集團(tuán)資金管理制度樣本

資金預(yù)算制度第一條目及根據(jù)為提高我司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)測表，以便達(dá)到資金運(yùn)用最高效益，特制定本辦法。第二條資金范疇本辦法所稱資金，系指庫存鈔票，銀行存款及隨時(shí)可變既有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用以便起見，預(yù)測資金僅指鈔票及銀行存款，至隨時(shí)可變既有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度行列。第三條作業(yè)期間(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營籌劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)測次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)測表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)測比較資金來源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)測可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)測可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第六條退稅收入(一)退稅部門根據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)測可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。(二)預(yù)測核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳鈔票支出，得視同退現(xiàn)。第七條其她收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。涉及財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者，均應(yīng)加闡明。第八條資本支出(一)土地：根據(jù)購地支付籌劃提供支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：根據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)測所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部根據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部根據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部根據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立籌劃，預(yù)測支付資金編列(附表4.1.4)。第九條材料支出資材部依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)測內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。第十條薪資

會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷籌劃等資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部根據(jù)生產(chǎn)籌劃，參照制造費(fèi)用關(guān)于資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部根據(jù)營業(yè)籌劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額比例推算編列。(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作籌劃編列。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度狀況，核算利息支付編列。第十二條其她支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出都屬于"其他支出"，涉及償還長期(分期)借款、股息、紅利等支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以闡明。第十三條異常闡明各單位應(yīng)按月編制"資金來源運(yùn)用比較表"，以理解資金實(shí)際運(yùn)用狀況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)測比較每項(xiàng)差別在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列"資金差別報(bào)告表"(附表4.1.6)列明差別因素，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。第十四條資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)謀劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。(二)資材部應(yīng)按月依照國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報(bào)表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將關(guān)于銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列"銀行短期借款明細(xì)表"(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策參照。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)行，修改時(shí)亦同。資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。(二)結(jié)算中心具備管理和服務(wù)雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)客戶關(guān)系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保存一種存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必要在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部結(jié)算量和旬、月末余額比例不得低于80%，10萬元以上大額款項(xiàng)支付必要在資金管理部辦理特殊狀況需專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)批準(zhǔn)后，方可保存其她銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初依照董事會(huì)下達(dá)利潤任務(wù)編制資金籌劃，報(bào)資金管理部，資金管理部依照公司年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級(jí)資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，所有借款最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。

年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額籌劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額，應(yīng)專項(xiàng)報(bào)告闡明資金超限額因素，以及新增資金投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核算后，提出意見，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)，由資金管理部審查批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽批準(zhǔn)后報(bào)董事長審批。(三)擔(dān)保審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬元如下由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬元，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在萬元以上，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會(huì)議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理詳細(xì)手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長審批。第五條其她業(yè)務(wù)審批(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)公司，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必要在資金部有充分存款。(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊狀況需自行調(diào)劑，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批批準(zhǔn)后，方可自行辦理。(三)利息減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)，由資金部審查批準(zhǔn)，報(bào)財(cái)委審批，金額超過5000元，必要貫徹彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。第六條資金管理和檢查資金部以資金安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展如下資金檢查和管理工作，并依照檢查狀況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長專項(xiàng)報(bào)告。(一)定期檢查各二級(jí)公司鈔票庫存狀況。(二)定期檢查各二級(jí)公司資金部結(jié)算狀況。(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款對(duì)帳工作。(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條記錄報(bào)表各二級(jí)公司必要在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)登記表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。闡明：一、審批權(quán)限分三類：1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支合理性提出初步意見。2.審批：指關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參照"審核"意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長辦公會(huì)議討論通過。3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管依照財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。二、審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中原則；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線關(guān)于部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)順序即可)。若遇關(guān)于核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必要請(qǐng)關(guān)于人員追認(rèn)。三、董事會(huì)各"委"主任在其業(yè)務(wù)范疇內(nèi)行使副總權(quán)限。借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支原則及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司規(guī)范化管理實(shí)行大綱，特制定本原則及程序。第二條借款審批及原則(一)出差人員借款，必要先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取"借款憑證"，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無端未報(bào)銷者，不得再借款。(二)外單位、個(gè)人因私借款，填寫"借款憑證"后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其她暫時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。(四)試用人員借支旅差費(fèi)或暫時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五)各項(xiàng)借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠某些金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。第三條出差開支原則及報(bào)銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過80元原則后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。(二)出差補(bǔ)貼

按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)貼30元。(三)市內(nèi)短途交通費(fèi)

控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。(四)其她雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。(五)車船票

按出差規(guī)定來回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。(六)依照出差人員事先理好報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同步按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)關(guān)于各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。(七)出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，持續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特殊狀況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則及審批(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在各部門完畢營業(yè)收入2.5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部各行政職能部門，按總公司分派下達(dá)指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司依照完畢營業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一某些一律在年終利潤分派留成公益金中予以扣除。(二)屬指標(biāo)內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必要有稅務(wù)部門正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。(三)超指標(biāo)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)，普通不予開支，如有特殊狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支原則及審批(一)在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度此前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；暫時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50%。(二)公司職工已辦理獨(dú)生子女證子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享有醫(yī)藥費(fèi)待遇，沒有辦理獨(dú)生子女證，只準(zhǔn)一種孩子享有醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇，別的子女享有半費(fèi)待遇。職工無職業(yè)父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi)(家屬名單由人事部門核定)。(三)職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，予以報(bào)銷。(四)煤氣瓶購買費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷200元，夫妻雙方在我司系統(tǒng)工作，只能報(bào)一方。

