2023年度審計報告及財務(wù)報表

盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度PAGE10頁盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二○二三年度財務(wù)報表附注（除特殊注明外，金額單位均為人民幣元）一、公司基本情況盛美半導(dǎo)體設(shè)備（股份有限公司（（證監(jiān)許可[2021]2689）43,355,75343,355,753.00433,557,100.00202118司持有上海市市場監(jiān)督管理局核發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》，統(tǒng)一社會信用代碼為91310000774331663A。截至2023年12月31日，本公司累計發(fā)行股本總數(shù)435,707,409股，注冊資本為人435,707,409.00）16904（ACMRESEARCH,INC.（CRUIAG。本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司董事會于2024年2月27日批準(zhǔn)報出。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)——（——(二) 持續(xù)經(jīng)營本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。本公司無影響持續(xù)經(jīng)營能力的事項，預(yù)計未來12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營的能力。盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度三、 重要會計政策及會估計以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計。(一) 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則聲明本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司202312312023(二) 會計期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。(三) 營業(yè)周期本公司營業(yè)周期為12個月。(四) 記賬本位幣本公司及合并財務(wù)報表范圍內(nèi)的公司采用如下幣種為記賬本位幣：序號核算主體名稱記賬本位幣1盛美上海人民幣2盛美半導(dǎo)體設(shè)備無錫有限公司（）人民幣3盛帷半導(dǎo)體設(shè)備（上海）有限公司（）人民幣4CENCIPECHNLOIESIMIE（清芯科技有限公司（以下）美元5CMRESERCHKOREACO.,TD（）韓元6CMRESERCH(C),INC（）美元7盛美半導(dǎo)體設(shè)備（北京）有限公司（）人民幣8御盛微半導(dǎo)體（上海）有限公司（）人民幣9御盛微友一微電子（上海）有限公司（）人民幣(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法（賬面價值（）非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購買方符合確認條件的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在購買日按公允價值計量。為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認金額。(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法1、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。控制，是指公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。2、合并程序本公司將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，按照統(tǒng)一的會計政策編制合并財務(wù)報表，反映本企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響予以抵銷。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認該部分損失。如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調(diào)整。子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表，同時對合并財務(wù)報表的期初數(shù)和比較報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。在報告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值為基礎(chǔ)自購買日起納入合并財務(wù)報表。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，對于購買日①一般處理方法因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。②分步處置子公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明該多次交易事項為一攬子交易：?。@些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ⅱ．這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；ⅲ．一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資進行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。(七) 合營安排分類及共經(jīng)會計處理方合營排為同營合營業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負債的合營安排。本公司確認與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目：(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(九) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報折算1、 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成各公司的適用記賬本位幣記賬。資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當(dāng)期損益。2、 外幣財務(wù)報表的折算資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。(十) 金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)、金融負債或權(quán)益工具。1、 金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認時將其不可撤銷地指定（除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應(yīng)分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債：2、 金融工具的確認依和量方法以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價格進行初始計量。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）包括應(yīng)收款項融資、其他債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。3、 金融資產(chǎn)終止確認金資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依和量方滿足列件一，公司止認融產(chǎn)：本公司與交易對手方修改或者重新議定合同而且構(gòu)成實質(zhì)性修改的，則終止確認原金融資產(chǎn)，同時按照修改后的條款確認一項新金融資產(chǎn)。發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：（）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。