2024年稅務考試-營改增知識筆試歷年真題薈萃含答案

2024年稅務考試-營改增知識筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.有關“營改增”納稅人增值稅稅率，下列表述正確的是（）。A、提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。B、提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%。C、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務，稅率為6%。D、財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為零。2.單位和個人提供的下列勞務，不征增值稅的有（）。A、汽車的修配B、汽車的修理C、受托加工白酒D、房屋的裝潢3.建筑服務是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括（）4.應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。目前該規(guī)定標準定義為（）元。A、50萬B、80萬C、180萬D、500萬5.境內的單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為適用增值稅零稅率的是（）。A、向境外提供的完全在境外消費的設計服務B、工程項目在境外的工程監(jiān)理服務C、標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務D、存儲地點在境外的倉儲服務6.我國的城市維護建設稅是以（）為計征依據(jù)。A、主營業(yè)務收入B、營業(yè)外收入C、應繳增值稅、消費稅稅額D、企業(yè)的利潤總額7.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，按照（）的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。A、1%B、4%C、5%D、10%8.不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構筑物和其他土地附著物。對不動產(chǎn)的維修屬于建筑業(yè)修繕業(yè)務。增值稅稅率為11%。9.營改增試點納稅人，應如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？10.有償，是指取得（）A、貨幣B、貨物C、服務D、其他經(jīng)濟利益11.下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關進口增值稅專用繳款書C、解繳稅款的完稅憑證D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票12.下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（）A、被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B、被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內停止領購專用發(fā)票C、取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅D、代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理13.經(jīng)國務院批準，自2016年5月1日將起哪幾個行業(yè)納入營改增試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。14.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，增值稅一般納稅人資格認定標準不正確是（）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認定標準B、納稅人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認定標準C、納稅人為營改增企業(yè)的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額一并計算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認定標準D、應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準15.對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的（），限額標準最高可上浮20%。A、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅B、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和增值稅C、增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加D、個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加16.增值稅的計稅方法有哪些？17.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得的有效憑證有：（）。A、支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證E、國家稅務總局規(guī)定的其他憑證18.其他個人提供跨縣（市）建筑服務，應（）。A、到建筑服務發(fā)生地預繳增值稅B、到居住地國稅申報繳納增值稅C、到建筑服務發(fā)生地地稅繳納增值稅D、既要向建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，也要向居住地申報繳納增值稅19.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，必須分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。20.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部欄目一次性如實開具，并加蓋（）。A、發(fā)票專用章B、財務專用章C、發(fā)票專用章或財務專用章D、單位公章21.甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以選擇簡易計稅方式。22.下列屬于不征收增值稅的項目有（）。A、根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務B、存款利息C、被保險人獲得的保險賠付D、行政單位之外的其他單位收取的符合規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費23.境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人按照下列（）公式計算應扣繳稅額。A、應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+征收率）×稅率B、應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率C、應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+征收率）×征收率D、應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×征收率24.試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務可以享受（）優(yōu)惠。A、不得免稅B、不得減稅C、免稅D、減稅25.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，24個月內不得變更。卷II一.參考題庫(共25題)1.