(五)其她福利及醫(yī)藥費(fèi)開支，50元如下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過500元開支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。第六條其她費(fèi)用開支原則及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性各項(xiàng)費(fèi)用，元以內(nèi)憑稅務(wù)部門正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷。超過元以上須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性各項(xiàng)費(fèi)用，元以內(nèi)按第六條第一款執(zhí)行，元-5000元，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元報(bào)董事長批準(zhǔn)。第七條補(bǔ)充闡明如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人訂立指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)審批權(quán)力。資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則總則第一條目及根據(jù)為提高各公司經(jīng)營效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)測表，以期達(dá)到資金運(yùn)用之最高效益，特依"關(guān)系公司資金調(diào)度控制辦法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條資金范疇本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存鈔票，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用以便起見，預(yù)測資金僅指鈔票及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條作業(yè)期間(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營籌劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)測次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編。(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)測表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)測比較編制資金來源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。收入第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)測可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)測可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第六條退稅收入(一)退稅部門根據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)測可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。(二)預(yù)測核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳鈔票支出，得視同退現(xiàn)。第七條其她收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，涉及財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加闡明。支出第八條資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門根據(jù)購地支付籌劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。(二)房屋：營建部門根據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)測所需支付資金編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門根據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門根據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門根據(jù)外購L/C開立籌劃，預(yù)測支付資金編列(附表4.1.4)。第九條材料支出資材部門依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)測內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。第十條薪工會(huì)計(jì)部門根據(jù)產(chǎn)銷籌劃等資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別商定付款條件等資料，斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門根據(jù)生產(chǎn)籌劃，參照制度費(fèi)用關(guān)于資料及近來實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)測支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部門根據(jù)營業(yè)籌劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作籌劃編列。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條其她支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，涉及償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加闡明。異常闡明第十三條異常闡明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以理解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)測比較每項(xiàng)差別在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差別報(bào)告表(附表4.1.6)列明差別因素，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度(一)各公司營運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)謀劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。(二)各公司資材部門應(yīng)按月依照國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報(bào)表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將關(guān)于銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源公司國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.8)呈總管理處總經(jīng)理核閱，覺得經(jīng)營決策之參照。附則第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)行，修改時(shí)亦同。財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定(一)總則第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中作用，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)助所有核算單位，涉及獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核其單位。(二)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值計(jì)算填列。1．各指標(biāo)計(jì)算口徑和格式按公司財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。2．表中籌劃數(shù)指各公司每年度承包指標(biāo)數(shù)。3．工業(yè)公司應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售串及上年同期對(duì)比增減水平。4．投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。(三)財(cái)務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡樸評(píng)價(jià)并與—亡年同朗水平作一對(duì)比闡明。第五條成本費(fèi)用分析1原材料消耗與上朔對(duì)比增減變化狀況，對(duì)變化因素作出分析闡明。2．管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用增減變化狀況(與上期對(duì)比)并分析變化因素，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分折。3以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為根據(jù)擬定我司重要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并依照詳細(xì)狀況分析減少產(chǎn)品單位成本可行途徑。第六條利潤分析1．分析重要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額比例(重要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其她行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)，2．對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其她營業(yè)收入作出闡明。3．分析利潤完畢狀況及其因素。第七條資金籌集與運(yùn)用狀況分析1．存貨分析(1)依照產(chǎn)品銷售串分析我司產(chǎn)銷平衡狀況；(2)分析存貨積壓形成因素及庫存產(chǎn)品完好限度(3)本期解決庫存積壓產(chǎn)品分析，涉及解決數(shù)：致?lián)p失。2．應(yīng)收賬款分析(1)分析金額較大應(yīng)收賬款形成因素及解決狀況上訴進(jìn)度狀況；(2)本期未獲得貸款收入占總銷售收入比例，如比例較大應(yīng)闡明因素；(3)應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貸款某些數(shù)量，涉及預(yù)付貨款、定金及借給外單位款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其她用途而掛應(yīng)收賬款科目款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出闡明；(4)季度、年度分析應(yīng)相應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類闡明c第八條負(fù)債分析1．依照負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析公司償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)酌大??；2．分析本期增長借款去向；3．季度分析和年度分析應(yīng)依照各項(xiàng)借款利息率與資金利潤率對(duì)比，分析各項(xiàng)借款經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)節(jié)借款渠道和籌劃根據(jù)之一。第九條其她事項(xiàng)分析I．對(duì)發(fā)生重大變化關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析闡明(如長期投資等)；2．對(duì)數(shù)額較大待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度鈔票余額作出分析；3．對(duì)其她影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大項(xiàng)目和重大事件作出分析闡明o(四)辦法與建議第十條通過度析括：1．依照分析，結(jié)合詳細(xì)狀況，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議；2．對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議；3．總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗(yàn)。第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，井在第一頁表上右上方蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，另加附頁，但要保持整潔、美觀。第十二條各公司財(cái)務(wù)分轎應(yīng)在每月10日前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)闡明零基準(zhǔn)預(yù)算制度零基準(zhǔn)預(yù)算產(chǎn)生零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略稱。這個(gè)名符其實(shí)零基準(zhǔn)預(yù)算構(gòu)想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國德州儀器公司(TＩ公司)一方面開發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算辦法。當(dāng)時(shí)TＩ公司在ＩＣ界處在不利狀況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時(shí)狀況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實(shí)行后，TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地減少了成本，因而產(chǎn)生了大幅度利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來危機(jī)。當(dāng)時(shí)喬治亞州州長，即日后吉米·卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國國內(nèi)。而這個(gè)無意間與卡特前總統(tǒng)同步誕生預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。零基準(zhǔn)預(yù)算含義ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ略稱，如果說得更對(duì)的些，應(yīng)當(dāng)是Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄBｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ略稱。也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上業(yè)務(wù)籌劃及預(yù)算方式。此處最重要也許就是零基準(zhǔn)這句話意思了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，但愿能打破預(yù)算，也也許說是從什么都沒有狀態(tài)出發(fā)意思。零基準(zhǔn)預(yù)算在公司預(yù)算編成中，須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)目，去除已經(jīng)不要業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必要進(jìn)行業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高業(yè)務(wù)開始，從已定財(cái)源范疇內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)作法。零基準(zhǔn)預(yù)算操作方式

零基準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行方式，大體上分為如下3個(gè)順序進(jìn)行。1.個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表制作就預(yù)算設(shè)定對(duì)象各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目、預(yù)測中成果及必要費(fèi)用等個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表。2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表優(yōu)先順序在此處，對(duì)于制作好個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表，先由經(jīng)營上觀點(diǎn)來設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。3．決定個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃采用從編好優(yōu)先順序個(gè)別業(yè)務(wù)籌劃表中優(yōu)先度高開始，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用累積，最后所采用業(yè)務(wù)籌劃是總值符合利益籌劃所規(guī)定預(yù)算范疇者。經(jīng)營籌劃與預(yù)算制度經(jīng)營籌劃與預(yù)算制定由于科學(xué)日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)不斷改良，促成了近代工業(yè)精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場激烈競爭，公司所賺取利潤也日趨微薄。因而近代公司經(jīng)營趨勢將由以往"成本決定售價(jià)"舊觀念改為"售價(jià)決定成本"新意識(shí)。如果公司不能生產(chǎn)物美價(jià)廉產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它生存。因此，如何使成本減少，獲取最大利潤乃成為公司界努力重大課題，普通言之，減少成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改進(jìn)工作辦法和開發(fā)新而低廉代替料源。而后者即有賴于實(shí)行有效管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳管理辦法，使公司所有機(jī)能與資源獲得合理調(diào)配與運(yùn)用。本籌劃即是基于后者需要而擬訂。目在年度開始之前，對(duì)下一年度經(jīng)營目的與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門根據(jù)公司目的，擬訂(或修訂)有關(guān)管理制度或改進(jìn)方案，并配合年度預(yù)算編制，預(yù)測產(chǎn)品市場增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本原則，擬訂年度產(chǎn)銷籌劃，預(yù)估年度損益及資金調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效根據(jù)。通過各種原則設(shè)定，事前合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層積極參加，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少揮霍，勉勵(lì)士氣，達(dá)到減少成本創(chuàng)造利潤目。

經(jīng)營目的1總目的：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。2各部門目的：(1)貿(mào)易部：

①充分消化既有產(chǎn)能。

②運(yùn)用既有市場，購銷有關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。

③銷售費(fèi)用控制(運(yùn)送費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)

④呆品解決。

⑤外銷成長率()％，年度外銷金額()元。

(2)內(nèi)銷部：

①預(yù)計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立恰當(dāng)庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大既有客戶采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品解決。

④內(nèi)銷成長率()％，年度內(nèi)銷金額()元。

(3)供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ＡBＣ分類，實(shí)行重點(diǎn)控制。

②建立各重要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選取優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，減少采購價(jià)格。

③減少平均庫存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。

機(jī)物料減少()％，()元。

(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲人事制度。

②精簡人事，控制管理費(fèi)用。

(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

(6)會(huì)計(jì)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理睬計(jì)功能。

②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。

③強(qiáng)化鈔票預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。

⑤每月實(shí)行存貨盤點(diǎn)。

(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)籌劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練籌劃。

(8)一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改進(jìn)員工伙食方案。

ｂ.改進(jìn)工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂辦法。

②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修籌劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理原則。

ｂ.推動(dòng)QＣＣ活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。

ｃ.擬訂"改進(jìn)提案制度"。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完畢生產(chǎn)籌劃目的。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。