4、金融負債終止確認金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金（）5、金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融工具減值的測試方法及會計處理方法本公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）和財務(wù)擔(dān)保合同等以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進行減值會計處理。本公司考慮有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認預(yù)期信用損失。1421本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具預(yù)計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險的相對變化，以30本公司即認為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金如果金融工具于資產(chǎn)負債表日的信用風(fēng)險較低，本公司即認為該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加。如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未12（如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎(chǔ)上對該金融資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。本公司將應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)按類似信用風(fēng)險特征（賬齡）進行組合，并基于所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，對于壞賬準(zhǔn)備的計提比例進行估計如下：賬齡計提比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1或5其中：6個月內(nèi)17-12個月51－2年（含2年）102－3年（含3年）203－4年（含4年）254－5年（含5年）305年以上100最終客戶在期末已支付給關(guān)聯(lián)方且關(guān)聯(lián)方在期后已支付給本公司的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)不計提壞賬準(zhǔn)備；最終客戶在期末尚未支付給關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，按非合并關(guān)聯(lián)方信用組合計提壞賬準(zhǔn)備。本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。(十一)存貨1、 存貨的分類和成本存貨分類為：在途物資、原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資等。存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。2、 發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。3、 存貨的盤存制度采用續(xù)存4、 低值易耗品和包裝的銷方法5、存貨跌價準(zhǔn)備的確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)存貨成本高于產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。(十二)合同資產(chǎn)1、 合同資產(chǎn)的確認方及準(zhǔn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利（且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。本公司擁有的、無條件（僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項單獨列示。2、 合同資產(chǎn)預(yù)期信用失確定方法及會計處方法合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“三、（十）6、金融工具減值的測試方法及會計處理方法”。(十三)持有待售和終止經(jīng)營1、 持有待售主要通過出售（包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換）而非持續(xù)使用一項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬面價值的，劃分為持有待售類別。本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)）或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2、 終止經(jīng)營終止經(jīng)營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別：持續(xù)經(jīng)營損益和終止經(jīng)營損益在利潤表中分別列示。終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益列報。對于當(dāng)期列報的終止經(jīng)營，本公司在當(dāng)期財務(wù)報表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報的信息重新作為可比會計期間的終止經(jīng)營損益列報。(十四)長期股權(quán)投資1、共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。重大影響，是指對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。2、 初始投資成本的確定對于同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按上述原則確認的長期股權(quán)投資的初始投資成本與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。對于非同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和作為初始投資成本。以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。3、 后續(xù)計量及損益確方法公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，除非投資符合持有待售的條件。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認當(dāng)期投資收益。對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動（在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益、其他綜合收益及其他所有者權(quán)益變動的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤和其他綜合收益等進行調(diào)整后確認。公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認投資收益，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認。公司對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除負有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認收益分享額。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務(wù)報表時，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整，對于取得被投資單位控制權(quán)之前確認的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因采用權(quán)益法核算確認的其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，確認為金融資產(chǎn)，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期損益，對于取得被投資單位控制權(quán)之前確認的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動全部結(jié)轉(zhuǎn)。