財(cái)務(wù)管理制度制度規(guī)范工作范文實(shí)用文檔樣本

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在公司董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，并履行如下職責(zé)：1、遵守《中華人民共和國(guó)人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及公司各項(xiàng)規(guī)章制度；2、主管本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；3、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用依照預(yù)算進(jìn)行核銷(xiāo)，對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定成本、費(fèi)用不得入帳；4、及時(shí)精確依照支出憑證、收入狀況核銷(xiāo)項(xiàng)目預(yù)算和個(gè)人預(yù)算；5、對(duì)商品采購(gòu)和應(yīng)付帳款進(jìn)行認(rèn)真核算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審視后付款。對(duì)不符合規(guī)定款項(xiàng)予以拒付；6、審核報(bào)銷(xiāo)憑證內(nèi)容與否真實(shí)，手續(xù)與否完備，數(shù)字與否對(duì)的；7、及時(shí)填制、審核會(huì)計(jì)憑證。做到帳實(shí)相符、帳證相符、帳帳相符、帳表相符；8、及時(shí)精確編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、記錄報(bào)表并按稅法規(guī)定計(jì)量和繳納稅金，向公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，向稅務(wù)局報(bào)送稅務(wù)報(bào)表；9、領(lǐng)購(gòu)、繳銷(xiāo)各種發(fā)票；10、每月準(zhǔn)時(shí)驗(yàn)票；11、每月準(zhǔn)時(shí)編制工資表，按原則扣繳社會(huì)保險(xiǎn)及個(gè)人所得稅；12、每月6日前辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳納工作，年終計(jì)算并編制工資清算表，參加關(guān)于工資清算；13、管理睬計(jì)憑證和報(bào)表，對(duì)憑證進(jìn)行整頓裝訂，做到科學(xué)和原則化，對(duì)需要?dú)w檔會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按關(guān)于規(guī)定及時(shí)歸檔；14、保管公司會(huì)計(jì)檔案；15、領(lǐng)導(dǎo)交給各項(xiàng)暫時(shí)性工作。財(cái)務(wù)出納崗位責(zé)任財(cái)務(wù)出納在財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，并履行如下職責(zé)：1、遵守《中華人民共和國(guó)人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及公司各項(xiàng)規(guī)章制度；2、按照國(guó)家關(guān)于鈔票管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理鈔票收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；3、序時(shí)登記鈔票和銀行存款日記帳，做到日清日結(jié)，隨時(shí)掌握銀行存款余額，每月底做好銀行存款調(diào)節(jié)表，不得簽發(fā)空白支票；4、禁止鈔票坐支和鈔票轉(zhuǎn)移她用等違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。保管庫(kù)存鈔票和有價(jià)證券，遵守保險(xiǎn)柜密碼紀(jì)律，保證庫(kù)款安全；5、保管關(guān)于空白收據(jù)和支票；對(duì)簽發(fā)支票所用印章，應(yīng)實(shí)行章票分管；6、按核定額度掌握鈔票庫(kù)存量，不得以“白條”抵充庫(kù)存鈔票；7、認(rèn)真復(fù)核報(bào)銷(xiāo)憑證，報(bào)銷(xiāo)憑證由主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后出納方可付款，對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定單據(jù)憑證以及借支應(yīng)回絕付款，收付單據(jù)一定要加蓋“鈔票”收付訖、銀行存款收付訖戳記；

8、完畢領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)主管交辦各項(xiàng)暫時(shí)性工作。

鈔票管理制度一、總則1、為了加強(qiáng)鈔票管理，規(guī)范鈔票結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用及損失，依照《會(huì)計(jì)法》、《鈔票管理暫行條例》等有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合詳細(xì)實(shí)際狀況，制定公司鈔票管理制度。2、本制度所稱(chēng)鈔票涉及鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。二、管理原則1、建立不相容職務(wù)互相分離控制制度。不相容職務(wù)涉及：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2、建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人鈔票審批范疇、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級(jí)管理層必要在授權(quán)范疇內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必要在授權(quán)范疇內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。3、被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)依照鈔票授權(quán)制度進(jìn)行鈔票審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人意見(jiàn)辦理鈔票業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范疇審批業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)回絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟耸跈?quán)部門(mén)報(bào)告。4、對(duì)大額鈔票（詳細(xì)原則，）支付或資金運(yùn)作，要董事長(zhǎng)決策和審批，以控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三、鈔票管理1、鈔票收取范疇（1）個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司物品或接受勞務(wù)；（2）個(gè)人還款、補(bǔ)償款、罰款及備用金退回款；（3）其她必要收取鈔票等事宜。2、鈔票使用范疇（1）職工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；（2）各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人其她支出；（3）支付公司外部個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；（4）出差人員必要隨身攜帶差旅費(fèi)；（5）按規(guī)定容許使用鈔票其她支出。3、庫(kù)存鈔票限額：元，出納員必要嚴(yán)格遵守，如超限某些鈔票浮現(xiàn)損失，由出納員承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。（如遇特殊狀況上報(bào)總公司批準(zhǔn)）4、鈔票內(nèi)部管理（1）公司財(cái)務(wù)部設(shè)立專(zhuān)職鈔票出納，按照《鈔票管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司鈔票收、付業(yè)務(wù)款項(xiàng)。（2）出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)登記工作。大額鈔票支付，必要兩人進(jìn)行。（3）對(duì)庫(kù)存鈔票實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額鈔票應(yīng)及時(shí)送存銀行。（4）超過(guò)鈔票支付范疇鈔票，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（5）公司對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，保證鈔票安全。（6）當(dāng)月借款，原則當(dāng)月歸還，當(dāng)月沒(méi)有合法理由不歸還，下一月停發(fā)本人工資，直至停發(fā)工資數(shù)額與借款相符為止。（7）業(yè)務(wù)部門(mén)不許坐支鈔票。收取鈔票，必要及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，超過(guò)一種月未上交，每筆罰款1000元。四、銀行存款管理1、按照《銀行帳戶(hù)管理辦法》，申請(qǐng)開(kāi)立或變更銀行帳戶(hù)，銀行存款收支要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算管理制度，接受銀行監(jiān)督。各種銀行收付款憑證款項(xiàng)來(lái)源、用途必要如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生資金收付，除按規(guī)定可以使用鈔票外，都必要要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。3、不得出租、出借銀行帳戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。如未按公司規(guī)定一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)直接負(fù)責(zé)人半月工資；給公司導(dǎo)致?lián)p失，由直接負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)補(bǔ)償。4、公司在銀行預(yù)留印鑒人名章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管；公司財(cái)務(wù)章、各種結(jié)算憑證、有價(jià)證券由出納人員負(fù)責(zé)保管。5、公司出納要及時(shí)做好銀行存款記帳、對(duì)帳工作，月末有未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、出納人員對(duì)支票購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等必要按規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜。7、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶(hù)或撤銷(xiāo)時(shí)，須經(jīng)公司關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)審批。在不影響業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r下，盡量減少公司賬戶(hù)。五、附則本制度自頒布之日起執(zhí)行。

