工會經(jīng)審制度樣本

工會領導班子聽取經(jīng)審工作報告制度為進一步加強對工會經(jīng)審工作領導，及時研究解決工會經(jīng)審工作中問題和困難，充分發(fā)揮工會經(jīng)審組織在工會工作中作用，結合礦工會實際，制定本制度。一、礦工會領導班子每半年聽取一次經(jīng)審工作報告。二、礦工會領導班子聽取經(jīng)審工作報告內(nèi)容：1、經(jīng)審工作創(chuàng)新思路和重要工作布置；2、經(jīng)審機構設立和人員配備重大狀況；3、經(jīng)審工作進展狀況、存在問題和困難；4、審計整治總體狀況；5、其她重要事項。依照每次會議擬定相應重要議題。三、在報告經(jīng)審工作時，財務、組織等有關部門應當列席會議。四、礦工會領導班子研究擬定關于經(jīng)審工作重要事項，由礦工會關于部門負責督辦。關于部門應當限時辦結，并將辦理狀況向礦工會領導班子報告。五、本制度由礦工會經(jīng)審會辦公室負責解釋。六、本制度自下發(fā)之日起施行。工會經(jīng)審會議制度經(jīng)審會議是貫徹集團公司經(jīng)審辦、礦審會決策，研究工會經(jīng)審業(yè)務工作會議。經(jīng)審會會議原則上每月一次，因工作需要可暫時召開。會議由經(jīng)審委主任主持，經(jīng)審辦全體人員參加。一、傳達貫徹全總經(jīng)審辦、集團公司經(jīng)審辦、礦審會經(jīng)審會關于決策(決定)及領導發(fā)言精神。二、討論、研究決定經(jīng)審辦業(yè)務工作方案和經(jīng)審人員培訓籌劃。三、討論、研究礦總經(jīng)審委員會議議題及關于方案，提交經(jīng)審會研究討論；依照委員會議提出工作目的，研究提出貫徹思路和實行方案。四、交流工作信息，互通狀況；通報上月工作實狀況；安排本月工作，貫徹領導交辦其他工作需要五、經(jīng)審委召開會議由經(jīng)審委負責內(nèi)務同志做好會議記錄。記錄要精確、完整、有漏掉地方要及時核對補齊。六、如有急需解決問題或急需研究決定事項，由經(jīng)審委主任決定暫時召開會議進行研究。基層工會經(jīng)審會工作組織考核制度工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作是工會工作重要構成某些。為適應礦改革發(fā)展，做大、做強、和諧發(fā)展需要，進一步加強工會經(jīng)審工作，健全工會經(jīng)費監(jiān)督制約機制，依照集團公司總工會關于工會經(jīng)審工作考核制度精神，特制定雙柳煤礦工會經(jīng)審工作考核制度：一、考核內(nèi)容：1、準時報送關于籌劃、預算、決算會計報表、文獻資料。2、檢查憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱關于文獻和資料。3、對審查中發(fā)現(xiàn)問題，向被審查單位和關于人員調(diào)查并獲得證明材料。4、對發(fā)現(xiàn)嚴重違背財經(jīng)紀律、嚴重損失揮霍行為，提請上級工會及時制止，并對已導致?lián)p失作出解決決定。5、年末清查礦工會財產(chǎn):清點鈔票，檢查銀行存款帳目；盤點財產(chǎn)、物品。二、考核程序：由礦工會經(jīng)審委，根據(jù)全面考核、突出重點原則，制定考核計分原則和計分表格；經(jīng)礦工會批準后實行；自查并填寫考核計分表,并附有關闡明，報送礦工會經(jīng)審辦(設在礦財務科內(nèi))；礦工會經(jīng)審辦對上報考核計分表和材料進行認證，綜合考核，提出考核等次初步意見；礦工會經(jīng)審會對經(jīng)審辦提出考核等次意見進行審議確認。

三、考核規(guī)定：各被考核單位都必要參加考核并按照考核內(nèi)容規(guī)定，實事求是地填寫考核計分表及有關材料，于考核年度次年１月30日前，報送礦工會經(jīng)審辦。報表應由經(jīng)審會主任審核確認后上報。上報材料不真實，取消本年度考核資格。

四、考核獎勵：考核設一等獎、二等獎及考核獎，按參加考核各單位綜合考核所得分數(shù)為根據(jù)評估等次，其考核成果作為評價該單位工會工作根據(jù)之一。附：考核計分原則（一）組織建設（25分）1、經(jīng)審組織健全，經(jīng)審會主任由同級工會副職級（或相似職級）以上人員擔任。按規(guī)定選舉工會經(jīng)費審查委員會。因人員變動經(jīng)審委缺員時，及時按規(guī)定替補人員，組建率達100％。（每項3分，計6分）。2、經(jīng)審會主任或委員，列席工會委員會會議并形成制度（計５分）。3、礦工會經(jīng)審會成員有會計、審計專業(yè)干部達50％（計4分）；4、每年向工會委員會報告經(jīng)審工作（計６分）

