初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度考點（題庫版）

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度考點（題庫版）1、不定項選擇

某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：（1）按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費（營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%（江南博哥），印花稅稅率0.5‰，教育費附加征收率3%）；（2）為建此樓支付地價款600萬元；（3）投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明），但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）～（4）小題。計算土地增值稅時可以扣除的稅金共計為（）萬元。A.277.5B.275C.252.5D.250正確答案：A2、不定項選擇

2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設(shè)施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明）；當(dāng)年寫字樓全部銷售完畢，取得銷售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加495萬元；繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。該企業(yè)計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額為（）萬元。A.6885B.6889.5C.8045D.8049.5正確答案：C3、判斷題

不論應(yīng)稅合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。（）正確答案：對4、單選

在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明，允許據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用限額扣除的比例為（）以內(nèi)。A.3%B.5%C.7%D.10%正確答案：B參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。不能提供金融機構(gòu)證明時，開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。5、單選

某企業(yè)2013年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅為（）元。A.500B.750C.2000D.4500正確答案：C參考解析：本題考核印花稅稅額的計算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為"實收資本"與"資本公積"兩項的合計金額。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅=（5000000+4000000）×0.5‰-2500=2000（元）。6、判斷題

稅務(wù)機關(guān)既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征收土地增值稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征收土地增值稅。（）正確答案：對7、單選

下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資聯(lián)營的B.企業(yè)之間相互交換自有生產(chǎn)經(jīng)營用房的C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用的D.抵押期滿以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的正確答案：C參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。8、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的正確答案：A,B,C參考解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。9、判斷題

同一種類應(yīng)納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，在最長不超過3個月匯總計算納稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核印花稅的納稅期限。稅務(wù)機關(guān)確定的匯總計算納稅限期，最長不超過1個月。10、多選

下列各項中，由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的有（）。A.耕地占用稅B.房產(chǎn)稅C.車船稅D.煙葉稅正確答案：A,B,C,D11、不定項選擇

甲公司（增值稅一般納稅人）2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進口小轎車20輛，成交價格為400萬元（其中包括向境外采購代理人支付的買方傭金40萬元），在成交價格之外另支付給賣方代理人的傭金為50萬元。此外，該批小轎車運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運輸費用70萬元、保險費用20萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。（2）甲公司委托乙運輸公司（非營改增試點地區(qū)企業(yè)）將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸費用9萬元，取得了乙公司開具的運輸發(fā)票。當(dāng)月售出18輛，取得不含稅銷售額1600萬元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。已知：該批小轎車適用的關(guān)稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為25%、車輛購置稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該批小轎車的關(guān)稅完稅價格是（）萬元。A.400B.450C.490D.500正確答案：D12、單選

下列關(guān)于土地增值稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入B.房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許再單獨扣除C.土地增值稅的扣除項目前期工程費中，不包括"三通一平"的支出D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅正確答案：C參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、"三通一平"等支出。13、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要征收印花稅的有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.稅務(wù)登記證D.專利證正確答案：A,B,D參考解析：需要繳納印花稅的權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證和土地使用證，不包括稅務(wù)登記證。14、判斷題

房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。其中"各種附屬設(shè)備"包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）正確答案：錯參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。前一句話是正確的，后一句不正確，"各種附屬設(shè)備"不包括獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。15、單選

甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔(dān)保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)正確答案：A參考解析：（1）如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)：（2）合同當(dāng)事人是指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。16、判斷題

納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17、單選

甲礦山本月開采銷售有色金屬礦原礦80000噸，另將部分開采的原礦移送入選精礦30000噸并全部銷售，選礦比為30%。已知當(dāng)?shù)赜猩饘俚V原礦適用的資源稅單位稅額為2元／噸，該礦山本月應(yīng)納資源稅稅額為（）。A.16萬元B.25.2萬元C.22萬元D.36萬元正確答案：D參考解析：該礦山當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅=（80000+30000÷30%）×2=360000（元）=36（萬元）。18、單選

某企業(yè)2013年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊800萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。A.50.4B.40.32C.48D.60正確答案：C參考解析：該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×（1-20%）×1.2%=48（萬元）。19、不定項選擇