發(fā)票（收據(jù)）管理制度發(fā)票（收據(jù)）開(kāi)據(jù)流程1、申請(qǐng)人填寫(xiě)申請(qǐng)單：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人依照合同及合同，按公司制定統(tǒng)一表格，填寫(xiě)申請(qǐng)單。2、主管領(lǐng)導(dǎo)審批：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人把填寫(xiě)齊全申請(qǐng)單呈遞到主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。3、財(cái)務(wù)主管審核：財(cái)務(wù)主管依照主管領(lǐng)導(dǎo)簽字申請(qǐng)單，按合同、合同等有關(guān)根據(jù)，嚴(yán)格審核、簽字。4、財(cái)務(wù)開(kāi)票人員嚴(yán)格按照申請(qǐng)單開(kāi)據(jù)發(fā)票；若開(kāi)票清單與實(shí)際合同清單不符，按主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)清單開(kāi)據(jù)。5、發(fā)票開(kāi)據(jù)完畢交申請(qǐng)人確認(rèn)后簽字。二、發(fā)票（收據(jù)）接受流程1、公司各部門(mén)發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)獲得發(fā)票（收據(jù)）要認(rèn)真核對(duì)，名稱(chēng)填寫(xiě)與否對(duì)的，及時(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，先由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，之后交財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)費(fèi)用開(kāi)支；2、財(cái)務(wù)部對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定票據(jù)，一律予以退回；財(cái)務(wù)主管對(duì)符合規(guī)定票據(jù)，核銷(xiāo)費(fèi)用開(kāi)支，并在報(bào)銷(xiāo)單上確認(rèn)；3、財(cái)務(wù)部確認(rèn)票據(jù)，由本人找上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字，之后送交財(cái)務(wù)部，辦理關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。三、發(fā)票（收據(jù)）管理1、嚴(yán)格按上述流程執(zhí)行。2、無(wú)特殊狀況，財(cái)務(wù)部應(yīng)在一種工作日內(nèi)將發(fā)票開(kāi)出，并交申請(qǐng)人，涉及普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票（收據(jù)）。3、對(duì)開(kāi)據(jù)發(fā)票（收據(jù)）建立《票據(jù)登記表》，由申請(qǐng)人在領(lǐng)取發(fā)票（收據(jù)）時(shí)簽字確認(rèn)。4、送發(fā)票（收據(jù)）到甲方，規(guī)定甲方在發(fā)票（收據(jù)）復(fù)印件上簽字確認(rèn)（未付款注明：“發(fā)票已收款未付”字樣），并把復(fù)印件交回公司財(cái)務(wù)保存；當(dāng)時(shí)給支票，規(guī)定甲方在支票上填寫(xiě)我公司全稱(chēng)（此項(xiàng)工作，我方可以給甲方財(cái)務(wù)一種書(shū)面告知函）。5、違背上述管理，對(duì)負(fù)責(zé)人除追繳所有貨款外，視情節(jié)及態(tài)度罰款50—元。6、月末財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將已開(kāi)發(fā)票（收據(jù)）未回款明細(xì)，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)及董事長(zhǎng)。

財(cái)產(chǎn)管理制度一、總則1、為規(guī)范總公司財(cái)產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)合理運(yùn)用，制定本制度。2、本制度合用于總公司各部門(mén)及每位員工。二、財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則1、公司財(cái)產(chǎn)是指所有在公司財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬中登記固定財(cái)產(chǎn)、低值易耗，庫(kù)存物資等。2、辦公室作為公司財(cái)產(chǎn)重要管理部門(mén)，要做好財(cái)產(chǎn)綜合管理、監(jiān)督檢查工作，財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)做好財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)督工作。3、財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)實(shí)行審批制度，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。（見(jiàn)附表一）4、財(cái)產(chǎn)分類(lèi)及采購(gòu)：尋常辦公用品，涉及計(jì)算機(jī)、打印設(shè)備、辦公耗材、桌椅等屬于低值易耗品類(lèi)別，由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)；安裝部門(mén)需用材料、工具，涉及各種配件等，由安裝部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)；維保部門(mén)需用配件、工具等，由維保部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。5、低值易耗品實(shí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人管理負(fù)責(zé)制，各部門(mén)使用辦公用品由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)用后再發(fā)到本部門(mén)員工個(gè)人使用。人員變動(dòng)時(shí)，在工作交接時(shí)要將物品交接到上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)，否則不予交接。6、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立健全財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，并登記臺(tái)賬。7、有關(guān)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，物品不隨人員進(jìn)行調(diào)配，在原工作部門(mén)進(jìn)行交接，由其部門(mén)負(fù)責(zé)人做好交接。8、各公司內(nèi)部調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必要通過(guò)辦公室和財(cái)務(wù)部辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同步填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)交接單，由調(diào)出、調(diào)入部門(mén)雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)交財(cái)務(wù)部登記臺(tái)賬，辦公室備案。（見(jiàn)附表二）9、為保障財(cái)產(chǎn)安全與完整，辦公室和財(cái)務(wù)部須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)，以掌握財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。10、在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明因素，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面狀況報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，作相應(yīng)賬務(wù)解決。11、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢，由財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部填制財(cái)產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)行財(cái)產(chǎn)報(bào)廢工作。堅(jiān)決杜絕任何部門(mén)在未按規(guī)定辦理報(bào)廢審批手續(xù)前先行解決固定財(cái)產(chǎn)。（見(jiàn)附表三）三、懲罰規(guī)定1、對(duì)于固定資產(chǎn)和低值易耗品使用管理不善，由于使用人或負(fù)責(zé)人明顯失誤導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失，公司對(duì)負(fù)責(zé)人予以一定經(jīng)濟(jì)懲罰。2、部門(mén)員工工作調(diào)動(dòng)或離職，未做財(cái)產(chǎn)交接，給公司導(dǎo)致?lián)p失，公司將追究部門(mén)管理人員責(zé)任。3、財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)人為損壞，使用部門(mén)無(wú)特殊因素闡明，追究部門(mén)管理人員責(zé)任。四、附則本制度自頒布之日起執(zhí)行。

預(yù)算管理制度總則第一條為了全面提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，控制成本費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目的，特制定公司預(yù)算管理制度。

第二條本制度所稱(chēng)預(yù)算是指以?xún)r(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作詳細(xì)安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)節(jié)、考核及監(jiān)督等管理方式總稱(chēng)。本制度是公司年度經(jīng)營(yíng)決算根據(jù)，是公司經(jīng)營(yíng)管理制度核心，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平重要途徑。

第三條公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。

第四條公司預(yù)算管理基本任務(wù)：

（一）擬定公司經(jīng)營(yíng)目的并組織實(shí)行；

（二）明確公司內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；

（三）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

第五條預(yù)算管理基本原則：

（一）量入為出，綜合平衡；

（二）效益優(yōu)先，保證重點(diǎn)；

（三）全面預(yù)算，過(guò)程控制；

（四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)行；

（五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第六條公司采用一級(jí)核算，兩級(jí)管理預(yù)算管理體制，一級(jí)核算是指所有會(huì)計(jì)核算均由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，兩級(jí)管理是公司對(duì)各預(yù)算單位進(jìn)行預(yù)算管理，各預(yù)算單位對(duì)班組或個(gè)人進(jìn)行管理控制。