ｅ.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。預(yù)算編制內(nèi)容及闡明1．營業(yè)籌劃闡明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)籌劃書面報(bào)告；內(nèi)容涉及：市場展望、新產(chǎn)品開發(fā)、舊產(chǎn)品裁減、新客戶開發(fā)或舊客戶裁減、廣告或其她銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用限制、本年度營業(yè)方面所也許遭遇困難及其克服對(duì)策等闡明。2．客戶別銷售籌劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部依照市場狀況，客戶往來狀況預(yù)測各客戶銷售量，以擬訂售價(jià)予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測)3．產(chǎn)品別銷售籌劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4．生產(chǎn)籌劃闡明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用籌劃、質(zhì)量籌劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(涉及新配合)研究開發(fā)籌劃、機(jī)械修護(hù)籌劃、機(jī)械裁減更新及擴(kuò)建籌劃、人員合理化籌劃、成本控制籌劃、本年度生產(chǎn)上所也許遭遇困難及其克服對(duì)策等加以闡明。5．原則產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，重要生產(chǎn)設(shè)備設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定原則產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配共籌劃表參照，并做為考核算際生產(chǎn)效率根據(jù)。6．原則用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位重要原料原則耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)籌劃及供應(yīng)部編制采購籌劃參照，并做為考核原料耗用根據(jù)。7．原則人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在原則產(chǎn)能下，配備人員編制及用人費(fèi)用原則。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)籌劃擬定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率根據(jù)。8．原則制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在原則產(chǎn)能下，耗用電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用原則，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)籌劃擬定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出根據(jù)。9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)比重，分派服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門設(shè)定原則。10.產(chǎn)銷配共籌劃表本表是我司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心依照營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論年度產(chǎn)銷籌劃。11.生產(chǎn)籌劃表系生產(chǎn)管理中心根據(jù)經(jīng)核定實(shí)行產(chǎn)銷配共籌劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品籌劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)到率根據(jù)。12.重要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)籌劃及原則用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材籌劃闡明書由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款籌劃等加以闡明。14.重要材料采購預(yù)算表本表由供應(yīng)部根據(jù)重要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢等予匯編，做為編制重要材料耗用成本根據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部依照營業(yè)籌劃闡明書，生產(chǎn)籌劃闡明書產(chǎn)銷配共籌劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決策事項(xiàng)所編制年度資本支出及專案支出預(yù)算與竣工進(jìn)度表。16.工繳匯總表系一廠二廠根據(jù)生產(chǎn)籌劃表，原則人工費(fèi)用設(shè)定表，原則制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部根據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用總成本及單位成本預(yù)算表。18.銷貨成本預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依照產(chǎn)銷配共籌劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依照產(chǎn)銷配共籌劃表及預(yù)估其她收入，加以匯編而成。20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并根據(jù)年度營業(yè)管理籌劃所編制推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21.損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)表十八、表十九、表二十編制年度損益預(yù)算表。22.資金來源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部依照年度產(chǎn)銷庫存籌劃、資本支出籌劃及債務(wù)償還籌劃等資料，編制而成。23.管理籌劃闡明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化籌劃、人員增減異動(dòng)籌劃、人力發(fā)展訓(xùn)練籌劃、管理規(guī)章辦法履行籌劃等加以闡明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營籌劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算參照。24.經(jīng)營籌劃闡明書由總經(jīng)理室就前述關(guān)于資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等籌劃加以綜合及摘要闡明。履行預(yù)算制度組織1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理

副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理

內(nèi)銷部經(jīng)理

供應(yīng)部經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會(huì)計(jì)部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長

第二廠廠長

執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理2．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長

委員：副廠長

副廠長

主任

執(zhí)行秘書：專人3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長

委員：副廠長

副廠長

主任

科長

科長

執(zhí)行秘書：專人4預(yù)算委員會(huì)職責(zé)：(1)決定公司或各廠經(jīng)營目的及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。

(3)協(xié)調(diào)各部門間矛盾或分歧事項(xiàng)。

(4)預(yù)算核準(zhǔn)。

(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算修改及經(jīng)營方針變更。

(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書職責(zé)：(1)提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。

(2)提供各部門所需生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算參照。

(3)匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。

(4)督促預(yù)算編制進(jìn)度。

(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行成果與預(yù)算差別狀況。

(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算關(guān)于事宜。

(7)其她關(guān)于預(yù)算履行策劃與聯(lián)系事項(xiàng)。預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定經(jīng)營目的，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌辦事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。

10月11日召開公司預(yù)算委員會(huì)，闡明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營

目的。

12日召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，依照公司年度經(jīng)營目的，頒布一、二廠年度經(jīng)營目的，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算原則。

13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表。

26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。

公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位初步預(yù)算及籌劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。

11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)年度產(chǎn)銷籌劃。核定一、二廠提報(bào)產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算原則、及各部門提報(bào)管理籌劃大綱及完畢進(jìn)度表。

2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部依照公司預(yù)算委員會(huì)決策事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠依照核定生產(chǎn)籌劃及用料原則、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門依照核定管理籌劃大綱及進(jìn)度表著手草擬籌劃草案。

9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。

13日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。

20日會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。

12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營籌劃闡明書。

5日召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過年度經(jīng)營籌劃及年度預(yù)算案。

6日頒布年度經(jīng)營籌劃及年度預(yù)算。

7日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。綜合性公司利潤中心制度總則第一條本辦法制定利潤中心關(guān)于基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分派等基本領(lǐng)項(xiàng)。

第二條我司履行利潤中心制度，旨在勉勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多投資報(bào)酬，出力員工獲得合理酬金，借以提高敬業(yè)精神，從而加速公司成長與發(fā)展。第三條利潤中心制度履行，各部(中心)均須制定必要達(dá)到年度賺錢目的，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級(jí)人員個(gè)人潛力，以收個(gè)別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體團(tuán)隊(duì)精神。第四條凡我司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行原則。組織原則第五條我司所屬單位依營業(yè)(或產(chǎn)品)類別提成若干部，以部為單獨(dú)賺錢利潤中心，根據(jù)董事會(huì)決策，總經(jīng)理批示及董事會(huì)分派賺錢目的，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動(dòng)。第六條各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資經(jīng)營及業(yè)務(wù)經(jīng)營。第七條部如下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第八條總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部、增援各利潤中心經(jīng)營。(一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。

(二)稽核室專司分析各部經(jīng)營管理狀況，研究更新經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助履行年度經(jīng)營籌劃，公司章則制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資籌劃審核。

(三)人事室統(tǒng)一掌管全公司關(guān)于人事資料、考勤、招聘并增援協(xié)助各部人力。

(四)電腦室掌理記錄分析各部關(guān)于經(jīng)營記錄資料。

(五)總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性庶務(wù)工作。

(六)會(huì)計(jì)部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營分析所必須各項(xiàng)資料。

(七)財(cái)務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部財(cái)務(wù)調(diào)度。第九條我司設(shè)下列各利潤中心：(一)超級(jí)市場部利潤中心：負(fù)責(zé)各連銷超級(jí)市場及連銷商店貨品批發(fā)業(yè)務(wù)。

(二)服飾沙龍利潤中心：負(fù)責(zé)國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù)

(三)西點(diǎn)面包利潤中心：負(fù)責(zé)各式西點(diǎn)、中點(diǎn)面包加工及銷售業(yè)務(wù)。

(四)貿(mào)易利潤中心：負(fù)責(zé)我司或代理她公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

(五)業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)我司各種加工制品銷售，促銷及機(jī)動(dòng)販賣。

(六)奶品利潤中心：負(fù)責(zé)奶品類食品生產(chǎn)。

(七)調(diào)味食品利潤中心：負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。

(八)罐頭食品利潤中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭生產(chǎn)。管理方式第十條總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行董事會(huì)決策公司年度投資報(bào)酬率目的。第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部年度賺錢目的，并負(fù)責(zé)該部財(cái)務(wù)經(jīng)營。如不能達(dá)到所訂賺錢目的，應(yīng)自請(qǐng)讓賢或另調(diào)她職。第十二條以部(中心)為賺錢單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算其損益。第十三條利潤中心互相間物質(zhì)收交、人力增援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。甲中心索價(jià)高于外購價(jià)格時(shí)，乙中心得祈求甲中心以外購價(jià)格讓渡或外購之。第十四條各部(中心)為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息計(jì)算如下：(一)各部當(dāng)月利息，以上月份流動(dòng)資金帳面余額1％計(jì)算。(照銀行利息變動(dòng))。

