項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核

項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核2024/3/26項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核任務(wù)一《UCP600》對(duì)單據(jù)審核的相關(guān)規(guī)定一、《UCP600》對(duì)單據(jù)的相關(guān)規(guī)定

第5條規(guī)定:Banksdealwithdocumentsandnotwithgoods，servicesorperformancetowhichthedocumentsmayrelate.可以看出，開(kāi)證行履行付款的條件僅僅是受益人提交與信用證規(guī)定相符的單據(jù)。銀行對(duì)于非單據(jù)條件將不予理會(huì)。例如信用證上規(guī)定“受益人必須在裝船之后兩天將裝船細(xì)節(jié)電告開(kāi)證申請(qǐng)人”，在信用證上沒(méi)有規(guī)定受益人所需要提交的單據(jù)，則銀行對(duì)于這樣的條件不予理會(huì)。正確的做法應(yīng)是要求受益人提交裝船的電傳副本，方為有效。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》對(duì)單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(二)關(guān)于單據(jù)的簽發(fā)人與簽字的規(guī)定簽字主要有兩方面的作用:一是作為區(qū)別真?zhèn)蔚氖侄?二是明確出單人的責(zé)任。

第3條規(guī)定:Adocumentmaybesignedbyhandwriting,facsimilesignature，perforatedsignature,stamp，symboloranyothermechanicalorelectronicmethodofauthentication.項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》對(duì)單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(三)關(guān)于單據(jù)出單日的規(guī)定第14條i款規(guī)定:Adocumentmaybedatedpriortotheissuancedateofthecredit,butmustnotbedatedlaterthanitsdateofpresentation.注意:單據(jù)的出單日期可以早于信用證的開(kāi)證日期，但要在信用證的有效期內(nèi)進(jìn)行交單，且所有單據(jù)都應(yīng)該有出單日期。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》對(duì)單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(四)關(guān)于單據(jù)正本、副本的規(guī)定第17條a款規(guī)定:Atleastoneoriginalofeachdocumentstipulatedinthecreditmustbepresented.第17條d款規(guī)定:Abankshalltreatasanoriginalanydocumentbearinganapparentlyoriginalsignature，mark,stamp，orlabeloftheissuerofthedocument,unlessthedocumentitselfindicatesthatitisnotanoriginal.項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》對(duì)單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(五)關(guān)于交單時(shí)間和地點(diǎn)的規(guī)定第6條d款規(guī)定:i.Acreditmuststateanexpirydateforpresentation.Anexpirydatestatedforhonourornegotiationwillbedeemedtobeanexpirydateforpresentation.ii.Theplaceofthebankwithwhichthecreditisavailableistheplaceforpresentation.Theplaceforpresentationunderacreditavailablewithanybankisthatofanybank.Aplaceforpresentationotherthanthatoftheissuingbankisinadditiontotheplaceoftheissuingbank.項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核二、《UCP600》關(guān)于審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)(一)關(guān)于交單相符審核的規(guī)定交單相符審核包括兩方面內(nèi)容:單證一致審核和單單一致審核。第14條d款規(guī)定:Datainadocument,whenreadincontextwiththecredit,thedocumentitselfandinternationalstandardbankingpractice，neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,datainthatdocument,anyotherstipulateddocumentorthecredit項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定第14條e款規(guī)定:Indocumentsotherthanthecommercialinvoice,thedescriptionofthegoods，servicesorperformance，ifstated，maybeingeneraltermsnotconflictingwiththeirdescriptioninthecredit.項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》關(guān)于交單相符審核的規(guī)定

第14條j款規(guī)定:Whentheaddressesofthebeneficiaryandtheapplicantappearinanystipulateddocument,theyneednotbethesameasthosestatedinthecreditorinanyotherstipulateddocument,butmustbewithinthesamecountryastherespecriveaddressesmentionedinthecredit.Contactdetails(telefax,telephone，emailandthelike)statedaspartofthebeneficiary‘sandtheapplicant’saddresswillbedisregarded.However,whentheaddressandcontactdetailsoftheapplicantappearaspartoftheconsigneeornotifypartydetailsonatransportdocumentsubjecttoarticles19，20,21，22,23，24or25，theymustbeasstatedinthecredit.項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》對(duì)單據(jù)的相關(guān)規(guī)定(二)關(guān)于審單時(shí)間的規(guī)定第14條B款規(guī)定:Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany，andtheissuingbankshalleachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.Thisperiodisnotcurtailedorotherwiseaffectedbytheoccurrenceonorafterthedateofpresentationofanyexpirydateorlastdayforpresentation.項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核三、《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

相符提示的含義是提交到開(kāi)證行、保兌行和指定銀行的單據(jù)必須和信用證內(nèi)的要求和規(guī)定一致。第15條a款規(guī)定:Whenanissuingbankdeterminesthatapresentationiscomplying，itmusthonour.