第七條本制度合用于公司所有職能部門(mén)。公司被投資單位，不納入本制度管理范疇，但公司在編制有關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資對(duì)公司利潤(rùn)分派狀況影響。預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第八條公司建立由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管構(gòu)成三級(jí)預(yù)算管理體系。

第九條公司董事長(zhǎng)是預(yù)算管理最高決策人，負(fù)責(zé)擬定公司年度經(jīng)營(yíng)目的，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)節(jié)方案。

第十條各公司總經(jīng)理及部門(mén)負(fù)責(zé)人重要責(zé)任是負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)節(jié)草案，各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況，年終向董事長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況。第十一條公司各部門(mén)及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制，配合財(cái)務(wù)部做好公司預(yù)算執(zhí)行和控制等工作。第三章預(yù)算管理范疇與內(nèi)容第十二條公司所有涉及價(jià)值形式經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目的，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

第十三條公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十四條公司預(yù)算管理內(nèi)容涉及：（一）年度預(yù)算：?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算、部門(mén)年度預(yù)算和個(gè)人年度預(yù)算；（二）項(xiàng)目預(yù)算：涉及銷(xiāo)售預(yù)算、安裝預(yù)算、輔助工程預(yù)算、維修保養(yǎng)和大修改造等預(yù)算；第十五條年度預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用開(kāi)支和預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算。涉及部門(mén)及個(gè)人年收入預(yù)算、工資預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算和尋常開(kāi)支預(yù)算等。第十六條項(xiàng)目預(yù)算是反映某個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中一系列收支預(yù)算，重要涉及項(xiàng)目收入、費(fèi)用支出和項(xiàng)目利潤(rùn)預(yù)算。預(yù)算編制與審批第十七條公司預(yù)算編制重要根據(jù)：

（一）國(guó)家關(guān)于政策法規(guī)和公司關(guān)于規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目的；

（三）公司年度經(jīng)營(yíng)籌劃；

（四）公司擬定年度預(yù)算編制原則和規(guī)定；

（五）此前年度公司預(yù)算執(zhí)行狀況。

第十八條年度預(yù)算編制程序：（一）公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)于每年11月初編制公司年度預(yù)算，擬定公司下一年度籌劃，于每年11月20日前報(bào)送各公司財(cái)務(wù)部；（二）各公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交預(yù)算進(jìn)行初審、匯總，由財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理簽字后于12月1日前報(bào)董事長(zhǎng)審批；（三）公司預(yù)算經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，下達(dá)各公司由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況。第十九條項(xiàng)目預(yù)算編制程序：（一）各公司預(yù)算責(zé)任部門(mén)在訂立合同之前，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提前編制項(xiàng)目預(yù)算，并交財(cái)務(wù)主管審核，以便更好規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將通過(guò)財(cái)務(wù)審核過(guò)項(xiàng)目預(yù)算，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批并上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第二十條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具備指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必要認(rèn)真組織實(shí)行，各公司財(cái)務(wù)部必要嚴(yán)格遵守。

第二十一條公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度籌劃或月度籌劃，以保證年度預(yù)算目的實(shí)現(xiàn)。

第二十二條預(yù)算內(nèi)資金撥付

（一）預(yù)算規(guī)定內(nèi)資金撥付基本條件為：

1、合同原件或其她具備法律效力文獻(xiàn)；

2、精確填寫(xiě)《項(xiàng)目預(yù)算請(qǐng)款單》；

3、按照財(cái)務(wù)制度需要提供其她關(guān)于憑證。

（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付程序：由資金使用單位或個(gè)人填寫(xiě)《項(xiàng)目預(yù)算請(qǐng)款單》，并附有關(guān)文獻(xiàn)、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，然后交各部門(mén)經(jīng)理、各公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部辦理?yè)芨妒掷m(xù)。

（三）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部依照資金周轉(zhuǎn)狀況和項(xiàng)目進(jìn)度狀況撥付。合同或法律文獻(xiàn)規(guī)定支付時(shí)間，按規(guī)定期間支付。

第二十三條財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬。

第二十四條公司建立預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)告制度，財(cái)務(wù)部每季度向總經(jīng)理及董事長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況。第二十五條年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行狀況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排本年未執(zhí)行完項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)各公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下年度繼續(xù)安排未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷(xiāo)。第六章預(yù)算調(diào)節(jié)第二十六條公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)普通不予調(diào)節(jié)。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基本不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行成果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)節(jié)預(yù)算。

第二十七條預(yù)算調(diào)節(jié)基本原則：

（一）目的一致原則，即預(yù)算調(diào)節(jié)事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目的規(guī)定；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)節(jié)方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)可以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任貫徹原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生預(yù)算執(zhí)行差別，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采用辦法加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)節(jié)重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中浮現(xiàn)重要、不正常、不符合常規(guī)核心差別方面。

（五）先有預(yù)算、后有支出。

（六）收支平衡原則。

（七）節(jié)約就是創(chuàng)收。（八）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)不得在總預(yù)算控制前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第二十八條預(yù)算調(diào)節(jié)程序：

（一）預(yù)算調(diào)節(jié)實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批原則；

（二）預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)部門(mén)或個(gè)人向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)節(jié)方案；

（三）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)節(jié)項(xiàng)目進(jìn)行初審，上報(bào)公司總經(jīng)理審查后報(bào)董事長(zhǎng)審批；

（四）預(yù)算調(diào)節(jié)方案經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，交由財(cái)務(wù)部備案并監(jiān)督執(zhí)行。第七章預(yù)算考核與監(jiān)督第二十九條公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，由公司總經(jīng)理指派專(zhuān)人，負(fù)責(zé)依照年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行成果，對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)成果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核重要根據(jù)。

第三十條公司預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)節(jié)和追加，必要接受總公司財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。

第三十一條預(yù)算監(jiān)督檢查重要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算與否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支與否所有納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金與否按規(guī)定程序撥付；

（四）預(yù)算資金與否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)內(nèi)部控制機(jī)制與否健全等。

第三十二條公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤檢查。稽核報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)，并與后來(lái)年度預(yù)算資金安排掛鉤。附則第三十三條各預(yù)算責(zé)任部門(mén)可依照本制度，會(huì)同財(cái)務(wù)部制定相應(yīng)管理辦法或?qū)嵭屑?xì)則。