(二)各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動(dòng)資金計(jì)息。

(三)配合各部內(nèi)營業(yè)籌劃實(shí)行，向銀行專案貸款(限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款)，依原貸款利息撥該中心使用。第十五條各部(中心)鈔票票據(jù)、存款，有價(jià)證券等均由財(cái)務(wù)部保管，內(nèi)部交易以"內(nèi)部往來"憑證行之。第十六條會(huì)計(jì)部每月十五日前列報(bào)各部(中心)前月資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算，供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營之需。同步需列報(bào)各部成本費(fèi)用分析，供各部經(jīng)理作管理辦法參照。第十七條秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部費(fèi)用預(yù)算分由各部(中心)依投資額(或服務(wù))多寡比例，按月定額分?jǐn)傊?。第十八條各部除營業(yè)活動(dòng)外，一切對(duì)外承諾，簽約、及財(cái)務(wù)借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。

資產(chǎn)劃分第十九條各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分派資產(chǎn)與負(fù)債。(一)總公司鈔票由各中心申請(qǐng)貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，鈔票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。

(二)設(shè)備依各部(中心)實(shí)際所需，劃分于各部。

(三)材料、半成品、成品依實(shí)存量撥歸各部(中心)。

(四)土地除各部占用及必須空地處，劃歸財(cái)務(wù)部。嗣后各部使用時(shí)，計(jì)收租金或重行劃歸該部。

(五)公司既有負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分派于各部(中心)。

(六)各部不需要資產(chǎn)(設(shè)備)統(tǒng)歸總務(wù)部解決，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。第二十條各部為爭取更多利潤而必須新添設(shè)備時(shí)，可擬具籌劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計(jì)算。酬金計(jì)算及分派第二十一條利潤中心制度實(shí)行前，員工薪資應(yīng)作合理調(diào)節(jié)嗣后，除依物價(jià)指數(shù)變動(dòng)定期調(diào)節(jié)，及職務(wù)變動(dòng)按職務(wù)級(jí)別調(diào)節(jié)外，采用定期性加薪原則。第二十二條每三個(gè)月定期檢查各部(中心)業(yè)績(不含對(duì)外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，依下列計(jì)算加發(fā)業(yè)績獎(jiǎng)金：第二十三條前條所訂業(yè)績獎(jiǎng)金由會(huì)計(jì)部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員分派，送會(huì)計(jì)部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十四條年度終了結(jié)算，預(yù)測可分派盈余中，超過股息8-12％盈余(各部預(yù)測收入盈余)，以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎(jiǎng)金，按各部盈虧及各單位工作績效分派之。但各中心間及個(gè)差別，以不超過100與65比為原則(有特別功績和無一點(diǎn)成績者例外)。第二十五條各部實(shí)得經(jīng)營獎(jiǎng)金額，由各中心經(jīng)理分派后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。第二十六條公司對(duì)各中心(投資至少利益最多者)及各單位平時(shí)較出力人員(有創(chuàng)造及創(chuàng)造者，有改進(jìn)成效者，有建議成績者)，可發(fā)給特別獎(jiǎng)金。第二十七條各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算獎(jiǎng)金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會(huì)計(jì)部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份費(fèi)用入帳。第二十八條各中心經(jīng)營財(cái)物缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心盈余中扣除。附則第二十九條各中心當(dāng)月資料，限于次月三日前送達(dá)會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部應(yīng)于次月15日前算妥各中心盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎(jiǎng)金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分派，各中心分派名單應(yīng)于月底前送交會(huì)計(jì)部，以便并薪于五日發(fā)放。第三十條各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會(huì)計(jì)部，其收入某些當(dāng)月不予認(rèn)定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計(jì)算，其支出某些(涉及費(fèi)用、人工、原料及成本)亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎(jiǎng)金中扣除此項(xiàng)金額，覺得罰則。第三十一條前項(xiàng)逾期送達(dá)單據(jù)，會(huì)計(jì)部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎(jiǎng)金，否則一律依前項(xiàng)規(guī)定解決。第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(涉及成品入庫單及商品調(diào)撥單)，如未準(zhǔn)時(shí)送達(dá)，除撥出單位收入不予計(jì)算外(次月亦不予計(jì)算)，撥入單位支出某些，比照第三十條支出某些解決，由延誤單位負(fù)責(zé)。第三十三條本辦法經(jīng)我司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行，修改時(shí)亦同。門市銷售利潤中心制度第一條利潤中心組織系統(tǒng)(如圖所示)第二條組織原則(一)我司業(yè)務(wù)及管理需要，提成管理、經(jīng)銷、直銷等三個(gè)事業(yè)部，各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人，全權(quán)負(fù)責(zé)各該部經(jīng)營。(二)直銷(門市)事業(yè)部之下，以獨(dú)立工作若干利潤中心，依其所定方針及分派賺錢目的，經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行賺錢活動(dòng)。(三)管理(事業(yè))部增援各事業(yè)部經(jīng)營，其下設(shè)：1.總務(wù)人事：分別增援各部庶務(wù)、人事工作。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：為各部提供管理所需情報(bào)，并協(xié)助辦理關(guān)于帳務(wù)及財(cái)務(wù)調(diào)度與收支。

3.資材：提供商品、零件品、包裝材料等采購與倉儲(chǔ)服務(wù)。

4.修護(hù)：加強(qiáng)售后服務(wù)并為各部修護(hù)故障品。

5.企劃：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部經(jīng)營管理狀況，研究有效經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。第三條管理方式(一)總裁為我司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達(dá)到公司年度投資報(bào)酬率目的全盤經(jīng)營工作。(二)各事業(yè)部負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)秉承總裁批示，指揮所屬利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部年度賺錢目的，如不能達(dá)到賺錢目的，應(yīng)有自請(qǐng)讓賢另調(diào)她職風(fēng)度與決心。(三)管理(事業(yè))部費(fèi)用，須予計(jì)入商品成本內(nèi)，并加上合理利潤，作內(nèi)部計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。(四)各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，向管理(事業(yè))部貸款，計(jì)息方式如下：1.各事業(yè)部所需周轉(zhuǎn)金，利息以月息％計(jì)算。

2.各事業(yè)部為增添生財(cái)器具而貸款，以月息％計(jì)收利息。(五)管理(事業(yè))部每月十日此前列報(bào)各事業(yè)部資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，供各該事業(yè)部負(fù)責(zé)人及總裁決策之需，同步列報(bào)各所屬中心成本費(fèi)用，供作事業(yè)部負(fù)責(zé)人管理根據(jù)。(六)各事業(yè)部除營業(yè)活動(dòng)外，一切對(duì)外承諾、簽約等事項(xiàng)，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。(七)人事任免、調(diào)動(dòng)、核薪及關(guān)于從業(yè)人員福利等事項(xiàng)，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有參加決定之權(quán)，惟須依公司規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。(八)商品關(guān)于手續(xù)：1.訂貨流程：

訂貨人(店長或經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人)開立訂貨單→事業(yè)部主管核準(zhǔn)→總裁核備→管理部備貨2.送貨流程(管理部積極配銷流程亦同)：

管理部(物料)開立送貨單→管理部主管核準(zhǔn)→送貨單連同商品點(diǎn)發(fā)→事業(yè)部點(diǎn)收→送貨單簽回→管理部3.退貨流程：

退貨單位開立退貨單→退貨單位主管核準(zhǔn)→退貨單連同故障品運(yùn)回管理部點(diǎn)收→退貨單簽回→事業(yè)部

4.上列訂貨單、送貨單、退貨單均須順日期、順編號(hào)，當(dāng)天送出，不得積壓。5.事業(yè)部商品銷貨或退回，須按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營業(yè)稅法規(guī)定辦理。(九)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)辦理規(guī)定：1.各事業(yè)部關(guān)于鈔票與票據(jù)收付，原則上均集中于管理部財(cái)務(wù)單位辦理，但零星開支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報(bào)銷一次。各中心周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂之。2.管理部財(cái)務(wù)單位每日應(yīng)就已執(zhí)行收支傳票按事業(yè)部所屬各中心別，分編庫存鈔票日?qǐng)?bào)表。3.支出原始憑證，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管核章，始可支付，其權(quán)限在3000元以上者均須由事業(yè)部負(fù)責(zé)人核定。4.各事業(yè)部財(cái)務(wù)不獨(dú)立，但歷月及會(huì)計(jì)年度終了，均須分別計(jì)算盈虧。5.事業(yè)部互相間商品調(diào)撥，由撥出部門開立"事業(yè)部物品調(diào)撥單"，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，入帳金額，仍按成本計(jì)算，不計(jì)算"內(nèi)部利益"。第四條資產(chǎn)劃分(一)事業(yè)部于成立之初，均須建立資產(chǎn)負(fù)債。1.公司鈔票由各中心申請(qǐng)貸款為周轉(zhuǎn)金，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部內(nèi)部帳戶，鈔票保管于管理部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位。