某具有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費4萬元、自己的采購代理人傭金6萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元。（3）2010年6月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準(zhǔn)進口服裝一批，成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運費及保險費共計0.4萬美元。提示：小轎車關(guān)稅稅率為60%，化妝品關(guān)稅稅率為20%，小轎車消費稅稅率為8%，化妝品消費稅稅率為30%，進口的服裝關(guān)稅稅率為20%，匯率1美元=6.8元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。進口科研設(shè)備應(yīng)補關(guān)稅（）萬元。A.24B.32C.48D.80正確答案：C20、多選

采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。A.自行申報應(yīng)稅行為B.自行計算應(yīng)納稅額C.自行購買印花稅票D.自行一次貼足印花稅票并注銷正確答案：B,C,D參考解析：本題考核印花稅的繳納。印花稅的特點之一就是納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時，自行計算稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。選項A所述"自行申報應(yīng)稅行為"不屬于印花稅自行完稅方法的步驟。21、判斷題

一份憑證應(yīng)納印花稅稅額超過400元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。（）正確答案：錯參考解析：一份憑證應(yīng)納印花稅稅額"超過500元"的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證。22、判斷題

滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。（）正確答案：對參考解析：本題考核關(guān)稅中滑準(zhǔn)稅的概念。23、判斷題

國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，應(yīng)繳納土地增值稅。（）正確答案：錯參考解析：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍。24、多選

下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.工程設(shè)計合同C.商標(biāo)注冊證D.銀行同業(yè)拆借合同正確答案：A,B,C參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同。25、單選

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，不正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅實行差別比例稅率B.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計算納稅C.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計算納稅D.由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行正確答案：D參考解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。26、單選

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅B.出口貨物不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅C.以納稅人實際繳納的"三稅"為計稅依據(jù)D.銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)正確答案：D參考解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實際繳納的"三稅"稅額為計稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。27、多選

下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款B.進口人向境外采購代理人支付的買方傭金C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費D.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金正確答案：A,C,D參考解析：選項B：進口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入進口貨物關(guān)稅完稅價格。28、多選

下列項目中，屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有（）。A.只有采礦業(yè)務(wù)的獨立礦山B.聯(lián)合企業(yè)C.收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶D.收購未稅礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)正確答案：A,B,C,D參考解析：根據(jù)資源稅法的規(guī)定，收購未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。其他單位包括個體戶在內(nèi)。29、不定項選擇

位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進挖掘機一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運費2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。（2）購進一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，支付不含增值稅運費1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票；月底盤點時發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價500元；為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸。（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進項稅額，下列計算正確的是（）。A.10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%B.10.2+2.55×11%+（8+1.8×11%）×80%C.10.2+2.55×11%+8+1.8×11%D.8+1.8×11%正確答案：B30、單選

下列擁有的車船，不繳納車船稅的是（）。A.領(lǐng)事館大使專用車輛B.節(jié)約能源的車船C.擁有運輸車的農(nóng)民D.擁有小汽車的某縣縣長正確答案：A參考解析：本題考核車船稅的減免。依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。節(jié)約能源的車船是免征或者減半征收車船稅。31、單選

某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。計算確認(rèn)該商品房項目繳納土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和"其他扣除項目"的金額為（）萬元。A.1500B.2000C.2500D.3000正確答案：D參考解析：本題考核土地增值稅的費用扣除。房地產(chǎn)開發(fā)費用中的財務(wù)費用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000（萬元）。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和"其他扣除項目"=1000+2000=3000（萬元）。32、多選

下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.載客汽車，以"每輛"為計稅依據(jù)B.商用貨車，以"整備質(zhì)量每噸"為計稅依據(jù)C.游艇，以"艇身長度每米"為計稅依據(jù)D.船舶，以"凈噸位每噸"為計稅依據(jù)正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核車船稅計稅依據(jù)。33、多選

根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。A.無軌電車B.摩托車C.掛車D.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛正確答案：A,B,C參考解析：選項D：設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。34、單選

按照資源稅的有關(guān)規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（）。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)正確答案：B參考解析：本題考核資源稅額的特殊規(guī)定。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。35、單選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征耕地占用稅的是（）。A.農(nóng)村住宅占用的耕地B.醫(yī)院占用的耕地C.鐵路線路占用的耕地D.飛機場跑道占用的耕地正確答案：B參考解析：（1）選項A：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅；（2）選項CD：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。36、多選