一般納稅人如果選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內不得變更。A、12B、24C、36D、482.下列事項不屬于增值稅征稅范圍的是：（）。A、行政單位收取的同時滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B、單位或者個體工商戶聘用的員工為單位或者雇主提供取得工資的服務C、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務D、有償提供銷售服務E、轉讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)3.未按規(guī)定取得發(fā)票主要有那幾種？4.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，（）開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。A、可以B、不可C、由主管國稅機關核定是否可以D、由主管地稅機關核定是否可以5.直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用為銷售額。6.銷售自己使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。7.下列服務不屬于國際運輸服務的有（）。A、從境外載運旅客或貨物至國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所B、從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所C、在國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內載運旅客或貨物D、從國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內載運旅客或貨物至境外8.兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅。具體辦法由財政部和國家稅務總局另行制定。9.為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業(yè)進行培訓，培訓面達（）。A、70%B、80%C、90%D、100%10.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括（）。A、記賬聯(lián)B、抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、存根聯(lián)11.下列項目屬于“設計服務”的有（）。A、內部管理設計B、廣告設計C、創(chuàng)意策劃D、工程設計12.一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。13.某運輸企業(yè)以掛靠方式經(jīng)營，掛靠人以被掛靠人名義對外經(jīng)營并由被掛靠人承擔相關法律責任的，以哪一方是納稅人？14.船舶代理服務按照（）征收增值稅。A、信息系統(tǒng)服務B、貨物運輸代理服務C、文化創(chuàng)意服務D、鑒證咨詢服務15.某一般納稅人2016年３月投資購入住房兩套，共花費500萬，2016年8月賣出取得價款600萬，選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額（）萬元A、28.57B、30C、5D、4.7616.機關職員陳某于2015年5月1日從房屋開發(fā)公司購買市區(qū)普通住宅用房一套，購買原價12萬元，2016年7月5日將該房屋出售，售價為18萬元。要求：依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，計算陳某出售房屋應納的增值稅。17.某市水路運輸企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：承擔遠洋運輸業(yè)務，取得運輸收入860萬元、裝卸搬運收入40萬元；將配備有20名操作人員的2號船舶出租給A公司使用4個月（期租業(yè)務），取得租金收入240萬元；將5號船舶自出租給B公司使用1年，不配備操作人員（光租業(yè)務），收取租金收入160萬元。則該運輸企業(yè)當期增值稅銷項稅額為（）萬元。（以上收入均為不含稅收入）A、165B、152.6C、150.6D、16718.總機構應當匯總計算總機構及其分支機構發(fā)生的業(yè)務的應交增值稅，抵減分支機構已繳納的增值稅稅款后，在總機構所在地解繳入庫。19.試點納稅人辦理一般納稅人登記后，發(fā)生偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證的，可以對其實行（）的輔導期管理。A、3個月B、6個月C、12個月D、18個月20.增信保產(chǎn)品單一客戶單筆擔保額度原則上最高不超過（）萬元，授信期限最高（）年，首次擔保期限原則上不超過（）年。21.納稅人根據(jù)銷售規(guī)模大小區(qū)分，可分為（）和（）。A、小規(guī)模納稅人B、一般規(guī)模納稅人C、特別納稅人D、一般納稅人22.主管稅務機關受理或者不予受理納稅人跨境應稅行為免稅備案，應當出具加蓋本機關專用印章和注明日期的書面憑證。23.營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為哪兩類？如何劃分？24.根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第18號），未抵減完的預繳稅款不可以結轉下期繼續(xù)抵減。25.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人說法正確的是（）A、從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元（含）以下，屬于一般納稅人B、從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應稅銷售額在50萬元（含）以下，屬于一般納稅人C、已認定為小規(guī)模納稅人不得再轉為一般納稅人D、年應稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人卷III一.參考題庫(共25題)1.轉讓無形資產(chǎn)，除了轉讓土地使用權和轉讓資源外，全部納入營改增范圍。2.“營改增”后新業(yè)務收到增值稅專用發(fā)票不能抵扣的情形？3.下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費者個人銷售服務B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為D、向企業(yè)銷售服務4.關于試點納稅人一般納稅人資格登記的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額應合并計算，適用增值稅一般納稅人資格登記標準B、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，年應稅銷售額超過規(guī)定標準且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的單位和個體工商戶只能按照一般納稅人納稅C、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人D、試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行12個月的納稅輔導期管理5.“營改增”共設四檔稅率，即在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和（）低稅率基礎上，新增了（）兩檔稅率。其中交通運輸業(yè)、通信業(yè)、建筑業(yè)等適用（）稅率。6.納稅人提供的旅游服務中，下列費用中不可以扣除的是（）。A、支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用B、餐飲費C、導游費D、簽證費7.