通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，屬于一攬子交易的，各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應(yīng)得長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，在個別財務(wù)報表中，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)人喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。不屬于一攬子交易的，對每一項交易分別進行會計處理。(十五)固定資產(chǎn)1、 固定資產(chǎn)的確認和始量固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：固定資產(chǎn)按成本（并考慮預(yù)計棄置費用因素的影響）進行初始計量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。2、折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。對計提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊方法折舊年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法3053.17機器設(shè)備年限平均法5–1059.50~19.00計算機及電子設(shè)備年限平均法3–5519.00~31.67辦公設(shè)備年限平均法5519.00運輸工具年限平均法4–5519.00~23.753、固定資產(chǎn)處置當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。(十六)在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計提折舊。(十七)借款費用1、借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、 借款費用資本化期間資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3、暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過34、借款費用資本化率、資本化金額的計算方法對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均實際利率計算確定。在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額計入當(dāng)期損益。(十八)無形資產(chǎn)1、 無形資產(chǎn)的計價方法外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)攤銷；無法2、 使用壽命有限的無資的使用壽命估計情況項目預(yù)計使用壽命攤銷方法預(yù)計使用壽命的確定依據(jù)土地使用權(quán)50年年限平均法預(yù)計受益年限軟件2-10年年限平均法預(yù)計受益年限專利技術(shù)10年年限平均法預(yù)計受益年限內(nèi)部開發(fā)技術(shù)5-10年年限平均法預(yù)計受益年限3、 使用壽命不確定的形產(chǎn)的判斷依據(jù)以及其用壽命進行復(fù)核的截至產(chǎn)債日本司沒使壽不定無形產(chǎn)。4、研發(fā)支出的歸集范圍公司進行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的支出主要包括從事研發(fā)活動的人員的相關(guān)職工薪酬、耗用材料、相關(guān)折舊攤銷費用等相關(guān)支出，公司按照研發(fā)項目核算研發(fā)費用，歸集各項支出。5、 劃分研究階段和開階的具體標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。6、 開發(fā)階段支出資本的體條件研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當(dāng)期損益。(十九)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。對于因企業(yè)合并形成的商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進行減值測試。本公司進行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應(yīng)的減值損失。然后對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。(二十)長期待攤費用長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用。1、 攤銷方法長期待攤費用按直線法攤銷。2、 攤銷年限長期待攤費用按費用項目的受益期限分期攤銷。(二十一)合同負債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。(二十二)職工薪酬1、 短期薪酬的會計處方法本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照公允價值計量。2、 離職后福利的會計理法本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納金額，確認為負債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。此外，本公司還參與了由國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的企業(yè)年金計劃/補充養(yǎng)老保險基金。本公司按職工工資總額的一定比例向年金計劃/當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)繳費，相應(yīng)支出計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，本公所有設(shè)定受益計劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價格兩者的差額，確認結(jié)算利得或損失。3、辭退福利的會計處理方法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當(dāng)期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。(二十三)預(yù)計負債與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公司將其確認為預(yù)計負債：在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；在其他情況下，最佳估計數(shù)分別下列情況處理：清償預(yù)計負債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)模a償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預(yù)計負債的賬面價值。本公司在資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當(dāng)前最佳估計數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。(二十四)股份支付本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。1、以權(quán)益結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價值計量。對于授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積。對于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日，本公司根據(jù)對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計，按照授予日公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積。如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認取得的服務(wù)。此外，任何增加所授予權(quán)益工具公允價值的修改，或在修改日對職工有利的變更，均確認取得服務(wù)的增加。