完善激勵中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的稅收政策分析的綜述報告

完善激勵中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的稅收政策分析的綜述報告隨著經(jīng)濟全球化和信息化的快速發(fā)展，技術(shù)創(chuàng)新和自主知識產(chǎn)權(quán)成為企業(yè)競爭力的重要因素，也成為國家提高經(jīng)濟競爭力、推進產(chǎn)業(yè)升級的重要手段。而對于中小企業(yè)而言，由于技術(shù)儲備和資金實力相對較弱，自主創(chuàng)新能力相對較為薄弱。因此，為了提高中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，相關(guān)政策制定者需從稅收方面進行激勵。一、國內(nèi)稅收政策概述1.增值稅稅收政策增值稅稅收政策是指通過減稅、退稅等措施，在中小企業(yè)創(chuàng)新領(lǐng)域降低其成本，從而激發(fā)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情和積極性。目前，我國對具有自主知識產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)產(chǎn)品實行較為寬松的稅收政策，對于中小企業(yè)生產(chǎn)的符合國家產(chǎn)業(yè)政策的特定產(chǎn)品，更是實行免征增值稅政策。此外，針對中小企業(yè)研究開發(fā)投入較高、研發(fā)成果較好的高新技術(shù)企業(yè)，還可以享受增值稅退稅和抵扣政策，以提高其研發(fā)動力。2.所得稅稅收政策所得稅稅收政策是指通過調(diào)整稅率和減免稅款等措施，降低中小企業(yè)的稅負，提高其自主創(chuàng)新能力。針對中小企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策主要包括：加速折舊、研究開發(fā)費用的扣除和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠等。此外，對于依靠自主研發(fā)獲得實質(zhì)性貢獻的高新技術(shù)企業(yè)，可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。3.資本利得稅稅收政策資本利得稅稅收政策是指對中小企業(yè)股權(quán)融資等方式所得到的資本利得，在一定條件下給予減免，從而降低其資金成本，提高其創(chuàng)新能力。目前，我國對股權(quán)融資、創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)等方面在資本利得稅方面都有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，以減輕企業(yè)負擔。二、稅收政策的優(yōu)缺點分析1.優(yōu)點（1）降低企業(yè)成本。通過稅收政策減免企業(yè)稅負，可以降低企業(yè)研發(fā)投入的成本，提高自主創(chuàng)新的積極性和效率。（2）促進企業(yè)自主創(chuàng)新。稅收政策可以為企業(yè)提供良好的創(chuàng)新環(huán)境，提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，從而促進經(jīng)濟增長和產(chǎn)業(yè)升級。（3）促進中小企業(yè)發(fā)展。針對中小企業(yè)的稅收政策可以降低其發(fā)展成本，提高中小企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新的積極性和能力，促進中小企業(yè)的長期發(fā)展。2.缺點（1）政策操作復(fù)雜。稅收政策操作過程中，規(guī)則性和變化性較大，需要相關(guān)企業(yè)和政府機關(guān)耗費大量時間和精力進行具體操作和執(zhí)行。（2）對財政預(yù)算增加壓力。稅收政策實施增加了政府的財政負擔，需要政府制定合理的財政政策和吸取其他國家的成功經(jīng)驗，實現(xiàn)企業(yè)和政府的雙贏。（3）企業(yè)的自主創(chuàng)新能力有限。單純的減稅、免稅等權(quán)益性的稅收政策，可能會導致企業(yè)過于依賴于政府的支持，對企業(yè)的自主創(chuàng)新能力造成一定的限制。三、總結(jié)在理論上，稅收政策是提高中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的有效手段。但是，在具體的操作中，還需要政府制定合理的稅收政策，才能更好地促進中小企業(yè)的自主創(chuàng)新并推動經(jīng)濟的發(fā)展。同時，在中小企業(yè)發(fā)展方面，稅收還應(yīng)是中小