5、對的使用基層工會經(jīng)審工作臺帳管理系統(tǒng)（計４分）。（二）制度建設（35分）1、經(jīng)審會年度工作籌劃、總結等書面材料并報礦經(jīng)審辦（計10分）。2、制定并執(zhí)行工會經(jīng)審會審計審查監(jiān)督制度，涉及：對礦工會經(jīng)費年度預算和預算執(zhí)行狀況審查審計制度、工會計撥經(jīng)費審查制度、工會財產(chǎn)審計制度、礦工會負責人任期經(jīng)濟責任審計制度（計10分，缺一項少記2分）。3、經(jīng)審工作建立臺帳管理制度達100％（計10分）。4、保證工會經(jīng)審專項經(jīng)費，并對的使用（計5分）。（三）審計工作（40分）1、經(jīng)審會對礦工會年度預決算進行會議審查（計15分）。2、對礦工會年度經(jīng)費預算執(zhí)行狀況（決算）進行審計（或帳務審核）,審計狀況報礦工會經(jīng)審辦(計15分)。3、對工會經(jīng)費預算調(diào)節(jié)狀況進行會議審查（計5分）。4、監(jiān)督工會經(jīng)費計撥全額及時到位（計5分）。（四）加扣分項目1、參加礦工會經(jīng)審會組織活動（計2分）。2、經(jīng)審工作有創(chuàng)新，成效明顯（加5－8分）。3、對違紀違法行為及時上報（每件加２分，知情不報扣10分）。4、集團公司工會經(jīng)審會表揚獎勵（集體加5分，個人加4分）；礦工會經(jīng)審會表揚獎勵（集體加3分，個人加２分）；5、調(diào)查報告、論文及經(jīng)驗文章被集團公司以上關于報刊等媒體采用每篇加2分；被礦及有關報刊媒體采用每篇加1分。6、協(xié)助上級部門進行工會經(jīng)費專項審計加2分。7、對年度工會經(jīng)費收支預決算未審計扣（1－8分）。

備注:此考核辦法自文獻發(fā)放之日起開始實行。工會經(jīng)費審會工作制度一、工作制度1、經(jīng)費審查委員會與礦工會同步按規(guī)定民主程序改選換屆。2、經(jīng)費審查委員會負責人有權列席礦工會常委會會議，參加該工會關于財務工作會議；經(jīng)費審查委員會委員列席礦工會委員會全體會議。3、經(jīng)費審查委員會每年要準時審議財務預、決算?；I劃外開支（涉及重大開支）要事先審議。4、經(jīng)費審查委員會每年召開一次年度工作會議，總結本年工作狀況，制定下半年工作籌劃。5、經(jīng)費審查委員會每年進行一次財務收支審計并填寫經(jīng)費收支定期審計表。6、經(jīng)費審查委員會每季召開一次工作例會，必要時可召開專項會議，應認真填寫經(jīng)審工作臺帳，做好會議記錄，審計方式和程序按《基層工會經(jīng)費審查委員會工作條例》關于規(guī)定辦理。7、經(jīng)費審查委員會應定期審查工會經(jīng)費撥解和財產(chǎn)物品管理狀況，并協(xié)助做好工作。8、經(jīng)費審查委員會每半年檢查一次經(jīng)審會年度工作籌劃貫徹狀況。9、經(jīng)費審查委員會按《工會章程》及關于規(guī)定，向會員代表大會報告工作，閉會期間定期向工會委員會報告工作。10、在審議中，如遇需要暫時保密事宜，經(jīng)審人員要遵守保密紀律。二、學習制度1、經(jīng)費審查委員會成員，應有籌劃進行培訓，學習業(yè)務，學習黨和國家關于方針、政策和財經(jīng)法紀，學習工會財務關于法規(guī)和制度。2、經(jīng)費審查委員會應及時學習貫徹上級工會和經(jīng)審會關于會議精神及文獻。3、積極參加上級工會舉辦業(yè)務培訓。4、經(jīng)費審查委員會成員，要積極參加同級工會委員會組織關于學習活動三、議事規(guī)則1、經(jīng)費審查委員會遵循民主集中制原則，會議由主席或主席委托副主席召集并主持。2、經(jīng)費審查委員會每次召開會議應有三分之二以上成員出席視為有效。3、經(jīng)費審查委員會成員要嚴格按照黨和國家關于方針、政策和工會財務規(guī)章制度進行工作，要做到充分發(fā)揚民主，堅持原則，秉公辦事，忠于職守，盡職盡責。4、經(jīng)費審查委員會，要按少數(shù)服從多數(shù)原則通過決策并及時寫出會議紀要。工會經(jīng)審學習制度為進一步提高礦工會經(jīng)審干部政策理論水平和業(yè)務水平，提高辦事效率和履職能力，特制定本制度。