在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，則本公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認的金額立即計入當(dāng)期損益，同時確認資本公積。但是，如果授予新的權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具的，則以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方式，對所授予的替代權(quán)益工具進行處理。2、 以現(xiàn)金結(jié)算的股份付權(quán)益工具以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的負債的公允價值計量。授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，本公司在授予日按照承擔(dān)負債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負債。對于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，本公司以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負債的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，并相應(yīng)計入負債。在相關(guān)負債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日，對負本公司修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以權(quán)益結(jié)（(二十五)優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具本公司根據(jù)所發(fā)行優(yōu)先股/永續(xù)債的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)而非僅以法律形式，在初始確認時將該金融工具或其組成部分分類為金融資產(chǎn)、金融負債或權(quán)益工具。本公司發(fā)行的永續(xù)債/優(yōu)先股等金融工具滿足以下條件之一，在初始確認時將該金融工具整體或其組成部分分類為金融負債：（/(二十六)收入1本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品或服務(wù)的使用合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。本公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶的款項。本公司根據(jù)合同條款，結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時，考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格，并在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷該交易價格與合同對價之間的差額。滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點履行履約義務(wù)：對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認對于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時，本公司考慮下列跡象：本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入。盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度2、 銷售商品收入的具原則公司銷售商品收入主要包括半導(dǎo)體專用設(shè)備銷售收入和設(shè)備相關(guān)的備品備件銷售收入。通常，銷售商品的相關(guān)合同中僅有交付商品一項履約義務(wù)。對存在試運行要求的產(chǎn)品，本公司將專用設(shè)備產(chǎn)品按照協(xié)議合同規(guī)定運至約定交貨地點，在產(chǎn)品安裝調(diào)試并通過客戶驗收后，并且產(chǎn)品試運行期滿時，客戶取得商品控制權(quán)，公司確認收入。本公司備品備件按照協(xié)議合同規(guī)定運至約定交貨地點，客戶取得商品控制權(quán)，公司確認收入。(二十七)合同成本合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：資產(chǎn)。損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計提減值準(zhǔn)備，并確認為資產(chǎn)減值損失：1、因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價；2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計提的減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十八)政府補助1、 類型政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。本公司將政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：政府補助批準(zhǔn)文件明確指出補助用于購建或以其它方式形成長期資產(chǎn)的。本公司將政府補助劃分為與收益相關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)為：政府補助批準(zhǔn)文件明確指出補助用于購建或以其它方式形成長期資產(chǎn)之外的情況。對于政府文件未明確規(guī)定補助對象的，本公司將該政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的判斷依據(jù)為：是否用于購建或以其它方式形成長期資產(chǎn)。2、 確認時點政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。3、會計處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，；與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）或沖減相關(guān)成本費用或損失；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日常活動無關(guān)的，計入營業(yè)外收入）或沖減相關(guān)成本費用或損失。本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進行會計處理：(二十九)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計入所有者權(quán)益（包括其他綜合收益）的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計入當(dāng)期損益。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額（對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特殊情況包括：對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，確認遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負債期間的適用稅率計量。資產(chǎn)負債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示：盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度(三十)租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分拆。1、 本公司作為承租人在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量。該成本包括：本公司后續(xù)釆用直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；否）在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認租賃負債。租賃負債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。