按照我國《資源稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅銷售數(shù)量的表述中，正確的有（）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實際銷售數(shù)量為銷售數(shù)量B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時的自用數(shù)量為銷售數(shù)量C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量D.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。37、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實施許可合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：B,C參考解析：（1）選項AD：按照"技術(shù)合同"稅目征收印花稅；（2）選項BC：按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅。38、單選

下列（）原料不屬于冷卻劑。A．廢鋼B．礦石C．白云石D．氧化鐵皮正確答案：C39、單選

關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動，即價格越高，稅率越低。這種關(guān)稅稅率形式稱為（）。A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅正確答案：D參考解析：滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。40、判斷題

由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。（）正確答案：對41、單選

甲汽貿(mào)公司本月購進4輛全新汽車并作下列處置，其中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅的是（）。A.贈送給乙企業(yè)1輛B.自用為通勤車1輛C.作為有獎銷售獎品獎勵客戶1輛D.加價轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)1輛正確答案：B參考解析：車輛購置稅應(yīng)由購買方繳納；甲汽貿(mào)公司應(yīng)僅就其購入并自用的汽車?yán)U納車輛購置稅；其他3輛車應(yīng)分別由乙企業(yè)、獲獎客戶和丙企業(yè)繳納車輛購置稅。42、單選

某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值100萬元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A.6600B.9600C.9000D.0正確答案：B參考解析：本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000000×（1-20%）×1.2%=9600（元）。43、單選

某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2012年3月31日至12月31日將B棟出租。已知，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為15元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該人民團體2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.3750B.11250C.12500D.15000正確答案：B參考解析：（1）國際機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地（A棟）免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）出租的B棟應(yīng)自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，該人民團體應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9個月/12=11250（元）。44、單選

某公司2013年5月20日購買一輛乘用車，價格30萬元。7月15日又購進一輛商用貨車，價格25萬元，整備質(zhì)量18噸。已知：乘用車適用年基準(zhǔn)稅額540元；商用貨車適用年基準(zhǔn)稅額60元/噸。則該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅額為（）元。A.720B.765C.900D.1035正確答案：C參考解析：本題考核車船稅的計算。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。則該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅額=1×540×8÷12+18×60×6÷12=900（元）。45、判斷題

凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。（）正確答案：對參考解析：本題考核資源稅納稅地點。46、單選

王某2013年6月購買一輛汽車自用，支付含增值稅價款108300元。已知，車輛購置稅的稅率為10%。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.10830.41B.10830C.9000D.9256.41正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納車輛購置稅=108300÷（1+17%）×10%=9256.41（元）。47、判斷題

煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅。具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定。（）正確答案：錯參考解析：本題考核煙葉稅的征收管理。煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定。48、多選

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在確定土地增值稅的扣除項目時，允許作為"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"項目扣除的稅金有（）。A.營業(yè)稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護建設(shè)稅D.印花稅正確答案：A,C參考解析：（1）選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，計算繳納土地增值稅時，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加可視同稅金扣除，但不包括房產(chǎn)稅；（2）選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房所繳納的印花稅已經(jīng)包含在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除，不能再單獨扣除。49、不定項選擇

某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進口消費稅完稅憑證、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購進其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進項稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠本月銷售領(lǐng)用進口煙絲生產(chǎn)的M牌號卷煙，在計算消費稅時，可以扣除的進口煙絲消費稅已納稅款為（）。A.0B.（300+10+12）×（1+10%）×30%=106.26（萬元）C.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=151.8（萬元）D.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%×60%=91.08（萬元）正確答案：D50、單選

下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）。A.寺廟自用的土地B.軍隊自用的土地C.機場飛行區(qū)用地D.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房用地正確答案：D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。51、單選

新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年正確答案：C參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。52、單選

下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是（）。A.農(nóng)村的土地B.縣城的國家所有、集體所有的土地C.工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地D.市區(qū)的國家所有和集體所有的土地正確答案：A參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。53、單選

對原產(chǎn)于與我國簽汀含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按（）征收關(guān)稅。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：C54、多選

根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征船舶噸稅的有（）。A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶C.非機動駁船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船正確答案：A,B,D參考解析：選項C：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。55、判斷題

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的30%。（）正確答案：錯參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。土地使用稅的稅額浮動，是對經(jīng)濟落后地區(qū)（而不是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)）適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過條例規(guī)定最低稅額的30%，而不是最高稅額。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額可適當(dāng)提高，但需報財政部批準(zhǔn)，未規(guī)定具體幅度。56、不定項選擇