一、學習重要內(nèi)容：1、認真學習鄧小平理論、“三個代表”重要思想，以科學發(fā)展觀推動工會經(jīng)審工作改革與發(fā)展。2、認真學習國家財經(jīng)政策法規(guī)及工會財務制度等，學習與審計工作有關審計、經(jīng)濟、財務管理、稅收、法律等知識，不斷提高政策理論水平、業(yè)務水平、掌握當代審計技術與辦法，提高依法審查、審計工作質(zhì)量和效率。3、依照《內(nèi)部審計人員后續(xù)教誨實行辦法》規(guī)定，定期接受后續(xù)教誨，不斷提高礦工會經(jīng)審干部專業(yè)履職能力。二、注重學習針對性和有效性，堅持理論與實際相結合原則，堅持個人自學與集中學習相結合原則，堅持系統(tǒng)學習與重點學習相結合原則，堅持認真閱讀與進一步思考相結合原則，認真做好學習內(nèi)容、材料、師資組織準備工作。三、倡導和勉勵在職工會經(jīng)審干部愛崗敬業(yè)、勤奮學習精神，對運用業(yè)余時間自學獲得審計師、會計師、集團公司以上刊物和論壇刊登學習成果經(jīng)審干部予以獎勵。工會經(jīng)審工作檔案管理制度為加強經(jīng)審工作檔案管理，依照《中華人民共和國檔案法》，以及礦工會《工會經(jīng)費審查工作規(guī)范化建設原則》規(guī)定，特制定本制度。一、經(jīng)審工作檔案是審計管理工作過程中形成工作檔案和審計人員在審計工作中所形成所有直接關于資料和其他有關文獻，通過度類、整頓而歸納存檔文書案卷。二、經(jīng)審會是經(jīng)審工作檔案集中統(tǒng)一管理部門，由部門指定專人負責檔案管理。三、經(jīng)審工作檔案歸檔范疇。審計檔案歸檔范疇：審計告知書、被審計單位基本狀況自報表、審計承諾書，審計工作底稿、審計報告、審計報告征求意見書、審計小組關于審計報告回答意見采納狀況表、審計意見書，若該審計項目有審計決定或復議受理程序，還應涉及審計決定或復議申請、復議決定等。四、審計人員在工作活動中形成各種文字材料，應按照歸檔范疇、時間規(guī)定及時交檔案管理員，不得分散保管，更不得私人存儲。五、檔案管理員要嚴格執(zhí)行關于規(guī)定，負責收集、整頓、記錄、保管本部門文獻材料，不得遺失、損壞和泄密。六、審計檔案原則不借出，如確因工作需要，經(jīng)經(jīng)審會主任批準，辦理借閱手續(xù)。借閱檔案必要妥善保管，不準轉(zhuǎn)借、不準拆卸、損污，并在規(guī)定期間內(nèi)歸還檔案室，退還時檔案管理人員必要詳細檢查。七、如因借閱審計檔案發(fā)生重大不良影響，遺失或泄密，按關于規(guī)定追究當事人責任。工會經(jīng)審信息工作制度為進一步加強礦工會經(jīng)審信息工作，充分發(fā)揮經(jīng)審信息宣傳指引作用，特制定本制度。一、工會經(jīng)審信息重要內(nèi)容：及時反映黨和國家關于方針政策、法律法規(guī)；上級工會及礦工會制定經(jīng)審工作關于制度；各級領導對經(jīng)審工作重要發(fā)言和批示；各基層經(jīng)審工作動態(tài)、經(jīng)驗總結、調(diào)研論文交流等。二、工會經(jīng)審信息收集、整頓，應遵守真實性、及時性等原則，為領導決策和指引工作提供及時、精確信息服務。三、工會經(jīng)審信息重要任務：建立和鞏固信息網(wǎng)絡，不斷拓寬信息收集領域，豐富信息報送載體，開展信息調(diào)研，組織信息交流，培訓信息隊伍，及時反映經(jīng)審工作中熱點和難點問題，為滿足上級工會理解經(jīng)審工作狀況需要，滿足礦工會加強經(jīng)審工作管理需要提供可靠服務。四、以工會經(jīng)審會為基本，建立工會經(jīng)審工作信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，工會經(jīng)審會都應配備政治覺悟高，業(yè)務能力強信息員，及時反映本單位經(jīng)審工作狀況。五、每年依照關于規(guī)定，高質(zhì)足額完畢經(jīng)審信息組稿工作。工會經(jīng)審干部廉潔自律制度為嚴肅審計紀律，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，培養(yǎng)一支勤政廉潔經(jīng)審干部隊伍、認真履行好工會經(jīng)費審查監(jiān)督職責，特制定本制度：一、遵守國家法律法規(guī)，嚴格依法審計，遵守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，堅持為工運事業(yè)服務，為職工群眾服務宗旨，恪盡職守，勤奮工作。