第三十四條本制度自批準(zhǔn)之日起實(shí)行。

收款管理制度為加強(qiáng)公司資金管理，保障公司資金正常周轉(zhuǎn)，加快公司應(yīng)收款及時(shí)回收，保證公司資金安全，特制定本制度。收款范疇：1、電梯銷(xiāo)售合同欠款、配件銷(xiāo)售合同欠款；2、電梯安裝、改造、大修合同欠款；3、電梯維修保養(yǎng)合同欠款；4、其她經(jīng)濟(jì)合同欠款；5、個(gè)人借款、備用金及其她借款；二、收款原則：1、相應(yīng)收賬款，要堅(jiān)持“誰(shuí)項(xiàng)目，誰(shuí)收款”原則；2、對(duì)一年以上有一定難度應(yīng)收賬款，要堅(jiān)持“先易后難，重點(diǎn)突破”原則；3、對(duì)電梯廠家欠款，要堅(jiān)持“積極積極，堅(jiān)持不懈，上下溝通，不等不靠”原則；4、對(duì)催收各種應(yīng)收賬款，要堅(jiān)持“以公司為主，總公司積極配合”原則；對(duì)回收個(gè)人欠款，要堅(jiān)持“以財(cái)務(wù)主管為主，公司領(lǐng)導(dǎo)積極配合”原則；5、對(duì)超額完畢收款任務(wù)和未完畢收款任務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，要堅(jiān)持“獎(jiǎng)懲分明”原則。應(yīng)收賬款責(zé)任：1、電梯銷(xiāo)售項(xiàng)目：電梯設(shè)備款由項(xiàng)目訂立合同部門(mén)負(fù)責(zé)收款（含設(shè)備安裝一體合同）；設(shè)備質(zhì)保金由負(fù)責(zé)免保維保部牽頭收款，并負(fù)責(zé)提供免保期客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查表和物業(yè)經(jīng)理訂立批準(zhǔn)付款證明。2、電梯安裝項(xiàng)目：電梯進(jìn)場(chǎng)安裝費(fèi)（按合同商定比例）由項(xiàng)目訂立合同部門(mén)負(fù)責(zé)收款；電梯安裝完畢驗(yàn)收合格后應(yīng)收安裝費(fèi)由負(fù)責(zé)安裝安裝部負(fù)責(zé)收款；安裝質(zhì)保金由負(fù)責(zé)免保維保部牽頭收款，并負(fù)責(zé)提供免保期客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查表和物業(yè)經(jīng)理訂立批準(zhǔn)付款證明。3、電梯維保項(xiàng)目：電梯維保費(fèi)由訂立合同維保部負(fù)責(zé)收款；各維保部在訂立電梯維保合同步，合同中必要明確收款詳細(xì)日期和收款金額，以便于及時(shí)收款。4、電梯安裝增長(zhǎng)整治或輔助工程項(xiàng)目、電梯維保大修改造項(xiàng)目，由項(xiàng)目訂立合同部門(mén)負(fù)責(zé)收款。5、電梯銷(xiāo)售部門(mén)和安裝部門(mén)，要共同做好應(yīng)收賬款催收工作，部門(mén)之間要互相支持，互相配合。凡是按規(guī)定期間未結(jié)清應(yīng)收賬款項(xiàng)目，安裝部不準(zhǔn)向甲方移送電梯設(shè)備和各種電梯資料。否則，由此導(dǎo)致后果由負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。6、各收款責(zé)任部門(mén)或負(fù)責(zé)人，對(duì)沒(méi)有能力收回應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告闡明因素。以保證公司在訴訟時(shí)效內(nèi)，通過(guò)法律手段來(lái)解決。凡是通過(guò)法律手段收款所發(fā)生費(fèi)用，一律由該項(xiàng)目或所在部門(mén)負(fù)責(zé)承擔(dān)。四、個(gè)人借款收繳：1、公司管理人員、操作人員從公司暫時(shí)借用鈔票，要嚴(yán)格控制。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借款，在約還款時(shí)限內(nèi)及時(shí)收回，否則發(fā)工資時(shí)由財(cái)務(wù)部予以扣回。2、辭職、辭退人員有借款，要先收回借款，交清工作，再辦理有關(guān)離職手續(xù)。五、收款任務(wù)實(shí)行：1、公司當(dāng)年發(fā)生應(yīng)收賬款，要按合同規(guī)定期間及時(shí)回收，當(dāng)年收回率不少于80%，次年要按規(guī)定所有收回。2、對(duì)一年以上應(yīng)收款，年初由公司經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同制定收款籌劃，報(bào)董事長(zhǎng)審批。籌劃要按季度進(jìn)行分解，明確完畢收款項(xiàng)目、收款金額和完畢時(shí)間，并以文本形式報(bào)財(cái)務(wù)部備案?；I劃一經(jīng)批準(zhǔn)，就要堅(jiān)決完畢。由財(cái)務(wù)部定期把收款任務(wù)完畢狀況向總公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3、總公司每月要分析各公司收款任務(wù)完畢狀況，并通報(bào)收款任務(wù)名次。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)注重、辦法得力、任務(wù)完畢好公司，要及時(shí)予以表?yè)P(yáng)；對(duì)注重不夠，抓不緊，沒(méi)有完畢收款任務(wù)公司和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，要提出批評(píng)。在年終結(jié)算時(shí)要與提取效益提成掛鉤，依照應(yīng)收賬款未完畢比例，從年終獎(jiǎng)金和效益提成中扣除恰當(dāng)金額或比例。4、對(duì)拖欠一年以上應(yīng)收賬款，公司財(cái)務(wù)主管要及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供欠款狀況，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與甲方辦理對(duì)賬手續(xù)，以保證債權(quán)訴訟時(shí)效。應(yīng)收賬款能否及時(shí)收繳，關(guān)系到公司資金能否正常周轉(zhuǎn)和公司資金安全問(wèn)題，各公司總經(jīng)理務(wù)必要高度注重，定期過(guò)問(wèn)貫徹狀況。公司財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)掌握應(yīng)收賬款收繳狀況，定期向總經(jīng)理報(bào)告。本制度自頒布之日起執(zhí)行。

會(huì)計(jì)檔案管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，依照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，結(jié)合我單位詳細(xì)狀況，特制定本制度：

一、會(huì)計(jì)檔案歸檔范疇

1、會(huì)計(jì)憑證：涉及外來(lái)和自制各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表，銀行存款（借款）對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必要按照規(guī)定歸檔。2、會(huì)計(jì)帳簿：涉及總帳、明細(xì)帳、日記帳、各種輔助登記簿等。3、財(cái)務(wù)報(bào)告：涉及《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門(mén)暫時(shí)告知編報(bào)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)報(bào)告批復(fù)及社會(huì)審計(jì)審計(jì)報(bào)告。4、其他會(huì)計(jì)核算資料：凡與會(huì)計(jì)核算緊密有關(guān)，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理有參照價(jià)值數(shù)據(jù)資料。5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。二、會(huì)計(jì)檔案整頓：會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整頓立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地構(gòu)成幾種類(lèi)型案卷，將各卷按順序編號(hào)。1、會(huì)計(jì)憑證（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。（2）分散裝訂：依照憑證多少，分散裝訂，做到整潔、牢固、美觀。（3）裝訂封面所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，涉及：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。2、會(huì)計(jì)帳簿：各種會(huì)計(jì)帳簿辦理完年度結(jié)帳后，除跨年使用帳簿外，其他均需整頓妥善保管。（1）會(huì)計(jì)帳簿在辦理完年度結(jié)帳后，只在下一行摘要欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其他內(nèi)容。（2）會(huì)計(jì)帳簿在裝訂前，應(yīng)按帳簿啟用表使用頁(yè)數(shù)，核對(duì)各個(gè)帳戶(hù)帳面與否齊全，與否按順序排列。（3）會(huì)計(jì)帳簿裝訂順序：