2.設(shè)備按各部實(shí)際需要，劃分于各事業(yè)部。

3.零件品、成品依實(shí)存量撥歸各事業(yè)部。

4.公司既有負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分派于各事業(yè)部。(二)各部為爭取更多利潤而必須新添生財(cái)器具、設(shè)備時(shí)，如周轉(zhuǎn)金局限性，可擬具籌劃，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計(jì)息。(三)利潤中心實(shí)行之日，由管理部一次點(diǎn)交設(shè)備，視為事業(yè)部資本，一次點(diǎn)交零件品、成品，視為事業(yè)部周轉(zhuǎn)金。點(diǎn)交數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊(cè)，并由各該中心切實(shí)保管與運(yùn)用。(四)各事業(yè)部對(duì)于原有生財(cái)器具、設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準(zhǔn)后，始可解決。第五條獎(jiǎng)勵(lì)及分派(一)每年度終了，結(jié)算有盈余時(shí)，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補(bǔ)上年度虧損，再提公積金以及發(fā)放股息，從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金。

(二)各事業(yè)部應(yīng)得從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分派所屬人員。

(三)各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算獎(jiǎng)勵(lì)金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。

(四)年度進(jìn)行中，任何事業(yè)部門均不得以任何理由以預(yù)支或暫支名義發(fā)放獎(jiǎng)金。

(五)各事業(yè)部經(jīng)管財(cái)物，于年終盤點(diǎn)時(shí)，如發(fā)既有短少，須于發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)扣回。

(六)關(guān)于事業(yè)部目的編定以及績效評(píng)估另依關(guān)于規(guī)定辦理。第六條本制度呈總裁核準(zhǔn)后實(shí)行，修正時(shí)亦同。費(fèi)用開支原則第一條為便于掌握開支，依照關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際狀況，特制定出本開支原則。第二條差旅費(fèi)。(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完畢任務(wù)期限，擬定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按原則辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按原則40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如局限性原則住宿，按節(jié)約額50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超原則住宿，超支某些一律由個(gè)人自己承擔(dān)。(二)工作人員出差交通費(fèi)一律按附表原則套用。詳細(xì)對(duì)下列狀況均以關(guān)于規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上，或持續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)，可購軟席臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票，節(jié)約下臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算以便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐火車硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā)給。(1)乘坐火車慢車和直快列車，按特快列車硬席票價(jià)50%發(fā)給。(2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件，如果改乘硬座，也按規(guī)定硬座票價(jià)比例發(fā)給；但改乘硬臥，不執(zhí)行本條(1)款規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)差額。

3.工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享有原則)，多開支某些由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間出差伙食補(bǔ)貼費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐普通特別快車不坐臥鋪補(bǔ)貼規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)45%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而此外加收費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5.工作人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行原則計(jì)發(fā)。調(diào)入人員交通、住宿、伙食補(bǔ)貼除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其他開支參照關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按原則發(fā)給伙食補(bǔ)貼費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一種月停發(fā)伙食補(bǔ)貼費(fèi)。

7.公司工作人員參加在外地召開各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明，可回公司按出差原則領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定原則執(zhí)行外，別的狀況一概不領(lǐng)發(fā)關(guān)于費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上某些，按職位原則50%發(fā)給。(三)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定。(一)市內(nèi)工作交通費(fèi)。1.員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報(bào)銷。

2.員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配備自行車者，每月按10元原則將公司修理費(fèi)包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。(二)員工上下班交通費(fèi)。1.員工居住地方距上班地點(diǎn)2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車(或摩托車)，可按公共汽車月票收據(jù)金額報(bào)銷。

2.符合條1條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費(fèi)。

3.上述兩類補(bǔ)貼請(qǐng)各部門在員工報(bào)到上班后即將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)行政部審批備案，每年終了后七天內(nèi)，由各部門造冊(cè)申報(bào)，行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。

4.對(duì)于不享有交通費(fèi)補(bǔ)貼職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出，經(jīng)各部門成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，發(fā)給每月10元自行車修理費(fèi)。第四條加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)規(guī)定。(一)加班費(fèi)規(guī)定：1.法定節(jié)日(圣誕節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/25.5×200%)×加班天數(shù)

2.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資-浮動(dòng)工資/25.5×150%)×加班天數(shù)

3.員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完畢其她緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月合計(jì)不得超過48小時(shí)，超過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休登記手續(xù)。

5.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計(jì)加班費(fèi)。

6.加班費(fèi)經(jīng)人事部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。(二)夜班費(fèi)規(guī)定，員工在每日22時(shí)至次日6時(shí)之間上班工作，不能睡覺，夜班費(fèi)每人每夜8元。(三)值班費(fèi)，市內(nèi)員工到特區(qū)范疇內(nèi)工作(或反向途徑)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報(bào)誤餐費(fèi)8元。報(bào)告列明時(shí)間、地點(diǎn)、工作內(nèi)容，由人事部審核，財(cái)務(wù)部發(fā)放。第五條外勤津貼規(guī)定(一)生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼2元。當(dāng)天出工在2小時(shí)至4小時(shí)者，按半天計(jì)發(fā)，局限性2小時(shí)者不發(fā)津貼。(二)管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員原則領(lǐng)取外勤津貼。(三)工程管理基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、財(cái)務(wù)部市內(nèi)采購員、報(bào)關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實(shí)際天數(shù)每人每天津貼1元(有勘察設(shè)計(jì)、安裝提成獎(jiǎng)?lì)I(lǐng)取者則停發(fā)該項(xiàng)津貼)。(四)汽車司機(jī)各類補(bǔ)貼另見專項(xiàng)發(fā)文。第六條其她福利待遇(一)員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷按關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。但每單200元以上必要由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。(二)室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。(三)我司工作人員(含合同制職工)，每人每月發(fā)放洗理費(fèi)25元、書刊費(fèi)20元、水電補(bǔ)貼35元、物價(jià)補(bǔ)貼73元、糧價(jià)補(bǔ)貼20元、煤氣補(bǔ)貼45元。第七條涼爽飲料費(fèi)規(guī)定(發(fā)放時(shí)間每年5-10月)。1.發(fā)放范疇原則上按第六條第三項(xiàng)。2.發(fā)放原則由人事部和行政部按批準(zhǔn)預(yù)算擬定，人數(shù)由人事部提供，詳細(xì)由行政部安排報(bào)銷。第八條員工籌劃生育按最新印發(fā)關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。第九條員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放，參照深圳涉外公司服裝補(bǔ)貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員工(含合同制職工)每兩年發(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶一條；生產(chǎn)人員按勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定期限發(fā)放勞動(dòng)防護(hù)用品。第十條對(duì)于暫時(shí)去港人員費(fèi)用開支原則和管理辦法按深府(1986)298號(hào)文規(guī)定執(zhí)行(詳見附解)。對(duì)于暫時(shí)出國人員費(fèi)用開支原則和管理辦法按(84)財(cái)外字第610號(hào)文規(guī)定執(zhí)行(詳見附件)。第十一條由于中央及外省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出差人員住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)，實(shí)行"分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)"辦法，我公司接待內(nèi)地來深圳出差，要依照各類人員出差住宿費(fèi)原則恰當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對(duì)于特殊狀況者可從公司管理費(fèi)--交際應(yīng)酬費(fèi)項(xiàng)下列支。國家"關(guān)于省級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定"等文獻(xiàn)均見本文附件。第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。零用金管理細(xì)則(一)關(guān)于零用金之設(shè)立劃分如下：1.公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)立零用金管理人員，盡量由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研