二、遵守廉潔自律規(guī)定，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，保證審計質(zhì)量，提高審計水平。三、經(jīng)審人員不得向被審計單位索取任何財物。四、不得向被審計單位提出與審計工作無關規(guī)定。五、不準以個人名義或未經(jīng)批準用審計組名義與被審計單位商談審計事項解決意見。六、不隱瞞、變更查出被審計單位違背財經(jīng)法紀事實，不提交內(nèi)容虛假審計報告。七、遵循保密性原則，不泄露審計工作涉及到機密。工會經(jīng)費預決算審計制度第一條為加強對工會經(jīng)費預算執(zhí)行狀況審計監(jiān)督，根據(jù)國家關于法律、法規(guī)和工會關于規(guī)定，參照全國總工會經(jīng)費審查委員會關于工會年度經(jīng)費預算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法制定本制度。第二條本制度合用于礦工會。第三條本制度所稱工會年度經(jīng)費預算執(zhí)行狀況，是指經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查通過并經(jīng)同級工會委員會（或常委會）和上級工會批準上一年度經(jīng)費預算執(zhí)行狀況。第四條工會經(jīng)費預算執(zhí)行狀況審計，由經(jīng)費審查委員會承擔。經(jīng)費審查委員會，依法對年度經(jīng)費預算執(zhí)行狀況真實性、合法性進行審計監(jiān)督，向經(jīng)費審查委員會或經(jīng)費審查委員會主任提交審計成果。第五條審計根據(jù)（一）國家關于法律、法規(guī)；（二）工會關于規(guī)章制度；（三）經(jīng)費審查委員會審查通過并經(jīng)同級工會委員會（或常委會）和上級工會批準上一年度工會經(jīng)費預算第六條審計內(nèi)容（一）預算收入執(zhí)行狀況。涉及：1、撥交經(jīng)費收入（建立工會組織公司、事業(yè)單位、機關按每月所有職工工資總額2%向工會撥繳經(jīng)費）；2、事業(yè)收入（工會獨立核算所屬事業(yè)單位上繳收入和非獨立核算所屬事業(yè)單位各項收入）；3、上級補貼收入（上級工會撥入經(jīng)常費補貼、回撥補貼、專項補貼、其他補貼等）；4、行政補貼收入（公司、事業(yè)單位、機關行政撥給工會各種補貼）；5、投資收益（工會經(jīng)費投資所獲得收益）；6、其他收入。（二）預算支出執(zhí)行狀況。涉及：1、職工活動費支出（職工教誨活動、文體活動、宣傳活動、其他活動）；2、事業(yè)支出（工會對獨立核算所屬事業(yè)單位預算撥款、補貼和對非獨立核算所屬事業(yè)單位各項開支）；3、工會業(yè)務費支出（培訓費、會議費、專項業(yè)務費、其他）；4、專項資金支出（專項工程、單臺件在5萬元以上專項設備購買和專項維修）；5、補貼下級支出（經(jīng)常費補貼、回撥補貼、專項補貼、其他補貼等）；6、其他支出（按規(guī)定計提增收留成基金、財務專用基金等）；7、上解經(jīng)費支出（按規(guī)定比例上解上級工會經(jīng)費）。（三）投資、借款狀況。（四）滾存經(jīng)費節(jié)余狀況。第七條審計程序（一）經(jīng)費審查委員會編制審計籌劃，構成審計組，在實行審計前3個工作日，向同級工會預算執(zhí)行部門（如下簡稱被審計單位）送達審計告知書。被審計單位自收到審計告知書3個工作日內(nèi)，向?qū)徲嫿M提供如下審計材料：1、會計報表、會計帳簿、會計憑證；2、對下級工會撥款、補貼批文；3、投資及借款申請書、合同書或合同書；4、財務部門對機關及事業(yè)單位經(jīng)費收支預算批復和各項補貼批復；5、關于財務開支規(guī)定、辦法及審計所需其他資料。被審計單位應當配合審計工作，并對其所提供資料真實性、完整性實行承諾。（二）審計組按照本辦法第五、六條規(guī)定實行審計。通過審查會計賬簿、會計憑證、會計報表，查閱與審計事項關于文獻、資料，檢查存款、實物、有價證券，向關于人員詢問等方式，獲得證明材料。（三）審計組實行審計后向經(jīng)費審查委員會提出審計報告。（四）審計報告送被審計單位征求意見。被審計單位自收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面意見。