項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》關(guān)于相符提示的規(guī)定

第15條b款規(guī)定:Whenaconfirmingbankdeterminesthatapresentationiscomplying，itmusthonourornegotiateandforwardthedocumentstotheissuingbank.第15條c款規(guī)定:Whenanominatedbankdeterminesthatapresentationiscomplyingandhonoursornegotiates，itmustforwardthedocumentstotheconfirmingbankorissuingbank.項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核四、《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定信用證的性質(zhì)決定了銀行支付款項(xiàng)的依據(jù)必須是單證相符，如果單證不符，銀行就可以拒付。第16條a款規(guī)定:Whenanominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany，ortheissuingbankdeterminesthatapresentationdoesnotcomply，itmayrefusetohonourornegotiate.項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條c款規(guī)定:Whenanominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany，ortheissuingbankdecidestorefusetohonourornegotiate,itmustgiveasinglenoticetothateffecttothepresenter項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:telecommunicationorThenoticerequiredinsub一article16(c)mustbegivenbyifthatisnotpossible,byotherexpeditiousmeansnolaterthanthecloseofthefifthbankingdayfollowingthedayofpresentation項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核《UCP600》關(guān)于拒付的規(guī)定第16條d款規(guī)定:Thenoticerequiredinsub一article16(c)mustbegivenbytelecommunicationorifthatisnotpossible,byotherexpeditiousmeansnolaterthanthecloseofthefifthbankingdayfollowingthedayofpresentation項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核任務(wù)二審單的基礎(chǔ)知識(shí)一、審單的原則和方法(一)審單的原則根據(jù)國(guó)際商會(huì)《UCP600》和ISBP的有關(guān)規(guī)定，銀行要合理小心地審核單據(jù)，以確定其表面是否符合信用證的條款。所以，在信用證結(jié)算方式下，審單的原則是單證一致、單單一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核審單的原則1.單證一致單證一致是指受益人提交的單據(jù)必須在表面上完全符合信用證的要求，即信用證的條款在單據(jù)上得到體現(xiàn);信用證的要求必須從單據(jù)上得到已照辦的證實(shí)。例如，信用證要求提供裝箱單并規(guī)定貨物裝于木箱中，而受益人雖提供了裝箱單，但文字表述為貨物裝于紙箱中。這份單據(jù)表面與信用證要求不符，即單證不一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核審單的原則2.單單一致各種單據(jù)之間所表示的內(nèi)容必須不相沖突，只能相互補(bǔ)充，不能彼此矛盾，體現(xiàn)出每一單據(jù)從表面與其他單據(jù)有一種聯(lián)系。例如，所有單據(jù)中引用的信用證號(hào)碼要一致，貨名、嘜頭要一致等。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核審單的方法以信用證付款的出口審單，必須以信用證(包括其修改書(shū))對(duì)照單據(jù)條款來(lái)審。1.對(duì)單套單證的審單針對(duì)單套單證的審單方法主要有縱向?qū)徍朔?、橫向?qū)徍朔?、縱橫審核法和先數(shù)字后文字審單法。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核針對(duì)單套單證的審單方法(1)縱向?qū)徍朔ā？