討設(shè)立專人辦理。(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。(三)零用金借支程序如下：1.各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備鈔票，應(yīng)填具零用金借(還)款告知單，交零用金管理人員，即憑單支給鈔票。

2.零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由公司部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3.零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)獲得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4.財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接告知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。

5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)補(bǔ)償。(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)行。分步成本會(huì)計(jì)制度(一)總則第一條我司成本會(huì)計(jì)事務(wù)解決準(zhǔn)則及程序，除普通會(huì)計(jì)事程序和法令、公司章程另有規(guī)定外．悉依本準(zhǔn)則及程序解決。第二條我司成本會(huì)計(jì)事務(wù)由財(cái)務(wù)部成本科解決。第三條我司成本計(jì)算采用分步成本制，每月底計(jì)算成本第四條本難則所稱成本，系以產(chǎn)品生產(chǎn)過程中助所有出為限，涉及直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。第五條我司各類成本或費(fèi)用，攝依權(quán)責(zé)編制列賬。第六條成本單位得視實(shí)際需要設(shè)立備種輔助賬，涉及原物料明綱分類姥、在制品明紉分類賬、制成品明紉分類賬、與制造費(fèi)用明紉分類卵，只須受總分類賬各該統(tǒng)制賬戶統(tǒng)制。第七條我司產(chǎn)品數(shù)量與成本金額計(jì)算，一律算至小數(shù)點(diǎn)后來二位為止，第三位四告五人。第八條我司生產(chǎn)過程中損壞某些，應(yīng)依其性質(zhì)分別按下列方式解決：1.生產(chǎn)過程中，不也許完全避免損壞，其損壞某些成本由完好產(chǎn)品承擔(dān)。2．生產(chǎn)過程中，因意外事故發(fā)生損壞，其所耗用成本，。以非正常損失解決。(二)材料第九條材料話購、訂購、鎮(zhèn)用、保管、退14、盤盈(虧)及廢料等解決，悉依我司材料管理辦法辦理。第十條成本科依請(qǐng)購單、收料單及進(jìn)貨發(fā)票編制傳系。其分錄為，惜：“原物料”；貸：“應(yīng)付賬款”，并將數(shù)量及金額分別登錄于。材科明綱分類賬”。第十一條各單位領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)填發(fā)“領(lǐng)用單，注明領(lǐng)料單位、品名、規(guī)格、用途，并經(jīng)主管簽章后，方得向倉庫領(lǐng)料。倉庫依照頓用單發(fā)料，發(fā)料數(shù)量不得超過核準(zhǔn)數(shù)量(該樹如系不可分割或不便分割時(shí)例外，但應(yīng)辦理退科或注明結(jié)轉(zhuǎn)，另批使用)。第十二條領(lǐng)用單一式三聯(lián)：第一聯(lián)領(lǐng)料單位存查；第二聯(lián)倉庫留存；第三聯(lián)迭交成本科。成本科依照領(lǐng)用單記錄匯編“材料領(lǐng)用江總表”。并編制傳票，其分錄為，借：“在制品——直接材料”和“制造燙用——間接材料”；貸：原料”或“物料”，并據(jù)以登錄“材料明細(xì)分類賬”各該賬戶發(fā)出數(shù)量欄。第十三條材料領(lǐng)用計(jì)價(jià)辦法，依膚面成本采加權(quán)平均法，其公式為：(上月底結(jié)存總價(jià)?本月份進(jìn)料總價(jià))：上月底結(jié)存數(shù)量t本月份進(jìn)料數(shù)量＝本月份單價(jià)第十四條計(jì)人產(chǎn)品成本材料1．直接材料。凡宜接供應(yīng)產(chǎn)品制造所需，而能直接計(jì)人產(chǎn)品成本原料。2．間接材料。凡間接用于產(chǎn)品制造，但并非形成產(chǎn)品本質(zhì)，或雖形成產(chǎn)品本質(zhì)，但所占成本比例甚微，或不便汁人產(chǎn)品成本物料。第十五條材料盤點(diǎn)采用不定期盤點(diǎn)辦法，由成本科合同倉儲(chǔ)科人員進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)填制“盤點(diǎn)單”三聯(lián)，第一聯(lián)倉儲(chǔ)科因存；第二聯(lián)成本科留存；第三聯(lián)掛置于材料存儲(chǔ)處所。成本科應(yīng)于盤點(diǎn)后15B內(nèi)，編制“材料差別報(bào)告表”三聯(lián)，第一聯(lián)送倉儲(chǔ)科，第二聯(lián)成本科留存，第三聯(lián)為編制傳票憑證，并登錄“材料明細(xì)分類姥。。第十六條材料盤損應(yīng)由倉儲(chǔ)科出具報(bào)告，闡明短缺因素，并由上級(jí)主管追究責(zé)任。第十七條“材科明細(xì)分類賬”與“總分類癌”材料統(tǒng)馭科目，平時(shí)效額可不相等。但于月底，成本科應(yīng)與會(huì)計(jì)科對(duì)路核符后，始得開始結(jié)算材料單位成本。(三)人工第十八條人工泵指直接或間接參加生產(chǎn)而支付一切報(bào)酬。管理及推銷部門人員，后管理及推銷費(fèi)用，不在人工范疇內(nèi)。第十九條計(jì)入產(chǎn)品成本人工可分為；1．直接人工。從事直接生產(chǎn)員工報(bào)酬，能直接計(jì)人各該產(chǎn)品成本者，皆屬于直接人工；2間接人工。從事廠務(wù)、研究等工作，及不直接從事生產(chǎn)員工報(bào)酬，和不能或不便宜接計(jì)入產(chǎn)品成本者，皆后于間接人工。第二十條廠務(wù)部應(yīng)設(shè)立“出勒卡”，每人每月一張，由人事科管理記錄，據(jù)以編制薪金表二份。一份送成本科，一份由領(lǐng)款人簽章存于人事科。并于次年1月30日編妥扣繳憑單后送會(huì)計(jì)科。第二十一條我司員工均應(yīng)于到職前，填妥“撫養(yǎng)親屬表”’由人事科收存，作為扣繳薪金所得稅根據(jù)。每次付薪時(shí)依法扣繳所得稅，于次月10g前繳納招征機(jī)關(guān)。第二十二條成本科依照薪金表，計(jì)算各生產(chǎn)部門及服務(wù)部門曲直接人工及間接人工成本，并編制傳票。其分錄為，借：“在制品——直接人工”及“制造費(fèi)用——間接人工”，貸：“應(yīng)付費(fèi)用”。并登入“在制品明紉分類賬”、“制造費(fèi)用明紉分類賬”及“應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)賬”。(四)制造費(fèi)用第二十三條制造費(fèi)用系指生產(chǎn)過程中，除直接原料、直接人工外，所發(fā)生一切其她費(fèi)用。涉及間接材料、間接人工，及其她費(fèi)用等。第二十四條為便于計(jì)算產(chǎn)品成本，制造贊用應(yīng)分為直接費(fèi)用與分?jǐn)傎M(fèi)用。凡廠務(wù)部及技術(shù)部門制造費(fèi)用，一概依特定分?jǐn)偦炯稗k法，將其分?jǐn)傆诟魃a(chǎn)中心。各生產(chǎn)中心攤列費(fèi)用，稱為分?jǐn)傎M(fèi)用。凡生產(chǎn)部自身直接發(fā)生費(fèi)用，稱為直接費(fèi)用。第二十五條制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)詳加分析其發(fā)生因素及用途，并分別歸納于應(yīng)行承擔(dān)部門。幾能擬定其歸屬部門．應(yīng)于傳票中注明其成本中心；凡屑共同性效用，應(yīng)按合理分灘基本，分推至各該產(chǎn)品中。第二十六條凡非按月發(fā)生，而其效用及于全年，或按實(shí)際發(fā)生金額計(jì)算成本，凡屬不合理酌資用，成本科應(yīng)于合理分?jǐn)v．計(jì)算該月份應(yīng)攤列金額，并列人制造費(fèi)用項(xiàng)下。其傳票分錄為，措：。xx賽用”，貸：“暫估應(yīng)付款”。第二十七條費(fèi)用分?jǐn)偦疽老铝蟹绞睫k理職務(wù)部門費(fèi)用如下列基本攤?cè)烁鞒杀局行模?．供電費(fèi)用。按各成本中心實(shí)際耗用電度分?jǐn)偅?．給水費(fèi)用。按備成本中心實(shí)際耗用水量分?jǐn)偅?供汽贊用。按各成本中心實(shí)際耗用蒸汽量分?jǐn)偅?．原動(dòng)力費(fèi)用。