租賃付款額包括：（盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計量租賃負債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將差額計入當(dāng)期損益：當(dāng)購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化，或前述選擇權(quán)的實際行權(quán)情況與原評估結(jié)果不一致的，本公司按變動后租賃付當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。但是，租賃付款額的變動將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當(dāng)期損益或相關(guān)資12租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶r，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負債重新計量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。2、本公司作為出租人在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，是指無論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃。經(jīng)營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉(zhuǎn)租出租人時，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對轉(zhuǎn)租賃進行分類。經(jīng)營租賃的租賃收款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認相同的基礎(chǔ)分?jǐn)傆嬋氘?dāng)期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。在租賃開始日，本公司對融資租賃確認應(yīng)收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。本公司對應(yīng)收融資租賃款進行初始計量時，將租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。應(yīng)十增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后的租賃進行處理：假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進行會計處理，并以租賃變更假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按（）3、 售后租回交易）售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為承租人按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司作為承租人繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債。金融負債的會計處理詳見本附注“三、（十）金融工具”。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為出租人對資產(chǎn)購買進行會2十(三十一)項目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的在建工程1,000萬元(三十二)1、重要會計政策變更（1）1620223016號2022〕3116202311日16（18延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。對于在首次施行該規(guī)定的財務(wù)報表列報最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的適用該規(guī)定的單項交易，以及財務(wù)報表列報最早期間的期初因適用該規(guī)定的單項交易而確認的租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)，以及確認的棄置義務(wù)相關(guān)預(yù)計負債和對應(yīng)的相關(guān)資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該規(guī)定進行調(diào)整。執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。2、 重要會計估計變更本報告期未發(fā)生重大會計估計變更事項。四、 稅項(一) 主要稅種和稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅（*1）按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷交增值稅6%，10%，13%城市維護建設(shè)稅按實際繳納的增值稅計繳5%，7%教育費附加按實際繳納的增值稅計繳3%地方教育費附加按實際繳納的增值稅計繳2%企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額計繳11%，12.5%，15%，16.5%，21%，22%，25%11313%。10%公司及所屬子公司執(zhí)行的所得稅稅率納稅主體名稱所得稅稅率盛美上海2023年度：15%；2022年度：12.5%盛美無錫25%盛帷上海15%香港清芯16.5%盛美韓國2億韓元以內(nèi)：11%；2億至200億韓元：22%盛美加州21%盛美北京25%御盛微半導(dǎo)體25%御盛微友一25%(二)稅收優(yōu)惠201581920211223日再GR2018310001952021202315%。（202045號25%202225%根據(jù)上海市經(jīng)濟和信息化委員會上海市財政局國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局中國（2020年第一（[2021]70號2020202415%五、合并財務(wù)報表項目注釋(一)貨幣資金項目期末余額上年年末余額庫存現(xiàn)金63,591.9823,396.18數(shù)字貨幣銀行存款1,002,030,381.971,562,361,325.16其他貨幣資金521,248,100.00存放財務(wù)公司款項合計1,523,342,073.951,562,384,721.34其中：存放在境外的款項總額501,801,475.44659,207,045.07存放在境外且資金匯回受到限制的款項6,137,594.223,487,725.23貨幣資金受限情況說明詳見附注五、（十九）所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)。(二) 交易性金融資產(chǎn)項目期末余額上年年末余額以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)141,214,636.41140,730,269.72其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資141,214,636.41140,730,269.72衍生金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資合計141,214,636.41140,730,269.72(三) 應(yīng)收票據(jù)1、 應(yīng)收票據(jù)分類列示項目期末余額上年年末余額銀行承兌匯票728,496.00財務(wù)公司承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計728,496.00(四) 應(yīng)收賬款1、 