v向?qū)徍朔匆孕庞米C或合同(在非信用證方式下)為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容符合信用證的規(guī)定，做到單證不相沖突。首先細(xì)閱詳審信用證(包括其所有修改書(shū))的規(guī)定，列出需要提交的單據(jù)種類(lèi)、份數(shù)。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核縱向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項(xiàng)①當(dāng)信用證有修改時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)受益人對(duì)修改書(shū)有否書(shū)面表示拒絕接受，然后再根據(jù)原信用證或原信用證與修改書(shū)審核有關(guān)單據(jù)。②仔細(xì)分析信用證，信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對(duì)相對(duì)應(yīng)的單據(jù)，以達(dá)到單證一致。如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處，應(yīng)做好記錄，以免遺漏。

項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核縱向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項(xiàng)③閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對(duì)。④按信用證審核完所有的單據(jù)后，剩下的則屬于信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)退還交單人，或?qū)⑵湔辙D(zhuǎn)，相關(guān)銀行并不承擔(dān)責(zé)任。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核針對(duì)單套單證的審單方法(2)橫向?qū)徍朔?。橫向?qū)徍朔匆园l(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使相關(guān)的內(nèi)容一致，不相矛盾，做到單單不相沖突。例如，貨物的名稱(chēng)、唆頭、包裝、件數(shù)等是商業(yè)發(fā)票、裝箱單和提單的共有內(nèi)容，必須保持一致;發(fā)票的金額和匯票的金額必須一致:保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額必須按照發(fā)票金額及信用證規(guī)定來(lái)核定。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核橫向?qū)徍朔☉?yīng)注意的事項(xiàng)將被核對(duì)的單據(jù)全部閱讀一遍，然后以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個(gè)核對(duì)，核對(duì)涉及發(fā)票的相同資料是否一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核針對(duì)單套單證的審單方法(3)縱橫審核法?？v橫審核法即審單時(shí)將審單記錄表、全套單據(jù)、信用證從右向左放置在工作臺(tái)上，中間的單據(jù)按匯票、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、提單從上至下依次排好。先將信用證(包括信用證修改通知書(shū))從頭到尾閱讀一遍，每涉及一種單據(jù)，立即與該單據(jù)核對(duì)，以達(dá)到單證不相沖突(縱向?qū)徍朔?。審?fù)甑膯螕?jù)反轉(zhuǎn)放置在工作臺(tái)中間未審核單據(jù)的前面，待全套單據(jù)審核完畢后，未被審核的單據(jù)即為多余的單據(jù)予以剔除。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核針對(duì)單套單證的審單方法(4)先數(shù)字后文字審單法。在單據(jù)的數(shù)量比較集中時(shí)，可以先將各種單據(jù)的所有數(shù)字，如單價(jià)、總價(jià)、數(shù)量、毛重、凈重、尺碼、包裝件數(shù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的復(fù)核，然后再采用縱橫審核法對(duì)其他內(nèi)容進(jìn)行審核。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核審單的方法2.對(duì)多套單證的審單

(1)裝運(yùn)日期審單法。按照貨物裝運(yùn)日期的先后依次進(jìn)行審單，爭(zhēng)取在提單簽發(fā)之前完成預(yù)審工作，以便在取得正本提單后可以立即向銀行交單。(2)分地區(qū)客戶(hù)審單法。不同的國(guó)別地區(qū)、不同的進(jìn)口商對(duì)出口單證的要求各異，但同一國(guó)別地區(qū)或同一客戶(hù)對(duì)出口單據(jù)的要求則基本相同，為了提高效率和質(zhì)量，業(yè)務(wù)量較大的單位，可以采用分地區(qū)客戶(hù)審單的工作方法。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核(三)審單的基本點(diǎn)