①、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封面；

②、帳簿啟用表；

③、帳戶(hù)目錄；

④、按本帳簿頁(yè)數(shù)，順序裝訂項(xiàng)頁(yè)；

⑤、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封底。（4）裝訂后會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。（5）帳簿裝訂封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。（6）裝訂后，會(huì)計(jì)帳簿脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及帳簿名稱(chēng)和編號(hào)。（7）會(huì)計(jì)帳簿編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭値?、鈔票日記帳、銀行存日記帳、分戶(hù)明細(xì)帳、輔助帳。3、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表編制完畢并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。三、會(huì)計(jì)檔案歸檔保管：1、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管。2、會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)檔案整頓、立卷、保管、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。3、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移送清冊(cè)，將所有案卷逐個(gè)點(diǎn)交，接管人員逐個(gè)接受。四、會(huì)計(jì)檔案借閱使用：1、財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。2、凡需借會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。3、借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫(huà)，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。4、借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊狀況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。五、各種會(huì)計(jì)檔案保管期限：1、會(huì)計(jì)憑證保管。2、會(huì)計(jì)帳簿保存，其中鈔票和銀行存款日記帳保管工作，保存25年。3、會(huì)計(jì)報(bào)表保存，其中年度決算表永久保存。4、發(fā)票保管。六、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀：1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單，匯同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定后，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，方可銷(xiāo)毀。對(duì)其中未了結(jié)債權(quán)、債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。2、按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)，監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案此前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)狀況以書(shū)面方式報(bào)告關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)。

會(huì)計(jì)工作交接制度會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)當(dāng)提前一種月以書(shū)面形式提出申請(qǐng)，必要將本人所經(jīng)管會(huì)計(jì)工作所有移送給接替人員，未辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項(xiàng)。離職會(huì)計(jì)人員辦理移送手續(xù)前，必要及時(shí)做好如下工作：1、未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。2、整頓應(yīng)當(dāng)移送各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。3、編制移送清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移送會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、鈔票、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤(pán)及關(guān)于資料等。4、財(cái)務(wù)人員離職，在交接工作前公司要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。普通會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。移送人員在辦理移送時(shí)，要按移送清冊(cè)逐項(xiàng)移送；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移送清冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移送清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名，移送清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要闡明問(wèn)題和意見(jiàn)等。移送清冊(cè)普通應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移送會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄持續(xù)性。

