2021年一建經(jīng)濟現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

1Z102054鈔票流量表內(nèi)容和作用鈔票流量表編制基本鈔票流量表是反映公司一定會計期間鈔票和鈔票等價物流入和流出財務報表，她屬于動態(tài)財務報表。鈔票流量表是以鈔票為基本編制，這里鈔票涉及庫存鈔票、可以隨時用于支付存款、其她貨幣資金以及鈔票等價物。鈔票等價物短期投資

必要滿足條件期限短：三個月內(nèi)可以變現(xiàn)如：三個月到期國

庫券、商業(yè)匯票、貨

幣基金、可轉(zhuǎn)定期存

單、銀行承兌匯票等流動性強易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票價值變動風險?。ü善蓖顿Y不滿足）鈔票流量表內(nèi)容鈔票流量表內(nèi)容應當涉及經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生鈔票流量。鈔票流量表內(nèi)容類型內(nèi)容經(jīng)營活動收到稅費返還；收到其她與經(jīng)營活動關于鈔票；購買商品、接受勞務支付鈔票等投資活動公司長期資產(chǎn)構建和不涉及在鈔票等價物范疇投資及其處置活動：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)收回鈔票凈額；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)支付鈔票；獲得子公司及其她營業(yè)單位支付鈔票凈額等籌資活動導致公司資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化活動：獲得借款收到鈔票；償還債務支付鈔票；分派股利、利潤或償付利息支付鈔票等鈔票流量表構造鈔票流量表由正表和補充資料兩某些構成。構成正表補充資料內(nèi)

容經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量投資活動產(chǎn)生鈔票流量不涉及鈔票收支重大投資和籌資活動籌資活動產(chǎn)生鈔票流量匯率變動對鈔票影響鈔票及鈔票等價物凈增長額鈔票及鈔票等價物凈增長狀況鈔票流量表作用鈔票流量