1.速審(1)信用證是否仍有效。(2)單據(jù)是否過(guò)期。(3)金額是否一致。(4)貨物數(shù)量是否一致。(5)出運(yùn)日期是否在最遲裝運(yùn)日之前。(6)所要求的單據(jù)是否全部提交。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核審單的基本點(diǎn)2.總審(1)名稱(chēng)和地址是否一致。(2)貨物描述是否一致。(3)哇頭是否一致。(4)更正處是否加具簽字。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核審單的要點(diǎn)(一)商業(yè)發(fā)票審核要點(diǎn)商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心，其他單據(jù)如運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、包裝單、檢驗(yàn)證書(shū)等都是為了支持商業(yè)發(fā)票而開(kāi)立的，因此對(duì)商業(yè)發(fā)票的審核應(yīng)給予足夠重視。(1)除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票應(yīng)由信用證受益人出具，具有受益人的函頭，包括名稱(chēng)、地址。

項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核商業(yè)發(fā)票審核要點(diǎn)(2)除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票的抬頭人應(yīng)為信用證申請(qǐng)人。(3)不可加注為“形式發(fā)票”或“臨時(shí)發(fā)票”。(4)貨物描述的寫(xiě)法和信用證的商品描述相符，如名稱(chēng)、品質(zhì)、單價(jià)、數(shù)量、重量及包裝等。(5)發(fā)票上提供的其他資料，如唆頭、號(hào)碼、運(yùn)輸通知等符合信用證要求且與其他單據(jù)一致。(6)發(fā)票上的貨幣與信用證一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核商業(yè)發(fā)票審核要點(diǎn)(7)發(fā)票金額不超過(guò)信用證余額并與匯票一致;如不允許分批裝運(yùn)，發(fā)票應(yīng)包括信用證要求的整批裝運(yùn)金額，如允許分批裝運(yùn)，金額在總、分之間互不矛盾，并與信用證規(guī)定、匯票相符。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核商業(yè)發(fā)票審核要點(diǎn)(8)信用證的金額、單價(jià)及商品的數(shù)量單位前面如加有“about""airaa"(約、近似、大約)或類(lèi)似詞語(yǔ)時(shí)，發(fā)票金額、單價(jià)、數(shù)量可有不超過(guò)10%的增減幅度或伸縮性;除非信用證規(guī)定貨物的數(shù)量不得增減外，在所支款項(xiàng)不超過(guò)信用證金額的條件下，貨物的數(shù)量準(zhǔn)許有5%上下的浮動(dòng)幅度，但當(dāng)信用證規(guī)定數(shù)量以包裝單位或個(gè)體計(jì)數(shù)時(shí)，此項(xiàng)浮動(dòng)不適用。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核商業(yè)發(fā)票審核要點(diǎn)(9)如果信用證和合同中規(guī)定的單價(jià)含有“傭金”，發(fā)票要照樣填寫(xiě)，不應(yīng)以“折扣”字樣代替。(10)信用證無(wú)特殊規(guī)定，發(fā)票不許列人包租、傭金、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。(11>提供與信用證張數(shù)要求一致的發(fā)票正本及副本。(12)如信用證要求發(fā)票被簽字、公證人證實(shí)、合法化證明等，應(yīng)保證照辦。(13)顯示的合同號(hào)與信用證規(guī)定一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核審單的要點(diǎn)(二)匯票審核要點(diǎn)匯票作為支取信用證金額的憑證，依附在匯票下面的是全套單據(jù)，故也稱(chēng)為跟單匯票。在信用證要求提交匯票的情況下，必須像審核其他單據(jù)一樣來(lái)審核匯票，使其符合信用證的要求。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核匯票審核要點(diǎn)(1)匯票載有正確的信用證參考號(hào)碼(2)匯票出票日期未過(guò)信用證有效期(3)簽字及/或出票人的名稱(chēng)與受益人的名稱(chēng)一致(4)開(kāi)致正確的付款人，不能是開(kāi)證申請(qǐng)人(5)金額大小寫(xiě)一致，并與信用證規(guī)定、發(fā)票相符項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核匯票審核要點(diǎn)(6)匯票的期限符合信用證要求。