本科生輔修財(cái)務(wù)報(bào)表分析課件

本科生輔修財(cái)務(wù)報(bào)表分析課件目錄CONTENTS財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述資產(chǎn)負(fù)債表分析利潤(rùn)表分析現(xiàn)金流量表分析財(cái)務(wù)比率與指標(biāo)分析01財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外提供的反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等部分。財(cái)務(wù)報(bào)表的定義與組成財(cái)務(wù)報(bào)表的組成財(cái)務(wù)報(bào)表的定義目的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的挖掘和分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為投資者、債權(quán)人、管理層和其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。意義財(cái)務(wù)報(bào)表分析有助于揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績(jī)表現(xiàn)，幫助利益相關(guān)者做出更加明智的決策，同時(shí)也有助于提高企業(yè)的透明度和公信力。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的與意義通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率來(lái)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，如流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、毛利率等。比率分析法將企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比和分析，以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。趨勢(shì)分析法通過(guò)分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的因素及其之間的關(guān)系，來(lái)評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，如杜邦分析法等。因素分析法通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，了解企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，評(píng)估企業(yè)的償債能力和投資價(jià)值?，F(xiàn)金流量分析法財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法02資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成與特點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大類(lèi)項(xiàng)目組成，用于反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表是一種靜態(tài)報(bào)表，它以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)恒等式為基礎(chǔ)編制，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。分析流動(dòng)資產(chǎn)可以了解企業(yè)的短期償債能力和經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)情況。流動(dòng)資產(chǎn)分析非流動(dòng)資產(chǎn)是指除流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。分析非流動(dòng)資產(chǎn)可以了解企業(yè)的長(zhǎng)期投資狀況、固定資產(chǎn)的規(guī)模與折舊情況以及無(wú)形資產(chǎn)的狀況。非流動(dòng)資產(chǎn)分析資產(chǎn)類(lèi)別的分析流動(dòng)負(fù)債分析流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)將在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。分析流動(dòng)負(fù)債可以了解企業(yè)的短期償債能力和資金周轉(zhuǎn)情況。非流動(dòng)負(fù)債分析非流動(dòng)負(fù)債是指除流動(dòng)負(fù)債以外的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。分析非流動(dòng)負(fù)債可以了解企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和債務(wù)結(jié)構(gòu)。負(fù)債類(lèi)別的分析股本是所有者權(quán)益的重要組成部分，包括國(guó)家股、法人股和個(gè)人股等。分析股本可以了解企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益情況。股本分析留存收益是指企業(yè)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中留存在企業(yè)的部分，包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。分析留存收益可以了解企業(yè)的盈利能力、利潤(rùn)分配政策和股東回報(bào)情況。留存收益分析所有者權(quán)益類(lèi)別的分析03利潤(rùn)表分析利潤(rùn)表的構(gòu)成利潤(rùn)表主要反映了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目。利潤(rùn)表的特點(diǎn)利潤(rùn)表是一種動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表，它以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，通過(guò)比較不同會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用，來(lái)反映企業(yè)的盈利狀況和經(jīng)營(yíng)效率。利潤(rùn)表的構(gòu)成與特點(diǎn)03營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的收入，如捐贈(zèng)、政府補(bǔ)貼等。01營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所獲得的收入，是利潤(rùn)表中的重要項(xiàng)目之一。02其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)所獲得的收入，如租金收入、投資收益等。收入類(lèi)別的分析營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所發(fā)生的直接成本，是影響企業(yè)利潤(rùn)的重要因素之一。期間費(fèi)用期間費(fèi)用是企業(yè)為維持日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。稅金及附加稅金及附加是企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定繳納的稅費(fèi)和附加費(fèi)用，如增值稅、所得稅等。成本費(fèi)用的分析利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額。凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈收益，即稅后利潤(rùn)，是利潤(rùn)表中最終的指標(biāo)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)，是利潤(rùn)表中最重要的項(xiàng)目之一。利潤(rùn)構(gòu)成的分析04現(xiàn)金流量表分析VS現(xiàn)金流量表主要由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分構(gòu)成，用于反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。現(xiàn)金流量表的特點(diǎn)現(xiàn)金流量表以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)比不同時(shí)期現(xiàn)金流量的變化，幫助報(bào)表使用者了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，評(píng)估企業(yè)的償債能力和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。現(xiàn)金流量表的構(gòu)成現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與特點(diǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的現(xiàn)金收入與支出。通過(guò)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利質(zhì)量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素主要包括銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用、稅費(fèi)等。通過(guò)對(duì)這些因素的分析，可以評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，以及進(jìn)行對(duì)外投資所獲得的現(xiàn)金收入與支出。要點(diǎn)一要點(diǎn)二投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素主要包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)等。通過(guò)對(duì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析，可以評(píng)估企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)發(fā)展?jié)摿?。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行股票和債券等方式籌集資金所獲得的現(xiàn)金收入與支出。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素主要包括企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、融資政策、市場(chǎng)利率等。通過(guò)對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析，可以評(píng)估企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素05財(cái)務(wù)比率與指標(biāo)分析衡量企業(yè)短期償債能力，計(jì)算公式為流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。衡量企業(yè)快速償債能力，計(jì)算公式為速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨）除以流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)比率越高，企業(yè)的快速償債能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率速動(dòng)比率償債能力比率存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理能力，計(jì)算公式為銷(xiāo)售成本除以存貨平均余額。存貨周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)的存貨管理能力越強(qiáng)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理能力，計(jì)算公式為銷(xiāo)售收入除以應(yīng)收賬款平均余額。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)的應(yīng)收賬款管理能力越強(qiáng)。營(yíng)運(yùn)能力比率衡量企業(yè)盈利能力，計(jì)算公式為凈利潤(rùn)除以銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售利潤(rùn)率越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。銷(xiāo)售利潤(rùn)率衡量企業(yè)資產(chǎn)利用效率，計(jì)算公式為凈利潤(rùn)除以總資產(chǎn)平均余額。資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)的資產(chǎn)利用效率越高。資產(chǎn)收益率盈利能力比率