無特殊狀況，10個工作日內(nèi)未提出書面意見，視為無意見。（五）審計組對被審計單位提出意見進一步核算，依照核算狀況對審計報告作必要修改。（六）經(jīng)審委員會審核審計報告，對審計事項做出評價，出具審計結論性文獻，發(fā)送被審計單位。（七）被審計單位收到審計結論性文獻后，應當在30日內(nèi)將執(zhí)行狀況及整治成果送經(jīng)費審查委員會。（八）經(jīng)審委員會出具審計結論性文獻及被審計單位執(zhí)行審計決定、意見狀況及整治成果，應當報經(jīng)費審查委員會，作為經(jīng)費審查委員會審查經(jīng)費預算執(zhí)行狀況根據(jù)。第八條審計結論性文獻內(nèi)容重要涉及：（一）經(jīng)費預算執(zhí)行狀況；（二）對預算執(zhí)行狀況審計評價；（三）存在問題及解決決定、意見、建議；（四）經(jīng)費審查委員會規(guī)定報告其他內(nèi)容。第九條審計時間對經(jīng)費預算執(zhí)行狀況審計，可依照審計力量、時間等詳細狀況，進行季審、半年審或年終一次審計，但至少要在年終審計一次。詳細時間由工會經(jīng)費審查委員會規(guī)定。第十條本制度由雙柳煤礦工會經(jīng)費審查委員會負責解釋。第十一條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。工會對下一級工會經(jīng)費收審計監(jiān)督制度第一條為加強工會經(jīng)費審計監(jiān)督，根據(jù)國家關于法律、法規(guī)和工會關于規(guī)定，參照全國總工會經(jīng)費審查委員會工會經(jīng)費審計監(jiān)督暫行辦法，制定本制度。第二條本制度合用于礦工會審計監(jiān)督。第三條本制度所稱對工會經(jīng)費審計監(jiān)督，是指工會經(jīng)費審查委員會，對工會經(jīng)費收繳、管理、使用狀況進行審計。工會遇有重大或必要審計事項需要上級工會經(jīng)費審查委員會審計時，由工會經(jīng)費審查委員會，向上級工會經(jīng)費審查委員會提出申請，經(jīng)批準后對其進行審計。第四條審計根據(jù)（一）國家關于法律、法規(guī)；（二）工會關于規(guī)章制度。第五條審計內(nèi)容（一）經(jīng)費收入。與否真實、完整、合法、合規(guī)，有無截留或轉(zhuǎn)移收入、漏欠應解經(jīng)費問題。（二）經(jīng)費管理、使用。與否符合國家法律法規(guī)和工會關于規(guī)定，有無違法、違紀、違規(guī)及工會資產(chǎn)流失等問題。（三）上級工會補貼資金和救濟、救災、送溫暖等專項資金使用。有無挪用或變化用途等問題。（四）行政撥款、補貼資金。使用與否符合撥款用途規(guī)定。（五）借款使用及效益。使用與否符合借款用途，借款償還狀況及償還能力。（六）其他需要審計事項。第六條審計時限普通為上一年度。如有特殊需要，可追溯以往年度。第七條審計程序（一）工會經(jīng)費審計監(jiān)督工作應執(zhí)行同級經(jīng)費審查委員會通過全年審計籌劃，特殊狀況變更籌劃時，需經(jīng)同級經(jīng)審會批準。實行審計前所擬定審計組要制定審計方案，在實行審計前3個工作日，向工會送達審計告知書和審計文書送達回證。被審計單位收到告知書后，如實填寫送達回證，并在回證上簽字蓋章后交審計組。被審計單位接受審計時，應向?qū)徲嫿M提供如下審計資料：1、經(jīng)費預、決算會計報表：2、所有會計賬簿、憑證；3、上級工會財務部門撥款批復；4、與上級工會財務部門訂立借款合同；5、礦工會關于財務開支規(guī)定、辦法：6、審計所需其他資料。被審計單位應當配合審計工作，并對其所提供資料真實性、完整性實行承諾。（二）審計組按照本辦法第四、五、六條規(guī)定實行審計。通過審查會計賬簿、會計憑證、會計報表，查閱與審計事項關于文獻、資料，向關于人員詢問等方式，獲得證明材料。證明材料應由提供者簽字蓋章。（三）審計組在實行審計后15個工作日內(nèi)（必要時時間服從質(zhì)量），向經(jīng)費審查委員會提出審計報告并發(fā)送被審計單位征求意見。（四）被審計單位自收到審計報告之日起30日內(nèi)，提出書面意見，在規(guī)定期間內(nèi)未提出書面意見，視為無意見。（五）審計組對被審計單位提出意見進一步核算，依照核算狀況對審計報告作必要修改。（六）經(jīng)費審查委員會審核審計報告，對審計事項做出評價，出具審計意見書、審計決定或?qū)徲嫿ㄗh書等審計結論文書，并經(jīng)經(jīng)費審查委員會主任審批后，發(fā)送被審計單位。