(7)收款人應(yīng)是受益人或交單銀行。(8)如果需要背書(shū)，是否已按信用證要求正確背書(shū)。(9)包含信用證要求的所有必須條款，如利息條款等。(10)開(kāi)立金額不超過(guò)信用證可使用余額。(11)匯票金額與發(fā)票金額一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核審單的要點(diǎn)(三)運(yùn)輸單據(jù)審核要點(diǎn)運(yùn)輸單據(jù)具體反映了與貨物有關(guān)的當(dāng)事人之間的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。因此，對(duì)運(yùn)輸單據(jù)特別是對(duì)代表物權(quán)的海運(yùn)提單的審核即成為重要內(nèi)容。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核運(yùn)輸單據(jù)審核要點(diǎn)(1)運(yùn)輸單據(jù)的種類(lèi)與信用證相符。(2)運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)具備法定條件并由運(yùn)輸公司(如船公司、航空公司等)或其代理人簽名。(3)提單的托運(yùn)人一般為信用證的受益人。如果信用證無(wú)特殊規(guī)定，以買(mǎi)賣(mài)雙方之國(guó)際結(jié)算與外貿(mào)單證外的一方作為托運(yùn)人的第三者提單亦可接受。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核運(yùn)輸單據(jù)審核要點(diǎn)(4)收貨人名稱(chēng)應(yīng)符合信用證要求。對(duì)于僅僅作為證明收據(jù)的運(yùn)輸單據(jù)，往往在信用證中規(guī)定開(kāi)證行本身為收貨人;對(duì)作為物權(quán)憑證的海運(yùn)提單，信用證中對(duì)收貨人一欄，即提單的抬頭有明確規(guī)定，嚴(yán)格按信用證要求辦。(5)提單如有被通知人，它的名稱(chēng)與地址要符合信用證要求。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核運(yùn)輸單據(jù)審核要點(diǎn)(6)提單的裝船批注。信用證一般都要求已裝船提單。“已裝船”字樣應(yīng)有所體現(xiàn)，并注明船名和裝船日期。提單的裝船日不得遲于信用證的裝運(yùn)期。當(dāng)信用證未規(guī)定裝運(yùn)期時(shí)，提單的簽發(fā)日期不得遲于信用證的有效期。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核運(yùn)輸單據(jù)審核要點(diǎn)(7)運(yùn)輸單據(jù)上的價(jià)格條款或運(yùn)費(fèi)的記載應(yīng)與信用證和發(fā)票一致。如CIF或CFR，相應(yīng)的費(fèi)用記載應(yīng)為“Freightprepaid(運(yùn)費(fèi)已預(yù)付)”或“Freightpaid(運(yùn)費(fèi)已付)”;FOB，相應(yīng)的費(fèi)用記載應(yīng)為“Freightcollect(運(yùn)費(fèi)到付)”或“Freightpayableatdestination(目的地支付運(yùn)費(fèi))”。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核運(yùn)輸單據(jù)審核要點(diǎn)(8)運(yùn)輸單據(jù)如需要背書(shū)，應(yīng)確保其背書(shū)正確。如提單抬頭被寫(xiě)作“toorderofshipper""toshipper'sorder”或“toorder”時(shí)，應(yīng)由發(fā)貨人做空白背書(shū)。如規(guī)定以開(kāi)證行的指定人為抬頭，則還應(yīng)由開(kāi)證行背書(shū)。(9)貨物的描述一般符合信用證所說(shuō)明的貨物描述，貨名、唆頭、號(hào)碼、數(shù)量、重量以及其他規(guī)格，要與表現(xiàn)在其他單據(jù)上面的內(nèi)容相同。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核運(yùn)輸單據(jù)審核要點(diǎn)(10)提單的份數(shù)。除非信用證另有規(guī)定，提交的提單應(yīng)為全套。審單時(shí)，注意清點(diǎn)正本提單份數(shù)與提單上注明的份數(shù)一致。如信用證要求提供副本提單也應(yīng)如數(shù)照交。(11)運(yùn)輸單據(jù)上沒(méi)有條款能夠使其瑕疵或不清潔。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核保單審核要點(diǎn)(1)保險(xiǎn)單的種類(lèi)。如信用證要求的是保險(xiǎn)單，銀行不受理保險(xiǎn)憑證或預(yù)保項(xiàng)下的保險(xiǎn)證明或保險(xiǎn)聲明;如果信用證要求保險(xiǎn)憑證或明確要求預(yù)保單項(xiàng)下的保險(xiǎn)證明或保險(xiǎn)聲明，保險(xiǎn)單可作為替代。