天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）關于株洲華銳精密工具股份有限公司2022年度審計報告

株洲華銳精密工具股份有限公司審計報告天職業(yè)字[2023]1983號審計報告天職業(yè)字[2023]1983號一、審計意見我們審計了株洲華銳精密工具股份有限公司(以下簡稱“華銳精密”或“公司”)財務報表，包括2022年12月31日的資產負債表，2022年度的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及相關財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了華銳精密2022年12月31日的財務狀況以及2022年度的經營成果和現金流量。二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于華銳精密，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、關鍵審計事項關鍵審計事項是我們根據職業(yè)判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意1審計報告(續(xù))59,925.95萬元，較2021年增長24.04%。公司境內銷售在產品交付并取得客戶確認回單時確認收入；境外銷售在產品完成出口報關手續(xù)，并取得報關單時確認收入。因華銳精密報告期內收入增長較快，收入是否基于真實交易以及是否計入恰當的會計期間存在固有錯報風險，故我們將主營入、營業(yè)成本”,穿行測試，并對客戶簽收及收入確認等重要的控制點執(zhí)行控制測試，測試和評價與收入確認相關內部控制的設計及執(zhí)行的有效性；政策的適當性，復核相關會計政策是否一貫地運用；末應收賬款余額，確認收入準確性；⑤通過抽樣的方式檢查銷售合同或銷售訂單、貨物簽收記錄、對賬單及結算記錄等與收入確認相關的支持性憑證，檢查公司收入確認是否與披露的會計政樣本核對收入確認的支持性憑證，評估收入確認是否記錄在恰當的會計期間。四、其他信息華銳精密管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其他信息包括2022年年度報告中五、管理層和治理層對財務報表的責任2審計報告(續(xù))管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估華銳精密的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項(如適用),并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃清算華銳精密、終止運營或別無其他現我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現由于錯誤導致的重大錯報的風險。(2)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序。(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對華銳精密持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致華銳精密不能持續(xù)經營。(5)評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和3審計報告(續(xù))我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。(項目合伙人),N之.4編制單位：株洲非恒精密工具設份有限公司2022年12月31日編制單位：株洲非恒精密工具設份有限公司2022年12月31日2021年12月31日附注編號六、(一)六、(二)六、(三)六、(四)六、(五)六、(六)六、(七)六、(八)六、(九)六、(十)固定資產六、(十一)六、(十二)六、(十三)六、(十四)開發(fā)支出長期待攤費用六、(十五)六、(十六)六、(十七)會計機構負責人：會計機構負責人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：資產負債表(續(xù))2022年12月31日項2022年12月31日2021年12月31日附注編號六、(十八)六、(十九)六、(二十)六、(二十一)六、(二十二)六、(二十三)六、(二十四)六、(二十六)六、(二十七)六、(二十八)六、(三十)六、(三十一)六、(十六)六、(三十三)資本公積六、(三十四)六、(三十五)六、(三十六)6利潤表編制單位：株洲畢懼精密工具股份有限公司編制單位：株洲畢懼精密工具股份有限公司附注編號六、(三十七)六、(三十七)△利息支出△手續(xù)費及傭金支出△保單紅利支出△分保費用六、(三十八)銷售費用六、(三十九)管理費用六、(四十)研發(fā)費用六、(四十一)財務費用六、(四十二)其中：利息費用六、(四十二)六、(四十二)六、(四十三)投資收益(損失以“一”號填列)六、(四十四)正確認收益(損失以號填列)△匯兌收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“—”號填列)六、(四十五)信用減值損失(損失以“一”號填列)六、(四十六)資產減值損失(損失以“一”號填列)六、(四十七)資產處置收益(虧損以“-”號填列)六、(四十八)六、(四十九)減：營業(yè)外支出六、(五十)減：所得稅費用六、(五十一)(一)持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)[8[8編制單位：株洲華銳精密工具股份有限公司編制單位：株洲華銳精密工具股份有限公司項附注編號六、(五十二)六、(五十二)六、(五十三)二、投資活動產生的現金流量；六、(五十二)六、(五十二)四、匯率變動對現金的影響六、(五十三)六、(五十三)六、(五十三)編制單位：株拌華銳精密工具股份有跟公司編制單位：株拌華銳精密工具股份有跟公司(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1.提取盤余公積(四)所有者權益內部結轉(五)專項儲備提取和使用2.本年使用(六)其他四、本年年末余部9其他權益工月(一)綜合收首總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1.提取盈余公積四)所有者權益內部結轉.資本公積轉增資本(或股本)(五)專項儲備提取和使用2.本年使用(六)其他四、本年年末余額2022年度財務報表附注一、公司的基本情況(一)公司基本信息(二)歷史沿革年6月15日天職國際會計師事務所(特殊普通合伙)對股東出資進行了驗證，并出具天職業(yè) 2021年1月13日經中國證券監(jiān)督管理委員會出具的《關于同意株洲華銳精密工具股份有幣普通股股票1,100.20萬股，并于2021年2月8日在上海證券交易所科創(chuàng)板上市交易，公開股自可轉債發(fā)行結束之日滿6個月后的第一個交易日開始至債券到期日止，截截至2022年12月31日公司注冊資本4,400.80萬元，實收資本4,400.8021萬元。(三)本公司所處行業(yè)、經營范圍經營范圍：硬質合金制品、硬質合金數控刀具、整體刀具、金屬陶瓷、超硬刀具、工具系統、工具鍍膜、工具外包服務、硬質合金材料研究、生產與銷售。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動)(四)財務報告的批準報出機構和財務報告批準報出日本公司財務報告于二O二三年三月三十日經本公司董事會批準報出。