吉林正大拍賣(mài)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度樣本

吉林正大拍賣(mài)有限責(zé)任公司文獻(xiàn)吉正大司字[]第6號(hào)關(guān)于下發(fā)《吉林正大拍賣(mài)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度》告知各部室：現(xiàn)將《吉林正大拍賣(mài)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度》下發(fā)，請(qǐng)遵循執(zhí)行。附件：吉林正大拍賣(mài)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度吉林正大拍賣(mài)有限責(zé)任公司7月26日

附件：吉林正大拍賣(mài)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)吉林正大拍賣(mài)有限責(zé)任公司（如下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依照國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程關(guān)于規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況和管理規(guī)定，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)和辦法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)營(yíng)，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基本工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支籌劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，以提高會(huì)計(jì)資訊及時(shí)性和精確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)購(gòu)建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)闡明書(shū)，做好分析、考核工作。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為統(tǒng)一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，詳細(xì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理。第五條財(cái)務(wù)部設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納等崗位。崗位職責(zé)如下：出納職責(zé)：（一）理解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位銜接工作。（二）熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。（三）精確收付鈔票，妥善保管鈔票及有價(jià)證券，各類(lèi)印章，保證資金安全。（四）隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。（五）及時(shí)核對(duì)信用卡拉卡明細(xì)與銀行入賬對(duì)賬單，月底編制銀行對(duì)賬單。（六）堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)鈔票，及時(shí)核對(duì)鈔票日記賬，做到日清月結(jié)。（七）樹(shù)立良好服務(wù)意識(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)：（一）熟悉掌握財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度和關(guān)于法規(guī)。遵守各項(xiàng)收費(fèi)制度、費(fèi)用開(kāi)支范疇和開(kāi)支原則，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。（二）按照會(huì)計(jì)制度編制記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)精確、手續(xù)完備，賬目健全、及時(shí)記賬算賬、準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬、定期對(duì)賬(涉及核對(duì)鈔票實(shí)有數(shù))。保證所提供會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、精確、及時(shí)、完整。（三）嚴(yán)格票據(jù)管理，保管和使用空白發(fā)票，收據(jù)要合規(guī)范。票據(jù)領(lǐng)用要登記收回要銷(xiāo)號(hào)。（四）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案整頓。（五）及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，定期做好財(cái)產(chǎn)清查和核對(duì)工作，做到賬實(shí)相符。（六）遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。（七）對(duì)主管部門(mén)和審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)依照法律和關(guān)于規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督要如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和關(guān)于資料，不得回絕、隱匿、謊報(bào)。（八）會(huì)計(jì)調(diào)離本崗位時(shí)，要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、票據(jù)、關(guān)于文獻(xiàn)、會(huì)計(jì)檔案、債權(quán)債務(wù)和未了事項(xiàng)向接辦人移送情楚并編制移送清冊(cè)，辦妥交接手續(xù)。（九）遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱忱服務(wù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)公司全面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。（二）負(fù)責(zé)制定并完畢公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)定和辦法。（三）解釋、解答與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)于法規(guī)和制度。（四）分析檢查公司財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行狀況。（五）審核公司原始單據(jù)和辦理尋常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。（六）審核公司記賬憑證，審核公司會(huì)計(jì)報(bào)表。（七）定期檢查公司庫(kù)存鈔票和銀行存款與否賬實(shí)相符。（八）負(fù)責(zé)定期財(cái)產(chǎn)清查。（九）承辦總經(jīng)理交辦其她財(cái)務(wù)工作。（十）保證準(zhǔn)時(shí)納稅，負(fù)責(zé)按照國(guó)家稅法和其她規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促關(guān)于崗位人員及時(shí)辦理手續(xù)。第三章財(cái)務(wù)管理基本工作第六條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄重要根據(jù)。第七條公司應(yīng)依照審核無(wú)誤原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必要具備：填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第八條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定會(huì)計(jì)解決辦法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，互相可比和會(huì)計(jì)解決辦法先后相一致。第九條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，涉及對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必要將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作所有移送給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移送人員方可調(diào)離或離職。