（七）被審計單位收到審計結論文書后，應當在30日內(nèi)將執(zhí)行和整治成果報上級工會經(jīng)費審查委員會。（八）審計結論文書及被審計單位執(zhí)行和整治成果，應當報同級工會委員會。第八條本制度由雙柳煤礦工會經(jīng)費審查委員會負責解釋。第九條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。審計回訪制度第一條為了進一步理解審計組和審計人員執(zhí)行審計紀律狀況和加強審計質(zhì)量管理，拓寬監(jiān)督渠道，特制定《審計回訪制度》。第二條每個審計項目實行之前，都要進行審前公示，發(fā)布違法違紀線索舉報電話號碼和審計機關紀檢監(jiān)察電話號碼。第三條審計項目實行期間或?qū)嵭薪Y束，由局紀檢組長牽頭，組織人員構成審計回訪小組，要不定期地對審計項目進行回訪。第四條通過回訪和問卷調(diào)查理解審計組在審計期間廉政紀律執(zhí)行狀況，將回訪狀況及時向黨組報告，并建立回訪檔案，與年終考核嚴格掛鉤，實行一票否決。第五條審計回訪內(nèi)容規(guī)定：一、依法行政方面。理解審計組和審計人員與否遵守國家法律、法規(guī)和規(guī)章，按照規(guī)定職責權限和工作程序履行職責；審計工作與否規(guī)范，有無以權代法行為。二、工作效率方面。理解審計組和審計人員與否按照審計承諾等規(guī)定，提高審計工作效率，準時或提前完畢審計工作。有無存在無端推遲審計時間現(xiàn)象。

三、政務公開方面。理解審計組和審計人員與否實行審前公示制度，與否向被審計單位公開審計根據(jù)、審計程序、審計時限、工作紀律、監(jiān)督投訴等狀況。四、廉潔自律方面。理解審計組、審計人員工作態(tài)度、作風、紀律體現(xiàn)狀況審計組和審計人員遵守職業(yè)道德，執(zhí)行上級各項廉潔自律規(guī)定和我局審計工作紀律狀況。有無吃、拿、卡、要、報等問題。五、理解審計局做出《審計決定書》執(zhí)行狀況，理解《審計報告》提出審計意見和建議恰當性、合理性、可操作性，以及對增進被審計對象加強財政、財務收支管理，嚴肅財經(jīng)紀律等方面收到效果。六、征詢被審計對象對此后加強和改進審計工作意見和建議。聽取被回訪單位領導對新形勢下審計工作如何更好地為經(jīng)濟建設和社會事業(yè)發(fā)展服務意見、建議和規(guī)定。工會基本建設維修改造工程審計制度第一條為加強對工會基本建設維修改造工程審計監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，提高資金使用效益，依照國家關于法律、法規(guī)，參照全國總工會經(jīng)費審查委員會《工會基本建設維修改造工程竣工決算審計暫行辦法》，制定本制度。第二條本制度所稱工程竣工決算審計，是指在工程項目或單項工程竣工后，對該工程實際造價、建設成果所進行審計。第三條工會機關及直屬企事業(yè)單位基本建設工程（含新建、改建、擴建）和單項金額在5萬元以上（含5萬元）維修改造工程，依照本制度接受審計。第四條經(jīng)費審查委員會負責對工會機關及直屬企事業(yè)單位基本建設、維修改造工程（如下簡稱工程）竣工決算進行審計。第五條經(jīng)費審查委員會可組織審計組，也可委托社會中介機構對工程竣工決算進行審計，審計費用列入工程竣工決算。第六條工會機關及直屬企事業(yè)單位應于預算批準后一種月內(nèi)將年度基本建設工程投資籌劃、維修改造工程項目及預算報經(jīng)費審查委員會。第七條建設單位與施工單位訂立施工合同步，應將下列內(nèi)容列入施工合同。（一）工程竣工決算需要進行審計，依照審計認定工程決算金額結算工程款；（二）審計時間安排；（三）預留不少于5%工程款（不含質(zhì)量保證金、尾工工程預留工程款），待審計后支付。第八條接受竣工決算審計工程應當具備如下條件：（一）工程已經(jīng)竣工，并已經(jīng)獲得《建設工程質(zhì)量合格證書》，不需獲得《建設工程質(zhì)量合格證書》應通過甲方組織質(zhì)量驗收；（二）已編制出竣工決算。第九條建設單位應當于工程符合本制度第八條規(guī)定條件后，向經(jīng)費審查委員會或經(jīng)審會辦公室提出審計申請，并提供下列資料：（一）投資允許證、建筑用地、規(guī)劃允許證、施工允許證等審批文獻；（二）監(jiān)理委托、質(zhì)量驗收等關于文獻；（三）概算、預算資料及招標文獻；（四）關于合同、合同；（五）竣工圖紙；（六）工程量計算表；（七）材料費用資料、取費資料、付款資料；（八）工程變更洽商簽證資料；（九）隱蔽工程資料；（十）工程決算財務資料（涉及會計憑證、會計賬簿、會計報表）；（十一）關于證照復印件（含施工、監(jiān)理、質(zhì)檢、設計單位和資質(zhì)證明）；（十二）其他影響工程決算資料。