體權(quán)限如下：?jiǎn)喂P50萬元〔含〕以下的款項(xiàng)由總部采購(gòu)中心副總審批；單筆50--200萬元〔含〕以下的款項(xiàng)由采銷中心總經(jīng)理審批；單筆200萬元以上的款項(xiàng)由副總裁審批；總部采銷中心審批后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部憑此提請(qǐng)財(cái)務(wù)付款。.6無稅票再次付款的〔對(duì)同一供給商，限一筆付款〕：無稅票再次付款的審批權(quán)為總部采銷中心副總經(jīng)理，由分部采購(gòu)部提出申請(qǐng)，報(bào)總部資金管理部審核后轉(zhuǎn)至總部采銷中心審批，采銷中心審批后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部憑此向財(cái)務(wù)提請(qǐng)付款。.7付款后應(yīng)付帳款小于庫存以及應(yīng)收總額的；殘次庫存超標(biāo)的以及應(yīng)收收入延遲收取的一律授權(quán)給分部總經(jīng)理審批。.8相關(guān)人員的權(quán)責(zé)義務(wù)的明確財(cái)務(wù)人員對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)具有監(jiān)督權(quán)、預(yù)警權(quán)，對(duì)于各項(xiàng)付款均需保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)清晰的表達(dá)自己的意見，說明同意付款或不同意付款，對(duì)于不同意付款的，要給出具體原因以便供相關(guān)人員審批決策時(shí)參考；公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于最終的付款按照授權(quán)權(quán)限具有審批權(quán)，并因此承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)于付款后出現(xiàn)的問題負(fù)全部責(zé)任；由于收入的收取主要靠結(jié)算付款環(huán)節(jié)來對(duì)供給商進(jìn)行控制，付款審批流程更改后，本著權(quán)責(zé)對(duì)等的原那么，收入的收取由總部財(cái)務(wù)中心收入管理部負(fù)責(zé)管理改由總部采購(gòu)中心全面負(fù)責(zé)，分部采購(gòu)人員負(fù)有收入收取的直接責(zé)任；收入主管審核結(jié)算付款單據(jù)時(shí)，要如實(shí)反映各項(xiàng)應(yīng)收數(shù)據(jù)，以供審批人員參考；由于庫存的控制〔包括滯銷、殘次〕主要靠付款環(huán)節(jié)來控制，付款審批流程更改后，本著權(quán)責(zé)對(duì)等的原那么，庫存的管理由總部采購(gòu)中心全面負(fù)責(zé)，分部采購(gòu)人員負(fù)有庫存管理的直接責(zé)任；分部財(cái)務(wù)部、總部財(cái)務(wù)中心資金管理部將負(fù)責(zé)經(jīng)常對(duì)滯銷、殘次庫存、各項(xiàng)收入〔商業(yè)折扣、合同內(nèi)收入、合同外收入等〕的收取情況進(jìn)行調(diào)查分析、預(yù)警，以供公司領(lǐng)導(dǎo)作為獎(jiǎng)懲依據(jù)及決策參考。5.4獎(jiǎng)懲規(guī)定效勞獎(jiǎng)懲規(guī)定.1懲罰規(guī)定：A.經(jīng)調(diào)查屬于效勞