第四章貨幣資金管理第十二條庫(kù)存鈔票管理（一）嚴(yán)格按照國(guó)家頒布《鈔票管理暫行條例》規(guī)定范疇內(nèi)使用鈔票，超過(guò)范疇?wèi)?yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）鈔票出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后鈔票支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)審批手續(xù)與否完備，原始憑證填制與否符合規(guī)定規(guī)定，金額計(jì)算與否對(duì)的，支付方式與否妥當(dāng)。復(fù)核無(wú)誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時(shí)據(jù)以登記鈔票日記賬。財(cái)務(wù)主管審核記賬憑證及所附原始憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“鈔票付訖”戳記。鈔票出納員收到鈔票款項(xiàng)時(shí)，必要開(kāi)具鈔票收據(jù)。（三）現(xiàn)場(chǎng)收取客戶(hù)鈔票作為拍賣(mài)保證金，必要用信封封存，并讓交款者齊縫簽字，妥善保管。開(kāi)據(jù)拍賣(mài)保證金單，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交競(jìng)買(mǎi)人，結(jié)算拍賣(mài)成交價(jià)款或者退拍賣(mài)保證金時(shí)必要收回，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存。（四）每日庫(kù)存鈔票余額不得超過(guò)1.5萬(wàn)元，超過(guò)某些應(yīng)及時(shí)解交銀行。（五）鈔票出納員不得用白條抵庫(kù)，不得坐支鈔票，不得設(shè)立小金庫(kù)。（六）鈔票出納員每日清點(diǎn)庫(kù)存鈔票并與鈔票日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)鈔票短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并先通過(guò)“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)來(lái)核算，及時(shí)查明因素報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理作出解決后，再據(jù)以轉(zhuǎn)入關(guān)于賬戶(hù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理每周至少對(duì)庫(kù)存鈔票盤(pán)點(diǎn)一次，每月末必要盤(pán)點(diǎn)，以保證賬款相符。第十三條銀行存款管理（一）銀行賬戶(hù)必要按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶(hù)只供我司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，禁止出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，禁止為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶(hù)支付權(quán)限及印鑒管理1.單筆支付金額為人民幣2萬(wàn)元如下或等值外幣票據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定代表人章；單筆支付金額為人民幣2萬(wàn)元以上或等值外幣票據(jù)，需總經(jīng)理簽字審批。2.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法定代表人章由出納保管，印鑒保管人出差時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后授權(quán)委托指定人員代保管；3.出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后銀行支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)審批手續(xù)與否完備、原始憑證填制與否符合規(guī)定規(guī)定、金額計(jì)算與否對(duì)的、支付方式與否妥當(dāng)。復(fù)核無(wú)誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時(shí)據(jù)以登記銀行日記賬。不得開(kāi)具空頭支票，票據(jù)收款人與發(fā)票開(kāi)具人必要一致（除發(fā)票開(kāi)具人書(shū)面規(guī)定除外）。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“銀行付訖”戳記。4.月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，若有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)查明因素督促關(guān)于經(jīng)辦人員及時(shí)解決。如果通過(guò)調(diào)節(jié)依然不相符，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后，再進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)解決。第五章固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)是指有效期限超過(guò)1年以上，單位價(jià)值在元以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)，涉及房屋建筑物、運(yùn)送設(shè)備、辦公設(shè)備等。第十五條財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（二）負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢等財(cái)務(wù)核算。（三）監(jiān)督和組織使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)及清查核對(duì)，做到賬、卡、物相符。（四）整頓核查檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，督促使用部門(mén)辦理有關(guān)手續(xù)。（五）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違背固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣(mài)、拆除固定資產(chǎn)行為和破壞固定資產(chǎn)現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)予以懲罰。使用部門(mén)固定資產(chǎn)管理職責(zé)：（一）使用部門(mén)固定資產(chǎn)保管人員作為第一負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)保管好固定資產(chǎn)設(shè)備。（二）建立本部門(mén)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣(mài)。（三）依照主管部門(mén)規(guī)定，配合歸口管理部門(mén)定期對(duì)本部門(mén)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。（四）部門(mén)使用人員工作變動(dòng)時(shí)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。第十六條固定資產(chǎn)報(bào)廢與封存：凡符合報(bào)廢條件固定資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢，公司固定資產(chǎn)報(bào)廢解決時(shí)，須使用部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)與使用部門(mén)要預(yù)估回收價(jià)值，填寫(xiě)設(shè)備報(bào)廢單，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，及時(shí)作價(jià)解決并辦理報(bào)廢有關(guān)手續(xù)。對(duì)于使用不當(dāng)導(dǎo)致報(bào)廢，應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。第六章期間費(fèi)用管理第十七條期間費(fèi)用是指公司為獲得經(jīng)營(yíng)收入而發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生各種費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生籌資費(fèi)用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用核算、控制、分析。