財(cái)務(wù)審計(jì)制度總則審計(jì)定義：審計(jì)是獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)帳目，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益行為。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)基本特性。審計(jì)職能：審計(jì)具備經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證有職能。審計(jì)原則：獨(dú)立性原則：審計(jì)人員必要保持獨(dú)立性地位；授權(quán)性原則：審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)有授權(quán)或委托審計(jì)；客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位（或個(gè)人）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真相作客觀表達(dá)或反映；公正性原則：審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)公正無(wú)私，不偏不依；合法性原則：審計(jì)人員在審計(jì)工作中必要以國(guó)家法律為準(zhǔn)繩，以本單位規(guī)章制度為根據(jù)，審查被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性；證據(jù)性原則：審計(jì)人員提出審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)有充分有效證據(jù)。審計(jì)種類(lèi)：依照公司詳細(xì)狀況，審計(jì)重要有如下三種狀況：公司或分公司經(jīng)理離任審計(jì)；對(duì)公司或分公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行正常審計(jì)；對(duì)群眾舉報(bào)問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)任務(wù)：對(duì)本單位及所屬分公司下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：對(duì)公司、分公司當(dāng)年或歷年經(jīng)營(yíng)管理狀況審計(jì)；對(duì)公司、分公司年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行狀況、決算狀況審計(jì)；各種經(jīng)濟(jì)合同訂立、執(zhí)行、管理及收款狀況審計(jì)；國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和我司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行狀況審計(jì)；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任貫徹狀況審計(jì)；其她需要審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員權(quán)限：依照審計(jì)工作需要，規(guī)定被審計(jì)單位關(guān)于人員準(zhǔn)時(shí)報(bào)送關(guān)于籌劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和關(guān)于文獻(xiàn)、資料等；審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱關(guān)于文獻(xiàn)和資料；召集關(guān)于人員會(huì)議，對(duì)審計(jì)涉及關(guān)于事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；對(duì)阻撓防礙審計(jì)工作以及回絕提供關(guān)于資料人員，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采用必要暫時(shí)辦法，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任建議；提出改進(jìn)管理、提高效益建議和糾正、解決違背財(cái)經(jīng)法規(guī)及我司規(guī)章制度意見(jiàn)和建議。審計(jì)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理提出，由董事長(zhǎng)委派審計(jì)組對(duì)公司、分公司實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)實(shí)行審計(jì)程序擬訂審計(jì)籌劃：1.擬訂審計(jì)籌劃，是審計(jì)工作在準(zhǔn)備階段重要工作內(nèi)容，是審計(jì)工作順利實(shí)行保證。擬訂審計(jì)籌劃一方面需要對(duì)的擬定審計(jì)種類(lèi)和項(xiàng)目。2.審計(jì)籌劃重要內(nèi)容有：（1）立項(xiàng)根據(jù)，是定期審計(jì)、離任審計(jì)、還是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；（2）審計(jì)范疇，是全面審計(jì)，還是單項(xiàng)審計(jì)；（3）審計(jì)辦法、環(huán)節(jié)及時(shí)間安排；（4）審計(jì)人員構(gòu)成及必要資料、表格準(zhǔn)備。3.審計(jì)籌劃擬訂后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行。告知被審計(jì)單位：在審計(jì)實(shí)行之前，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)告知書(shū)，明確審計(jì)范疇、內(nèi)容、目、人員、預(yù)測(cè)時(shí)間，并做好必要準(zhǔn)備。實(shí)行審計(jì)：審計(jì)人員按批準(zhǔn)審計(jì)籌劃，運(yùn)用各種審計(jì)辦法，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)致檢查，獲得審計(jì)證據(jù)，形成評(píng)價(jià)意見(jiàn)，并編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，對(duì)審計(jì)成果作出結(jié)論，對(duì)存在問(wèn)題提出解決意見(jiàn)。審計(jì)辦法審計(jì)辦法是審計(jì)人員履行審計(jì)籌劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，完畢審計(jì)任務(wù)手段，是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐自然結(jié)合。審計(jì)辦法，咱們重要采用是查帳辦法。就是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)憑證記錄及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行檢查一種審計(jì)辦法。查帳法又分為順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對(duì)法和查閱法等。順查法，也叫正查法，是指依照被審計(jì)單位所發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)先后順序依次進(jìn)行審計(jì)一種技術(shù)辦法。檢查順序是：先查閱會(huì)計(jì)核算原始憑證，并核對(duì)記帳憑證，再審視會(huì)計(jì)核算記帳憑證并核對(duì)會(huì)計(jì)帳帳冊(cè)，爾后審計(jì)會(huì)計(jì)總帳和明細(xì)帳并核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表，最后是審視和分析會(huì)計(jì)報(bào)表，得出審計(jì)成果。逆查法，又叫反查法，是指依照被審計(jì)單位所發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)反順序進(jìn)行審查一種辦法。其檢查順序是：1.先審視會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表）并核對(duì)、比較異常項(xiàng)目，會(huì)計(jì)報(bào)表與總帳和明細(xì)帳相核對(duì)。2.審計(jì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)并與會(huì)計(jì)憑證相核對(duì)；3.最后是審視和分析會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證和原始作證），并得出審計(jì)成果。詳查法，又叫細(xì)查法，是指依照被審計(jì)單位狀況，結(jié)合審計(jì)目的和審計(jì)項(xiàng)目規(guī)定，對(duì)審計(jì)過(guò)程中所涉及所有資料（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其她經(jīng)濟(jì)資料）進(jìn)行全面詳細(xì)檢查，以確認(rèn)與否存在問(wèn)題一種技術(shù)辦法。詳查法涉及兩層含義：第一是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目所有內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)；第二是在詳細(xì)審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)子項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)。抽查法，又叫抽樣法，是指審計(jì)人員從審計(jì)總體中抽取少數(shù)樣本進(jìn)行審計(jì)，爾后依照分析成果推斷總體狀況一種技術(shù)辦法。核對(duì)法，又叫驗(yàn)證法，是指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)審計(jì)資料關(guān)于會(huì)計(jì)記錄余額、小計(jì)、共計(jì)、差額、積數(shù)、商數(shù)以及關(guān)于指標(biāo)等進(jìn)行核對(duì)，以檢查計(jì)算和記錄關(guān)于錯(cuò)誤一種技術(shù)辦法。核對(duì)法包括兩種含義：一種是數(shù)核對(duì)，從定量角度來(lái)考查；二是質(zhì)量核對(duì)，從定性角度來(lái)考查。審視法，是指審計(jì)人員通過(guò)仔細(xì)地審查和閱讀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其她經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，來(lái)檢查會(huì)計(jì)記錄，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料與否存在錯(cuò)弊行為一種技術(shù)辦法。審視法是實(shí)行審計(jì)過(guò)程核心，它是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，來(lái)決定審計(jì)重點(diǎn)以及采用審計(jì)辦法。