位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計占用土地65000平方米，擁有的房產(chǎn)原值共計7500萬元。其中房產(chǎn)原值為4500萬元的辦公樓占地43000平方米，房產(chǎn)原值為800萬元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200萬元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招待所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元／平方米；當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)廠房2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21.12B.26.4C.25D.23.88正確答案：A57、多選

下列各項中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（）。A.省政府確定的單位測定的面積B.土地使用證書確定的面積C.由納稅人申報的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整D.稅務(wù)部門估定的面積正確答案：A,B,C參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，其具體確定方法有三種，不包括稅務(wù)部門估定的面積。58、不定項選擇

王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按照市場價格出租給李某居住，租期為1年，每月租金為8000元，全年租金為96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費用4100元（已取得相關(guān)憑證）。已知：個人出租住房在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅；個人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率為4%；個人出租住房適用的個人所得稅稅率為10%；適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加的征收率為3%；出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和房產(chǎn)稅在計算個人所得稅時準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年王某出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.288B.384C.2880D.3840正確答案：D59、不定項選擇

某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）全年取得旅游業(yè)務(wù)收入1500000元。（2）6月30日，簽訂房屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，與某金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機器設(shè)備一臺，租期5年，租金共計400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元；②當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%；③營業(yè)稅稅率為5%；④財產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.1%，融資租賃合同適用的印花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司2013年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（）元。A.6020B.6224C.6330D.6048正確答案：D60、判斷題

某礦場開采鎢礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的課稅數(shù)量。該礦場6月份銷售礦石共1000噸，其應(yīng)納資源稅額應(yīng)為6000元。（）正確答案：錯參考解析：本題考核資源稅的適用稅率。納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。應(yīng)納資源稅=1000×10=10000（元）。61、判斷題

土地使用權(quán)受讓人通過完成土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方約定的投資額度或投資特定項目，以此獲取低價轉(zhuǎn)讓或無償贈與的土地使用權(quán)的，屬于契稅征收范圍。（）正確答案：對62、單選

下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。A.遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)B.以房產(chǎn)做抵押向銀行貨款C.出售房屋D.出租房屋正確答案：C參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項A、B、D均不屬于土地增值稅的征稅范圍。63、判斷題

納稅人臨時占用耕地?zé)o須繳納耕地占用稅。（）正確答案：錯參考解析：納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。64、不定項選擇

某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計8500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，并與對方共擔(dān)風(fēng)險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年企業(yè)自用的廠房車間及辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.25.2B.33.6C.48D.112正確答案：B65、不定項選擇

某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年開發(fā)的A項目的有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年將該項目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入8000萬元；（2）年初受讓A項目所占土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款1600萬元，相關(guān)稅費100萬元；（3）開發(fā)過程中發(fā)生土地拆遷補償費500萬元，前期工程費200萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用150萬元；（4）開發(fā)過程中發(fā)生銷售費用200萬元，財務(wù)費用100萬元，管理費用120萬元。已知，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按開發(fā)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%；購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)通用的印花稅稅率為0.5‰；甲房地產(chǎn)開發(fā)公司適用的城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲房地產(chǎn)開發(fā)公司就A項目上述業(yè)務(wù)簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅為（）。A.8000×0.3‰+1600×0.3‰=2.88（萬元）B.8000×0.3‰+1600×0.5‰=3.2（萬元）C.8000×0.5‰+1600×0.3‰=4.48（萬元）D.8000×0.5‰+1600×0.5‰=4.8（萬元）正確答案：D66、多選

下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋抵押B.以預(yù)購方式承受房屋權(quán)屬C.房屋權(quán)屬作價投資D.房屋典當(dāng)正確答案：B,C參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。67、多選

下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有（）。A.精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤正確答案：A,B,D參考解析：本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列入稅目的初級產(chǎn)品征收，選項ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。68、不定項選擇

王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按照市場價格出租給李某居住，租期為1年，每月租金為8000元，全年租金為96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費用4100元（已取得相關(guān)憑證）。已知：個人出租住房在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅；個人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率為4%；個人出租住房適用的個人所得稅稅率為10%；適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加的征收率為3%；出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和房產(chǎn)稅在計算個人所得稅時準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。在不考慮印花稅的情況下，2013年王某出租房屋應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.3465.82B.6918.08C.6940D.7424.48正確答案：B69、單選