(五)營業(yè)期限公司的營業(yè)期限從2018年9月26日至無固定期限。公司實際控制人為肖旭凱、高穎、(一)編制基礎本財務報表以公司持續(xù)經營假設為基礎，根據實際發(fā)生的交易事項，按照企業(yè)會計準則的有關規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。(二)持續(xù)經營公司自本報告期末至少12個月內具備持續(xù)經營能力，不存在導致持續(xù)經營能力產生重大(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司基于上述編制基礎編制的財務報表符合財政部已頒布的最新企業(yè)會計準則及其應用指南、解釋以及其他相關規(guī)定(統稱“企業(yè)會計準則”)的要求，真實完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。此外，本財務報告編制參照了證監(jiān)會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》(2014年修訂)以及《關于上市公司執(zhí)行新企業(yè)會計準則有關事項的通知》(會計部函(2018)453號)的列報和披露要求。(二)會計期間和經營周期本公司的會計年度從公歷1月1日至12月31日止。本報告的會計期間為2022年1月1日至2022年12月31日。(三)記賬本位幣(四)計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及其本期采用的計量屬性本公司采用的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現凈值、現值和公允價值。(五)現金及現金等價物的確定標準現金流量表的現金指企業(yè)庫存現金及可以隨時用于支付的存款?，F金等價物指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風(六)外幣業(yè)務和外幣報表折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產有關的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他2.外幣財務報表折算資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額，(七)金融工具1.金融工具的確認和終止確認本公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。以常規(guī)方式買賣金融資產，按交易日會計進行確認和終止確認。常規(guī)方式買賣金融資產，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內收取或交付金融資產。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產的日期。滿足下列條件的，終止確認金融資產(或金融資產的一部分，或一組類似金融資產的一部分),即從其賬戶和資產負債表內予以轉銷：(1)收取金融資產現金流量的權利屆滿；(2)轉移了收取金融資產現金流量的權利，或在“過手協議”下承擔了及時將收取的現金流量全額支付給第三方的義務；并且1)實質上轉讓了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，或2)雖然實質上既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但2.金融資產分類和計量本公司的金融資產于初始確認時根據本公司管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現金流量特征分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產以及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。金融資產的后續(xù)計量取本公司對金融資產的分類，依據本公司管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的現金流量特(1)以攤余成本計量的金融資產金融資產同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產：本公司管理該金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現金流量為目標；該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值產生的利得或損失，均計入當期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：本公司管理該金融資產的業(yè)務模式是既以收取合同現金流量為目標又以出售金融資產為目標；該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續(xù)計量。其折價或溢價采用實際利率法進行攤銷并確認為利息收入或費用。除減值損失及外幣貨幣性金融資產的匯兌差額確認為當期損益外，此類金融資產的公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，僅將相關股利收入計入當期損益，公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損失轉入留存收益。(4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入為了能夠消除或顯著減少會計錯配，可以將金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續(xù)計量，所有公允價值變動計入當期損益。當且僅當本公司改變管理金融資產的業(yè)務模式時，才對所有受影響的相關金融資產進行重分類。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。3.金融負債分類和計量本公司的金融負債于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融負債與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：(1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配；(2)根據正式書面文件載明的公司風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債組合或金融資產和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在公司內部以此為基礎向關鍵管理人員報告；(3)該金融負債包含需本公司在初始確認時確定金融負債的分類。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始確認金(1)以攤余成本計量的金融負債對于此類金融負債，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。(2)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。4.