審視法重要是對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)和會(huì)計(jì)報(bào)表審視和檢查。審計(jì)工作底稿編制第一條審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所形成與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)工作記錄，記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取證明材料名稱(chēng)、來(lái)源和時(shí)間等。是審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量重要根據(jù)。審計(jì)工作底稿編制規(guī)定：應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)，完整；繁簡(jiǎn)得當(dāng)，重點(diǎn)突出；格式規(guī)范；記錄清晰；結(jié)論明確。編制審計(jì)底稿辦法是：1.論述法：審計(jì)人員運(yùn)用文字論述和繪制圖表方式來(lái)直接表達(dá)和闡明所反映內(nèi)容。2.分析法：審計(jì)人員針對(duì)審計(jì)中擬定內(nèi)容，運(yùn)用分析手段，從而形成審計(jì)判斷。3.歸納法：審計(jì)人員將審計(jì)材料匯總到一起，總結(jié)問(wèn)題、剖析因素、發(fā)現(xiàn)趨勢(shì)，從而擬定審計(jì)解決意見(jiàn)。提出審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是審計(jì)小組實(shí)行審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性及存在問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見(jiàn)和建議，作出審計(jì)結(jié)論書(shū)面文獻(xiàn)。凡屬正式審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后普通應(yīng)寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告重要內(nèi)容：簡(jiǎn)要概括審計(jì)內(nèi)容、范疇、方式、時(shí)間及其她關(guān)于狀況；評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、管理活動(dòng)基本狀況，各種數(shù)據(jù)真實(shí)性、合法性；對(duì)審計(jì)事實(shí)做出初步結(jié)論，提出初步解決意見(jiàn)及其根據(jù)。審計(jì)報(bào)告書(shū)寫(xiě)要工整，語(yǔ)句要通順，構(gòu)造要嚴(yán)謹(jǐn)，事實(shí)要清晰，證據(jù)要確鑿。定性要精確，解決要恰當(dāng)。審計(jì)報(bào)告形式：論述式審計(jì)報(bào)告。用文字分段論述被審計(jì)單位在審計(jì)中詳細(xì)狀況一種審計(jì)報(bào)告。凡審計(jì)對(duì)象涉及面廣，狀況復(fù)雜普通采用這種形式。條文式審計(jì)報(bào)告。對(duì)檢查出來(lái)問(wèn)題、結(jié)論和審計(jì)人員意見(jiàn)，用文字簡(jiǎn)要扼要地列出幾條審計(jì)報(bào)告。凡審計(jì)對(duì)象單一，情節(jié)簡(jiǎn)樸可采用這種形式。表格式審計(jì)報(bào)告。事先由審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套表格，將關(guān)于狀況逐個(gè)填入有關(guān)欄目一種審計(jì)報(bào)告。其表格內(nèi)容普通有被審計(jì)單位名稱(chēng)、審計(jì)對(duì)象，審計(jì)目和規(guī)定、審計(jì)范疇、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、解決意見(jiàn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)小構(gòu)成員等。凡屬普通性和經(jīng)常性檢查，可采用這種形式。征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員要把審計(jì)成果，向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)征求意見(jiàn)，如無(wú)異議，在審計(jì)報(bào)告上由雙方簽字；如對(duì)審計(jì)成果有不批準(zhǔn)見(jiàn)，可通過(guò)協(xié)商解決；如以為審計(jì)不準(zhǔn)，可對(duì)以為不準(zhǔn)地方進(jìn)行復(fù)審；屬結(jié)識(shí)問(wèn)題，維持審計(jì)成果。審計(jì)人員在提交審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)附下列資料：審計(jì)報(bào)告中所列事實(shí)證明材料和有關(guān)資料。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告書(shū)面意見(jiàn)及審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位不批準(zhǔn)見(jiàn)闡明。關(guān)于解決根據(jù)。審計(jì)結(jié)論和解決決定由公司總經(jīng)理授權(quán)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員要及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告；由公司董事長(zhǎng)授權(quán)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員要及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告?？偨?jīng)理辦公會(huì)、公司董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)人員提交審計(jì)報(bào)告，要認(rèn)真進(jìn)行審查，審查內(nèi)容涉及：審計(jì)程序與否合理。事實(shí)與否清晰確鑿，數(shù)據(jù)與否精確，問(wèn)題定性與否恰當(dāng)。審計(jì)報(bào)告中提出初步審計(jì)結(jié)論和決定意見(jiàn)與否符合政策和關(guān)于規(guī)定。對(duì)被審計(jì)單位不批準(zhǔn)見(jiàn)闡明，與否精確。其她關(guān)于資料。審計(jì)人員依照總經(jīng)理辦公會(huì)或公司董事會(huì)審定意見(jiàn)，草擬審計(jì)結(jié)論和決定，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審定簽發(fā)。審計(jì)結(jié)論和決定重要內(nèi)容；審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論和經(jīng)濟(jì)解決、懲罰決定；解決、懲罰法律、法規(guī)、政策根據(jù)，以及執(zhí)行時(shí)限等。審計(jì)結(jié)論和解決決定帶有強(qiáng)制性，被審查單位對(duì)存在違紀(jì)行為，要按審計(jì)決定限期糾正和改進(jìn)，并接受作出行政或經(jīng)濟(jì)懲罰。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和解決決定不服，可以提出申拆或規(guī)定復(fù)審。進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，為了檢查審計(jì)單位采納意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定狀況，需要在恰當(dāng)時(shí)候，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以保證審計(jì)決定可以切實(shí)得以貫徹執(zhí)行。資產(chǎn)審計(jì)資產(chǎn)涉及各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其她權(quán)利。資產(chǎn)按其流動(dòng)性質(zhì)又分流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其她資產(chǎn)。資產(chǎn)審計(jì)目是保護(hù)公司資產(chǎn)完整與增值，防止資產(chǎn)流失，評(píng)價(jià)公司資產(chǎn)真實(shí)性、完整性，提高其經(jīng)營(yíng)使用效益。資產(chǎn)審計(jì)內(nèi)容重要是：檢查和評(píng)價(jià)公司資產(chǎn)內(nèi)部控制制度與否健全、有效且一貫遵守；驗(yàn)證公司各項(xiàng)資產(chǎn)余額與否真實(shí)可靠；查證公司各項(xiàng)資產(chǎn)與否的確存在，主權(quán)確屬公司所有；理解公司資產(chǎn)計(jì)價(jià)成本和辦法與否對(duì)的；審查公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算真實(shí)性、可靠性；查明公司資產(chǎn)增減變動(dòng)合法性和合理性；檢查公司資產(chǎn)使用與否經(jīng)濟(jì)有效，有無(wú)損失揮霍，盲目投資問(wèn)題。第一節(jié)鈔票審計(jì)鈔票是貨幣資金項(xiàng)目之一，由于鈔票具備便于攜帶、不易控制特點(diǎn)，容易發(fā)生貪污、挪用、被盜等，因而鈔票審計(jì)是資產(chǎn)審計(jì)重要內(nèi)容之一。鈔票審計(jì)重要內(nèi)容：檢查和評(píng)價(jià)《鈔票管理制度》貫徹貫徹狀況，與否堅(jiān)持按制度規(guī)定辦事，責(zé)任與分工與否明確合理；審查庫(kù)存鈔票實(shí)有數(shù)，與否超過(guò)規(guī)定限額，實(shí)有額與帳面結(jié)存與否相符；審查鈔票收、付業(yè)務(wù)，與否真實(shí)、對(duì)的、合法；鈔票收付憑證編制和傳遞程序與否符合規(guī)定；審查有無(wú)白條頂庫(kù)，擅自借支公款，挪用公款、公款私存，私設(shè)“小金庫(kù)”以及貪污舞弊行為。鈔票審計(jì)程序：做好庫(kù)存鈔票盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備工作；實(shí)地清點(diǎn)庫(kù)存鈔票；擬定盤(pán)點(diǎn)成果，做好盤(pán)點(diǎn)記錄，提出解決意見(jiàn)。鈔票收付業(yè)務(wù)審計(jì)：鈔票收付業(yè)務(wù)是指公司與外單位和內(nèi)部職工之間直接用鈔票收付結(jié)算各種業(yè)務(wù)。對(duì)鈔票收付業(yè)務(wù)審計(jì)，重要是檢查鈔票收付業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性和合法性，查明有無(wú)錯(cuò)弊行為存在。第二節(jié)銀行存款審計(jì)銀行存款是公司存儲(chǔ)銀行貨幣資金，具備流動(dòng)性強(qiáng)，涉及面廣，收付方式多特點(diǎn)。