第十條工程竣工決算審計重要內(nèi)容：（一）工程概（預）算執(zhí)行狀況；（二）設計變更、增減內(nèi)容與否符合規(guī)定，手續(xù)與否齊全；（三）影響項目建設規(guī)模單項工程間投資調(diào)節(jié)和建設內(nèi)容變更，與否按照規(guī)定管理程序報批，有無擅自擴大建設規(guī)模和提高建設原則問題；（四）交付使用資產(chǎn)與否符合條件，有無虛報完畢，虛列應付債務或轉(zhuǎn)移基建資金狀況；（五）尾工工程預留工程款狀況；（六）竣工決算報表（涉及竣工財務決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表）真實性、合法性；（七）各項費用支出與否合法，有無擠占建設成本狀況；（八）歷年各項基建撥款數(shù)額和結余資金與否真實、精確，應收回設備材料以及拆除暫時建筑和原有建筑殘值與否作價收回，對器材盤盈、盤虧與否按照規(guī)定及時解決；（九）基本建設收入來源、分派、上繳和留成及使用狀況；（十）有無隱匿、截留或遲延不交應繳包干結余、竣工結余和各項收入；（十一）與工程竣工決算關于其他事項。第十一條工程未經(jīng)竣工決算審計，建設單位不得支付預留工程款。第十二條審計程序（一）建設單位提出審計申請，并提供關于資料；（二）經(jīng)費審查委員會對送審工程與否符合審計條件、資料與否齊全進行審核；（三）經(jīng)費審查委員會組織實行審計；（四）經(jīng)費審查委員會出具審計報告，征求施工單位和建設單位意見；（五）經(jīng)費審查委員會出具審計結論文書。第十三條本制度由雙柳煤礦工會經(jīng)費審查委員會下達之日起執(zhí)行。工會大額項目費用預審制度第一條為加強對工會資金使用中大額項目費用監(jiān)督控制，從支出源頭規(guī)范經(jīng)濟行為，維護財經(jīng)法紀，搞好廉政建設，提高資金使用效益和支出透明度，依照國家關于法律、法規(guī)和工會關于規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱預審是指對礦工會各科室擬要開支一定額度以上項目費用列支邁進行控制手續(xù)審計。第三條本制度所稱大額項目費用是指礦工會各部室在經(jīng)濟活動中擬列支單筆支出總額在五萬元以上，或預測同一項目合計支出在十萬元以上項目費用。第四條礦工會經(jīng)費審查委員會負責對大額項目費用實行預審，礦工會經(jīng)費審查委員會對大額項目費用實行終審。第五條工會各科室在大額項目采購行為實行前，將有關控制手續(xù)報經(jīng)審辦審計。第六條

報審手續(xù)涉及如下內(nèi)容：（一）支出預算（涉及工會財務年初預算和詳細項目預算）；（二）有關會議紀要（10萬元以上項目）；（三）市場價格資料（購買大宗辦公用品、設備等）；（四）其他可闡明資料。第七條預審重要內(nèi)容（一）該項目在工會年初預算中與否已列入；（二）詳細項目預算要素與否齊全，數(shù)據(jù)形成與否有說服力；（三）與否針對該項目召開關于會議并形成會議紀要；（四）其他能闡明狀況資料與否充分。第八條審計程序（一）準備實行項目活動部室提出審計申請，并提供關于資料；（二）經(jīng)審辦兩人以上對報審項目與否符合審計條件、資料和有關手續(xù)與否齊全、充分、合格進行審計；（三）經(jīng)審辦對項目與否可行出具審計意見；（四）可行性審計意見由經(jīng)審會主任簽字后，由項目實行部室送工會財務作為項目列支根據(jù)之一；出具不可行意見，由項目實行部室重新準備有關資料，重新報審。第九條未按規(guī)定進行預審監(jiān)督大額項目費用，財務部門不得辦理借款和報銷手續(xù)。第十條本制度由礦工會經(jīng)費審查委員會負責解釋。第十一條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。