金融工具抵銷同時滿足下列條件的，金融資產和金融負債以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。本公司對于以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資和財務擔保合同等，以預期信用損失為基礎確認損失準備。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。本公司考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)的預(1)預期信用損失一般模型如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本公司對信用風險的具體評估，詳見附注“七、與金融工具相關的風險”。具體來說，本公司將購買或源生時未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具的減值有不同的會計處理方法：第一階段：信用風險自初始確認后未顯著增加對于處于該階段的金融工具，企業(yè)按照未來12個月的預期信用損失計量損失準備，并按其賬面余額(即未扣除減值準備)和實際利率計算利息收入(若該工具為金融資產，下同)。第二階段：信用風險自初始確認后己顯著增加但尚未發(fā)生信用減值對于處于該階段的金融工具，企業(yè)按照該工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備，第三階段：初始確認后發(fā)生信用減值對于處于該階段的金融工具，企業(yè)按照該工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備，但對利息收入的計算不同于處于前兩階段的金融資產。對于已發(fā)生信用減值的金融資產，企業(yè)按其攤余成本(賬面余額減已計提減值準備，也即賬面價值)和實際利率計算利息收入。對于購買或源生時已發(fā)生信用減值的金融資產，企業(yè)僅將初始確認后整個存續(xù)期內預期信用損失的變動確認為損失準備，并按其攤余成本和經信用調整的實際利率計算利息收入。(2)應收款項及租賃應收款本公司對于《企業(yè)會計準則第14號一收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據該準則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應收款項，采用預期信用損失的簡化模型，始終按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備。公司對包含重大融資成分的應收款項和《企業(yè)會計準則第21號一租賃》規(guī)范的租賃應收款，本公司作出會計政策選擇，選擇采用預期信用損失的簡化模型，即按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。本公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產。本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產并確認產生的資產和負債；未放棄對該金融資產控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有通過對所轉移金融資產提供財務擔保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較低者，確認繼續(xù)涉入形成的資產。財務擔保金額，是指所收到的對價中，(八)應收票據本公司對于《企業(yè)會計準則第14號一收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據該準則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應收款項，采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于包含重大融資成分的應收款項，本公司選擇采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備。1.預期信用損失的簡化模型：始終按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備本公司考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對應收票據2.采用預期信用損失的一般模型【詳見附注三(七)金融工具】進行處理。(九)應收賬款本公司對于《企業(yè)會計準則第14號—收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據該準則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應收款項，采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于包含重大融資成分的應收款項，本公司選擇采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備。1.預期信用損失的簡化模型：始終按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備本公司考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對應收賬款(1)單項計提壞賬準備的應收款項期末對有客觀證據表明其已發(fā)生減值的應收款項單獨進行減值測試，根據其預計未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。(2)按組合計提壞賬準備的應收款項本公司基于單項和組合評估金融工具的預期信用損失。本公司考慮了不同客戶的信用風險特征，以賬齡組合為基礎評估應收商業(yè)承兌匯票及應收賬款、其他應收款的預期信用損失。公司賬齡組合與整個存續(xù)期間預期信用損失率對照表如下：預期信用損失率(%)1年以內(含1年)51-2年(含2年)202-3年(含3年)403-4年(含4年)604-5年(含5年)802.采用預期信用損失的一般模型【詳見附注三(七)金融工具】進行處理。(十)應收款項融資金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：本公司管理該金融資產的業(yè)務模式是既以收取合同現金流量為目標又以出售金融資產為目標；該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本公司將持有的應收款項，以貼現或背書等形式轉讓，且該類業(yè)務較為頻繁、涉及金額也較大的，其管理業(yè)務模式實質為既收取合同現金流量又出售，按照金融工具準則的相關規(guī)定，將其分類至以公允價值計量變動且其變動計入其他綜合收益的金融資產。(十一)其他應收款本公司對其他應收款采用預期信用損失的一般模型【詳見附注三(七)金融工具】進行處1.存貨的分類存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪酆秃挠玫脑牧稀⒃诋a品、庫存商品及周轉材料等。2.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用加權平均法。3.