銀行存款審計(jì)目在于查明實(shí)際結(jié)存額完整性及銀行存款收付業(yè)務(wù)合法性、真實(shí)性。銀行存款結(jié)余額審計(jì)：1.向銀行索取存款對(duì)帳單，核對(duì)單位銀行存款與銀行存款對(duì)帳單余額與否相符；2.審查結(jié)帳日銀行存款調(diào)節(jié)表。審查結(jié)帳日銀行結(jié)帳調(diào)節(jié)表，是證明資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行余額與否實(shí)際存在重要辦法之一。3.獲得截止日銀行對(duì)帳單，驗(yàn)證被審計(jì)單位在期末所編制銀行存款帳目與否對(duì)的。4.檢查擬定資產(chǎn)負(fù)債表上銀行存款表達(dá)與否恰當(dāng)。銀行存款收付業(yè)務(wù)審計(jì)：1.檢查帳單、帳表、帳證與否相符，重要抽查復(fù)核總帳，“銀行存款”帳戶(hù)與銀行存款日記帳，與資產(chǎn)負(fù)責(zé)表“銀行存款”項(xiàng)目數(shù)額與否相符；核對(duì)鈔票日記帳記錄與否均有記帳憑證和原始憑證作為根據(jù)，帳證記錄與否相符。如有不符應(yīng)作記錄并及時(shí)找出因素和存在問(wèn)題；2.銀行存款收入憑證審查。（1）審查公司與否按鈔票管理規(guī)定及時(shí)、足額地將鈔票和支票送存銀行，有無(wú)隨意截留鈔票或私設(shè)“小金庫(kù)”或帳外存款現(xiàn)象；（2）對(duì)于銀行自動(dòng)劃撥轉(zhuǎn)入款項(xiàng)，要查明與否進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核，轉(zhuǎn)入款與否及時(shí)、相符。3.銀行存款付出憑證審查。由公司簽發(fā)支票支付貨款、提取鈔票或開(kāi)支費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意查明如下幾種狀況：（1）與否按公司規(guī)定簽發(fā)支票；（2）支票存根與否連號(hào)；（3）以支票購(gòu)買(mǎi)物資時(shí)，除審查記帳憑證、支票存根、供貨單位發(fā)票以外，還要審查單位主管、經(jīng)辦人員、驗(yàn)收人員簽字手續(xù)；（4）使用支票開(kāi)支費(fèi)用時(shí)，應(yīng)依照憑證及帳上記錄所列內(nèi)容，查明有無(wú)虛報(bào)和違背財(cái)務(wù)制度規(guī)定行為等。4.審核銀行存款日記帳。應(yīng)注意對(duì)銀行存款日記帳收付方發(fā)生額及期末余額進(jìn)行復(fù)核，查明有無(wú)少計(jì)收入共計(jì)數(shù)或多計(jì)支出共計(jì)數(shù)運(yùn)用余額進(jìn)行作弊狀況。第三節(jié)應(yīng)收帳款審計(jì)應(yīng)收帳款是公司因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取款項(xiàng)。應(yīng)收帳款，是公司流動(dòng)資產(chǎn)重要構(gòu)成某些，加強(qiáng)應(yīng)收帳款審計(jì)，是做好資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)工作重要內(nèi)容，對(duì)加速公司資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，提高資金運(yùn)用率，增進(jìn)資產(chǎn)保值增值具備重要意義。應(yīng)收帳款審計(jì)重要內(nèi)容：理解并擬定應(yīng)收帳款內(nèi)部控制制度與否健全有效；擬定應(yīng)收帳款余額與否真實(shí)，在關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表上記載與否對(duì)的，核相應(yīng)收帳款明細(xì)與明細(xì)分類(lèi)帳與否相符；確應(yīng)收帳款余額真實(shí)性。有效辦法是向債務(wù)人單位進(jìn)行核對(duì)，以擬定應(yīng)收帳款余額真實(shí)性，防止弄虛作假。審查應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)發(fā)生合法性、合理性。重要通過(guò)購(gòu)銷(xiāo)合同及其她經(jīng)濟(jì)合同審核來(lái)完畢。一方面審核有無(wú)虛假合同；另一方面有無(wú)虛增應(yīng)收帳款，以調(diào)節(jié)利潤(rùn)，夸大經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)象；再次，有無(wú)運(yùn)用“應(yīng)收收款”科目轉(zhuǎn)移資金，調(diào)平帳款狀況；最后，有無(wú)將已收到應(yīng)收帳款不入帳或推遲入帳時(shí)間問(wèn)題；應(yīng)收帳款有無(wú)折算，折讓問(wèn)題，與否有合理批準(zhǔn)手續(xù)。審查應(yīng)收帳款清算與否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠，有無(wú)呆帳，死帳等現(xiàn)象發(fā)生。審查應(yīng)收帳款與否按規(guī)定原則，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，壞帳損失確認(rèn)與否合理，壞帳損失帳務(wù)解決與否對(duì)的。擬定應(yīng)收帳款帳務(wù)解決與否對(duì)的無(wú)誤。預(yù)付帳款審計(jì)預(yù)付帳款是公司預(yù)付給供貨單位款項(xiàng)。預(yù)付帳款審計(jì)，重要審查預(yù)付帳款業(yè)務(wù)發(fā)生與否真實(shí)存在，有無(wú)運(yùn)用預(yù)付帳款隱瞞利潤(rùn)問(wèn)題。審核預(yù)付帳款數(shù)額，要與關(guān)于經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定認(rèn)真核對(duì)，與否與合同規(guī)定相符。對(duì)預(yù)付帳款審計(jì)辦法，與應(yīng)收帳款審計(jì)大體相似。其她應(yīng)收款審計(jì)其她應(yīng)收款是指除應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款以外各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。涉及備用金、各種罰款、賠款覺(jué)得職工預(yù)付生活費(fèi)等款項(xiàng)。其她應(yīng)收帳款審計(jì)，是流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)一種重要項(xiàng)目。其辦法與應(yīng)收帳款審計(jì)基本相似。審核其她應(yīng)收帳款與否真實(shí)有效；其她應(yīng)收帳款與否及時(shí)按規(guī)定催收或在兌現(xiàn)時(shí)按規(guī)定扣回。有無(wú)長(zhǎng)期掛帳、呆帳、死帳問(wèn)題。審核備用金使用與否合理，有無(wú)超限額問(wèn)題；備用金數(shù)額與否真實(shí)存在，有無(wú)挪用問(wèn)題；使用備用金單位或個(gè)人與否按規(guī)定用途使用備用金；與否在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或歸還備用金。待攤費(fèi)審計(jì)待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和后來(lái)各期分別承擔(dān)，分?jǐn)偲谠谝荒陜?nèi)各項(xiàng)費(fèi)用。如低值易耗品攤銷(xiāo)、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)以及一次購(gòu)買(mǎi)印花稅票或一次交納印花稅等。待攤費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)是：審核待攤費(fèi)總額與明細(xì)表與否相符；審核待攤費(fèi)明細(xì)帳借、貸方記錄，分析其發(fā)生數(shù)與否確屬一年以?xún)?nèi)各項(xiàng)費(fèi)用支出，攤銷(xiāo)數(shù)額與否按費(fèi)用項(xiàng)目受益期擬定，有無(wú)多攤、或少攤狀況。有無(wú)將屬于遞延資產(chǎn)作為待攤費(fèi)解決問(wèn)題。審查待攤費(fèi)用明細(xì)帳記錄，有無(wú)虛列待攤費(fèi)用，少計(jì)成本，不應(yīng)計(jì)入待攤費(fèi)用項(xiàng)目其她擠入待攤費(fèi)用問(wèn)題。存貨（物資）審計(jì)第一條存貨是指公司、分公司購(gòu)買(mǎi)達(dá)不到固定資產(chǎn)原則各種工具、儀表、辦公用品、生活用品、通訊器材、交通工具等以及購(gòu)買(mǎi)電梯零配件和施工交回各種物資器材等。第二條存貨審計(jì)重要內(nèi)容：檢查公司存貨內(nèi)部控制制度與否健全，且得到執(zhí)行；確認(rèn)存貨與否的確存在，與否屬單位所有；檢查存貨計(jì)價(jià)與否合理，有無(wú)虛假；審查所有存貨與否所有入帳，有無(wú)出入庫(kù)手續(xù)；存貨實(shí)物與報(bào)表與否相符，報(bào)表與實(shí)物帳與否相符。固定資產(chǎn)審計(jì)固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定原則以上，并在使用過(guò)程中保持本來(lái)物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)。涉及房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、電器設(shè)備、通訊器材等。固定資產(chǎn)審計(jì)重要內(nèi)容：檢查固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度與否健全有效，有無(wú)帳簿登記和定期盤(pán)點(diǎn)制度；核對(duì)公司固定資產(chǎn)與否實(shí)際存在，與否的確屬公司所有；審查公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法，與否符合關(guān)于規(guī)定；要審查原始發(fā)票與記帳與否相符，購(gòu)買(mǎi)時(shí)間和計(jì)價(jià)與否對(duì)的；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)增減事項(xiàng)與否真實(shí)合理：（1）對(duì)固定資產(chǎn)增長(zhǎng)審計(jì)，重要是對(duì)固定資產(chǎn)增長(zhǎng)合理性、合法性進(jìn)行檢查。對(duì)新購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)要審查有無(wú)驗(yàn)罷手續(xù)，與否登記入帳。屬于盤(pán)盈資產(chǎn)，與否查明因素，并按原值入帳。（2）對(duì)固定資產(chǎn)減少審計(jì)，與否查明了因素（出售、丟失、損壞、報(bào)廢），手續(xù)與否完備；與否進(jìn)行了技術(shù)檢查評(píng)估，并做了帳務(wù)解決。帳務(wù)解決與否對(duì)的，有無(wú)上級(jí)批準(zhǔn)手續(xù)。5.固定資產(chǎn)折舊審計(jì)，審核折舊政策和辦法與否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，折舊范疇折舊額計(jì)算與否精確