企業(yè)現(xiàn)金流量表分析報告

歡迎大家的到來

企業(yè)現(xiàn)金流量表分析報告現(xiàn)金流量表

反映企業(yè)在某個會計報告期內(nèi)從事各項業(yè)務(wù)活動等所發(fā)生的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈變動額的財務(wù)報表，屬于年度報表現(xiàn)金概念包括窄義和寬義兩種。

庫存現(xiàn)金窄義的現(xiàn)金

存入銀行或其他金融企業(yè)并可以隨時用于支付的款項其他貨幣資金等

寬義的現(xiàn)金:貨幣資金和現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物，指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。2企業(yè)活動的三大類別經(jīng)營活動投資活動籌資活動3現(xiàn)金流量的三大類經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4現(xiàn)金流量表5經(jīng)營活動企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項

經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金主要包括:(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(2)收到的稅費返還(3)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括:(1)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(2)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(3)支付的各項稅費(4)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金67投資活動企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動

投資活動流入的現(xiàn)金主要包括:

(1)收回投資所收到的現(xiàn)金(2)取得投資收益所收到的現(xiàn)金(3)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額(4)收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動流出的現(xiàn)金主要包括:

(1)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金(2)投資所支付的現(xiàn)金(3)支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金8籌資活動導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動籌資活動流入的現(xiàn)金主要包括:(1)吸收投資所收到的現(xiàn)金(2)取得借款所收到的現(xiàn)金(3)收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動流出的現(xiàn)金主要包括:(1)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金(2)分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金(3)支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金91011三張基本財務(wù)報表的關(guān)系利潤表

資產(chǎn)負債表

現(xiàn)金流量表

收入流動資產(chǎn)和流經(jīng)營活動的和費用±動負債的調(diào)整=現(xiàn)金流量121999年12月31日2000年12月31日資產(chǎn)負債表1999年12月31日資產(chǎn)貨幣資金￥100其他流動資產(chǎn)1300長期投資3000固定資產(chǎn)1000無形資產(chǎn)1600全部資產(chǎn)￥16000負債及所有者權(quán)益流動負債￥1000長期負債4950實收資本9550留存盈利500全部負債及所有者權(quán)益￥16000現(xiàn)金流量表2000年年末經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額￥1470投資活動的現(xiàn)金流量凈額（4100）籌資活動的現(xiàn)金流量凈額2750現(xiàn)金凈增加額￥120期初現(xiàn)金余額（12/21/98）100期末現(xiàn)金余額（12/21/98）￥220

利潤表2000年年末收入￥5880費用4795凈利潤￥1085利潤分配表2000年年末期初留存盈利￥500加:凈利潤1085減：股利（200）期末留存盈利￥1385資產(chǎn)負債表2000年12月31日資產(chǎn)貨幣資金￥220其他流動資產(chǎn)1195長期投資4000固定資產(chǎn)11500無形資產(chǎn)1700全部資產(chǎn)￥18615負債及所有者權(quán)益流動負債￥740長期負債6940實收資本9550留存盈利1385全部負債及所有者權(quán)益￥1861513資料：1.亞新公司1999年簡要利潤表如下：簡要利潤表商品銷售收入 ￥150000商品銷售成本（87000）銷售毛利潤 ￥63000期間費用： 折舊費用￥12000 工資費用18000（30000）營業(yè)凈利潤 ￥33000所得稅 （9900）凈利潤 ￥231002.1999年該公司發(fā)生的流動資產(chǎn)和流動負債的變化如下所示：項目增加（減少）貨幣資金￥5550應(yīng)收賬款（銷貨）（8250）存貨13350應(yīng)付賬款（購貨）（6900）應(yīng)付工資（經(jīng)營管理人員）4200要求：根據(jù)以上所給資料，分別采用“直接法”和“間接法”確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。14直接法經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量（1）銷售商品收到的現(xiàn)金￥158250現(xiàn)金流入小計￥158250（2）購買商品支付的現(xiàn)金107250（3）支付給職工現(xiàn)金13800（4）支付的所得稅9900現(xiàn)金流出小計￥130950（5）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額￥2730015間接法經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈利潤￥23100加：固定資產(chǎn)折舊12000存貨的減少（減：增加）（13350）應(yīng)收賬款的減少（減：增加）8250應(yīng)付賬款的增加（減：減少）（6900）應(yīng)付工資的增加（減：減少）4200經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額￥2730016現(xiàn)金流量表1999年金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品收到的現(xiàn)金420000購買商品支付的現(xiàn)金（210000）支付給職工的現(xiàn)金（70500）支付的所得稅（87000）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額52500二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

處置固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額4500購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（30000）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（25500）三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金157500分配利潤所支付的現(xiàn)金（12000）償還借款所支付的現(xiàn)金（150000）償付利息所支付的現(xiàn)金（3750）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（8250）四、現(xiàn)金凈增加額1875017直接法和間接法

直接法間接法經(jīng)營活動現(xiàn)金流入凈利潤

減加/減

經(jīng)營活動現(xiàn)金流出非現(xiàn)金收入和費用的調(diào)整

加/減

等于應(yīng)收、應(yīng)付、存貨的調(diào)整經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量加/減投資活動現(xiàn)金流量加/減籌資活動現(xiàn)金流量等于

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動額18情況經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量1+++2+－－3++－4+－+5－++6－－+7－+－8－－－19某公司簡要現(xiàn)金流量表2000年

項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額￥104000二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

處置固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金