存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法資產負債表日，存貨采用成本與可變現凈值孰低計量，按照存貨類別成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經過加工的存貨，在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。4.存貨的盤存制度5.周轉材料的攤銷方法(十三)合同資產1.合同資產的確認方法及標準本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已向客戶轉讓商品或提供服務而有權收取的對價(除應收款項)列示為合同資產。2.合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法對于不包含重大融資成分的合同資產，本公司采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于包含重大融資成分的合同資產，本公司選擇采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。(十四)持有待售資產本公司將同時滿足下列條件的公司組成部分(或非流動資產)劃分為持有待售：(1)根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾(確定的購買承諾，是指企業(yè)與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協議，該協議包含交易價格、時間和足夠嚴厲的違約懲罰等重要條款，使協議出現重大調整或者撤銷的可能性極小。預計出售將在一年內完成。已經獲得按照有關規(guī)定需得到相關權力機構或者監(jiān)管部門的批準。本公司將持有待售的預計凈殘值調整為反映其公允價值減去出售費用后的凈額(但不得超過該項持有待售的原賬面價值),原賬面價值高于調整后預計凈殘值的差額，作為資產減值損失計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備。對于持有待售的處置組確認的資產減值損失金額，先抵減處置組中商譽的賬面價值，再根據處置組中適用本準則計量規(guī)定的各項非流動資產賬面價值所占比重，按比例抵減其賬面價值。后續(xù)資產負債表日持有待售的非流動資產公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額予以恢復，并在劃分為持有待售類別后確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益。劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不得轉回。后續(xù)資產負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額予以恢復，并在劃分為持有待售類別后適用本準則計量規(guī)定的非流動資產確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益。已抵減的商譽賬面價值，以及適用本準則計量規(guī)定的非流動資產在劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不得轉回。持有待售的處置組確認的資產減值損失后續(xù)轉回金額，根據處置組中除商譽外適用本準則計量規(guī)定的各項非流動資產賬面價值所占比重，按比例增加(十五)長期應收款本公司《企業(yè)會計準則第14號一收入》所定義的重大融資成分形成的長期應收款，其確認和計量，參見附注“三、(二十八)收入”。對于《企業(yè)會計準則第14號一收入》所定義的重大融資成分形成的長期應收款，本公司選擇采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本公司租賃相關長期應收款的確認和計量，參見附注“三、(三十二)租賃”。對于租賃應收款的減值，本公司選擇采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作(十六)固定資產固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計固定資產以取得時的實際成本入賬，并從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法2.各類固定資產的折舊方法類別折舊方法折舊年限(年)凈殘值率(%)年折舊率(%)555553.固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法資產負債表日，有跡象表明固定資產發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提(十七)在建工程1.在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。2.資產負債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計(十八)借款費用1.借款費用資本化的確認原則本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時確認為費用，計入當期損益。2.借款費用資本化期間(1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產支出已經發(fā)生；2)借款費用已經發(fā)生；3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。(2)若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用，直至資產(3)當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息金額；為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。(十九)使用權資產在租賃期開始日，本公司對租賃確認使用權資產和租賃負債，應用準則進行簡化處理的短本公司對使用權資產按照成本進行初始計量。該成本包括：2.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相4.為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態(tài)本公司按照《企業(yè)會計準則第13號一或有事項》對上述第4項所述成本進行確認和計量。初始直接費用，是指為達成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，本公司參照《企業(yè)會計準則第4號一固定資產》有關折舊規(guī)定，對使用權資產計提折舊。對于能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩本公司按照《企業(yè)會計準則第8號一資產減值》的規(guī)定，確定使用權資產是否發(fā)生減值，(二十)無形資產1.無形資產包括土地使用權、專利權、管理軟件及商標等，按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系統合理地攤銷，無法可靠確定預期實現方式的，采用直線法攤銷。具體年限如下：項目攤銷年限(年)10年使用壽命不確定的無形資產不攤銷，本公司在每個會計期間均對該無形資產的使用壽命進行復核。截止2022年12月31日，公司無使用壽命不確定的無形資產。3.