應(yīng)收賬款按賬齡披露賬齡期末余額上年年末余額1年以內(nèi)（含1年）1,126,875,890.35930,723,264.81其中：6個月內(nèi)803,354,251.32672,801,935.227-12個月323,521,639.03257,921,329.591至2年（含2年）478,313,752.92149,012,712.762至3年（含3年）53,964,642.6026,403,573.823至4年（含4年）18,257,355.044至5年（含5年）5年以上小計1,677,411,640.911,106,139,551.39減：壞賬準(zhǔn)備87,398,267.0439,806,071.87合計1,590,013,373.871,066,333,479.52類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提壞賬準(zhǔn)備按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備1,677,411,640.91100.0087,398,267.045.211,590,013,373.87其中：非合并關(guān)聯(lián)方信用組合1,677,411,640.91100.0087,398,267.045.211,590,013,373.87合計1,677,411,640.91100.0087,398,267.041,590,013,373.87類別賬面余額類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提壞賬準(zhǔn)備按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備1,106,139,551.39100.0039,806,071.873.601,066,333,479.52其中：非合并關(guān)聯(lián)方信用組合1,106,139,551.39100.0039,806,071.873.601,066,333,479.52合計1,106,139,551.39100.0039,806,071.871,066,333,479.52重要的按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：無按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備：非合并關(guān)聯(lián)方信用組合名稱期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）6個月內(nèi)803,354,251.328,033,542.511.007-12個月323,521,639.0316,176,081.955.001至2年（含2年）478,313,752.9247,831,375.2910.002至3年（含3年）53,964,642.6010,792,928.5220.003至4年（含4年）18,257,355.044,564,338.7725.004至5年（含5年）30.005年以上100.00合計1,677,411,640.9187,398,267.043、 本期計提、轉(zhuǎn)回或回壞賬準(zhǔn)備情況類別上年年末余額本期變動金額期末余額計提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷外幣折算差異非合并關(guān)聯(lián)方信用組合39,806,071.8764,097,067.9617,253,280.10748,407.3187,398,267.04合計39,806,071.8764,097,067.9617,253,280.10748,407.3187,398,267.044、 本期實際核銷的應(yīng)賬情況：無5、 按欠款方歸集的期余前五名的應(yīng)收賬款合資產(chǎn)情況按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)匯總金額為749,992,952.99元，占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的比例為44.19%，相應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額為35,244,988.75元。(五) 預(yù)付款項1、 預(yù)付款項按賬齡列示賬齡期末余額上年年末余額金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）120,603,773.3477.99127,656,456.9095.741至2年（含2年）30,284,455.6519.585,685,932.824.262至3年（含3年）3,763,744.672.433年以上合計154,651,973.66100.00133,342,389.72100.002、 按預(yù)付對象歸集的末額前五名的預(yù)付款況按預(yù)付對象集中度歸集的期末余額前五名預(yù)付款項匯總金額為90,522,017.29元，占預(yù)付款項期末余額合計數(shù)的比例為58.53%。(六) 其他應(yīng)收款項目期末余額上年年末余額應(yīng)收利息28,015,095.836,483,010.42應(yīng)收股利其他應(yīng)收款項51,247,878.8057,828,884.35合計79,262,974.6364,311,894.771、 應(yīng)收利息（1）應(yīng)收利息分類項目期末余額上年年末余額應(yīng)收活期存款利息354,298.196,483,010.42應(yīng)收定期存款利息27,660,797.64小計28,015,095.836,483,010.42減：壞賬準(zhǔn)備合計28,015,095.836,483,010.422、 其他應(yīng)收款項賬齡期末余額上年年末余額1年以內(nèi)（含1年）47,010,333.5256,680,287.531至2年（含2年）3,655,366.45890,603.752至3年（含3年）450,705.10208,023.873至4年（含4年）168,073.8742,203.604至5年（含5年）27,453.6030,300.005年以上19,432.5832,362.58小計51,331,365.1257,883,781.33減：壞賬準(zhǔn)備83,486.3254,896.98合計51,247,878.8057,828,884.35類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提壞賬準(zhǔn)備按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備51,331,365.12100.0083,486.320.1651,247,878.80其中：信用風(fēng)險組合51,331,365.12100.0083,486.320.1651,247,878.80合計51,331,365.12100.0083,486.3251,247,878.80上年年末余額類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提壞賬準(zhǔn)備按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備57,883,781.33100.0054,896.980.0957,828,884.35其中：信用風(fēng)險組合57,883,781.33100.0054,896.980.0957,828,884.35合計57,883,781.33100.0054,896.9857,828,884.35名稱期末余額名稱期末余額其他應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）信用風(fēng)險組合51,331,365.1283,486.320.16合計51,331,365.1283,486.32壞賬準(zhǔn)備第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)上年年末余額54,896.9854,896.98上年年末余額在本期--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計提83,486.3283,486.32本期轉(zhuǎn)回54,896.9854,896.98本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動期末余額83,486.3283,486.32其他應(yīng)收款項賬面余額變動如下：賬面余額第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(發(fā)生信用減值整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(發(fā)生信用減值上年年末余額57,883,781.3357,883,781.33上年年末余額在本期--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期新增47,010,333.5247,010,333.52本期終止確認53,562,749.7353,562,749.73其他變動期末余額51,331,365.1251,331,365.12類別上年年末余額本期變動金額期末余額計提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷信用風(fēng)險組合54,896.9883,486.3254,896.9883,486.32合計54,896.9883,486.3254,896.9883,486.32款項性質(zhì)期末賬面余額上年年末賬面余額應(yīng)收出口退稅款30,209,025.7146,399,010.71押金及保證金10,240,242.922,092,280.48員工備用金890,004.34912,806.86其他9,992,092.158,479,683.28合計51,331,365.1257,883,781.33單位名稱款項性質(zhì)期末余額賬齡(%)壞賬準(zhǔn)備期末余額其他應(yīng)收款1應(yīng)收出口退稅款30,209,025.711年以內(nèi)58.85其他應(yīng)收款2押金及保證金4,179,501.271年以內(nèi)8.14其他應(yīng)收款3其他1,929,863.261至2年3.76其他應(yīng)收款4其他1,799,082.601年以內(nèi)3.5017,990.83其他應(yīng)收款5其他1,655,408.921年以內(nèi)3.2216,554.09合計39,772,881.7677.4734,544.92(七) 