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。8.納稅人提供的教育醫(yī)療服務免征增值稅。9.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為，需征收增值稅。10.《小企業(yè)會計準則》中規(guī)定長期股權投資的后續(xù)計量應采用（）。A、權益法B、成本法C、成本和權益法D、隨意選擇11.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為（）。A、0%B、6%C、11%D、17%12.防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。A、發(fā)票填開B、發(fā)票查詢C、編碼設置D、系統(tǒng)維護13.一般納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，如果不動產(chǎn)所在地與機構所在地位于同一縣（市），則無需預繳稅款，應直接向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。14.小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用（）計稅。A、簡易辦法征收B、一般計稅方法C、簡易計稅方法D、適用稅率征收15.銷售自己使用過的、已經(jīng)抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，說法正確的有（）。A、按適用稅率征收增值稅B、可以開具增值稅專用發(fā)票C、通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”核算D、通過“應付職工薪酬”科目核算16.自（）起，全國范圍內將全面推開營改增試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入試點范圍。A、2016年4月1日B、2016年5月1日C、2016年6月1日D、2016年7月1日17.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起什么時間內申報納稅？18.一項行為同時涉及到（）的征稅范圍。稱為混合銷售行為。A、增值稅B、營業(yè)稅C、車船稅D、印花稅19.下列哪種情形，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（）A、應當申請辦理一般納稅人資格認定的B、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的C、小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的D、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人20.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。21.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。22.為促進節(jié)能環(huán)保，自2015年2月1日起對電池、涂料在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，適用稅率為（）A、6%B、4%C、3%D、17%23.公司對單個企業(yè)的擔保金額不超過公司自身實收資本的（）。24.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為屬于不征收增值稅的項目。25.近日，某分公司簽訂的建筑施工合同，合同約定開工日期為4月15日，但是，沒有辦理工程施工許可證，導致了工程未動工，假設營改增之后，才辦理了工程施工許可證，工程正式動工的項目，該項目為新項目，應按照11%繳納增值稅。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,D2.參考答案:D3.參考答案:工程服務、安裝服務、修繕服務、裝修服務和其他建筑服務4.參考答案:D5.參考答案:A6.參考答案:C7.參考答案:C8.參考答案:正確9.參考答案: 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條的規(guī)定，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。10.參考答案:A,B,D11.參考答案:A,B,C,D12.參考答案:C13.參考答案: 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)。14.參考答案:A,B,C15.參考答案:C16.參考答案: 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。17.參考答案:A,B,C,D,E18.參考答案:B19.參考答案:錯誤20.參考答案:A21.參考答案:正確22.參考答案:A,B,C23.參考答案:B24.參考答案:C25.參考答案:錯誤卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:C2.參考答案:A,B,C3.參考答案: 主要有假發(fā)票、三方發(fā)票、虛開發(fā)票等三種。假發(fā)票只要是非主觀故意去取得，一般是可以避免的，因為發(fā)票審核人員在取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票時均應到稅務局網(wǎng)站去進行真假鑒別。 三方發(fā)票只要經(jīng)辦人員嚴格按采購付款流程操作，也是可以避免的。 虛開發(fā)票這個問題比較復雜，作為我們來說，一是主觀上要杜絕取得虛開發(fā)票的思想；二是選擇正規(guī)供應商。如果做到了上述二點，大部分虛開發(fā)票可以避免，但不能保證全部。因為，供應商自身存在的問題，我們是無法了解到真實情況的，只有到稅務機關事后調查案發(fā)時才會知道。 現(xiàn)在社會上還有一種現(xiàn)象，就是供應商惡意作廢發(fā)票。當前的增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)支持當月作廢當月已開的發(fā)票，個別供應商利用這點，當月開具增值稅專用發(fā)票給采購商，采購商取得增值稅專用發(fā)票后就到稅務機關進行認證，由于是合規(guī)發(fā)票所以認證肯定是通過的，但是供應商到月未最后幾天時將已開發(fā)票全部作廢，造成采購商次月申報是不能抵扣。同樣道理，普通發(fā)票也可以當月開票當月作廢。造成的后果：一是增值稅不能抵扣；二是成本不能在稅前扣除。經(jīng)濟損失將會占到采購額的42%（增值稅進項17%、企業(yè)所得稅25%），還不包括滯納金和罰款。4.參考答案:B5.參考答案:正確6.參考答案:正確7.參考答案:B,C8.參考答案:正確9.參考答案:D10.參考答案:A,B,C11.參考答案:A,B,C,D12.參考答案:正確13.參考答案: 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二條規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。因此，該運輸企業(yè)以掛靠方式經(jīng)營，以被掛靠人名義對外經(jīng)營并由被掛靠人承擔相關法律責任的，以被掛靠人作為增值稅納稅人。14.參考答案:B15.參考答案:D16.參考答案: 個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅； 應納增值稅=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%=15÷（1+5%）×5%=0.714286萬元17.參考答案:C18.參考答案:正確19.參考答案:B20.參考答案:2000；兩；一21.參考答案:A,D22.參考答案:正確23.參考答案: 營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。24.參考答案:錯誤25.參考答案:D卷III參考答案一.參考題庫1.參考答案