(2)保險(xiǎn)單份數(shù)。保險(xiǎn)單據(jù)如出具一份以上正本，則全部正本均應(yīng)交銀行。也就是說(shuō)，不管信用證規(guī)定或未規(guī)定全套保險(xiǎn)單據(jù)，只要保險(xiǎn)單上注明了正本的份數(shù)，受益人應(yīng)向銀行如數(shù)提交正本保險(xiǎn)單。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核保單審核要點(diǎn)(3)保險(xiǎn)單的簽發(fā)。保險(xiǎn)單應(yīng)由保險(xiǎn)人，即保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)商或其代理人出具簽發(fā)，除非信用證另有規(guī)定，銀行不接受由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人簽發(fā)的暫保單。(4)發(fā)票號(hào)碼和保險(xiǎn)單號(hào)碼。保險(xiǎn)單上填寫(xiě)的發(fā)票號(hào)碼應(yīng)與承保貨物的發(fā)票號(hào)碼一致，以體現(xiàn)不同單據(jù)間的關(guān)系性。(5)被保險(xiǎn)人，也稱(chēng)保單的抬頭。如果被保險(xiǎn)人的名稱(chēng)不是保兌行、開(kāi)證行或買(mǎi)方，就應(yīng)有適當(dāng)?shù)谋硶?shū)。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核保單審核要點(diǎn)(6)貨物描述。品名可用貨物統(tǒng)稱(chēng)，唆頭、包裝、件數(shù)與發(fā)票一致，與運(yùn)輸單據(jù)相符。(7)保險(xiǎn)的貨幣及金額。除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)必須使用與信用證相同的貨幣開(kāi)立。(8)保險(xiǎn)費(fèi)和費(fèi)率。一般不需寫(xiě)明具體的保險(xiǎn)費(fèi)和費(fèi)率，這兩欄大都已印定“根據(jù)約定支付”和“按約定”。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核保單審核要點(diǎn)(9)裝載工具名稱(chēng)、開(kāi)航日期、航線起訖地點(diǎn)，各項(xiàng)記載均與提單一致。保險(xiǎn)單日期必須早于或等于提單日期。(10)投保信用證指定的險(xiǎn)別。如果信用證要求“一切險(xiǎn)”，銀行應(yīng)接受含有任何“一切險(xiǎn)”批注或條文的保險(xiǎn)單據(jù)，不論其有無(wú)“一切險(xiǎn)”標(biāo)題甚至表明不包括某種險(xiǎn)別。若信用證使用了含義不明確的條款，如“通常險(xiǎn)別”或“慣常險(xiǎn)別”，銀行應(yīng)按照所提示的保險(xiǎn)單予以接受。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核保單審核要點(diǎn)(11)保險(xiǎn)責(zé)任在保險(xiǎn)單據(jù)上必須表明，至少覆蓋從信用證所規(guī)定的貨物裝運(yùn)、發(fā)運(yùn)或接管地到卸貨或最終目的地之間的路程。(12)檢驗(yàn)代理。一般為保險(xiǎn)公司在目的地的代理檢驗(yàn)人，以便在貨物受損、被保險(xiǎn)人索賠時(shí)就近勘察，確定賠償責(zé)任。(13)賠款償付地點(diǎn)。此款按信用證規(guī)定填寫(xiě)。如無(wú)規(guī)定，應(yīng)以貨物運(yùn)抵目的地或其鄰地為賠付地點(diǎn)。如信用證要求賠付給某一指定公司，應(yīng)在賠付地點(diǎn)之后加注。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核保單審核要點(diǎn)(14)出單公司地址。一般在受益人所在地。(15)出單日期。一般為保險(xiǎn)人責(zé)任開(kāi)始日，保險(xiǎn)單據(jù)的日期不得晚于貨物在信用證規(guī)定的地點(diǎn)裝船發(fā)運(yùn)或接管的日期。(16)保險(xiǎn)單據(jù)記載有任何更改，應(yīng)被適當(dāng)證實(shí)。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核其他單據(jù)審核要點(diǎn)1.產(chǎn)地證的審核內(nèi)容(1)產(chǎn)地證是獨(dú)立的單據(jù)，不與其他單據(jù)聯(lián)合(信用證允許聯(lián)合的除外)，必須由信用證指定的機(jī)構(gòu)出具，若信用證無(wú)此規(guī)定，可以由包括受益人在內(nèi)的任何人出具。(2)按信用證要求，產(chǎn)地證已被簽字、公證人證實(shí)合法化、簽證等。(3)產(chǎn)地證上面的資料與其他單據(jù)不矛盾。