存貨1、 存貨分類項目期末余額賬面余額存貨跌價準(zhǔn)備/合同履約成本減值準(zhǔn)備賬面價值原材料1,690,544,302.3225,995,768.671,664,548,533.65在產(chǎn)品578,424,629.622,599,835.55575,824,794.07庫存商品500,620,021.95500,620,021.95發(fā)出商品1,184,263,688.641,184,263,688.64合計3,953,852,642.5328,595,604.223,925,257,038.31項目上年年末余額賬面余額存貨跌價準(zhǔn)備/合同履約成本減值準(zhǔn)備賬面價值原材料1,156,652,113.9917,125,567.861,139,526,546.13在途物資11,697,833.0511,697,833.05在產(chǎn)品450,812,643.512,961,189.47447,851,454.04庫存商品129,340,627.893,622,672.14125,717,955.75發(fā)出商品964,997,755.32964,997,755.32合計2,713,500,973.7623,709,429.472,689,791,544.292、 存貨跌價準(zhǔn)備及合履成本減值準(zhǔn)備項目上年年末余額本期增加金額本期減少金額期末余額計提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料17,125,567.869,523,803.41653,602.6025,995,768.67在產(chǎn)品2,961,189.47361,353.922,599,835.55庫存商品3,622,672.143,622,672.14合計23,709,429.479,523,803.414,637,628.6628,595,604.22(八) 合同資產(chǎn)1、 合同資產(chǎn)情況項目期末余額上年年末余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值銷售合同19,668,446.09421,801.5219,246,644.5727,512,999.09913,018.6026,599,980.49合計19,668,446.09421,801.5219,246,644.5727,512,999.09913,018.6026,599,980.49類別賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提比例類別賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提減值準(zhǔn)備按信用風(fēng)險特征組合計提減值準(zhǔn)備19,668,446.09100.00421,801.522.1419,246,644.57其中：非合并關(guān)聯(lián)方信用組合19,668,446.09100.00421,801.522.1419,246,644.57合計19,668,446.09100.00421,801.522.1419,246,644.57上年年末余額類別賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提減值準(zhǔn)備按信用風(fēng)險特征組合計提減值準(zhǔn)備27,512,999.09100.00913,018.603.3226,599,980.49其中：非合并關(guān)聯(lián)方信用組合27,512,999.09100.00913,018.603.3226,599,980.49合計27,512,999.09100.00913,018.603.3226,599,980.49重要的按單項計提減值準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)：無按信用風(fēng)險特征組合計提減值準(zhǔn)備：非合并關(guān)聯(lián)方信用組合名稱期末余額合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提比例（%）6個月內(nèi)14,040,519.69140,405.201.007-12個月5,627,926.40281,396.325.00合計19,668,446.09421,801.523、 本期合同資產(chǎn)計提值備情況項目上年年末余額本期計提本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷/核銷外幣折算差異期末余額非合并關(guān)聯(lián)方信用組合913,018.60421,801.52913,018.60421,801.52合計913,018.60421,801.52913,018.60421,801.52(九) 其他流動資產(chǎn)項目期末余額上年年末余額定期存款及應(yīng)收定期存款利息21,375,116.42500,779,289.17待抵扣進項稅95,985,115.9287,321,294.97待認證進項稅31,490,269.3822,103,253.34待攤費用6,329,378.836,422,257.86預(yù)繳企業(yè)所得稅457,330.98合計155,637,211.53616,626,095.34盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度財務(wù)報表附注盛美半導(dǎo)體設(shè)備（上海）股份有限公司二〇二三年度財務(wù)報表附注PAGE43頁(十) 長期股權(quán)投資被投資單位上年年末余額余額本期增減變動期末余額減值準(zhǔn)備期末余額追加投資減少投資權(quán)益法下確認的投資損益其他綜合收益調(diào)整其他權(quán)益變動宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤計提減值準(zhǔn)備其他聯(lián)營企業(yè)：基金合伙企業(yè)（有限合伙）60,198,054.3840,744,157.03-58,236,267.53-5,188,713.7837,517,230.10盛奕半導(dǎo)體科技（無錫）有限公司8,135,727.606,072,752.003,857,196.131,215,945.6419,281,621.37合計68,333,781.986,072,752.0044,601,353.161,215,945.64-58,236,267.53-5,188,713.7856,798,851.47(十一)其他非流動金融資產(chǎn)項目期末余額上年年末余額以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)67,429,976.959,999,976.95其中：債務(wù)工具投資權(quán)益工具投資67,429,976.959,999,976.95衍生金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其中：債務(wù)工具投資合計67,429,976.959,999,976.95(十二)固定資產(chǎn)1、 固定資產(chǎn)及固定資清理項目期末余額上年年末余額固定資產(chǎn)661,811,732.32300,416,541.46固定資產(chǎn)清理合計661,811,732.32300,416,541.462、 固定資產(chǎn)情況項目房屋及建筑物機器設(shè)備計算機及電子設(shè)備辦公設(shè)備運輸工具合計1．賬面原值（1）上年年末余額249,745,893.9765,122,449.5614,251,281.0210,937,761.832,840,142.49342,897,528.87（2）本期增加金額338,847,657.8449,439,941.214,447,625.534,889,976.2826,129.60397,651,330.46—購置338,847,657.8440,975,