表作用鈔票流量表有助于使用者對公司整體財務狀況做出客觀評價鈔票流量表有助于評價公司支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力鈔票流量表有助于使用者預測公司將來發(fā)展狀況，評價公司產(chǎn)生凈鈔票流能力【重要考點】鈔票流量表編制基本；鈔票等價物條件；鈔票流量表內(nèi)容；經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動內(nèi)容分類；鈔票流量表構造；鈔票流量表作用。【真題示例】（）公司購買某大酒店股份，屬于（）。A．籌資活動B．生產(chǎn)活動C．投資活動D．分派活動【答案】C【解析】本題考核點是對于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動業(yè)務區(qū)別判斷。()下列不屬于鈔票流量表基本內(nèi)容是()。A．生產(chǎn)活動產(chǎn)生鈔票流量B．經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量C．投資活動產(chǎn)生鈔票流量D．籌資活動產(chǎn)生鈔票流量【答案】A【解析】本題考核點是鈔票流量表內(nèi)容。鈔票流量表內(nèi)容應當涉及經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生鈔票流量。()下面選項中，在鈔票流量表中屬于鈔票是()。A．庫存鈔票B．其她貨幣資金C．告知金融公司便可提取定期存款D．不能隨時支取定期存款E．銀行存款【答案】ABCE【解析】本題考核點是鈔票流量表編制基本。鈔票流量表是以鈔票為基本編制，這里鈔票涉及①庫存鈔票、②可以隨時用于支付存款、③其他貨幣資金、④鈔票等價物。()下述鈔票流量中，屬于籌資活動鈔票流出是()。A.償還債務所支付鈔票B.投資所支付鈔票C.購建長期資產(chǎn)所支付鈔票D.支付各項稅費【答案】A【解析】本題考核點是籌資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容。籌資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及：①吸取投資收到鈔票；②獲得借款收到鈔票；③收到其她與籌資活動關于鈔票；④償還債務支付鈔票；⑤分派股利、利潤或償付利息支付鈔票；⑥支付其她與籌資活動關于鈔票。()公司籌資活動涉及()。A.購買政府公債B.經(jīng)營租賃設備C.建造廠房D.發(fā)行股票【答案】D【解析】本題考核點是籌資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容。籌資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及：①吸取投資（涉及發(fā)行股票、股東增長投資等）收到鈔票；②獲得借款收到鈔票；③收到其她與籌資活動關于鈔票；④償還債務支付鈔票；⑤分派股利、利潤或償付利息支付鈔票；⑥支付其她與籌資活動關于鈔票。()公司下列活動中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量有()A.承包工程收到鈔票B.處置固定資產(chǎn)收回鈔票C.投資支付鈔票D.收到稅費返還E.發(fā)包工程支付鈔票【答案】ADE【解析】本題考核點是經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容。經(jīng)營活動鈔票流量重要涉及：①銷售商品、提供勞務收到鈔票；②收到稅費返還；③收到其她與經(jīng)營活動關于鈔票；④購買商品、接受勞務支付鈔票；⑤支付給職工以及為職工支付鈔票；⑥支付各項稅費；⑦支付其她與經(jīng)營活動關于鈔票。注意：施工公司承包工程收到鈔票即是指施工公司提供施工勞務收到鈔票。發(fā)包工程支付鈔票即是指發(fā)包方接受施工勞務支付鈔票。()在下列公司財務活動中，屬于投資活動是()。A．發(fā)行股票B．可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)作資本C．賒購材料D．購買政府公債【答案】D【解析】本題考核點是投資活動涉及業(yè)務內(nèi)容。投資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及：①收回投資收到鈔票；②獲得投資收益收到鈔票；③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)收回鈔票凈額；④處置子公司及其她營業(yè)單位收到鈔票凈額；⑤收到其她與投資活動關于鈔票；⑥購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)支付鈔票；⑦投資支付鈔票；⑧獲得子公司及其她營業(yè)單位支付鈔票凈額；⑨支付其她與投資活動關于鈔票。()籌資活動生產(chǎn)鈔票流量有()。A．資本溢價B．實收資本C．處置固定資產(chǎn)回收鈔票凈額D．收回投資所收到鈔票E．獲得投資收益所收到鈔票【答案】AB【解析】本題考核點是籌資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容。籌資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及：①吸取投資（涉及發(fā)行股票、股東增長投資等）收到鈔票；②獲得借款收到鈔票；③收到其她與籌資活動關于鈔票；④償還債務支付鈔票；⑤分派股利、利潤或償付利息支付鈔票；⑥支付其她與籌資活動關于鈔票。資本溢價是公司在吸取投資時，由于投資人實際投入資金超過其應承擔投資額某些。實收資本是投資人按出資比例實際投入到公司資本。()施工總承包公司為擴大生產(chǎn)購買大型塔式起重機產(chǎn)生鈔票流量屬于()。A．投資活動產(chǎn)生鈔票流量C．經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量B．籌資活動產(chǎn)生鈔票流量D．生產(chǎn)活動產(chǎn)生鈔票流量【答案】A【解析】本題考核點是投資活動涉及業(yè)務內(nèi)容。投資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及：①收回投資收到鈔票；②獲得投資收益收到鈔票；③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)收回鈔票凈額；④處置子公司及其她營業(yè)單位收到鈔票凈額；⑤收到其她與投資活動關于鈔票；⑥購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)支付鈔票；⑦投資支付鈔票；⑧獲得子公司及其她營業(yè)單位支付鈔票凈額；⑨支付其她與投資活動關于鈔票。()關于鈔票等價物特點說法，對的是()。A.持有期限較長B.易于轉(zhuǎn)換為鈔票，但是轉(zhuǎn)換金額不能擬定C.價值變動風險較大D.流動性強【答案】D【解析】本題考核點是鈔票等價物概念和特點。鈔票等價物，是指公司持有期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票、價值變動風險小短期投資。()依照國內(nèi)現(xiàn)行《公司會計準則》，應計入經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量是（）。A．獲得投資收益收到鈔票B．償還債務支付鈔票C．吸取投資收到鈔票D．收到稅費返還【答案】D【解析】本題考核點是經(jīng)營活動產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容。經(jīng)營活動鈔票流量重要涉及：①銷售商品、提供勞務收到鈔票；②收到稅費返還；③收到其她與經(jīng)營活動關于鈔票；④購買商品、接受勞務支付鈔票；⑤支付給職工以及為職工支付鈔票；⑥支付各項稅費；⑦支付其她與經(jīng)營活動關于鈔票。()依照現(xiàn)行《公司會計準則》，下列資產(chǎn)中屬于鈔票流量表中鈔票等價物是（）。A.應收賬款B.銀行承兌匯票C.存貨D.可流通股票【答案】B【解析】本題考核點是鈔票等價物涉及內(nèi)容。可以列為鈔票等價物：①從購買日起三個月到期或清償國庫券、②貨幣市場基金、③可轉(zhuǎn)換定期存單、④商業(yè)本票、⑤銀行承兌匯票。()下列經(jīng)濟活動產(chǎn)生鈔票中，不屬于籌資活動產(chǎn)生鈔票流量是（）A.處置子公司收到鈔票凈額B.獲得借款收到鈔票C.分派股利支付鈔票D.償還債務支付鈔票【答案】A【解析】本題考核點是籌資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容?；I資活動產(chǎn)生鈔票流量涉及：①吸取投資（涉及發(fā)行股票、股東增長投資等）收到鈔票；②獲得借款收到鈔票；③收到其她與籌資活動關于鈔票；④償還債