使用壽命確定的無形資產，在資產負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應的減值準備；使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。4.內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產公司劃分內部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段的具體標準：(1)為獲取新的技術和知識等進行的有計劃的調查階段，應確定為研究階段，該階段具有計劃性和探索性等特點；(2)在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等階段，應確定為開發(fā)階段，該階段具有針對性和形成成(二十一)長期資產減值因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都(1)資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌；(2)企業(yè)經營所處的經濟、技術或者法律等環(huán)境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產生不利影響；(3)市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業(yè)計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低；(4)有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞；(5)資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；(6)企業(yè)內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創(chuàng)造的凈現金流量或者實現的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等；(7)其他表明資產可能已經發(fā)生減值的跡象?？墒栈亟痤~根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀資產預計未來現金流量的現值，按照資產在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。預計資產未來現金流量的現值，綜合考慮資產的預計未來現金流量、使用壽命和折現率等因素?？墒栈亟痤~的計量結果表明，資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值上述資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。(二十二)長期待攤費用長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。(二十三)合同負債本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或提供服務的義務列示為合同負債。(二十四)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的除股份支付以外各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工1.短期薪酬本公司在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。其中，非貨幣性福利按照公允價值計量。本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系、或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償，在本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議時和確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本費用時兩者孰早日，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的本公司職工參加了由當地勞動和社會保障部門組織實施的社會基本養(yǎng)老保險。本公司以當地規(guī)定的社會基本養(yǎng)老保險繳納基數和比例，按月向當地社會基本養(yǎng)老保險經辦機構繳納養(yǎng)老保險費。職工退休后，當地勞動及社會保障部門有責任向已退休員工支付社會基本養(yǎng)老金。本公司在職工提供服務的會計期間，將根據上述社保規(guī)定計算應繳納的金額確認為負債，并計入(二十五)租賃負債在租賃期開始日，本公司對租賃確認使用權資產和租賃負債，應用準則進行簡化處理的短租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現值進行初始計量。租賃付款額，是指本公司向出租人支付的與在租賃期內使用租賃資產的權利相關的款項，1.固定付款額及實質固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；2.取決于指數或比率的可變租賃付款額，該款項在初始計量時根據租賃期開始日的指數或3.購買選擇權的行權價格，前提是本公司合理確定將行使該選擇權；4.行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權；5.根據本公司提供的擔保余值預計應支付的款項。在計算租賃付款額的現值時，本公司采用租賃內含利率作為折現率；無法確定租賃內含利(二十六)預計負債1.因對外提供擔保、訴訟事項、產品質量保證、虧損合同等或有事項形成的義務成為本公司承擔的現時義務，履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司，且該義務的金額能夠可靠的2.本公司按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數對預計負債進行初始計量，并在資(二十七)股份支付包括以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。2.權益工具公允價值的確定方法(1)存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定。(2)不存在活躍市場的，采用估值技術確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折3.確認可行權權益工具最佳估計的依據根據最新取得的可行權職工數變動等后續(xù)信息進行估計。4.實施、修改、終止股份支付計劃的相關會計處理(1)以權益結算的股份支付授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應調整資本公積。完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相換取其他方服務的權益結算的股份支付，如果其他方服務的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務在取得日的公允價值計量；如果其他方服務的公允價值不能可靠計量，但權益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權益工具在服務取得日的公允價值計量，計入相關成本或(2)以現金結算的股份支付授予后立即可行權的換取職工服務的以現金結算的股份支付，在授予日按本公司承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債。