按各成本中心祝器使用空氣氣壓量分?jǐn)偅?．部門費(fèi)用。廠務(wù)及其她輔助部門，按各成本中必員工人數(shù)分搏。第二十八條成本科應(yīng)于每月底，依照“制造費(fèi)用明紉分類賬”編制“制造費(fèi)用匯總表”及“制造費(fèi)用分攘表”。按顯示各服務(wù)部門制造費(fèi)用攤?cè)雮涑杀局行膬?nèi)容與的確數(shù)字。其傳票分錄為，借：’在制品”，貸：。制造費(fèi)用”。并登錄于。在制品明細(xì)分類魔”及“制造費(fèi)用明細(xì)分類表”。第二九條前項(xiàng)分?jǐn)偦巨k法，應(yīng)槐實(shí)際狀況變化修正。(五)成本計(jì)算與簿記組織第三十條生產(chǎn)部應(yīng)于次月3日前，分別呈送下列生產(chǎn)月報(bào)表。涉及：制一科生產(chǎn)月報(bào)表、制二科生產(chǎn)月報(bào)表、制三科生產(chǎn)月報(bào)表、材料月報(bào)表。以上備報(bào)表一式二聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送成本科。第三十一條成本科依照上述報(bào)表，編制原物料、在制品、制成品收發(fā)存明細(xì)表。第三十二條成本科依照“耗用直接材科明細(xì)表”、“制造費(fèi)用”及“直接人工匯總分?jǐn)偙怼?，?jì)算制成品及在制品單位成本及總成本，并編制“成本計(jì)算表”。第三十三條成本科再依照會(huì)計(jì)科編制助銷貨明紉表編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表”。第三十四條成品單位成本采用加權(quán)平均法。其公式為：(上月底結(jié)存總金額l本月生產(chǎn)總金額)：(上月底結(jié)存量l本月總生產(chǎn)量)第三十五條成本科依照成本計(jì)算表編制傳票。其分錄為，借：“制成品”，貸：“在制品”。并登錄于“在制品明紉分類賬”及“制成品明細(xì)分類賬”。第三十六條成本科依照“收發(fā)存明細(xì)表”核對(duì)發(fā)票后，編制傳票。其分錄為，惜：“銷貸成本”、“推銷費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”，貸：“制成品”。第三十七條成本科于每月結(jié)算完竣后，應(yīng)將其關(guān)于成本報(bào)表江送會(huì)計(jì)科，供匯定財(cái)務(wù)報(bào)表用。分批成本會(huì)計(jì)制度(一)總則第一條分批成本會(huì)計(jì)制度系依我司會(huì)計(jì)解決準(zhǔn)則制定酌。第二條我司重要產(chǎn)品為電解式電容器，其制造流程(略)。第三條成本系指制造產(chǎn)品所密提供原物料、勞務(wù)及其她開支，即在產(chǎn)品制造過程所發(fā)生一切費(fèi)用支出。第四條我司產(chǎn)品成本涉及下列各項(xiàng)：1．直接材料；2．物科；3．直接人工；4．制造資用。第五條我司采用分批成本計(jì)算制度，以計(jì)算產(chǎn)品成本。第六條我司成本計(jì)算以產(chǎn)品為中心。第七條成本結(jié)算期間以每月計(jì)算一次為原則。第八條計(jì)算成本金額以元為準(zhǔn)，但單位成本以小數(shù)二位為徒。第九條我司產(chǎn)品計(jì)算均以Pc(個(gè))為單位。第十條生產(chǎn)部門每日應(yīng)提出原物料領(lǐng)用報(bào)表、生產(chǎn)報(bào)表供會(huì)計(jì)部門計(jì)算成本根據(jù)；此外人事部門應(yīng)于次月5日前提出部門別薪金資料供會(huì)計(jì)部門計(jì)算直接人工及間接人工酌根據(jù)。第十一條成本會(huì)計(jì)計(jì)算應(yīng)按產(chǎn)品別提出單位成本分析，以供各單位作為生產(chǎn)管理或決策參照，其有超量耗用原物料、人工或贊用發(fā)生重大差別時(shí)候，應(yīng)查明因素，提出報(bào)告。(二)樹科成本解決第十二條計(jì)入成本材料：1．直接材料(下列各項(xiàng)分別直接計(jì)入各產(chǎn)品成本)(1)鋁箔；(2)餡端子；(3)電解紙；(4)襯墊；(5)鋁殼；(6)塑膠管。2．物料(下列各項(xiàng)分別計(jì)入各產(chǎn)品成本)：(1)電解濃；(2)脫脂劑。3．間接材料(下列各項(xiàng)設(shè)備維修材料以制造費(fèi)產(chǎn)品成本內(nèi))：(1)機(jī)械修理用科；(2)金屬五金材料；(3)工具類；(4)電器材科e第十三條材料成本計(jì)算，采用加權(quán)平均法，其新購進(jìn)材料價(jià)格除其貨款外，其她附加費(fèi)用(如運(yùn)贊、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅等)均應(yīng)計(jì)入進(jìn)科成本o1．材料頓用及退回均應(yīng)填具領(lǐng)、退料單辦理進(jìn)退科手續(xù)。2．領(lǐng)、退料憑證應(yīng)依規(guī)定填寫井經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)。3．發(fā)料人員應(yīng)將領(lǐng)料、退料或發(fā)貨單據(jù)加以持續(xù)編號(hào)。于次日送交會(huì)計(jì)人員登人存貨故蛛。第十四條倉庫部門每次月5日前應(yīng)格本月料品別收發(fā)存月報(bào)表送會(huì)計(jì)部門核對(duì)。(二)人工成本解決第十五條人工成本為給付員工本薪、加斑費(fèi)、獎(jiǎng)金及各項(xiàng)津貼補(bǔ)貼、勞保等。第十六條人工成本依照人事部門每月編制“薪金消冊(cè)”加以區(qū)別為直接人工或間接人工。t．直接人工。系指生產(chǎn)部門直接從事生產(chǎn)操作、維護(hù)及現(xiàn)場主管人員勞力報(bào)酬，如制造車間、生產(chǎn)技術(shù)科所有人員均是，其人工成本依其重點(diǎn)產(chǎn)品分?jǐn)偮史謩e雄人該產(chǎn)品內(nèi)。2．問接人工。系指服務(wù)部門員工報(bào)酬及主管級(jí)人員薪金，分別汁入產(chǎn)品以作為制造費(fèi)用一某些，如生產(chǎn)科、質(zhì)量管理科、總務(wù)科等。第十七條會(huì)計(jì)部門根據(jù)“薪金清冊(cè)”編制轉(zhuǎn)賬傳票登殿。(三)制造費(fèi)用解決第十八條制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)應(yīng)按其性質(zhì)依照關(guān)于原始憑證編制記殿憑證，并記入制造費(fèi)用明細(xì)分類賬，而各項(xiàng)費(fèi)用于每月終了結(jié)總后編制“工繳匯總比較表”。第十九條每月服務(wù)部門資用除計(jì)人“工繳匯總比較表”外，并依“人工費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表”分撮計(jì)算。(四)成本計(jì)算第二十條我司成本計(jì)算流程(略)。第二十一條成本計(jì)算分為三大單元獨(dú)立作業(yè)：1．原、物料成本計(jì)其；2直接人工成本計(jì)算；3．制造費(fèi)用成本計(jì)算。第二十二條成本計(jì)算根據(jù)下列資料：1生產(chǎn)月報(bào)表；2．薪金渲冊(cè)；3．料品別收發(fā)存月報(bào)表；4．工繳匯總比較表。(五)成品生產(chǎn)成本計(jì)算辦法第二十三條我司電解式電容器成本計(jì)算系采用分批實(shí)際成本計(jì)算制度。第二十四條各成品材料原則耗損率、直接人工與制造費(fèi)用分招率和既有機(jī)臺(tái)、人員配備月原則產(chǎn)量等由生產(chǎn)管理部門設(shè)定。第二十五條會(huì)計(jì)人員依照生產(chǎn)管理部門設(shè)定原則產(chǎn)量以制定出整個(gè)公司原則材料成本、原則直接人工與標(biāo)淮制造費(fèi)用，并依生產(chǎn)管理部門設(shè)定損耗率、分?jǐn)偮室约爱a(chǎn)品類別標(biāo)淮成本表，分別設(shè)定出各產(chǎn)品單位原則生產(chǎn)成本。第二十六條產(chǎn)品類別原則成本表每年視原料、直接人工及制造費(fèi)用實(shí)際變動(dòng)狀況予以修正。第二十七條會(huì)計(jì)人員每月依照實(shí)際直接人工與制造費(fèi)用資料編制“工繳匯總比較表”，匯總記錄當(dāng)月，S生制造工繳成本，并憑以“基準(zhǔn)單位成本分雕計(jì)算表”分?jǐn)傆?jì)算各月基憋單位直接人工暨制造費(fèi)用，并根據(jù)生產(chǎn)管理部門庫管人員編制送來“料品類別收發(fā)存月報(bào)表”資料對(duì)會(huì)計(jì)庫存廄并記錄其當(dāng)月各類材料耗用金額，亦以“基準(zhǔn)單位成本分?jǐn)傆?jì)算表”分?jǐn)傆?jì)算各月基準(zhǔn)單位材料成本，其計(jì)算公式詳見分雄計(jì)算表闡明欄闡明。