項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核產(chǎn)地證的審核內(nèi)容(4)產(chǎn)地證上載明產(chǎn)地國(guó)家符合信用證的要求，如信用證規(guī)定貨物為某地生產(chǎn)，則產(chǎn)地證必須表明為某地生產(chǎn)。(5)含有檢驗(yàn)意義的產(chǎn)地證的日期不能遲于提單;特殊產(chǎn)地證的格式必須符合進(jìn)口國(guó)管理的要求。(6)份數(shù)不能少于信用證規(guī)定的數(shù)量。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核檢驗(yàn)證書(shū)的審核內(nèi)容(1)確保檢驗(yàn)證書(shū)由信用證上指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)(如果有的話(huà))出具。(2)確保檢驗(yàn)證書(shū)被簽字。(3)確保符合信用證的檢驗(yàn)內(nèi)容的要求。(4)確保檢驗(yàn)日期或檢驗(yàn)證書(shū)簽發(fā)日期(若無(wú)檢驗(yàn)日期)符合信用證要求。(5)除非信用證準(zhǔn)許，確保檢驗(yàn)書(shū)證沒(méi)有包含關(guān)于貨物、規(guī)格、品質(zhì)包裝等不利的聲明。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核包裝單的審核內(nèi)容(1)確保包裝單是獨(dú)一的單據(jù)，不要與其他單據(jù)聯(lián)合起來(lái)(信用證允許聯(lián)合的除外)。(2)確保包裝單符合信用證的要求。(3)確保包裝單上面的資料與其他單據(jù)一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核重量單的審核內(nèi)容(1)確保重量單是獨(dú)一的單據(jù)，不要與其他單據(jù)聯(lián)合起來(lái)(信用證允許聯(lián)合的除外)。(2)確保重量單被簽字。(3)確保重量單上面的資料與其他單據(jù)一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核寄單面函審核要點(diǎn)當(dāng)指定銀行依上述內(nèi)容審核各種單據(jù)符合信用證規(guī)定后，需向開(kāi)證行寄單索償，索償時(shí)需附自身寄單面函(即指定銀行寄送給開(kāi)證行憑以索償?shù)耐ㄖ獑?，此時(shí)開(kāi)證行還需對(duì)索償行的寄單面函進(jìn)行審核。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核寄單面函審核要點(diǎn)(1)面函是指本銀行的。(2)載有當(dāng)前日期。(3)面函及所附單據(jù)屬于相關(guān)的信用證號(hào)碼項(xiàng)下，并齊全。(4)單據(jù)金額與面函金額一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核寄單面函審核要點(diǎn)(5)交單的銀行(如有的話(huà))是做信用證的付款行、承兌行、(6)付款指示明確和易于理解。(7)是否提及有任何不符點(diǎn)，是否憑擔(dān)保函或有保留的付款、議付行。承兌或議付。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核任務(wù)三常見(jiàn)的不符點(diǎn)及其處理方法一、常見(jiàn)的不符點(diǎn)不符點(diǎn)是指信用證項(xiàng)下所提交的單據(jù)表面上與信用證條款有一處或多處不一致或單據(jù)之間彼此矛盾。當(dāng)信用證項(xiàng)下所提交的單據(jù)中有不符點(diǎn)時(shí)，就大大地失去了信用證的保證付款作用，因?yàn)樾庞米C是有條件的付款承諾，開(kāi)證行對(duì)單證不符的單據(jù)有權(quán)拒絕付款。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核不符點(diǎn)的形式(1)依據(jù)受益人提交單據(jù)的不同，單據(jù)不符可分為商業(yè)發(fā)票不符、運(yùn)輸單據(jù)不符(主要指作為物權(quán)憑證的海運(yùn)提單)、貨物保險(xiǎn)單據(jù)不符、其他不符(如質(zhì)檢報(bào)告不符、原產(chǎn)地證書(shū)不符等)四類(lèi)。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核不符點(diǎn)的形式(2)依據(jù)單據(jù)不符點(diǎn)對(duì)信用證條款的影響，單據(jù)不符可分為無(wú)關(guān)緊要的單據(jù)不符和名副其實(shí)的單據(jù)不符。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核常見(jiàn)的不符點(diǎn)1.時(shí)限方面的不符點(diǎn)(1)過(guò)有效期:單據(jù)提交時(shí)已超過(guò)了信用證規(guī)定的有效期。(2)過(guò)裝運(yùn)期:運(yùn)輸單據(jù)的裝運(yùn)日期超過(guò)了信用證規(guī)定的最遲裝船期。(3)過(guò)交單期:單據(jù)提交的日期超過(guò)信用證規(guī)定的貨物裝船后向指定銀行提示單據(jù)的期限。