大額項目費用預審單編號：項目名稱送審時間實行部室負責人項目數(shù)據(jù)：有關闡明資料：經(jīng)審辦審計意見：經(jīng)審會領導意見：預算情況年初預算詳細預算會議紀要編號審計人員簽字審計日期工會送溫暖等專項資金審計制度第一條為加強對工會送溫暖資金費用監(jiān)督控制，從支出源頭規(guī)范經(jīng)濟行為，維護財務法紀，搞好廉政建設，提高資金使用效益和支出透明度，依照國家關于法律、法規(guī)和工會關于規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所稱預審是礦工會生活保障部擬要開支一定額度以上送溫暖費用列支邁進行控制手續(xù)審計第三條工會生活保障部在送溫暖費用實行前，將有關手續(xù)報經(jīng)審辦。第四條報審手續(xù)涉及如下內(nèi)容1、支出預案；2、有關會議紀要；3、其他可闡明問題資料。第五條預審重要內(nèi)容1、該項目在工會年初預算中與否列入；2、詳細項目預算要素與否齊全，數(shù)據(jù)與否有說服力；3、與否針對該項目召開關于會議，并形成紀要；4、其他能闡明資料與否充分。第六條審計程序1、準備實行項目活動生活保障部提出審計申請，并提供關于資料。2、經(jīng)審辦兩人以上對報審項目與否符合審計條件，資料和有關手續(xù)與否齊全、充分、合格進行審計。3、經(jīng)審辦對項目與否可行，出具審計意見。第七條本制度由礦工會經(jīng)費審查委員會負責解釋。第八條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。附：送溫暖項目費用預審單工會經(jīng)費計撥審計制度第一條為進一步推動工會依法治會進程，規(guī)范對計撥上解工會經(jīng)費審查監(jiān)督，增進工會經(jīng)費收繳，保證工運事業(yè)健康發(fā)展，更好維護廣大職工合法權益，依照《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國審計法》和全總、集團公司工會關于規(guī)定，制定本制度。第二條礦工會經(jīng)審組織，依照本制度規(guī)定，開展工會經(jīng)費計撥上解審查監(jiān)督工作。第三條礦工會經(jīng)費審查委員會負責對本礦工會經(jīng)費計撥上解審查工作全面指引和考核。第四條工會經(jīng)費計撥審計是工會一項經(jīng)常性工作，應每年審計一次。由工會經(jīng)費審查委員會負責。審查時限為上審一年。第五條工會經(jīng)費計撥審計內(nèi)容：1、建立工會組織單位與否按所有職工工資總額2%向工會撥繳經(jīng)費，計算與否精確，撥繳與否及時、足額。2、工會經(jīng)費留成和上解比例計算與否真實、對的，上解經(jīng)費與否及時、足額。3、重點審計有無欠繳、漏撥狀況，有無隱匿、轉(zhuǎn)移工會經(jīng)費收入以及截留、挪用工會經(jīng)費狀況。第六條礦工會經(jīng)審組織應組織好本級工會經(jīng)費計撥審計自查。第七條礦工會經(jīng)審會要將工會經(jīng)費計撥審計成果隨同經(jīng)審工作規(guī)范化建設考核表一并上報。第八條建立工會經(jīng)費計撥審計獎勵機制。依照審計已補解礦工會經(jīng)費狀況實行獎勵。獎勵對象為參加工會經(jīng)費計撥審計工作工會領導和經(jīng)審、財務人員。第九條在工會經(jīng)費計撥審計中，如有違背《工會法》等法律、法規(guī)，沒有足額及時撥繳工會經(jīng)費單位，由工會經(jīng)審組織出具審計意見，限期補繳。第十條礦工會經(jīng)審會，可依照實際狀況制定有關制度。第十一條本制度由雙柳煤礦工會經(jīng)審辦負責解釋。第十五條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。工會重要經(jīng)濟責任者任期經(jīng)濟責任審計制度第一條為了加強對工會重要經(jīng)濟責任者任期內(nèi)執(zhí)行黨和國家方針政策、法律、法規(guī)和工會規(guī)章制度狀況監(jiān)督，客觀公正地界定和評價其任期內(nèi)經(jīng)濟責任，為上級考核、任用、獎罰干部提供精確根據(jù)，促使重要經(jīng)濟責任者盡職盡責，廉潔奉公，依照中華人民共和國審計署《縣級如下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》和其她關于法律、法規(guī)、以及干部管理、監(jiān)督關于規(guī)定，制定本制度。第二條本規(guī)定所稱工會重要經(jīng)濟責任者，是指在礦工會財務負責人。第三條本規(guī)定所稱任期經(jīng)濟責任，是指重要經(jīng)濟責任者任職期間對其所在部門、單位財務收支真實性、合法性和效