對(duì)期間費(fèi)用核算應(yīng)依照公司管理需求分部門(mén)、分項(xiàng)目、分負(fù)責(zé)人進(jìn)行。對(duì)期間費(fèi)用控制應(yīng)進(jìn)行事先、事中、事后全過(guò)程控制。第七章內(nèi)部牽制和稽核第十八條公司按照互相制約、互相協(xié)調(diào)原則，通過(guò)嚴(yán)密會(huì)計(jì)工作流程，明確崗位責(zé)任制，逐漸完善內(nèi)部牽制和稽核制度。凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算、登記等業(yè)務(wù)工作，必要由兩人或者兩人以上分工辦理。第十九條貨幣資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按如下規(guī)定辦理：（一）所有收、付款業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。（二）實(shí)行錢(qián)、賬分管，出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程。（三）公司法定代表人印章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章分別由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，禁止交由一人保管。（四）所有貨幣資金收付，必要憑證齊全，審批手續(xù)不全，財(cái)務(wù)部將不予辦理。（五）各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)及時(shí)加蓋支付印戳銷(xiāo)案，防止重復(fù)請(qǐng)款。第二十條稽核工作范疇(一)賬務(wù)稽核1．記賬憑證審核或檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(1)每一交易行為發(fā)生，與否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其因素。(2)會(huì)計(jì)科目有無(wú)誤用，摘要與否恰當(dāng)，有無(wú)漏掉、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算與否對(duì)的。(3)轉(zhuǎn)賬與否合理，借貸方數(shù)字與否相符。(4)應(yīng)加蓋戳記編號(hào)等手續(xù)與否完備，關(guān)于人員簽章與否齊全。(5)記賬憑證所附原始憑證與否合乎規(guī)定、齊全、的確及手續(xù)與否完備。(6)記賬憑證編號(hào)與否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂與否完整。(7)記賬憑證保存辦法及放置地點(diǎn)與否妥善。2．賬簿檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(1)各種賬簿記載，與否與記賬憑證相符；應(yīng)復(fù)核者，與否已復(fù)核。(2)各相對(duì)科目余額與否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。3．庫(kù)存檢查，須注意下列事項(xiàng)：(1)檢查庫(kù)存鈔票、支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款對(duì)賬單與否相符，空白未使用支票與否齊全，作廢某些有無(wú)辦理注銷(xiāo)。(2)鈔票與否存儲(chǔ)庫(kù)內(nèi)，如有另存她處者，應(yīng)及時(shí)查明因素。(3)庫(kù)存鈔票有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(4)內(nèi)部往來(lái)賬，與否經(jīng)常核對(duì)。4．報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(1)各種報(bào)表與否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。(2)各種報(bào)表內(nèi)容與否與賬簿上記載相符。(3)數(shù)字計(jì)算與否對(duì)的，簽章與否齊全。(4)報(bào)表編號(hào)、裝訂與否完整及符合規(guī)定。(5)報(bào)表保存辦法及放置地點(diǎn)與否妥善。(二)財(cái)務(wù)稽核1．財(cái)務(wù)解決過(guò)程中所采用會(huì)計(jì)辦法及操作流程與否對(duì)的、合理。2．復(fù)核費(fèi)用核算與否精確。3．復(fù)核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同及執(zhí)行狀況。第八章會(huì)計(jì)工作交接第二十一條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必要將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作所有移送給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)，不得離開(kāi)原會(huì)計(jì)崗位。第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移送手續(xù)之前，必要做好如下工作：(一)已經(jīng)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制憑證，應(yīng)當(dāng)將憑證填制完畢。(二)尚未登記賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。(三)整頓應(yīng)當(dāng)移送各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。(四)編制移送清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移送會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章、鈔票、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、其她會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)軟件和密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)等關(guān)于資料、實(shí)物等。未了事項(xiàng)書(shū)面材料也應(yīng)列入移送清冊(cè)。(五)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和移送時(shí)，還應(yīng)將所有財(cái)務(wù)工作、重大財(cái)務(wù)收支和債權(quán)、債務(wù)遺留問(wèn)題寫(xiě)成書(shū)面材料，該書(shū)面材料是移送清冊(cè)中重要內(nèi)容。第二十三條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必要有監(jiān)交人監(jiān)交。普通會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。第二十四條移送人員在辦理移送時(shí)，要按移送清冊(cè)逐項(xiàng)逐筆移送，接替人員要逐項(xiàng)逐筆核對(duì)點(diǎn)收。第二十五條交接完畢后，交接雙方及監(jiān)交人員要在移送清冊(cè)上簽名或蓋章。移送清冊(cè)應(yīng)注明：公司名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人職務(wù)、姓名、移送清冊(cè)頁(yè)數(shù)等。移送清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。第二十六條接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移送會(huì)計(jì)賬簿，不得另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄持續(xù)性和會(huì)計(jì)檔案完整性。接替人員應(yīng)繼續(xù)辦理移送未了事項(xiàng)。第二十七條移送人員對(duì)所移送會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她關(guān)于會(huì)計(jì)資料真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第九章會(huì)計(jì)檔案管理第二十八條會(huì)計(jì)檔案涉及：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及與會(huì)計(jì)核算有關(guān)董事會(huì)決策、股東會(huì)決策、合同、章程等重要資料。第二十九條會(huì)計(jì)檔案保存（一）會(huì)計(jì)檔案保管