預(yù)算的編制方法與程序課件

預(yù)算的編制方法與程序課件目錄預(yù)算的概述預(yù)算的編制方法預(yù)算的編制程序預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的考核與評價01預(yù)算的概述預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用于分配、控制和評估組織的財務(wù)和實物資源，以實現(xiàn)組織的目標。預(yù)算的定義預(yù)算是組織管理的重要工具，它有助于組織實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、協(xié)調(diào)資源分配、控制成本和風(fēng)險、提高運營效率等。預(yù)算的作用預(yù)算的定義與作用按預(yù)算期限分類01分為長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算。長期預(yù)算通常以5-10年為期，中期預(yù)算以1-5年為期，短期預(yù)算以1年為期。按預(yù)算內(nèi)容分類02分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算包括銷售、生產(chǎn)、采購等預(yù)算；投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置、擴建等預(yù)算；財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金、利潤、成本等預(yù)算。按預(yù)算的靈活性分類03分為固定預(yù)算、彈性預(yù)算和滾動預(yù)算。固定預(yù)算是按照固定的業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算；彈性預(yù)算是在不同業(yè)務(wù)量水平下編制的預(yù)算；滾動預(yù)算是隨著業(yè)務(wù)活動的變化而不斷調(diào)整的預(yù)算。預(yù)算的分類目標一致性原則資源優(yōu)化配置原則實事求是原則靈活性原則預(yù)算的編制原則01020304預(yù)算必須與組織的戰(zhàn)略目標保持一致，為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標服務(wù)。在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮資源的優(yōu)化配置，合理分配資源，提高資源利用效率。在編制預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)實際情況進行預(yù)測和評估，避免過高或過低的估計。在編制預(yù)算時，應(yīng)考慮各種不確定因素，留有一定的余地，以便應(yīng)對突發(fā)情況。02預(yù)算的編制方法0102固定預(yù)算法這種方法簡單易行，但忽略了業(yè)務(wù)量、價格等因素的變化，可能導(dǎo)致預(yù)算與實際情況存在較大偏差。固定預(yù)算法是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，根據(jù)上一年度的實際支出作為基礎(chǔ)，進行增減調(diào)整。彈性預(yù)算法彈性預(yù)算法考慮了業(yè)務(wù)量、價格等因素的變化，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平編制不同的預(yù)算。這種方法相對復(fù)雜，但能夠更好地適應(yīng)實際情況的變化，提高預(yù)算的準確性和可操作性。零基預(yù)算法從零開始編制預(yù)算，不受歷史數(shù)據(jù)的影響，根據(jù)實際需要和可能發(fā)生的費用進行逐項審議。這種方法能夠克服固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法的不足，但工作量大，需要投入大量時間和精力。零基預(yù)算法滾動預(yù)算法根據(jù)實際情況的變化及時調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算周期始終與實際情況保持一致。這種方法能夠及時反映實際情況的變化，提高預(yù)算的準確性和可操作性，但需要不斷更新和調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)。滾動預(yù)算法03預(yù)算的編制程序根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，明確預(yù)算編制的目標和方向。為實現(xiàn)預(yù)算目標，制定詳細的預(yù)算編制計劃，包括預(yù)算編制的時間安排、人員分工等。確定目標與計劃制定計劃確定預(yù)算目標收集歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)等，為預(yù)算編制提供參考。收集數(shù)據(jù)編制預(yù)算草案審核與調(diào)整根據(jù)收集的數(shù)據(jù)和計劃，編制初步的預(yù)算草案，包括收入、成本、利潤等預(yù)算。對預(yù)算草案進行審核，根據(jù)實際情況進行調(diào)整，確保預(yù)算方案的合理性和可行性。030201制定預(yù)算方案上報審批將預(yù)算方案上報給相關(guān)部門進行審批，確保預(yù)算方案符合企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃。下達執(zhí)行經(jīng)過審批后，將預(yù)算方案下達給各部門執(zhí)行，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任和義務(wù)。審批與下達04預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的分解與下達預(yù)算分解將整體預(yù)算目標按照部門、項目或時間等維度進行拆分，明確各責(zé)任主體的預(yù)算任務(wù)和指標。下達預(yù)算將分解后的預(yù)算指標逐級下達至各執(zhí)行單位，確保各單位明確了解自己的預(yù)算目標和責(zé)任。各執(zhí)行單位按照預(yù)算計劃開展工作，確保各項支出符合預(yù)算安排，實現(xiàn)預(yù)算目標。預(yù)算執(zhí)行在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇不可抗力因素或重大變化，需要對預(yù)算進行調(diào)整，以確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算控制通過定期或不定期地對各執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、審核和監(jiān)督，確保預(yù)算的合規(guī)性和有效性。預(yù)算分析對預(yù)算執(zhí)行情況進行深入分析，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和不足，提出改進措施和建議，為下一期預(yù)算編制提供參考。預(yù)算的控制與分析05預(yù)算的考核與評價

預(yù)算的考核預(yù)算考核的定義預(yù)算考核是對企業(yè)各級部門或員工執(zhí)行預(yù)算情況、預(yù)算指標完成情況進行評估和核定，是預(yù)算管理體系中的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算考核的目的通過預(yù)算考核，可以客觀、公正地評價各級部門和員工的業(yè)績，為激勵機制提供依據(jù)，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。預(yù)算考核的方法常見的預(yù)算考核方法包括比較分析法、因素分析法、綜合評分法等，可根據(jù)企業(yè)實際情況選擇適合的方法進行考核。預(yù)算評價是對企業(yè)一定期間內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況和效果進行評估和判斷，為企業(yè)決策提供依據(jù)。預(yù)算評價的定義預(yù)算評價的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算效果、預(yù)算質(zhì)量等方面的評價，具體可根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整。預(yù)算評價的內(nèi)容常見的預(yù)算評價方法包括比較分析法、因素分析法、綜合評價法等，可根據(jù)企業(yè)實際情況選擇適合的方法進行評價。預(yù)算評價的方法預(yù)算的評價預(yù)算約束的定義預(yù)算約束是對超出預(yù)算或違反預(yù)算規(guī)定的部門或員工進行懲罰，促使其遵守預(yù)算管理規(guī)定。預(yù)算激勵與約束的方式常見的預(yù)算激勵與約束