完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權的換取職工服務的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按本公司承擔負債的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和相應的負債。(3)修改、終止股份支付計劃如果修改增加了所授予的權益工具的公允價值，本公司按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加；如果修改增加了所授予的權益工具的數量，本公司將增加的權益工具的公允價值相應地確認為取得服務的增加；如果本公司按照有利于職工的方式修改可行權條件，公司在處理可行權條件時，考慮修改后的可行權條件。如果修改減少了授予的權益工具的公允價值，本公司繼續(xù)以權益工具在授予日的公允價值為基礎，確認取得服務的金額，而不考慮權益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權益工具的數量，本公司將減少部分作為已授予的權益工具的取消來進行處理；如果以不利于職工的方式修改了可行權條件，在處理可行權條件時，不考慮修改后的可行權條件。如果本公司在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具(因未滿足可行權條件而被取消的除外),則將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本在剩余等待(二十八)收入本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。取得相關商品控制權是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。2.本公司依據收入準則相關規(guī)定判斷相關履約義務性質屬于“在某一時段內履行的履約義務”或“某一時點履行的履約義務”,分別按以下原則進行收入確認。(1)本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內履行履約義務：1)客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經濟利益。2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的資產。3)本公司履約過程中所產出的資產具有不可替代用途，且本公司在整個合同期內有權就對于在某一時段內履行的履約義務，本公司在該段時間內按照履約進度確認收入，但是，履約進度不能合理確定的除外。本公司考慮商品的性質，采用產出法或投入法確定恰當的履約(2)對于不屬于在某一時段內履行的履約義務，屬于在某一時點履行的履約義務，本公1)本公司就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務。2)本公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權。3)本公司已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品。4)本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬。5)客戶已接受該商品。6)其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。(3)本公司收入確認的具體政策：1)國內銷售：銷售合同規(guī)定的交貨期內，將貨物運至客戶指定地點，根據客戶確認回單2)國外銷售：根據合同約定將產品報關、裝船，取得提單確認銷售收入實現。本公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。在確定交易價格時，本公司考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。(1)可變對價本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關不確定性消除時累計己確認收入極可能不會發(fā)生重大轉回的金額。企業(yè)在評估累計已確認收入是否極可能不會發(fā)生重大轉回時，同時考慮收入轉回的可能性及其比重。(2)重大融資成分合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品控制權時即以現金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內采用實際利率法攤銷。(3)非現金對價客戶支付非現金對價的，本公司按照非現金對價的公允價值確定交易價格。非現金對價的公允價值不能合理估計的，本公司參照其承諾向客戶轉讓商品的單獨售價間接確定交易價格。(4)應付客戶對價針對應付客戶對價的，將該應付對價沖減交易價格，并在確認相關收入與支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當期收入，但應付客戶對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)企業(yè)應付客戶對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的，采用與本企業(yè)其他采購相一致的方式確認所購買的商品。企業(yè)應付客戶對價超過向客戶取得可明確區(qū)分商品公允價值的，超過金額沖減交易價格。向客戶取得的可明確區(qū)分商品公允價值不能合理估計的，企業(yè)將應付(二十九)合同成本合同成本分為合同履約成本與合同取得成本。本公司企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產；但是，該資產攤銷不超過一年的可以在發(fā)生時計入當期損益。與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷。與合同成本有關的資產，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司將對于超出部分計提1.因轉讓與該資產相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價；2.為轉讓該相關商品或服務估計將要發(fā)生的成本。上述資產減值準備后續(xù)發(fā)生轉回的，轉回后的資產賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。(三十)政府補助1.政府補助包括與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。2.政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。(1)與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。(2)與收益相關的政府補助，用于補償以后期間在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期4.對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進行會計處理；難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。