甲公司2013年自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計1000萬元（其中不包括通風(fēng)設(shè)備60萬元）；2棟房屋出租給乙公司，年租金收入50萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.9.600B.10.176C.16.176D.10.056正確答案：C參考解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施，主要有暖氣、通風(fēng)等設(shè)備；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1000+60）×（1-20%）×1.2%+50×12%=16.176（萬元）。70、多選

下列各項中，屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)使用面積B.房產(chǎn)建筑面積C.租金收入D.房產(chǎn)余值正確答案：C,D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)：從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)。71、單選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A.對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，不征收印花稅B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅D.法律、會計方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不征收印花稅正確答案：A參考解析：對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。72、不定項選擇

某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金為3000萬元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括"三通一平"等支出500萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С觯膊荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該企業(yè)可以單獨扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費的是（）。A.營業(yè)稅B.印花稅C.城市維護建設(shè)稅D.教育費附加正確答案：A,C,D73、單選

某油田當(dāng)年銷售原油200萬噸，每噸4000元；油田自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井。已知該油田適用的稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A.48000B.48480C.49200D.49680正確答案：C參考解析：本題考核資源稅的計算。開采原油銷售或自用的都應(yīng)繳納資源稅，加熱或修井的原油免征資源稅。該企業(yè)應(yīng)納資源稅=（200+5）×4000×6%=49200（萬元）。74、單選

下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地，房屋主人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由國家指定組織繳納正確答案：C參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第2條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（簡稱納稅人）。75、多選

下列各項中，應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.校辦工廠用地B.民用機場占地C.外商投資企業(yè)占地D.宗教寺廟自用的土地正確答案：A,B,C參考解析：根據(jù)土地使用稅法的規(guī)定，外商投資企業(yè)也屬于征稅范圍；宗教寺廟自用的土地免征土地使用稅。76、多選

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人正確答案：A,B,C參考解析：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，"承典人"為納稅人。77、判斷題

關(guān)稅配額是指關(guān)稅的稅率隨著進出口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式。（）正確答案：錯參考解析：（1）關(guān)稅配額是進口國限制進口貨物數(shù)量的措施，把征收關(guān)稅和進口配額相結(jié)合以限制進口；對于在配額內(nèi)進口的貨物可以適用較低的關(guān)稅配額稅率，對于配額之外的則適用較高稅率。（2）滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進出口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。78、單選

某公司2014年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。A.120B.105C.180D.15正確答案：B參考解析：本題考核契稅的計算。購置房屋，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬元）。79、多選

下列車輛中不需要繳納車船稅的有（）。A.自行車B.電動自行車C.捕撈漁船D.非機動駁船正確答案：A,B,C參考解析：本題考核車船稅的免稅項目。非機動車船中的非機動駁船不得免征車船稅。80、判斷題

土地使用權(quán)交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地出讓方繳納。（）正確答案：錯參考解析：本題考核交換房屋權(quán)屬時契稅的納稅義務(wù)人。不等價交換中，契稅由多交付貨幣或其他經(jīng)濟利益的土地承受方繳納。81、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列稅率形式中，適用于印花稅的有（）。A.定額稅率B.超額累進稅率C.比例稅率D.全額累進稅率正確答案：A,C參考解析：印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。82、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅單位的是（）。A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.長度每米正確答案：B參考解析：貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車）、掛車以及客貨兩用車以"整備質(zhì)量每噸"為計稅單位。83、判斷題

納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。（）正確答案：對參考解析：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。84、判斷題

土地增值稅納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅即可。（）正確答案：對85、單選

下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。A.土地、房屋抵債的抵債方B.房屋贈與中的受贈方C.房屋贈與中的贈與方D.土地、房屋投資的投資方正確答案：B參考解析：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項ACD均為轉(zhuǎn)讓方。86、判斷題

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。87、判斷題

納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。（）正確答案：對88、判斷題

取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅的清算。（）正確答案：對89、不定項選擇

某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計8500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，并與對方共擔(dān)風(fēng)險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年企業(yè)行政樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.1.8B.3.48C.2.08D.8.38正確答案：B90、不定項選擇

2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設(shè)施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明）；當(dāng)年寫字樓全部銷售完畢，取得銷售收入共計9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加495萬元；繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。該企業(yè)銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.285.15B.286.5C.633.15D.634.5正確答案：B91、單選

根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的