第二十八條會(huì)計(jì)人員最后以“產(chǎn)品類別生產(chǎn)成本計(jì)算表”將該月依“基猴單位成本分?jǐn)傆?jì)算表”計(jì)算褥出基準(zhǔn)單位材料、直接人工與制造費(fèi)用成本過人本表各基準(zhǔn)單位成本欄內(nèi)．并以“人工費(fèi)用分?jǐn)偦┍怼奔啊安牧虾挠梅謹(jǐn)偦幢怼痹O(shè)定，各項(xiàng)規(guī)格型號(hào)直接人工、制造費(fèi)用祝材料分?jǐn)偞謩e過入成本計(jì)算分雄率欄內(nèi)，并以此計(jì)算材料、直接人工暨制造費(fèi)用單位成本，且共計(jì)為實(shí)際制造單位成本。(六)統(tǒng)制賬戶及報(bào)告第二十九條公司成本賬戶與普通窿戶采用合一總賬制，在總賬中設(shè)統(tǒng)制科目，控制成本明紉分類賬。第三十條各總賬上酌科目，其月底余額應(yīng)與各該關(guān)于成本明紉賬余額總和相符合。第三十一條成本會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容須與普通會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容互相聯(lián)系者，應(yīng)互相勾稿，其編制應(yīng)依會(huì)計(jì)簿記記錄為根據(jù)。第三十二條本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)行，其修改亦同。(七)經(jīng)營管理報(bào)蔑類別1．比較損益表屑于經(jīng)營類，出表日期每月15日，具備提供公司當(dāng)月經(jīng)營損益狀況功能。制表部門為總務(wù)科。2．產(chǎn)品類別銷售毛利分析屬于經(jīng)營類，出表日期每月15B．具備提供各產(chǎn)品銷售單位毛利狀況功能。制表部門為總務(wù)科。3．各機(jī)臺(tái)動(dòng)用狀況表屑于生產(chǎn)類，出表日期每月10日，具備提供生產(chǎn)部門各機(jī)臺(tái)動(dòng)用狀況功能。制表部門為生產(chǎn)管理科。4．人工分折表屬于生產(chǎn)類，出表日期每月lo日，具備提供生產(chǎn)部門人員生產(chǎn)力狀況。制表部門為生產(chǎn)管理科。5．客戶類別銷售趨勢圖屑于經(jīng)營類，出表日期每月10日，具備提供重要害戶銷售量頹毛利額趨勢資料功能。制表部門為總務(wù)科。6．產(chǎn)品類別銷售趨勢因?qū)儆跔I業(yè)類，出表日期每月10日提供重要產(chǎn)品銷售毛利額趨勢資料。制表部門為總務(wù)科。7．闡明。(1)為促使公司經(jīng)營管理制度化，及制定上述6種經(jīng)營管理報(bào)表。(2)上述報(bào)表應(yīng)定期由制表部門編制提供。(3)為使報(bào)表資料有效提供管理資料及指標(biāo)，故每月定期召開科長級(jí)以上人員參加“經(jīng)營會(huì)議”，就報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行檢查及謀求各項(xiàng)問題解決方案。(4)對(duì)“經(jīng)營會(huì)議”各項(xiàng)決策應(yīng)執(zhí)行事項(xiàng)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)執(zhí)行成果追蹤，并于下次會(huì)計(jì)期間提出報(bào)告。資產(chǎn)控制制度原則第一條資產(chǎn)保管與帳簿記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第二條資產(chǎn)保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第三條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免擅自或不當(dāng)使用。第四條應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存鈔票，并維持至少額度。第五條各項(xiàng)支出核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第六條應(yīng)盡量以支票支付，支票簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密控制。第七條已簽章付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第八條關(guān)于鈔票、存貨或其她流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)單據(jù)，應(yīng)事先印妥持續(xù)編號(hào)。第九條負(fù)責(zé)鈔票、有價(jià)證券及其她貴重資產(chǎn)解決負(fù)責(zé)人員，須要有充分保證。第十條上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派她人暫代其職務(wù)。第十一條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。第十二條存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。第十三條倘人員編制允許，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購與驗(yàn)收，銷貨與倉儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉儲(chǔ)，訂貨與倉儲(chǔ)等等。第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第十五條定期舉辦資產(chǎn)全面盤點(diǎn)，涉及原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第十六條單據(jù)開具盡量一次復(fù)寫，并避免涂改。第十七條盡量訂立各項(xiàng)工作書面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，增進(jìn)效率。內(nèi)部稽核制度總則第一條我司各部門及各下屬營業(yè)單位稽核工作，由管理部隨時(shí)指定恰當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條我司稽核業(yè)務(wù)范疇，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱難卓絕第三條稽核人員對(duì)于所審核事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在關(guān)于帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第五條稽核人員前去稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集關(guān)于資料，擬訂籌劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參照。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集關(guān)于資料，擬訂籌劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參照。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其她部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該關(guān)于部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇故意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。第九條稽核人員對(duì)我司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向關(guān)于單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及關(guān)于檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面闡明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。帳務(wù)稽核第十二條記帳憑證審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)每一交易行為發(fā)生，與否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其因素。

(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要與否恰當(dāng)，有無漏掉、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算與否對(duì)的。

(三)轉(zhuǎn)帳與否