5.本公司將與本公司日?；顒酉嚓P的政府補助按照經濟業(yè)務實質計入其他收益；將與本公6.本公司將取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息按照財政將貼息資金撥付給貸款銀行和財政將貼(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司選擇按照以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。(三十一)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債1.根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額),按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。2.確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。3.資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。4.本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權益中確認的交易或者事項。(三十二)租賃本公司為承租人時，在租賃期開始日，除選擇采用簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃外，對租賃確認使用權資產和租賃負債。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權資產進行后續(xù)計量。參照《企業(yè)會計準則第4號一固定資產》有關折舊規(guī)定，對使用權資產計提折舊。承租人能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。本公司按照《企業(yè)會計準則第8號一資產減值》的規(guī)定，確定使用權資產是否發(fā)生減值，并對本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益。按照《企業(yè)會計準則第17號一借款費用》等其他準則規(guī)定計入相關資產成本的，從其規(guī)本公司對于短期租賃和低價值資產租賃，選擇不確認使用權資產和租賃負債，將短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法的方法計入相關資產成本或2.出租人(1)融資租賃本公司作為出租人的，在租賃期開始日，對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產，并按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入。(2)經營租賃本公司作為出租人的，在租賃期內各個期間，采用直線法的方法，將經營租賃的租賃收款額確認為租金收入。將發(fā)生的與經營租賃有關的初始直接費用進行資本化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。對于經營租賃資產中的固定資產，本公司采用類似資產的折舊政策計提折舊；對于其他經業(yè)會計準則第8號一資產減值》的規(guī)定，確定經營租賃資產是否發(fā)生減值，并進行相應會計處(一)主要稅種及稅率稅種教育費附加[2009]203號)的規(guī)定，本公司2022年適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除，形成無形資產的，自2021年1月1日54號),企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不折舊。根據財政部、稅務總局(2021年第6號),為進一步支持小微企業(yè)、科技創(chuàng)新和相關社54號)等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。 (2022年第12號),中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的年第28號),高新技術企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器(三)其他說明五、會計政策和會計估計變更以及前期差錯更正的說明本公司自2022年1月1日采用《企業(yè)會計準則解釋第15號》(財會(2021)35號)中“關于本公司自2022年1月1日采用《企業(yè)會計準則解釋第16號》(財會(2022)31號)“關于發(fā)行方分類為權益工具的金融工具相關股利的所得稅影響的會計處理”、“關于企業(yè)將以現金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的會計處理”相關規(guī)定，根據累計影響數，調整財務2.會計估計的變更3.前期會計差錯更正本公司本報告期無前期會計差錯更正事項。說明：期初指2022年1月1日，期末指2022年12月31日，上期指2021年度，本期指2022年度。(一)貨幣資金無23,988,503.40無(二)交易性金融資產注：其他系現金管理產品。(三)應收票據1.應收票據分類列示項目銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票注：(1)本期按信用風險特征組合計提壞賬準備主要為應收票據-商業(yè)承兌匯票，公司對2022年12月31日的商業(yè)承兌匯票，始終按照整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，采用與應收賬款一致的預期信用損失率及壞賬計提比例對商業(yè)承兌匯票計提壞賬準備。(2)截至2022年12月31日，公司持有一張承兌人為寶塔石化集團財務有限公司的銀行承兌匯票，合計金額為50萬元，具體情況如下：大古儲運有限公司財務有限公司因寶塔石化集團財務有限公司票據承兌出現嚴重違約，已發(fā)生多起承兌匯票逾期，無法正常兌付的情況。因此，公司持有的承兌人為寶塔石化集團財務有限公司的承兌匯票存在無法正常兌付的風險，公司為此全額計提了壞賬準備。2.期末無已質押的應收票據3.期末已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據 項目期末終止確認金額期末未終止確認金額備注銀行承兌匯票4.期末無因出票人未履約而將其轉應收賬款的票據。5.按壞賬計提方法分類披露期末余額類別賬面余額壞賬準備賬面價值 按單項計提壞賬準備 80,860,307.4899.87500,000.000.62金額比例(%)金額比例(%)99.97500,000.00按組合計提壞賬準備組合計提項目：信用風險組合6.壞賬準備的情況銀行承兌匯票-壞賬準備500,000.00500,000.007.本期無實際核銷的應收票據。1.按賬齡披露1年以內(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)4-5年(含5年)5年以上2.按壞賬計提方法分類披露續(xù)上表：金額比例(%)金額計提比例(%)8,378,026.939.5779,150按組合計提壞賬準備：組合計提項目：信用風險組合計提比例(%)1年以內(含1年)51-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)3.