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核匯票的主要不符點(diǎn)(1)非由受益人出具。(2)未經(jīng)簽署。(3)未經(jīng)背書(shū)或背書(shū)不正確。(4)未按信用證規(guī)定顯示“drawnunder”條款。(5)金額與發(fā)票或信用證不符。(6)金額大小寫(xiě)不一致。(7)期限顯示不正確。(8)發(fā)票號(hào)碼、信用證號(hào)碼等其他需要顯示的號(hào)碼不符。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核商業(yè)發(fā)票的主要不符點(diǎn)(1)非由受益人出具。(2)未經(jīng)簽署(若信用證規(guī)定要簽署)。(3)抬頭不符，未出給信用證的申請(qǐng)人(信用證規(guī)定做成其他人抬頭除外)。(4)貨物描述與信用證不一致，單價(jià)不符。(5)超金額或短裝。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核商業(yè)發(fā)票的主要不符點(diǎn)(6)嘜頭與信用證或海運(yùn)提單等其他單據(jù)不一致。(7)未按信用證要求顯示特殊內(nèi)容，如需經(jīng)過(guò)使館認(rèn)證而未認(rèn)證，信用證要求顯示扣減或增加附屬費(fèi)用而發(fā)票未顯示。(8)其他如開(kāi)證行名、裝運(yùn)港、目的港與信用證規(guī)定或其他單據(jù)不一致。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核海運(yùn)提單的主要不符點(diǎn)(1)正本提單份數(shù)不符。(2)抬頭或被通知人名址不符。(3)貨物描述與信用證規(guī)定或發(fā)票等其他單據(jù)不符。(4)海運(yùn)提單要求但提單中并未注明貨物“已裝船”。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核海運(yùn)提單的主要不符點(diǎn)(5)重量、體積與裝箱單等其他單據(jù)不一致。(6)提單不清潔。例如，提單上有關(guān)于貨物損壞或其他不良批注。(7)沒(méi)有背書(shū)或背書(shū)不正確(8)簽發(fā)人不符，未顯示承運(yùn)人或簽發(fā)人身份不明。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核保險(xiǎn)單據(jù)的主要不符點(diǎn)(1)未提交全套正本保險(xiǎn)單據(jù)/證明，或者保險(xiǎn)單不是信用證中規(guī)定的種類(lèi)(如信用證要求的是保險(xiǎn)單而非保險(xiǎn)憑證)。(2)被保險(xiǎn)人不符。(3)保險(xiǎn)標(biāo)的金額不符，幣種、大小寫(xiě)不符。(4)保險(xiǎn)標(biāo)的物與發(fā)票等其他單據(jù)不符。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核保險(xiǎn)單據(jù)的主要不符點(diǎn)(5)保險(xiǎn)險(xiǎn)別不符。(6)出單日遲于運(yùn)輸單據(jù)日期。(7)償付地、幣種不符。(8)未經(jīng)背書(shū)或背書(shū)不正確。(9)其他如發(fā)票號(hào)碼、航運(yùn)路線與發(fā)票、提單不符。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核出口商對(duì)不符點(diǎn)的應(yīng)對(duì)在所有信用證糾紛中，單證不符占了絕大多數(shù)。信用證交易發(fā)生拒付和貿(mào)易糾紛時(shí)，受益人輕則遲收回貨款，損失利息;重則損失部分或全部貨款。因此，單據(jù)質(zhì)量直接關(guān)系到能否順利、安全收匯。所以，受益人出單前做好防范單據(jù)不符點(diǎn)工作非常重要。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)的原因(1)公司出口制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽，這是不符點(diǎn)產(chǎn)生的最直接也是最常見(jiàn)的原因。例如，歐洲的信用證業(yè)務(wù)較為規(guī)范，中東信用證條款較為復(fù)雜，每個(gè)地區(qū)的信用證有不同特點(diǎn)，業(yè)務(wù)員不熟悉不同類(lèi)型的信用證就容易出錯(cuò)。(2)其他相關(guān)公司或部門(mén)如船公司、保險(xiǎn)公司、商檢機(jī)構(gòu)等對(duì)國(guó)際慣例的不熟悉和誤解疏忽也會(huì)產(chǎn)生不符點(diǎn)。項(xiàng)目9跟單信用證下單據(jù)的審核單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)的原因(3)信用證本身的缺陷往往導(dǎo)致致命的不符點(diǎn)。如信用證含有軟條款，信用證本身的含糊或自相矛盾，信用證修改時(shí)開(kāi)證行疏漏和受益人忽略對(duì)修改內(nèi)容以外的條款的審查，信用證條款與實(shí)際操作有沖突。(4)受益人在經(jīng)營(yíng)過(guò)