壞賬準備的情況轉回4.本期實際核銷的應收賬款情況 5.按欠款方歸集的期末應收賬款金額前五名情況河北萬鑠合金刀具銷售有限公司臺州市豐韓商貿有限公司任丘市金萬利五金工具有限公司溫州恒銳數控刀具有限公司昆山麥坦精密工具有限公司6.本期無因金融資產轉移而終止確認的應收賬款。7.本期無因轉移應收賬款而繼續(xù)涉入形成的資產、負債。(五)應收款項融資銀行承兌匯票結合承兌人、背書人、出票人以及其他債務人的信用風險，本公司認為持有的票據不存在重大的信用風險，銀行承兌匯票不計提壞賬準備。(六)預付款項1.預付款項按賬齡列示期末余額比例(%)金額比例(%)1年以內(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)2.期末賬齡超過1年且金額重要的預付款項 東莞市數控刀具行業(yè)協會1,000,000.001-2年協會活動延遲舉辦3.按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況 單位名稱期末余額占預付賬款期末余額合計數的比例(%)國網湖南省電力有限公司株洲供電分公司1,638,452.4826.33東莞市數控刀具行業(yè)協會1,000,000.0016.07東海耀碳素(大連)有限公司403,674.336.49湖南省商務展覽中心有限責任公司302,541.004.86深圳市向上真空技術服務有限公司290,279.644.66(七)其他應收款1.總表情況應收利息 其他應收款合計(1)按賬齡披露1年以內(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)4-5年(含5年)5年以上賬面余額小計壞賬準備合計(2)按款項性質分類情況款項性質期末賬面余額期初賬面余額押金保證金其他賬面余額小計壞賬準備合計(3)壞賬準備計提情況損失(未發(fā)生信用減值)預期信用損失損失(未發(fā)生信用減值)損預期信用損失損失(未發(fā)生信用減值)損失(已發(fā)生信用減值)款項性質未來12個月2022年12月31日余額146,218.51(4)壞賬準備的情況總額的比例(%)湖南邦馬建設工程有限公司湘潭電機股份有限公司葉建榮57,000.001年以內38,847.721年以內35,844.001年以內1.分類列示項目庫存商品2.存貨跌價準備及合同履約成本減值準備3.存貨跌價準備情況項目計提存貨跌價準備的依據(九)其他流動資產 1.長期應收款情況項目續(xù)上表：項目2.本期無因資產轉移而終止確認的長期應收款。3.本期無因轉移長期應收款且繼續(xù)涉入形成的資產、負債。(十一)固定資產1.總表情況2.固定資產(1)固定資產情況項目房屋及建筑物1.期初余額(1)購置(2)在建工程轉入(1)處置或報廢二、累計折舊1.期初余額2,050,122.735,294,(1)處置或報廢1.期初余額四、賬面價值1.期末賬面價值42,299,629.85(2)暫時閑置固定資產情況(3)本期無經營租賃租出的固定資產。(4)未辦妥產權證書的固定資產情況 3.固定資產清理 (十二)在建工程1.總表情況 2.在建工程(1)在建工程情況項目(2)重要在建工程項目本期變動情況4,071,014.37344,593,872.80占預算的比例(%)資本化率(%)自有資金自有資金注：本期其他減少金額系轉入無形資產及長期待攤費用金額。(3)期末在建工程不需計提減值準備。(十三)使用權資產項目租賃資產1租賃資產21.期初余額二、累計折舊1.期初余額1.期初余額四、賬面價值1.期末賬面價值(十四)無形資產1.無形資產情況 (1)購置2.本公司期末無未辦妥產權證書的無形資產。(十五)長期待攤費用(十六)遞延所得稅資產及遞延所得稅負債1.未經抵銷的遞延所得稅資產項目資產減值準備股份支付預計未來可抵扣2.未經抵銷的遞延所得稅負債項目固定資產一次性扣除交易性金融資產公允價值變動(十七)其他非流動資產項目105,420,115.00105,420,115.0063,298,420(十八)短期借款1.短期借款分類萬元，授信期間為2021年11月4日至2022年11月3日。2022年5月11日，向銀行借款900.00萬元，借款期間為2022年5月11日至2023年5月2日，借款年利率為LPR-10。該借款由肖2022年12月31日尚未歸還。(2)公司與上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司株洲分行于2022年5月13日簽訂編號為57012022280014的《流動資金借款合同》,借款期間為2022年5月13日至2023年5月12(3)公司與交通銀行股份有限公司株洲分行于2022年4月12日簽訂合同編號為22204SY15613207的《流動資金借款合同》,借款期間為2022年4月15日至2023年1月92022年12月31日尚未歸還。(4)公司與交通銀行股份有限公司株洲分行于2022年5月11日簽訂合同編號為Z220SLN15627595的《流動資金借款合同》,借款期間為2022年5月13日至2023年1月9年12月31日尚未歸還。(5)公司與上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司株洲分行于2022年8月5日簽訂編號為57012022280032的《固定資產貸款合同》,借款期間為2022年8月5日至2023年8月4日，(6)公司與上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司株洲分行于2022年9月22日簽訂編號57012022280038的為《固定資產貸款合同》,借款期限為2022年9月22日至2023年9月21號為ZB5700202200000004。保證方式為連(7)公司與上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司株洲分行于2022年10月28日簽訂編號為57012022280043的《固定資產貸款合同》,借款期間為2022年10月28日至2023年10月27合同編號為ZB5700202200000004。保證方式為連帶責任保證，截至2022年12月31日尚未歸(十九)應付票據期初余額(二十)應付賬款1.應付賬款列示2.期末無賬齡超過1年的重要應付賬款。(二十一)合同負債1.合同負債情況2.報告期內無賬面價值發(fā)生重大變動情況。(二十二)應付職工薪酬1.應付職工薪酬列示 18,104,884.1995,195,350.1693,786,52.短期薪酬列示 3.設定提存計劃列示項目1.基本養(yǎng)老保險3.企業(yè)年金繳費(二十三)應交稅費 (二十四)其他應付款1.總表情況 2.其他應付款(1)按款項性質列示其他應付款款項性質期末余額(2)期末無賬齡超過1年的重要其他應付款。(二十五)一年內到期的非流動負債項目期末余額期初余額1年內到期的長期借款1年內到期的租賃負債注：1年內到期的長期借款詳見六、(二十七)長期借款。(二十六)其他流動負債(二十七)長期借款注：公司與招商銀行股份有限公司長沙分行于2022年11月21日簽訂編號為731XY2022039829的《固定資產借款合同》。借款期間為2022年11月21日至2025年11月20日，借款金額為2,400萬元，借款年利率為2.8%。該借款由肖旭凱、高穎提供保證，保證合同編號為731XY202203982901,保證方式為連帶責任保證，截至2022年12月31日尚未歸還，其中有720萬元重分類至一年內到期的非流動負債科目列示。(二十八)應付債券 合計2.應付債券的增減變動：100.002022年6月24日2022年6月24日至2028年6月23日3.可轉換公司債券的轉股條件、轉股時間說明2022年6月，